讀懂政策風(fēng)險(xiǎn)排查稅

1、主講老師：鄭景芬 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳 -讀懂政策風(fēng)險(xiǎn)排查稅課程收益：1、全面分析-企業(yè)所得稅匯算清繳最新稅收政策2、快速了解-企業(yè)所得稅匯算清繳流程及注意事項(xiàng)3、系統(tǒng)掌握-企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和籌劃4、案例實(shí)操-所得稅申報(bào)報(bào)表填報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前 言QIAN YAN小微企業(yè)加速折舊加計(jì)扣除損失扣除創(chuàng)投政策稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠亡羊補(bǔ)牢 為時(shí)不晚別進(jìn)錯(cuò)門(mén)查賬征收居民企業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、企業(yè)清算中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017年版）（2020年修訂版）核定征收居民企業(yè)（應(yīng)稅所得率）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，

2、2018年版）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類，2018年版） 報(bào)表選擇（1）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制會(huì)計(jì)報(bào)表（2）對(duì)照稅收優(yōu)惠政策完整準(zhǔn)備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料（3）對(duì)照稅收政策完整準(zhǔn)備有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)資料（4）對(duì)照稅收政策準(zhǔn)確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項(xiàng)（5）檢查和完善稅前扣除憑證（6）正確選擇所適用的年度申報(bào)表 申報(bào)前準(zhǔn)備目錄137張報(bào)表 11張修訂2新政梳理 重點(diǎn)關(guān)注3收入確認(rèn) 風(fēng)險(xiǎn)排查4費(fèi)用扣除 風(fēng)險(xiǎn)排查0137張報(bào)表11張修訂第一部分37 reports11 amendments第一節(jié)：37張報(bào)表1.1.1 申報(bào)表架構(gòu)說(shuō)明1

3、.1.2 申報(bào)表架構(gòu)說(shuō)明1.1.3 填報(bào)順序1.1.4 看公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告（國(guó)稅總公告2018年第58號(hào)）1.1.5 A000000 基礎(chǔ)信息表基本經(jīng)營(yíng)情況必填有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況選填主要股東及分紅情況免填1.1.6 免填與常用1.1.7 小微企業(yè)填報(bào)1.1.7.1 信息表1.1.7.2 小微企業(yè)表格1.1.7.3 小微企業(yè)表格1.1.7.4 小微企業(yè)表格1.1.7.5 小微企業(yè)表格1.1.7.6 小微企業(yè)表格1.1.7.7 小微企業(yè)表格1.1.8.1 一般企業(yè)表格1.1.8.2 一般企業(yè)表格第二節(jié)：11張報(bào)表修訂1.2 11張申報(bào)表修訂 重點(diǎn)關(guān)

4、注3、集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)相 關(guān) 區(qū) 域 行 業(yè)6、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)1、電影行業(yè)企業(yè)2、海南自由貿(mào)易港企業(yè)4、杭州亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)相關(guān)7、（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)5、中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)一、財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅202031號(hào)），調(diào)整203選擇采用的境外所得抵免方式項(xiàng)目，將203選擇采用的境外所得抵免方式改為203-1選擇采用的境外所得抵免方式，新增203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息，適用于填報(bào)享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。二、財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路

5、和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號(hào)）規(guī)定：在209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型下新增28納米選項(xiàng)，同時(shí)調(diào)整208軟件、集成電路企業(yè)類型的填報(bào)說(shuō)明。1.2.1 A000000填報(bào)說(shuō)明1.2.1 A000000填報(bào)說(shuō)明1.2.2 A105000 填報(bào)說(shuō)明為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，結(jié)合原特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）修訂情況，在第39行特殊行業(yè)準(zhǔn)備金項(xiàng)目中新增保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，用于填報(bào)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。1.2.3 A105120 填報(bào)說(shuō)明1.2.3 A105090 填報(bào)說(shuō)明根據(jù)關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

6、有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告財(cái)稅（2020年第9號(hào)）和關(guān)于杭州亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告財(cái)稅海關(guān)（2020年第18號(hào)）等政策，優(yōu)化表單結(jié)構(gòu)。對(duì)全額扣除的公益性捐贈(zèng)部分，通過(guò)填報(bào)事項(xiàng)代碼的方式，滿足扶貧捐贈(zèng) 北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng) 杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)等全額扣除政策的填報(bào)需要。1.2.4 A105070 填報(bào)說(shuō)明一、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告（2020年第9號(hào)）企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣

7、除。企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除二、關(guān)于杭州亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告（2020年第18號(hào)）對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)杭州亞運(yùn)會(huì)的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。1.2.4 關(guān)于捐贈(zèng)政策1.2.5 捐贈(zèng)扣除一、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告（2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱8號(hào)公告）對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除;受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年

8、延長(zhǎng)至8年。二、關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告（2020年第25號(hào)）對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年1.2.6 關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部聯(lián)合發(fā)布關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號(hào)，以下簡(jiǎn)稱45號(hào)公告）：一、國(guó)家鼓勵(lì)的符的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅;二、國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。1.2.7 促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)

9、展政策 A106000虧損彌補(bǔ)明細(xì)表一、關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告（2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱8號(hào)公告）對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除;二、關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅202031號(hào)）對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷(xiāo);新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速

10、折舊、攤銷(xiāo)的方法。1.2.8 固定資產(chǎn)加速折舊政策A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表一、關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅202031號(hào)） 對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅； 對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅；二、關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅（202038號(hào)） 對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性

11、生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)享受的減免優(yōu)惠。 （上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.1.2.9 區(qū)域性所得稅優(yōu)惠政策A107040 減免所得優(yōu)惠明細(xì)表軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（A107042）為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)財(cái)稅發(fā)工信關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號(hào)），對(duì)表單進(jìn)行全面精簡(jiǎn)，數(shù)據(jù)項(xiàng)由22項(xiàng)壓減至11項(xiàng)，納稅人可根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)。1.2.10 軟件、集成線路企業(yè)優(yōu)惠情況A207042 軟件、集成線路企業(yè)優(yōu)惠情況財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局聯(lián)合制發(fā)關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅202061號(hào)）在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，減免征收企業(yè)所得稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合制發(fā)關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅202063號(hào)）對(duì)符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)