集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施計(jì)劃方案

1、 PAGE6 / NUMPAGES6集團(tuán)部控制建立實(shí)施方案 一、 集團(tuán)部控制工作組織架構(gòu)與層級(jí)職責(zé)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)辦公會(huì)決策審計(jì)委員會(huì)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)管理委員會(huì)管理委員會(huì)管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(內(nèi)控工作小組)內(nèi)審部門(mén)監(jiān)視業(yè)務(wù)單位.職能部門(mén)職能部門(mén)執(zhí)行部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì)、控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；管理層面包括：控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、控工作小組；執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部各職能部門(mén)和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)視層面是集團(tuán)審計(jì)部在業(yè)務(wù)上承受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)視。通過(guò)建立健全部控制的組織體系，使管理層與決策層能與時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員

2、工能共同參與部控制建立，共擔(dān)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位明確部控制職責(zé)。 一集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批控最終工作成果。二審計(jì)委員會(huì)職責(zé) 對(duì)控工作進(jìn)展業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)視。三部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度控評(píng)估報(bào)告與全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；審議控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)與控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以與重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；審議部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與其職責(zé)方案；有關(guān)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。四部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)研究提出控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作圍與工作計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理；組織記錄、評(píng)估控設(shè)計(jì)與操作的有效性；針對(duì)控與風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議與改良方案并推進(jìn)整改；提交年度控評(píng)估報(bào)告與全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；指導(dǎo)、監(jiān)視檢查相關(guān)職能部門(mén)與各成員企業(yè)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作；就部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)；與有關(guān)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。 五控工作小組職責(zé)組織控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估控設(shè)計(jì)與操作的有效性；反應(yīng)控缺陷、將工作成果提交部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)控工作執(zhí)行情況與重大問(wèn)題；控工作文檔管理；為控合規(guī)性提出建議等。六審部門(mén)職責(zé)作為部審計(jì)職能部門(mén)，審計(jì)部要對(duì)控建立實(shí)施情況進(jìn)展日常監(jiān)視和

4、專(zhuān)項(xiàng)檢查，出具公司控自我評(píng)估報(bào)告。七各職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位職責(zé)為控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉與控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。 各職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由控與風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團(tuán)發(fā)2011199號(hào)文關(guān)于設(shè)立兼職控與風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知，控與風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：1.聯(lián)系本單位控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)與重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、控問(wèn)題記錄表，進(jìn)展穿行測(cè)試、差異分析，提出整改建議或方法等；3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件

5、，協(xié)助測(cè)試本單位部控制系統(tǒng)的操作有效性；4.協(xié)助本單位控缺陷的整改，與時(shí)反應(yīng)缺陷整改情況以與部控制的主要情況等；5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理與報(bào)送；6.協(xié)助完本錢(qián)單位年度重大與重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作；7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度與解決方案；8.協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。9.協(xié)助編制本單位控與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。10.組織安排與控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。由于控管理員是控工作小組與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以控管理員的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。 二、集團(tuán)部控制體系的建立健全一集團(tuán)本部1.工作圍 集

6、團(tuán)本部部控制建立包括公司層面和流程層面即本部職能梳理和流程優(yōu)化兩個(gè)層面容，工作圍貫穿部控制五個(gè)要素即部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和部監(jiān)視。依據(jù)部控制指引，相關(guān)工作容包括：組織架構(gòu)、開(kāi)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理、本錢(qián)費(fèi)用管理的容。 2.工作階段與時(shí)間1前期準(zhǔn)備(5-6月)企業(yè)部控制規(guī)啟動(dòng)會(huì)與培訓(xùn)、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。2項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要控文檔等方式，了解控要素現(xiàn)狀, 研究提

7、升方向，制定實(shí)施方案。3控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段8-9月根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)展設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)視機(jī)制，同時(shí)形成部控制核心文檔。4控執(zhí)行有效性評(píng)估階段10月識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)展執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制缺陷點(diǎn)的重要性和優(yōu)先度進(jìn)展排序與推進(jìn)整改。 5控工作的總結(jié)和匯報(bào)次年2月前完成匯總本年控工作成果，編寫(xiě)控自評(píng)報(bào)告；總結(jié)工作經(jīng)歷，制定持續(xù)合規(guī)機(jī)制的規(guī)劃與控評(píng)估初步推廣計(jì)劃。二成員企業(yè) 股份公司作為境外同時(shí)上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強(qiáng)制執(zhí)行控建立單位，并須于年底披露控自我評(píng)估報(bào)告并將承受外部審計(jì)師的再評(píng)估。股份公司可根據(jù)“薩班斯法案與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的部控制的實(shí)施情況，結(jié)合企業(yè)部控制規(guī)的指引，對(duì)現(xiàn)有部控制建立工作給予補(bǔ)充