三星集團(tuán)最權(quán)威財(cái)務(wù)收益計(jì)算公式ppt課件

1、查找潛在浪費(fèi)(H-Cost) 推進(jìn)(案)運(yùn)營(yíng)援助TEAM02. 03. 23. 查找潛在浪費(fèi)概念1. 潛在浪費(fèi)(H-Cost)的定義 意味著沒(méi)有100%活用運(yùn)營(yíng)資源所發(fā)生的時(shí)機(jī)損失， 6開(kāi)創(chuàng)人Michael J.Harry博士所提出的 Hidden Factory當(dāng)中援用過(guò)來(lái)的 Hidden非最正確不合理非效率低附加值消除時(shí)機(jī) LOSS開(kāi)掘改善時(shí)機(jī)顧客觀念的展開(kāi)6活動(dòng)展開(kāi)改善活動(dòng) Customer Process Product-1/13-. Q-COST H-COST的比較Q-COSTH-COST目 的 看得見(jiàn)的浪費(fèi)為中心的 Cost 管理 重點(diǎn)改善管理財(cái)務(wù)項(xiàng)目 重點(diǎn)管理看不見(jiàn)的浪費(fèi) Pro

2、cess 改善及管理非計(jì)劃性的機(jī)會(huì)Loss范 圍 制造現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì)相關(guān)費(fèi)用 包括開(kāi)發(fā), 市場(chǎng), 間接部門(mén)等全體 領(lǐng)域，但對(duì)品質(zhì)費(fèi)用是通過(guò) Q-Cost管理優(yōu) 點(diǎn) 能夠進(jìn)行計(jì)算結(jié)果的金額管理 每月 Trend 管理容易 機(jī)會(huì)Loss轉(zhuǎn)換成金錢(qián)化，以提高 改善意識(shí) 擴(kuò)大課題開(kāi)發(fā)面限 度 本量產(chǎn)前沒(méi)有Loss管理(開(kāi)發(fā)Loss等) 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)資源的非最佳化 Loss管理 金錢(qián)化轉(zhuǎn)換的可靠性共享問(wèn)題 非定型化的不連續(xù)發(fā)生等原因 造成的定期管理障礙-4/13-. SDI式 H-COST 分類體系1. H-Cost(PH-Cost+SH-Cost+TH-Cost+MH-Cost)是?-5/13-項(xiàng) 目定 義PH

3、-CostProductionHidden Cost 制造部門(mén) : Full 銷售機(jī)會(huì)到來(lái)時(shí)，沒(méi)有具備 Full 生產(chǎn)體系 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)最高原價(jià)競(jìng)爭(zhēng)力。 Ex) Job Change Loss, 工程間Index 差距Loss等。SH-CostSales &PurchaseHidden Cost 營(yíng)業(yè)部門(mén) : 沒(méi)有按時(shí)滿足顧客需求。 采購(gòu)部門(mén) : 沒(méi)有提前達(dá)成最佳價(jià)格和品質(zhì)。 Ex) 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)Loss, 低售價(jià)，高采購(gòu)價(jià)格Loss等。TH-CostTechnologyHidden Cost 研究開(kāi)發(fā)/商品開(kāi)發(fā)/技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén) : 沒(méi)有達(dá)成顧客要求水平。 Ex) 開(kāi)發(fā)納期推遲，開(kāi)發(fā)課題Drop等。

4、MH-CostManagementHidden Cost Management部門(mén) : 決策推遲影響整個(gè)工程水平或公司的價(jià)值及形象沒(méi)有受到正確評(píng)價(jià)的情況。 Ex) 投資決定的推遲，標(biāo)準(zhǔn)未遵守，業(yè)務(wù)Lead Time等。.-6/13-2. 類型別 H-Cost 分類體系 (Q-Cost當(dāng)中管理工程除外) 共43個(gè)工程(PH-Cost 9個(gè), SH-Cost 10個(gè), TH-Cost 6個(gè), MH-Cost 18個(gè) ) PH-COST(9)稼動(dòng)效率Index差 J/Change 計(jì)劃Loss 停止Loss 性能Loss不良Loss 運(yùn)營(yíng)效率庫(kù)存資產(chǎn) 停止使用/廢棄資產(chǎn) 資財(cái)添加率SH-COST(1

