全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)范文

1、.wd.wd.wd.保利建設(shè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)二0一三年十二月第一章總則1.1編制目的本手冊(cè)作為保利建設(shè)集團(tuán)以下簡(jiǎn)稱“公司開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)性文件，旨在通過(guò)建設(shè)并運(yùn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制即全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效防范、化解，并合理承當(dāng)或利用所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化管理行為、整合管理資源、降低管理成本、提高管理效率的目的，在公司管理各項(xiàng)系統(tǒng)進(jìn)展有效整合促進(jìn)公司持續(xù)、安康、穩(wěn)定開展，為公司實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)提供充分的保障。1.2依據(jù)國(guó)資委?中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引?國(guó)資委2013年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告模板?、財(cái)政部等五部委?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?財(cái)會(huì)20087 號(hào)財(cái)政部等五

2、部委?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?財(cái)會(huì)201011 號(hào)?中國(guó)保利公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)?GB/T 2453-2009?風(fēng)險(xiǎn)管理原那么與實(shí)施指南? ；ISO31000：2009?風(fēng)險(xiǎn)管理原那么和指導(dǎo)方針?GB/T19001-2008/ISO9001： 2008 質(zhì)量管理體系； GB/T50430 工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； GB/T50380： 2006 工程建設(shè)設(shè)計(jì)企業(yè)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)GB/T24001-2004/ISO14001：2004 環(huán)境管理體系OHSMS18000；GB/T28001-2011：職業(yè)安康安全管理體系1.3適用范圍本手冊(cè)適用于公司范圍內(nèi)，所有人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)要求，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管

3、理工作。本手冊(cè)對(duì)控股子公司具有指導(dǎo)意義，各控股子公司應(yīng)根據(jù)本手冊(cè)的 根本框架，結(jié)合自身特點(diǎn)參照實(shí)施，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.4手冊(cè)的公布本手冊(cè)于2013年月經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后公布，自公布之日起生效。1.5手冊(cè)維護(hù)本手冊(cè)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委托有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)進(jìn)展日常維護(hù)和更新。當(dāng)對(duì)手冊(cè)內(nèi)容進(jìn)展重大調(diào)整時(shí)，需經(jīng)過(guò)相關(guān)程序?qū)徟?。第二章全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義公司的活動(dòng)都包含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)往往同機(jī)遇并存，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有機(jī)遇和成功。因此，并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)企業(yè)有害，都應(yīng)當(dāng)被消除。但每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都要被區(qū)分出來(lái)，并結(jié)合公司實(shí)際確定風(fēng)險(xiǎn)承受度。本手冊(cè)所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司圍繞總體

4、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由公司的董事會(huì)、管理層和員工共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型為根基，辨識(shí)可能對(duì)公司造成潛在影響的事項(xiàng)、設(shè)計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的 根本流程，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、建設(shè)健全全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等局部。2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征2.2.1戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理更重要的應(yīng)用于公司戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。2.2.2全員化公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一個(gè)由公司董事會(huì)、管理層和所有員工參與的，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，只有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)

5、和自覺(jué)行動(dòng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.2.3專業(yè)性要求公司內(nèi)部必須實(shí)施專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.2.4二重性全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時(shí)，設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失不能防止時(shí)，見諒減少損失至最小化；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示著時(shí)機(jī)時(shí)，化風(fēng)險(xiǎn)為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的時(shí)機(jī)。2.2.5系統(tǒng)性全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)劃的方法，來(lái)確保所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到識(shí)別，資源能夠被有效地利用于緊迫風(fēng)險(xiǎn)的管理。2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義1、從公司戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)策略。2、明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)層面。3、形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息

6、收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。4、防止企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5、使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。6、行成自我運(yùn)行、自我完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。2.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的 根本流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理的 根本流程可分為五個(gè)階段，即風(fēng)險(xiǎn)事件初始信息風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)視與改良。流程的工作內(nèi)容和相關(guān)文檔如以以下圖所示：第一階段風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 工作內(nèi)容 文件資料?重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告?風(fēng)險(xiǎn)解決方案?重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案?；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)定性/定量評(píng)價(jià)第四階段風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)、改良風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)察第四階段提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三階段風(fēng)

