托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)有效辦理

1、【情境引例】2021年12月6日，海藍(lán)公司銷售給保利公司辦公椅600把，單價200元/把，增值稅率為17%，雙方簽訂了標(biāo)準(zhǔn)的購銷合同，協(xié)商以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行貨款結(jié)算3.采用托收承付結(jié)算方式與采用委托收款結(jié)算方式有何異同？首先，我們來認(rèn)識什么是托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算的概念托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同對單或?qū)ψC驗貨后，向銀行成認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項的劃分方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。單位辦理托收承付結(jié)算需填制“托收憑證，其格式見委托收款結(jié)算情境中的圖適用范圍2、托收承付的適用范圍托收承付結(jié)算方式只適用于

2、異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項的結(jié)算。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結(jié)算。注意：委托收款適合同城異地發(fā)貨后委托托收驗貨后成認(rèn)付款收取款項支付款項托收承付根本流程圖甲銀行乙銀行A企業(yè)B企業(yè)一、托收承付結(jié)算的銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理與委托收款業(yè)務(wù)托收辦理根本相同，不同之處托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理必須具有商品已發(fā)運的證件，即鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等憑證。托收承付銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：1. 發(fā)貨并辦理托運公司銷售部門人員辦理業(yè)務(wù)后，開出一式四聯(lián)增值稅發(fā)票提貨、辦理托運并將發(fā)票及運費單據(jù)交財務(wù)科審核 2.

3、填制托收憑證收款單位按合同要求發(fā)貨后，應(yīng)填制托收承付結(jié)算憑證，簽發(fā)托收承付憑證必須記載以下事項：說明“委托收款的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號；收款人名稱及賬號；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。3.送交托收憑證，辦理托收手續(xù)收款人應(yīng)將托收憑證并附貨物發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求進(jìn)行審查，必要時，還應(yīng)查驗付款人簽訂的購銷合同。凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。銀行審核后同意辦理，將托收憑證第一聯(lián)加蓋開

4、戶銀行公章交收款單位。其余聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。4.編制記賬憑證財務(wù)科會計根據(jù)托收憑證、發(fā)票、運單編制轉(zhuǎn)賬憑證和付款憑證5.審核記賬憑證會計審核人員審核上述轉(zhuǎn)賬憑證及付款憑證并簽章，后將付款憑證交出納員登記銀行存款日記賬6.收取款項出納員收到托收結(jié)算憑證第四聯(lián)收賬通知并交會計編制收款憑證7.審核記賬憑證會計審核人員審核上述收款憑證并簽字交出納員登記銀行存款日記賬8.登記日記賬并簽字出納員根據(jù)審核后的收款憑證登記銀行存款日記賬。托收承付購貨付款業(yè)務(wù)1.收到付款通知2.審核并通知付款 出納員收到托收承付付款通知聯(lián)，財務(wù)科對發(fā)票、合同及結(jié)算憑證進(jìn)行審核，相后按規(guī)定付款驗單付款與驗貨付

5、款的辦理付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款人。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。付款單位承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。1驗單付款的承付期為天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起承付期內(nèi)遇法定休假日順延。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日法定休假日順延上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。對收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。付

6、款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗提貨通知。付款人在銀行發(fā)出承付通知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒有通知銀行的，銀行即視作已經(jīng)驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人；在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。 2采用驗貨付款的，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款字樣戳記。托收憑證未注明驗貨付款，經(jīng)付款人提出合同證明是驗貨付款的，銀行可按驗貨付款處理。不管驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提

7、前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款；因商品的價格、數(shù)量或金額變動，付款人應(yīng)多承付款項的，須在承付期內(nèi)向銀行提出書面通知，銀行據(jù)以隨同當(dāng)次托收款項劃給收款人。付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款。3.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其缺乏局部，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。3.編制記賬憑證財務(wù)科人員審核托收承付憑證、運單及合同等，并根據(jù)托收承付憑證第五聯(lián)編制付款憑證。4.審核記賬憑證會計審核人員審核上述付款憑證并簽名交出納

8、員登記銀行存款日記賬5.登記日記賬并簽名出納員根據(jù)審核后的收款憑證登記銀行存款日記賬并在付款憑證簽名或蓋章三、托收承付結(jié)算拒付業(yè)務(wù)辦理拒付理由付款人在承付期內(nèi)，如出現(xiàn)以下情況，可向銀行提出全部或局部拒絕付款： 1沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。 2未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 3未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。 4代銷、寄銷、賒銷商品的款項。 5驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。 6驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。 7貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。 不屬于上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。2.拒付業(yè)務(wù)辦理付款人對以上情況提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書并簽章拒付理由書格式同委托收款拒付理由書，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問題，需要提出商品檢驗部門的檢驗證明；屬于商品數(shù)量問題，需要提出數(shù)量問題的證明及其有關(guān)數(shù)量的記錄；開戶銀行必須認(rèn)真審查拒絕付款理由，查驗合同。對于付款人提出拒絕付款的手續(xù)不全、依據(jù)缺乏、理由不符合規(guī)定和不屬于本條七種拒絕付款情況的，以及超過承付期拒付和應(yīng)當(dāng)局部拒付提為全部拒付的，銀