5、0)銷售/采購(gòu)效率銷售效率 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 低售價(jià) 高采購(gòu)價(jià) 內(nèi)/外資采購(gòu)運(yùn)營(yíng)效率延遲債權(quán) 不實(shí)債權(quán) 庫(kù)存時(shí)因資財(cái)單價(jià)下降損失緊急運(yùn)輸費(fèi)用(航空費(fèi)用等) 資財(cái)開(kāi)發(fā)后使用中斷TH-COST(6)課題中斷及推遲課題中斷損失費(fèi)用 最初計(jì)劃對(duì)比開(kāi)發(fā)推遲費(fèi)用 課題完成后與經(jīng)濟(jì)成果聯(lián)系不足的課題 顧客提出目標(biāo)-SDI開(kāi)發(fā)差別運(yùn)營(yíng)效率開(kāi)發(fā)Pilot費(fèi)用 設(shè)計(jì)費(fèi)用(模具修理費(fèi)用等).-7/13-主要項(xiàng)目MH-COST(18)投資效率投資決策L/T 投資后期待稅前利潤(rùn)未確保 Project 中斷投資計(jì)劃對(duì)比超出費(fèi)用系統(tǒng)效率電腦系統(tǒng)重復(fù)開(kāi)發(fā) 系統(tǒng)未明確狀態(tài)開(kāi)發(fā) 通訊技術(shù)代替缺陷 服務(wù)器設(shè)施管理方法 System/Pro

6、gram的未充分利用裁決部門(mén)間信息未共享 結(jié)算報(bào)告L/T 會(huì)議準(zhǔn)備L/T制造/人力效率生產(chǎn)線 Position人員 稿費(fèi)用人力結(jié)構(gòu) 核心人力 3年內(nèi)退社運(yùn)營(yíng)效率無(wú)Spec發(fā)生消耗，修繕費(fèi) 間接部門(mén)加班費(fèi) 其他 Loss.-9/13-4. 02年 H-Cost 消除目的 : 3,000億元改善推進(jìn) H-COST 理論 Base Line8,500億元 11,320億元 SDI H-COST 發(fā)掘金額9,640億元 H-COST 改善時(shí) 節(jié)減金額 30% = 2,550億元 3,400億元 H-COST 改善目標(biāo)金額 30% = 2,900億元 . 向后 H-COST 管理方案1. H-Cost

7、縮減 Road-Map-10/13-H-Cost開(kāi)掘及分析WorstH-Cost選定Project開(kāi)掘Owner選定及制定目的分析料想效果成果可視化Project進(jìn)展ControlControlAnalysisAnalysisVital FewVital FewImproveImproveMeasureMeasureControlControl繼續(xù)維持AnalysisAnalysisVital FewVital Few發(fā)現(xiàn)ImproveImprove最正確化MeasureMeasure現(xiàn)基準(zhǔn)量化事后管理BigY選定Project評(píng)價(jià).2. 向后管理方案-11/13- 對(duì)Process Prod

8、uct Customer的消除缺陷 Project 為中心管理 - 課題登錄件數(shù)及處理課題件數(shù)為重點(diǎn)進(jìn)展管理 H-COST課題是 6 Project System內(nèi)當(dāng)中單獨(dú) Code進(jìn)展管理 - 主要課題經(jīng)過(guò) BB/GB課題推進(jìn), 其他課題是經(jīng)過(guò)普通課題推進(jìn) H-COST是 01年 年底基準(zhǔn)制造 -02年 : 01年基準(zhǔn) H-Cost 計(jì)算 Project 登錄后展開(kāi)節(jié)減活動(dòng) Project 完了 Project 評(píng)價(jià)及發(fā)獎(jiǎng) 事后管理 - 03年 : 02年基準(zhǔn)計(jì)算 H-Cost .4. 推進(jìn)日程-13/13-項(xiàng)目日程備注推進(jìn)日程 H-Cost運(yùn)營(yíng)(案) 報(bào)告 各部門(mén)別選定 Big-Y - 自

