外資企業(yè)盡職調(diào)查報告文獻

1、第 頁共13頁外資企業(yè)盡職調(diào)查報告范本【最新資料，Word版）可自由編輯！】項目類別:項目編號:盡職調(diào)查報告（項目名稱）普惠國際投資基金管理（北京）有限公司2020年4月13日 TOC o 1-5 h z 第一部分公司注冊登記文件 4. HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 一、公司注冊登記文件 4.二、公司概況4.第二部分業(yè)務(wù)調(diào)查4.市場與銷售4. HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 生產(chǎn)及質(zhì)量管理 5.供應(yīng)配套體系 5. HYPERLINK l bookmark24 o Current Docum

2、ent 四、技術(shù)及研發(fā)6.五、人力資源6.第三部分財務(wù)調(diào)查6.一、財務(wù)組織6. HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 二、會計核算及報告 6. HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 三、財務(wù)明細資料7.四、財務(wù)分析10第四部分法律調(diào)查10 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 一、投資/融資10 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document 二、重大合同（未履行完畢者）（對方提供） 11 HYPERLINK l bookm

3、ark42 o Current Document 三、土地房屋及設(shè)備設(shè)施（自查/對方提供） 11 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 環(huán)保（詢問/對方提供）11 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document 五、勞動人事（對方提供） 12 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 六、稅務(wù)（對方提供）12七、其他12公司基本資料公司注冊登記文件.公司章程（投資協(xié)議、意向書、備忘錄）.營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件（含資質(zhì)證書）.股東名冊及持股比例.公司歷史沿革資料.控股參股公司及

4、持股比例一覽表.分支機構(gòu)分布一覽表.出資證明及驗資報告.董事長、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格公司概況.公司組織結(jié)構(gòu)圖.近年合并年度會計報表及審計報告.本部及主要子公司的年度會計報表及審計報告.當(dāng)年或下一年度的財務(wù)預(yù)算報告.兩年內(nèi)媒體公開披露信息. 了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評價內(nèi)部控制.主要關(guān)聯(lián)方概況.企業(yè)文化.企業(yè)的公眾形象.企業(yè)和工商、稅務(wù)、財政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門的關(guān)系.企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力.公司自動化、信息化建設(shè)程度.公司國際化情況業(yè)務(wù)調(diào)查市場與銷售.營銷策略.業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性.銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢區(qū)域.外銷（出口）的渠道、主要市場和

5、趨勢.對各級經(jīng)銷商提供的各類優(yōu)惠條件，常用促銷手段等.廣告方案.品牌和商標及其重要性.企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場比例及變化趨勢.各細分市場占有率，銷售收入構(gòu)成比例，競爭對手狀況.主要客戶名單及概況，與企業(yè)的緊密程度；主要客戶收入占總收入的比例.內(nèi)外銷的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷的價格差異.銷售量、銷售金額的發(fā)展態(tài)勢和變化趨勢預(yù)測.未完成或未執(zhí)行的訂單.銷售管理模式（包括應(yīng)收賬款管理、銷售費用和售后服務(wù)等）.銷售目標的考核制度生產(chǎn)及質(zhì)量管理.主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式.主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進程序、產(chǎn)能負荷度.未來的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃.生產(chǎn)計劃

6、的制定、協(xié)調(diào).質(zhì)量管理獲得的認證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵檢測設(shè)備的數(shù)量、先進程度.生產(chǎn)組織對環(huán)境保護的滿足程度.產(chǎn)品因質(zhì)量問題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀供應(yīng)配套體系.原材料、主要零部件采購配套模式.主要服務(wù)（如運輸?shù)龋┎少彽姆绞?主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額、占總采購金額的比例，付款方式.內(nèi)部采購政策，以及有關(guān)外購或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng).采購職能考察：集權(quán)還是分權(quán)、競爭性采購措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同的類型、 特定規(guī)則等.采購合同的審核批準制度技術(shù)及研發(fā).技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素質(zhì).近三年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收