7、險(xiǎn)管理策略收集風(fēng)險(xiǎn)事件初始信息查找或制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理改良并存檔第二階段風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估分析自身、相關(guān)因素閱讀、學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)清單實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)解決/控制方案?風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)?總結(jié)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)估解決措施的風(fēng)險(xiǎn)控制效果定性/定價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)解決方案提出可能的解決措施建議?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告?表 1-1 工作內(nèi)容和相關(guān)文檔說(shuō)明工作內(nèi)容說(shuō)明相關(guān)文檔第一階段收集初始信息通過(guò)閱讀風(fēng)險(xiǎn)清單，熟悉各類風(fēng)險(xiǎn)的定性描述和指標(biāo)體系，準(zhǔn)確理解和掌握各類風(fēng)險(xiǎn)的特征。在上述工作根基上，結(jié)合自身情況和外部環(huán)境，從戰(zhàn)略、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)五個(gè)方面逐一辨識(shí)自身可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告?第二階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)定

8、性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型為根基，對(duì)第一階段識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià)。?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告?附件：定性評(píng)價(jià)結(jié)果定量評(píng)價(jià)結(jié)果第三階段制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略在第二階段的根基上，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)密結(jié)合公司自身風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，提出可能的風(fēng)險(xiǎn)解決措施建議。?風(fēng)險(xiǎn)解決方案?重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案?第四階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案為確保風(fēng)險(xiǎn)控制/化解工作的順利開展，企業(yè)對(duì)第三階段提出的解決方案進(jìn)展評(píng)估，找到最正確方案付諸實(shí)施?重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告?第五階段風(fēng)險(xiǎn)回憶在本階段，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展總結(jié)、評(píng)估，形成?風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)?。并將其妥善保管，用于指導(dǎo)下一階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。?風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)?2.4全面風(fēng)險(xiǎn)管理

9、 根本要求全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)既定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和全體員工按照國(guó)家和企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、 標(biāo)準(zhǔn)、 制度，識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)控制措施的過(guò)程，是公司各級(jí)權(quán)力決策主體 機(jī)構(gòu)、 部門、 崗位 和對(duì)應(yīng)的職能管理主體 機(jī)構(gòu)、 部門、 崗位之間形成的具有制衡、監(jiān)視以及服務(wù)支撐的工作機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安、質(zhì)、環(huán)體系不是孤立于公司業(yè)務(wù)的獨(dú)立的管理活動(dòng)，而是融入公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不可或缺的管理行為，是表達(dá)在公司內(nèi)部各層次、各部門、各崗位，且貫穿于整個(gè)公司、全員全過(guò)程參與的管理行為，即風(fēng)險(xiǎn)分類管理。第三章 組織架構(gòu)與職責(zé)3.1體系文件組成公司全面風(fēng)險(xiǎn)管

10、理體系文件主要由風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三個(gè)主要局部構(gòu)成。這三個(gè)主要局部相互依存、相互作用、協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理功能的發(fā)揮。是日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，由各職能部門負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和執(zhí)行。是日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制和辦事流程，由公司各職能部門負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和執(zhí)行。是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的綱領(lǐng)性文件，由公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和執(zhí)行。3.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)公司具體風(fēng)險(xiǎn)事件管理組織 根本架構(gòu)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告及考核組織架構(gòu)公司全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括標(biāo)準(zhǔn)的公司法人治理構(gòu)造，風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門、內(nèi)部審計(jì)單位和法律事務(wù)

11、部門以及其他有關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和工程經(jīng)理部的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)公司建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和各分支機(jī)構(gòu)為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理的主管職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)公司領(lǐng)導(dǎo)班子為第二道防線；董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或委托內(nèi)部審計(jì)部門為第三道防線。3.3風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)職責(zé)公司董事會(huì)為公司風(fēng)險(xiǎn)管理最終決策機(jī)構(gòu)，公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，可依據(jù)授權(quán)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)展決策。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系方面主要履行以下職責(zé)：3.3.1督導(dǎo)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系的建設(shè)健全與有效實(shí)施，督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，了解和掌握公司面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做

12、出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；3.3.2確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，批準(zhǔn)公司年度內(nèi)部控制建設(shè)開展規(guī)劃、實(shí)施方案及內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告；3.3.3聽取、審批公司?全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告?，并按照要求報(bào)上級(jí)單位；3.3.4批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；3.3.5向公司股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)；3.3.6批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與安質(zhì)環(huán)體系其他重大事項(xiàng)。3.4風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)職責(zé)公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其成員來(lái)自公司領(lǐng)導(dǎo)班子組成，在全面風(fēng)險(xiǎn)

