基礎(chǔ)中寶全71講講義

1、第五單元【提示】一、分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種。稅務(wù)管理基本規(guī)定的1.賬簿、憑證管理納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由責(zé)令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 2000 元以上 10000 元以下的罰款。2.納稅申報(bào)納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由責(zé)令限期改正，可以處以 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款。【例題單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，可以對其采取的措施是（）。（2014 年）A.由1 萬元以下的罰款B.由1

2、 萬元以下的罰款C.由責(zé)令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 2000 元以上責(zé)令限期改正，可以處 5000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 5000 元以上責(zé)令限期改正，可以處 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 1 萬元以上10 萬元以下的罰款D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其【】A二、偷稅、逃稅、抗稅和騙稅行為的2014 年多選題2015 年單選題、判斷題2016 年單選題、多選題、判斷題1.偷稅（1）偷稅行為的認(rèn)定納稅人采取、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；經(jīng)經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)；通知申報(bào)而進(jìn)行虛納稅申報(bào)；不繳或者少繳應(yīng)納（2）偷

3、稅行為的的行為。對于納稅人的偷稅行為，由追繳其不繳或少繳的、滯納金，并處罰款；2.逃稅的，依法刑事責(zé)任。（1）逃稅行為的認(rèn)定納稅人欠繳應(yīng)納的行為。（2）逃稅行為的，采取“轉(zhuǎn)移或者隱匿”段，妨礙追繳欠繳由3.抗稅追繳欠繳的、滯納金，并處罰款；的，依法刑事責(zé)任。（1）抗稅行為的認(rèn)定納稅人、扣繳義務(wù)人以“（2）抗稅行為的對抗稅行為，除由、威脅”方法拒不繳納的行為。追繳其拒繳的追繳其拒繳的、滯納金外，依法刑事責(zé)任。情節(jié)輕微、未4.騙稅的，由、滯納金，并處罰款。騙稅行為的認(rèn)定以假報(bào)出口或其他騙稅行為的納稅人有騙稅行為，由騙取出口退的行為。：追繳其騙取的退刑事責(zé)任。，并處騙取1 倍以上 5 倍以下的罰款；

4、的，依法對騙取國家出口退的，可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。【例題 1多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（追繳加收滯納金并處罰款 D.并處罰金）。（2007 年）【】ABC】選項(xiàng) D：罰金屬于刑事責(zé)任，不屬于的權(quán)力范圍?！纠} 2多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。（2014 年）A.采取轉(zhuǎn)移或者隱匿段，妨礙追繳欠繳的B.賬簿，不繳應(yīng)納C.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納D.按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的【D：屬于“】BC】（1）選項(xiàng) A：屬于“逃稅”行為；（2）選項(xiàng) BC：屬于“偷稅”行為；（3）選項(xiàng)

5、核定納稅人應(yīng)納稅額”的情形。【例題 3單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。（2015 年）A.以、威脅方法，拒不繳納的B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納的C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的D.假報(bào)出口，騙取國家出口退的【】B】（1）選項(xiàng) A：屬于抗稅行為；（2）選項(xiàng) C：屬于稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為；（3）選項(xiàng) D：屬于騙稅行為。【例題 4判斷題】對騙取國家出口退出口退稅。（）（2015 年）的，可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理【】【例題 5多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于稅定的偷稅的有（）。（20

6、16 年回憶版）A.變造賬簿、記賬憑證B.以拒不繳納C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D.轉(zhuǎn)移或者隱匿【】AC】偷稅，是指納稅人采取、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛納稅申報(bào)段，不繳或者少繳應(yīng)納的行為。，【例題 6單選題】納稅人因偷稅（ ）。（2016 年回憶版）A.地方稅務(wù)局 B.國家稅務(wù)局 C.D.人民判定該納稅人應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任的機(jī)關(guān)是【】C】刑事責(zé)任是指人因?qū)嵤?。行為所?yīng)承受的由國家審判機(jī)關(guān)（）依照刑事法律給予的【例題 7單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由追繳其騙取的退，并處騙取一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為（）。（2016 年回憶版）A.5 倍以上 10 倍以下B.1 倍以上 5 倍以下C.10 倍D.10 倍以上 15 倍以下【】B】納稅人有騙稅行為，由追繳其騙取的退刑事責(zé)任。，并處騙取1 倍以上5 倍以下的罰款；【例題 8判斷題】的，依法分為行政責(zé)任和