7、入的比重.企業(yè)產(chǎn)品和競爭對手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較.研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況.研發(fā)資金的投入金額.研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā)）.專有技術(shù)與專利技術(shù).當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開發(fā)及研發(fā)項目一覽表，并分析其先進性及效益人力資源.主要管理人員詳細資料（年齡、工作年限、教育程度、技術(shù)職稱）.企業(yè)人員結(jié)構(gòu)（按學(xué)歷、職稱、年齡、部門劃分）.與戰(zhàn)略相對應(yīng)的人力資源規(guī)劃.人員招聘（聘用對象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程）.人員培訓(xùn)（目標、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍、培訓(xùn)費用）.目標管理（目標表、評估表）.激勵獎懲制度財務(wù)調(diào)查財務(wù)組織.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評價財務(wù)團隊關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財務(wù)團隊

8、整體工作能力.年度經(jīng)營計劃、預(yù)算的編制、考核.財務(wù)分析的體系、報告流程.財務(wù)管理模式.會計電算化會計核算及報告.會計報告體系（合并范圍、程序、原則、方法）.采用的會計政策.公司薪酬、稅費及會計政策.內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策財務(wù)明細資料.貨幣資金分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象.應(yīng)收票據(jù)獲得明細表，確認票據(jù)種類、期限對于商業(yè)承兌匯票,分析其出票人的信用程度票據(jù)是否貼現(xiàn).應(yīng)收賬款今年應(yīng)收賬款趨勢分析，周轉(zhuǎn)指標分析獲得期末應(yīng)收賬款明細表/賬齡分析表，進行分析關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收賬款的可收回性

9、及可能發(fā)生的損失關(guān)注前10大客戶的年度銷售額以及回款情況了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收賬款被高估或低估的可能性.其他應(yīng)收款獲得期末其他應(yīng)收款明細表，進行賬齡分析及壞賬分析是否存在對外投資、委托理財和大額對外借款的情況核對大額款項的合同、協(xié)議費用性質(zhì)的借款及暫付款.預(yù)付賬款獲得預(yù)付賬款明細表，了解預(yù)付款性質(zhì)賬齡分析，分析預(yù)付賬款長期掛賬的原因，判斷其是否正常了解預(yù)付之后潛在的大額負債(合同)，判斷風(fēng)險.存貨研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢及主要原因獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表取得最近的存貨盤點記錄，判斷其真實性關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況了解周

10、轉(zhuǎn)緩慢或過時的產(chǎn)成品存貨，判斷其實現(xiàn)銷售的可能性判斷存貨被高估或低估的可能性比較最近的成本價與凈售價，以判斷在存貨出售時是否可以實現(xiàn)合理的毛利率低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀投資獲取或編制投資明細表獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀人通知書等重要資料投資的背景及控制能力檢查長期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動，判斷其正常性控股企業(yè)驗證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益(與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合).固定資產(chǎn)獲得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表對重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認其所有權(quán)實地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用情況，確定使用期限和殘值是否合理調(diào)查未使

11、用和不需用的固定資產(chǎn)設(shè)計生產(chǎn)能力與實際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析檢查有無與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購售活動了解有無更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求.在建工程獲得在建工程明細項目清單(含工程預(yù)算)對于大型項目，獲取工程項目的立項批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準文件，施工承包合同、進度報告等資料是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費用資本化的合理性是否存在停工工程，了解原因.無形資產(chǎn)獲得無形資產(chǎn)明細表了解無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價值、有效期限判斷無形資產(chǎn)價值的合理性.其他被抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)價值，以及對應(yīng)的債務(wù)，分析其差額遞延資產(chǎn)及待攤費用分析未入賬的資產(chǎn).借款借款明細表(債權(quán)人、種類、期限、金額

12、、利率、保證方式等)借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性了解金融機構(gòu)對目標企業(yè)的授信及信用評級情況、抵押和擔(dān)保情況，評價其信譽和融資能力.應(yīng)付賬款對今年應(yīng)付賬款趨勢分析獲取應(yīng)付賬款明細表，以及賬齡分析分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤業(yè)務(wù)趨勢與應(yīng)付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款前10大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、年度采購總額.其他應(yīng)付款獲得期末其他應(yīng)付款明細表，進行賬齡分析核對大額款項的合同、協(xié)議分析長期掛賬的其他應(yīng)付款，