13、管理和內(nèi)部控制方面的主要職責(zé)包括： 3.4.1審議公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并提交董事會(huì)；3.4.2審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案，并監(jiān)視其執(zhí)行；3.4.3審議公司內(nèi)部控制建設(shè)開展規(guī)劃及實(shí)施方案，并監(jiān)視其執(zhí)行；3.4.4審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；3.4.5審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷機(jī)制或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，提出修改或調(diào)整建議并提交董事會(huì)審議。根據(jù)職責(zé)，負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)管理措施的推進(jìn)和實(shí)施；3.4.6審議公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案；3.4.7聽取公司內(nèi)部控制符合性測(cè)試報(bào)告；3.4.8辦理

14、董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的其他事項(xiàng)。根據(jù)工作需要，總經(jīng)理可將上述職責(zé)范圍內(nèi)局部職權(quán)授予風(fēng)險(xiǎn)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，行使總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。3.5風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)監(jiān)視機(jī)構(gòu)職責(zé)公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查股份公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，監(jiān)視全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)事宜。審計(jì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)商法監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行整體情況進(jìn)展監(jiān)視評(píng)價(jià)，其主要職責(zé)包括：3.5.1研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)視評(píng)價(jià)方法；3.5.2組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)視與評(píng)價(jià)；3.5.3編制風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)視評(píng)價(jià)報(bào)

15、告。3.6風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)3.6.1公司經(jīng)營(yíng)管理部公司經(jīng)營(yíng)管理部是公司風(fēng)險(xiǎn)集中歸口管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是履行風(fēng)險(xiǎn)集中歸口管理活動(dòng)，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的體系建設(shè)和整體運(yùn)轉(zhuǎn)工作，以及風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制工作的組織協(xié)調(diào)，為重大風(fēng)險(xiǎn)決策提供專業(yè)意見，其主要職責(zé)包括：3.6.1.1組織推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)，指導(dǎo)所屬各職能部門或分支機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)；3.6.1.2組織編制?風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告?；3.6.1.3組織起草風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制 根本制度及重大風(fēng)險(xiǎn)管理方法等，并監(jiān)視落實(shí)；3.6.1.4組織、協(xié)助各職能部門開展其職責(zé)范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工

16、作，并對(duì)上述信息進(jìn)展匯總分析，并及時(shí)向管理層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提醒風(fēng)險(xiǎn)信息；3.6.1.5負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施和方案；3.6.1.6組織人力資源管理部門編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化培育與宣貫工作方案和方案，組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；3.6.1.7辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他風(fēng)險(xiǎn)管理工作。3.6.2具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門公司各職能部門具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門是公司風(fēng)險(xiǎn)分類管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是配合風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門開展工作，并根據(jù)附錄三開展具體風(fēng)險(xiǎn)管理。2.6.2.1協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理部定期完成風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的更新、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等相關(guān)工作；2.6.2.2協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理部制定公司重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并實(shí)施應(yīng)對(duì)方案

17、；2.6.2.3對(duì)本部門工作所涉及各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展監(jiān)控，及時(shí)向經(jīng)營(yíng)管理部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息每半年至少一次；2.6.2.4針對(duì)本部門的重要管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)健全風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施；2.6.2.5協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)和工程部具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展指導(dǎo)；2.6.2.6辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他相關(guān)工作。第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理 根本流程和要求4.1公司具體風(fēng)險(xiǎn)管理包括以下主要工作4.1.1收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；4.1.2進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；4.1.3制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；4.1.4提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；4.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)視與改良。公司具體風(fēng)險(xiǎn)管理流程通常應(yīng)融入到現(xiàn)有管理體系中，以各職能部門相關(guān)管理制度和程序文件為主要落

18、實(shí)載體。在風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)流程通過(guò)發(fā)起內(nèi)控優(yōu)化活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)與內(nèi)控體系進(jìn)展了有效銜接。公司內(nèi)部控制系統(tǒng)4.2風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和工程經(jīng)理部。4.2.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本公司相關(guān)的以下重要信息：4.2.1.1國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；4.2.1.2科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；4.2.1.3市

19、場(chǎng)對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)的需求；4.2.1.4與公司戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；4.2.1.5本公司主要客戶、供給商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；4.2.1.6與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本公司實(shí)力與差距；4.2.1.7本公司開展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資方案、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、方案、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；4.2.1.8本公司對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。4.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本公司的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集)：4.2.2.1負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；4.

