內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》-內(nèi)部審計機構(gòu)在控制自評中的作用試題卷

1、.wd.wdPAGE9 / NUMPAGES9.wd江西省2017年內(nèi)審師內(nèi)部審計根基：內(nèi)部審計機構(gòu)在控制自評中的作用試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的工程職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進展相互理解的交流A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。 2、分析性程序能使內(nèi)部審計師預測工程的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對工程金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)

2、、預期的結(jié)果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進展對比；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)歷，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務數(shù)據(jù)間的關(guān)系。3、以下哪項不是對中期報告的適當說法中期報告A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。 4、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為A：當收入提高時，收取更高的稅額B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅D：有較高比例的窮人收入需要計稅5、根據(jù)下面的資料答復以下問題1

3、至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準那么。該公司已將IIA道德準那么作為自己的道德準那么要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2審計人員1擁有雇主公司的股票3審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查說明他鄰居所在的局部將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計人員2有一份兼職工作當?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收

4、受了500小費并向一供給商透露了某合同的招標價格，使得該供給商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未承受過審計，而且在可預見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項 6、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線；B：服從，并由組織的內(nèi)部構(gòu)造確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)

5、擴張活動；D：注重于縱向整合，因而他們的構(gòu)造必須更為集權(quán)化。 7、某政府機構(gòu)希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照工程的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔憂有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應該A：不再實施進一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當局討論結(jié)果。B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進展調(diào)查。C：按原日程安排完畢審計工作，并保證不存在

6、其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。 8、以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本?A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產(chǎn)稅。 9、審計人員定期評價控制措施及控制程序。以下陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的最正確內(nèi)部控制概念A：管理當局定期地辭退未到達預期業(yè)績的員工；B：管理當局采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；C：控制表示會計師及審計師設(shè)計的用以保證處理過程正確性的特定程序；D：控制程序應當自下而上設(shè)計以確保對各具體細節(jié)問題的關(guān)注。 10、以下哪項內(nèi)容以最正確方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計

7、師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務報表的原因A：?國際會計準那么?要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進展審計B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效到達管理層所要求的滿意度C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)視外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作D：外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師那么審計內(nèi)容更為廣泛的經(jīng)營領(lǐng)域11、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試A：無效賬號B：電子文件的準確性和完整性

8、C：虛構(gòu)的員工D：多余的工資支付 12、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進展傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到適宜位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系 13、在PERT中，松弛指A：與最長時間相關(guān)的路徑。B：在不延遲整個工程的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關(guān)的不確定性。D：最晚開場時間和最早完畢時間的差。14、內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討

9、論結(jié)論和建議。以下哪項是完畢會議應由內(nèi)部審計師記錄的主要原因A：完畢會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù)B：專業(yè)實務標準要求記錄完畢會議C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息 15、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A：對現(xiàn)金支出進展抽樣，對比采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供給商函證采購的數(shù)量、價格以及供給商的送貨日期；C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相對比；D：開

10、展分析性測試，對比產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。 16、在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否到達處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是以下哪一項?A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。 17、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異那么

11、有餐館立即調(diào)查。公司總部已建設(shè)監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，以下陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最正確范例A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進展調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達公司總部。 18、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要。 19、首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸張其詞的銷售報告1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資

12、格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及成心誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對 20、平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應收賬款確認的結(jié)果；C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。 21、以下哪種陳述最能表達內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進展后續(xù)審計的責任A：內(nèi)部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否到達了理想的結(jié)

13、果，或者管理當局已經(jīng)承當沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內(nèi)部審計師應該確定管理當局是否已經(jīng)開場實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否到達理想結(jié)果，因為那是管理當局的責任。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否那么，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。 22、內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素_A：根據(jù)多年工作經(jīng)歷設(shè)定的報酬方案。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。D：開展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。23、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官方案實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終

14、報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了?標準?I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。 24、以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用A：現(xiàn)金流B：投資回報C：利潤最大化D：市場份額25、通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進展數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。二、多項選擇題共25題，每題2