13、是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤.預(yù)收賬款獲得明細表，了解預(yù)收原因了解銷售預(yù)收制度.應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款獲取應(yīng)交稅金明細表查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準文件，了解適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購后稅費政策的變化情況確定有關(guān)減免稅的項目是否真實，理由是否充分，手續(xù)是否完備取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認文件關(guān)聯(lián)交易的稅收計算繳納.預(yù)提費用了解預(yù)提項目、原因、計提依據(jù)判斷預(yù)提是否正確.其他負債應(yīng)付工資及福利費明細；應(yīng)付股利、長期應(yīng)付款等.或有負債擔(dān)保；訴訟；貼現(xiàn)；未執(zhí)行完畢的合同；合作意向.股本(實收資本)股東名稱、投資金額、股權(quán)比例歷年資本的變動情況.資本公積資本公積明細表歷年資本公

14、積增減變動的內(nèi)容及其依據(jù).銷售收入銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響運用分析性復(fù)核，查明異?，F(xiàn)象和重大波動的原因.銷售成本成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對成本變化的影響做分析成本計算的合理性.期間費用費用總額、費用水平趨勢變化主要費用項目變化趨勢分析收入與各項主要費用的相關(guān)程度.現(xiàn)金流量特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額結(jié)合資產(chǎn)負責(zé)表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何財務(wù)分析.財務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢、比率分析.

15、未來損益(銷售收入、銷售成本、期間費用、稅收)關(guān)鍵影響因素的研究.未來現(xiàn)金流量是否能滿足經(jīng)營與投資的需要，關(guān)注目標企業(yè)的注資需求往往被低估.提高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析法律調(diào)查投資/融資.重大對外投資合同(聯(lián)營、并購、承包經(jīng)營、投資協(xié)議，含境外投資).限制股東權(quán)利的合同/協(xié)議(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓受限、表決權(quán)受限、回購安排、委托投資、股權(quán)托管協(xié)議、 股權(quán)質(zhì)押協(xié)議)3,全部借貸文件(借貸合同、擔(dān)保抵押合同)，其他重大欠款(如股東貸款、公司拆借等)文件.重要子公司的上述文件.全部融資租賃文件(如有).股票、債券發(fā)行（增發(fā)）文件（自查、詢問）.訴訟（對方提供）.未決訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件.潛在訴訟、仲裁或

16、行政調(diào)查處罰案件（有現(xiàn)實威脅者）.合格律師對上述事項的法律意見或評估報告.限制公司某項未來活動的合同或判決裁定（如有）.重要子公司的上述文件重大合同（未履行完畢者）（對方提供）.重大采購合同、建筑工程承包合同、房地產(chǎn)銷售合同.包銷協(xié)議（如有）、進出口合同（格式文本）.保險合同及未決理賠事項.限制公司競爭的合同/協(xié)議（如獨家許可合同/協(xié)議，市場瓜分協(xié)議）.與政府達成的合同/協(xié)議（如重組上市、政府采購、就業(yè)、治安、完稅等協(xié)議性安排）.公司證券（股權(quán)、股票、債券）買賣協(xié)議（如有）.專利、商標、專有技術(shù)等權(quán)利證書及許可合同.公司與公司股東及高管人員之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）.公司與子公司之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）.租賃合同.公司事業(yè)許可使用協(xié)議.加工承攬協(xié)議.對外擔(dān)保合同.其他重大合同（50萬元以上者），如廣告、咨詢、代理等土地房屋及設(shè)備設(shè)施（自查/對方提供）. 土地使用證及土地出讓/轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）.房產(chǎn)證及轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）.房屋租賃合同（并且列清單）.重大設(shè)備設(shè)施產(chǎn)權(quán)證明（合同/發(fā)票/進口報關(guān)單和固定資產(chǎn)清單、在建工程清單）環(huán)保（詢問/對方提供）.環(huán)保專家提供的環(huán)保調(diào)查評估報告.環(huán)保工程設(shè)施投資額及設(shè)施清單3.政府環(huán)保要求4.環(huán)保備付準備金（如有）勞動人事（對方提供）.高管人員聘用協(xié)議.現(xiàn)有管理團隊、