20、2.2.2現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；4.2.2.3產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重；4.2.2.4制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；4.2.2.5盈利能力；4.2.2.6成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；4.2.2.7與相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項(xiàng)等)等信息。4.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)無(wú)視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本公司相關(guān)的以下重要信息：4.2.3.1產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；4.2.3.2能源、原材料、配

21、件等物資供給的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化；4.2.3.3主要客戶、主要供給商的信用情況；4.2.3.4稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；4.2.3.5潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。4.2.4運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)至少收集與本公司、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：4.2.4.1產(chǎn)品構(gòu)造、新產(chǎn)品研發(fā)；4.2.4.2新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等；4.2.4.3公司組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)構(gòu)造、專業(yè)經(jīng)歷；4.2.4.4質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；4.2.4.5因

22、公司內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；4.2.4.6給公司造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn)；4.2.4.7對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改良能力；4.2.4.8公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。4.2.5法律風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)無(wú)視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：4.2.5.1國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；4.2.5.2影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；4.2.5.3員工道德操守的遵從性；4.2.5.4本公司簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；4.2.5.5本公司發(fā)生重大法律

23、糾紛案件的情況；4.2.5.6公司和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。公司職能部門、分支機(jī)構(gòu)、工程經(jīng)理部的相關(guān)人員對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)展必要的篩選、提煉、比照、分類、組合，以便進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估保利建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)收集信息源表序號(hào)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)收集信息源1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況因市場(chǎng)需求萎縮、資金鏈緊張引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)情況因擴(kuò)張投資引發(fā)的帶息負(fù)債增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀企合作風(fēng)險(xiǎn)情況因“走出去境外工程引發(fā)的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)損失情況2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要客戶和業(yè)主、供給商情況及信用狀況分析，尤其是市場(chǎng)緊縮下的業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)情況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況，與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，公司的實(shí)力與差距設(shè)計(jì)、施工、投資與開發(fā)等市場(chǎng)潛

24、在競(jìng)爭(zhēng)者原材料、勞務(wù)和分包市場(chǎng)供給的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化公司系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)下屬公司內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的情況3運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)公司治理現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題；內(nèi)控體制等管理體制狀況，存在的主要問(wèn)題公司投資決策機(jī)制，授權(quán)管理及合同管理現(xiàn)狀，存在的問(wèn)題；公司在招投標(biāo)過(guò)程中碰到的主要問(wèn)題公司主要原材料的采購(gòu)管理狀況，存在的問(wèn)題公司產(chǎn)品質(zhì)量、安全及環(huán)境管理體系現(xiàn)狀，存在的問(wèn)題及不安全因素和不良環(huán)境影響公司技術(shù)水平、技術(shù)管理狀況，存在的關(guān)鍵技術(shù)問(wèn)題公司人力資源管理狀況，人員招選聘管理，人力資源的培訓(xùn)問(wèn)題因施工過(guò)程中工程款結(jié)算不及時(shí)引發(fā)的工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)與回收風(fēng)險(xiǎn)情況因勞動(dòng)用工引發(fā)的勞動(dòng)合同風(fēng)險(xiǎn)、境外勞工風(fēng)險(xiǎn)因廉政廉潔問(wèn)題而存在的重

25、大違規(guī)事項(xiàng)或?yàn)^職、舞弊問(wèn)題相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)其他與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的主要情況4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司負(fù)債、負(fù)債率、償債能力的數(shù)據(jù)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重的數(shù)據(jù)公司盈利能力的數(shù)據(jù)制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的數(shù)據(jù)公司成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)其他與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的主要情況5法律風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)外與建筑、房地產(chǎn)、根基設(shè)施相關(guān)的政治、法律環(huán)境影響公司運(yùn)行的新法律法規(guī)和政策公司簽訂的重大協(xié)議和工程合同公司發(fā)生的重大法律糾紛案件的情況公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況因歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風(fēng)險(xiǎn)及重大

26、訴訟案件風(fēng)險(xiǎn)情況其他與法律、法規(guī)相關(guān)的信息與文件4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。4.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由有關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，也可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。4.3.2進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿對(duì)比、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。4.3.3進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過(guò)測(cè)