9、我討論會(huì) 各部門(mén)別課題選定及登錄 課題管理及 F/UP3月23日4月中旬4月末5月 各 6 Champion主管 Buttom-Up 討論 6 Project化 TFT活動(dòng) 每月1次定期開(kāi)會(huì) 分季度別進(jìn)程匯報(bào)4月6月 TFT Leader.#附加 : 潛在浪費(fèi)類型別計(jì)算公式部門(mén)分類工程內(nèi) 容計(jì)算公式(草案)PH-Cost稼動(dòng)(設(shè)備)效率稼動(dòng)效率設(shè)備Capa消費(fèi)量(設(shè)備實(shí)際Capa消費(fèi)量)固定費(fèi)單價(jià)Index差工程間INDEX差過(guò)剩產(chǎn)量-過(guò)少產(chǎn)量) 固定費(fèi)單價(jià)JobChangeJobChange(正規(guī)時(shí)間停頓時(shí)間) 正規(guī)產(chǎn)品固定單價(jià)方案Loss交接班，休憩，停產(chǎn)方案保全，Pilot(正規(guī)時(shí)間Pi

10、lot時(shí)間正規(guī)產(chǎn)品Index)正規(guī)產(chǎn)品固定費(fèi)單價(jià)停頓Loss設(shè)備缺點(diǎn)，動(dòng)力事故產(chǎn)量缺乏，產(chǎn)量調(diào)整資料質(zhì)量，質(zhì)量問(wèn)題P/O(S/O)性能Loss速度低下，瞬間停頓空轉(zhuǎn)不良Loss稼動(dòng)時(shí)間當(dāng)中消費(fèi)不良的時(shí)間 稼動(dòng)效率包括Index差，方案Loss，停頓Loss，性能Loss，不良Loss 固定費(fèi)單價(jià)是前一年固定費(fèi)實(shí)際Capa 稼動(dòng)天數(shù)350天BM(SRY)NEX中心思論Capa(正規(guī)時(shí)間Pilot時(shí)間正規(guī)產(chǎn)品Index)正規(guī)產(chǎn)品固定費(fèi)單價(jià)(相差時(shí)間正規(guī)產(chǎn)品Index)正規(guī)產(chǎn)品固定費(fèi)單價(jià)(不良時(shí)間正規(guī)產(chǎn)品Index)正規(guī)產(chǎn)品固定費(fèi)單價(jià).#附加 : 潛在浪費(fèi)類型別計(jì)算公式部門(mén)分類工程內(nèi)容計(jì)算公式(草案

11、)PH-Cost運(yùn)營(yíng)效率在庫(kù)資產(chǎn)JIT 基準(zhǔn)庫(kù)存(實(shí)踐庫(kù)存資產(chǎn)-1日庫(kù)存資產(chǎn))利息問(wèn)題資產(chǎn)(待用,廢棄A)固定資產(chǎn)，在庫(kù)資產(chǎn)不運(yùn)用，廢棄費(fèi)用資財(cái)添加費(fèi)比NET添加投資費(fèi)用(實(shí)踐資料費(fèi)-NET資料費(fèi))產(chǎn)量TH-Cost課題效率課題中斷發(fā)生費(fèi)用(課題別累計(jì)計(jì)算)(課題中斷所發(fā)生的總投資費(fèi)用)開(kāi)發(fā)延遲費(fèi)當(dāng)初方案對(duì)比最初方案對(duì)比添加投資費(fèi)用運(yùn)營(yíng)成果 聯(lián)絡(luò)性缺乏終了后聯(lián)絡(luò)成果缺乏(70%以下)進(jìn)展完了為止的總發(fā)生費(fèi)用開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)損失顧客要求目的-公司開(kāi)發(fā)差別目的喪失量售價(jià)稅前利潤(rùn)運(yùn)營(yíng)效率開(kāi)發(fā)實(shí)驗(yàn)費(fèi)用DR3以后總投資費(fèi)用總投資費(fèi)用(資料費(fèi)+加工費(fèi))-Pilot銷售額設(shè)計(jì)費(fèi)用模具，工程修繕費(fèi)等因設(shè)計(jì)變卦所添加的