15、分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、某審計師應用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實現(xiàn)的準確度為A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元 2、根據(jù)審計標準規(guī)定，內(nèi)部審計師應當復核資產(chǎn)的實物保全措施，防止因以下原因造成的損失A：不恰當運用會計準那么；B：不恰當?shù)奶幚沓绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。3、某電子公司決定通過應用快速

16、應用程序開發(fā)技術(shù)來實現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中A：將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時。B：把工程管理責任從開發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。C：分模塊創(chuàng)立系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成D：應用對象開發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。 4、某首席審計執(zhí)行官(CAE)認為，高層管理人員所承受的剩余風險水平是其所在公司所不能承受的。根據(jù)?標準?，該首席審計執(zhí)行官應該首先與誰討論該事項A：公司高層管理人員。B：公司審計委員會。C：公司的外部審計師。D：公司董事會。5、依據(jù)下面的資料答復以下問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一局部經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性

17、和效率性來確認1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是缺乏3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設(shè)備，審計人員對給市場部的所有場地進展徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是缺乏，審計人員對比了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員

18、認為不必再進展額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業(yè)關(guān)注。對于1和2，應有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare):A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。 6、首席審計執(zhí)行官應該為以下哪項制定政策A：索引并保存工作底稿類型；B：對個別的業(yè)務所用時間進展界定；C：界定標準化的核對符號并確保遵守它們；D：確

19、保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。 7、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理根基是以下哪項A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C：生產(chǎn)一個產(chǎn)品所需的時間。D：每個完工產(chǎn)品分擔的生產(chǎn)費用。 8、在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進展評價時，內(nèi)部審計師確認了以下信息 1.分析對比廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3.審核一般公眾對營銷方案反響的市場調(diào)研。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標準。 9、某銷售部門一直在為刺激對新產(chǎn)品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理

20、層相信成本可能太高，并要求內(nèi)部審計部門進展檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下哪一項程序的有用性最差A：將促銷期間的銷售收入與未進展促銷的類似期間的銷售收入進展對比。B：將促銷期間和促銷前的單位成本進展對比。C：對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準進展檢查。D：對促銷期間的邊際收入和邊際成本進展分析，并與促銷前進展對比。 10、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原那么與技術(shù)；C：管理原那么；D：營銷技術(shù)。11、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和A：標有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號；B：記號標記、業(yè)務開場日和內(nèi)部審

21、計師的簽名；C：索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務上的簽名；D：索引號編和穿插腳注。 12、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)訪問控制程序所保護的計算機聯(lián)機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性，以下陳述中那一條最準確A：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應用程序來控制的。C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；D：使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。 13、以下因素不引起盈虧平衡點變化的是_A：固定成本B：單位變動成本C：單價D：銷量14、根據(jù)?專業(yè)實務框架?，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內(nèi)容A：內(nèi)

22、部審計師不偏不倚的結(jié)論；B：及時相關(guān)的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關(guān)的信息。 15、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能提醒A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤B：不恰當?shù)男浇鹂鄢~C：成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞開工時記錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金方案 16、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當結(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。 17

23、、以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進展審查C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計方案中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍 18、公司A已制定正式全面的公司道德守那么，而公司B尚未制定。從該情況可以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守那么的陳述.公司A所展示的道德行為標準高于公司B.公司A已確立客觀的標準，可以按照此標準評估員工行為。.公司B缺乏正式的公司道德守那么，這一點有礙在該公司成功開展道德行為審計A：只有是對的B：只有是對的C：只有、是對的D：只有、是對的 19、初步調(diào)查說明業(yè)務客戶員工的大量減少導致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責分工已不存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業(yè)務。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應記賬項。內(nèi)部審計師應該:A：鑒于審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告；B：按進度表繼續(xù)進展審計，但要依據(jù)預期的審計發(fā)現(xiàn)以及預計得不到業(yè)務客戶會計管理部門的幫助而增加相應的審計師；C：研究臨時的協(xié)助