27、試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)展復(fù)核和修改，并將定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果比照，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)展調(diào)整和改良。4.3.4風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間的自然對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展統(tǒng)一集中管理。4.3.5在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的上下和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展對(duì)比，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)工作特征選擇評(píng)估方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、

28、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。后附年度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告流程專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程公司OA流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制管理體系評(píng)價(jià)范圍及指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)預(yù)測(cè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類構(gòu)造優(yōu)化類指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)預(yù)測(cè)安全與職業(yè)安康類控制指標(biāo)質(zhì)量與環(huán)境類控制指標(biāo)內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率專項(xiàng)管理類控制指標(biāo)國(guó)內(nèi)區(qū)域化國(guó)際化大工程專業(yè)化經(jīng)營(yíng)構(gòu)造調(diào)整經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入比例內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠工程重大負(fù)面事件安全事故法務(wù)管理工程管理采購(gòu)與分包管理信息化管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理資金管理金融業(yè)務(wù)投資管理?yè)?dān)保管理資產(chǎn)管理關(guān)聯(lián)交易企業(yè)并購(gòu)與重組品牌價(jià)值行業(yè)精英創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類指標(biāo)管理引領(lǐng)類指標(biāo)構(gòu)造優(yōu)化類指標(biāo)訴訟案件金額增長(zhǎng)率專項(xiàng)管理類控制指標(biāo)環(huán)境事件質(zhì)

29、量事故安全事故內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠工程重大負(fù)面事件安全事故經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入比例成本費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例應(yīng)急事件與危機(jī)公關(guān)管理質(zhì)量與環(huán)境類控制指標(biāo)安全與職業(yè)安康類控制科技與設(shè)計(jì)管理企業(yè)并購(gòu)與重組人力資源管理辦公管理及內(nèi)部信息傳遞采購(gòu)與分包管理營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)盈利類指標(biāo)遵循性單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)預(yù)測(cè)績(jī)效目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)完整性綜合評(píng)估指標(biāo)行業(yè)精英品牌價(jià)值產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)科技進(jìn)步其他信息化標(biāo)準(zhǔn)化人力資源其它經(jīng)營(yíng)構(gòu)造調(diào)整專業(yè)化大工程國(guó)際化國(guó)內(nèi)區(qū)域化內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率重大案件管理訴訟損失應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率小金庫(kù)掛靠工程重大負(fù)面事件資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入資本回報(bào)率公司凈利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)指標(biāo)指標(biāo)1指標(biāo)2指標(biāo)2指標(biāo)1戰(zhàn)略引領(lǐng)

30、類指標(biāo)管理控制類指標(biāo) 根本運(yùn)營(yíng)類指標(biāo)綜合行政事務(wù)信息化管理市場(chǎng)與營(yíng)銷工程管理合同管理法務(wù)管理關(guān)聯(lián)交易擔(dān)保管理投資管理資產(chǎn)管理金融業(yè)務(wù)資金管理財(cái)務(wù)管理社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化組織構(gòu)造公司治理戰(zhàn)略管理綜合指標(biāo) 一級(jí)指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 三級(jí)指標(biāo)4.4風(fēng)險(xiǎn)管理策略一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)躲避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)展理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒?。公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略主要包括以下要素：4.4.1風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；4.4.2風(fēng)險(xiǎn)承受度方案；4.4.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案。公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略總是處于動(dòng)態(tài)調(diào)整的過(guò)程中，本手冊(cè)不針對(duì)

31、具體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)展詳細(xì)描述，針對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)通過(guò)體系運(yùn)行逐步完善。各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即業(yè)務(wù)愿意承當(dāng)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)槎惚茱L(fēng)險(xiǎn)而放棄開展機(jī)遇。各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的本業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和

32、風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)失效的風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，并向風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門通報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原那么以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排。4.5風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、分支機(jī)構(gòu)和工程經(jīng)理部制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原那么，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措

33、施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等)。公司各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：4.5.1建設(shè)內(nèi)控崗位授權(quán)制度。4.5.2建設(shè)內(nèi)控報(bào)告制度。4.5.3建設(shè)內(nèi)控批準(zhǔn)制度。4.5.4建設(shè)內(nèi)控責(zé)任制度。4.5.5建設(shè)內(nèi)控審計(jì)檢查制度。4.5.6建設(shè)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。4.5.7建設(shè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。4.5.8建設(shè)健全以法律參謀制度為核心的法律參謀