12、費(fèi)用SH-Cost銷售效率銷售效率添加消費(fèi)量(實(shí)踐銷售量-Full Capa量) 平均售價(jià)稅前利率產(chǎn)品構(gòu)造高度化產(chǎn)品(競(jìng)爭(zhēng)社銷售構(gòu)造-本公司銷售構(gòu)造)幾種別利益率之差FullCapa：COPP的稼動(dòng)效率基準(zhǔn)，消費(fèi)CAPA現(xiàn)入庫(kù)率.#附加 : 潛在浪費(fèi)類型別計(jì)算公式SH-Cost銷售效率低售價(jià)競(jìng)爭(zhēng)社差別(低售價(jià)-競(jìng)爭(zhēng)社售價(jià))銷售量+銷售添加引起的固定費(fèi)用減少高采購(gòu)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)社差別供應(yīng)商差別Spec單一化差別(高采購(gòu)價(jià)-競(jìng)爭(zhēng)社采購(gòu)價(jià))采購(gòu)量匯率(高采購(gòu)價(jià)-低價(jià)供應(yīng)商采購(gòu)價(jià))采購(gòu)量匯率(DY別采購(gòu)價(jià)-低采購(gòu)價(jià))采購(gòu)量匯率內(nèi)外資采購(gòu)國(guó)產(chǎn)化外資采購(gòu)(國(guó)產(chǎn)采購(gòu)價(jià)-外資單價(jià))采購(gòu)量匯率運(yùn)營(yíng)效率推遲債務(wù)(延遲債務(wù)

13、利息)不實(shí)債務(wù)發(fā)生費(fèi)用不實(shí)銷售債務(wù)發(fā)生額庫(kù)存時(shí)資財(cái)單價(jià)下降損失(庫(kù)存采購(gòu)價(jià)-降價(jià)后采購(gòu)價(jià))在庫(kù)量匯率運(yùn)輸費(fèi)用緊急運(yùn)輸時(shí)發(fā)生費(fèi)用緊急運(yùn)輸失蹤發(fā)生(航空等)費(fèi)用資財(cái)開(kāi)發(fā)費(fèi)用資財(cái)開(kāi)發(fā)后運(yùn)用中斷開(kāi)發(fā)費(fèi)用(模具費(fèi)等MH-Cost投資效率投資決策L/T(投資額稅前利潤(rùn))365天(實(shí)踐L/T-目的L/T)投資后等待利潤(rùn)率未確保實(shí)踐稅前利潤(rùn)-目的稅前利潤(rùn)Project中斷Project中斷所發(fā)生的總發(fā)生費(fèi)用比投資方案超越費(fèi)用(實(shí)踐投資費(fèi)用-方案投資費(fèi)用)運(yùn)用期限部門(mén)分類工程內(nèi)容計(jì)算公式(草案).#附加 : 潛在浪費(fèi)類型別計(jì)算公式部門(mén)中分類項(xiàng) 目計(jì)算公式MH-Cost系統(tǒng)效率電腦系統(tǒng)反復(fù)開(kāi)發(fā)反復(fù)開(kāi)發(fā)時(shí)總發(fā)生費(fèi)用

14、Process未確定時(shí)開(kāi)發(fā)(系統(tǒng)修正天數(shù))(人均人工費(fèi)性費(fèi)用/30天)所需人力通訊技術(shù)替代缺陷(實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用/天-目的費(fèi)用/天)替代延遲天數(shù)效力設(shè)備管理方法實(shí)踐費(fèi)用-方案費(fèi)用未活用System/ProgramSystem構(gòu)筑總投資費(fèi)用決策效率部門(mén)間信息未共享信息未共享引起的時(shí)機(jī)損失費(fèi)用結(jié)算報(bào)告L/T(所需結(jié)算日程-1天結(jié)算日程)(人均人工費(fèi)性費(fèi)用/30天)所需人力會(huì)議預(yù)備L/T(所需時(shí)間-1小時(shí))(人均人工費(fèi)性費(fèi)用/30天/8小時(shí))所需人力制造人力效率消費(fèi)線Position人員(B觀)(實(shí)踐人力TO人力)人均人工費(fèi)高費(fèi)用人力構(gòu)造(實(shí)踐級(jí)他人力數(shù)-TO級(jí)他人力數(shù))人工費(fèi)差 中心人力采用后3年內(nèi)退社退社人力人工費(fèi)性費(fèi)用運(yùn)營(yíng)效率無(wú)Spec發(fā)生費(fèi)用耗費(fèi)，修繕費(fèi)無(wú)Spec耗費(fèi)，修繕總發(fā)生費(fèi)用間接部門(mén)的加班費(fèi)間接部門(mén)(事務(wù)職)加班費(fèi)用其他各部門(mén)別運(yùn)營(yíng)非效率資源，因Process引起的Loss.財(cái) 務(wù) 成 果項(xiàng) 目計(jì) 算 步 驟效果金額改善效果 R再生粉回收率提高： (75.6%-65%）9600kg/月561元/KG12月=685萬(wàn) R熒光粉用量節(jié)儉： (6.62-6.32）0.561元/G