庫(kù)存現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理PPT通用課件

1、 模塊一 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù) 模塊導(dǎo)入 2016年5月4日，飛揚(yáng)公司由于報(bào)銷業(yè)務(wù)、差旅費(fèi)借款、零星支出等資金需求，出納李小爽需到銀行提取備用金20 000元。 此項(xiàng)業(yè)務(wù)為現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，如果你是飛揚(yáng)公司的出納，如何辦理該項(xiàng)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)呢？在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，是否應(yīng)考慮現(xiàn)金管理暫行條例的相關(guān)規(guī)定以及本單位現(xiàn)金預(yù)算額度呢？現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金提取辦理流程現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)一、現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)。圖1-7現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫身份證號(hào)后用于提現(xiàn)。圖1-8 現(xiàn)金支票背面二

2、、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務(wù)開(kāi)始支票使用簿Y審核傳遞支票使用簿按用款計(jì)劃登記現(xiàn)金支票提供空白現(xiàn)金支票傳遞填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章傳遞會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或其委托的財(cái)務(wù)專用章管理員）單位負(fù)責(zé)人（或其委托的法人章管理人員）制證會(huì)計(jì)傳遞現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋法人章傳遞現(xiàn)金支票撕下存根傳遞審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章存根編制記賬憑證傳遞審核會(huì)計(jì)附存根記賬憑證附存根審核Y傳遞將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認(rèn)真清點(diǎn)記賬憑證附存根現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理舉例 2016年5月4日，飛揚(yáng)公司由于報(bào)銷業(yè)務(wù)、差旅費(fèi)借款、零星支出等資金需求，出納李小爽需到銀行提取備用金20 0

3、00元。 此項(xiàng)業(yè)務(wù)為現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，如果你是飛揚(yáng)公司的出納，如何辦理該項(xiàng)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)呢？在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，是否應(yīng)考慮現(xiàn)金管理暫行條例的相關(guān)規(guī)定以及本單位現(xiàn)金預(yù)算額度呢？（1）出納人員根據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)、差旅費(fèi)借款、零星支出等資金需求，填寫現(xiàn)金支票（見(jiàn)表2-1）。業(yè)務(wù)操作流程（2）出納人員持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“飛揚(yáng)電器股份有限公司財(cái)務(wù)專用章”；報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由法人代表章保管人員在支票的正面和背面加蓋“法人代表章”（見(jiàn)表2-2、表2-3）。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（3）出納人員將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證，并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給

4、出納人員李小爽以備登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。付款憑證如表2-4所示。業(yè)務(wù)操作流程（4）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。（5）出納人員將所提現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜。（6）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章（見(jiàn)表2-4），然后根據(jù)收款憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬。（7）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額，并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。業(yè)務(wù)操作流程三、相關(guān)知識(shí)一、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)概述 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，是指出納人員通過(guò)企業(yè)的現(xiàn)金支票到銀行辦理現(xiàn)金備用金的提取業(yè)務(wù)，包括提取差旅費(fèi)等個(gè)人借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)、其他零星支

5、出。 廣義的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)部分。我們這里說(shuō)的是狹義的現(xiàn)金。二、現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金支付必須按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 為了強(qiáng)化開(kāi)戶銀行對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)督與管理，現(xiàn)金支付必須遵守下列規(guī)定：第一，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；第二，單位之間不得相

6、互借用現(xiàn)金；第三，單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。相關(guān)知識(shí)三、現(xiàn)金保管制度（1）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。相關(guān)知識(shí)四、現(xiàn)金管理的基本原則 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金管理的基本原則是：（