34、制度。4.5.9建設(shè)重要崗位權(quán)力制衡制度按照各有關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。如公司安全生產(chǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理制度見附件八4.6風(fēng)險(xiǎn)管理的控制活動(dòng)的主要內(nèi)容類別主要內(nèi)容不相容職務(wù)別離控制全面系統(tǒng)分析梳理管理業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)別離措施，各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約，防止發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊可能性。授權(quán)審批控制明確授權(quán)管理制度，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批和聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)根基工作，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

35、及從業(yè)資格等。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建設(shè)財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，及時(shí)賬實(shí)核對(duì)。預(yù)算控制建設(shè)并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束。運(yùn)營(yíng)分析控制通過(guò)因素分析、比照分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析、預(yù)算分析、專項(xiàng)分析和綜合分析活動(dòng)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)向預(yù)定目標(biāo)開展，一旦產(chǎn)生偏差能及時(shí)修正改良?？?jī)效考評(píng)控制建設(shè)并實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，合理設(shè)置考評(píng)指標(biāo)。考評(píng)范圍應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工，考評(píng)結(jié)果與鼓勵(lì)政策掛鉤。4.7風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)視與改良以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理

36、解決方案的實(shí)施情況進(jìn)展監(jiān)視，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)展檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改良。公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改良，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門應(yīng)定期對(duì)具體職能部門、分支機(jī)構(gòu)和工程經(jīng)理部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)展檢查和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)展評(píng)估，對(duì)跨部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)展評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改良建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送公司總經(jīng)理。公司內(nèi)部審計(jì)部門商法監(jiān)察部或委托審計(jì)單位應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門在

37、內(nèi)的各職能關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)展監(jiān)視評(píng)價(jià)，監(jiān)視評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展。應(yīng)聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告一般應(yīng)包括以下幾方面的實(shí)施情況、存在缺陷和改良建議：4.7.1風(fēng)險(xiǎn)管理 根本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；4.7.2公司重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；4.7.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；4.7.4全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。4.8風(fēng)險(xiǎn)管理信息系

38、統(tǒng)公司應(yīng)用OA技術(shù)于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，并涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理 根本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。各職能部門應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。公司綜合辦公室應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)展改良、完善或更新。4.9風(fēng)險(xiǎn)管理文化公司黨群工作辦公室應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氣氛。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。職能部門經(jīng)理、副經(jīng)理和業(yè)

39、務(wù)操作人員是培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。商法監(jiān)察部負(fù)責(zé)加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠(chéng)信準(zhǔn)那么，形成人人講道德誠(chéng)信、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對(duì)于不遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠(chéng)信準(zhǔn)那么的行為，報(bào)送公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)嚴(yán)肅查處。公司全體員工尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過(guò)多種形式，努力傳播公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化，結(jié)實(shí)樹立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。綜合辦公室人力資源管理人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是骨干管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止盲目擴(kuò)張、片面

40、追求業(yè)績(jī)、無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。綜合辦公室組織相關(guān)職能部門重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。第五章 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法5.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型分為兩大局部：風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型。定性評(píng)價(jià)模型是通過(guò)管理評(píng)分方式對(duì)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)程度給出評(píng)價(jià)；定量評(píng)價(jià)模型是選取行業(yè)的典型財(cái)務(wù)指標(biāo)通過(guò)統(tǒng)計(jì)給出指標(biāo)閾值參考范圍，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的非正常情況進(jìn)展預(yù)警提示。5.1.1風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型：風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)清單存在嚴(yán)密的邏輯關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)清單涵蓋了企業(yè)

41、可能面臨的 5 個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)，各 類風(fēng)險(xiǎn)類型以及 各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型正是從 各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的定性描述中，提煉出 各類風(fēng)險(xiǎn)類型的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵，并在此根基上制定打分參考依據(jù)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型采用的是管理評(píng)分法，各單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)類型被劃分五檔風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)打分結(jié)果，可以判斷出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型的風(fēng)險(xiǎn)水平。該風(fēng)險(xiǎn)水平將被作為是否進(jìn)一步進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)分的依據(jù)。5.1.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型：風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型設(shè)立的目的包括兩個(gè)方面：1、提高企業(yè)閾值范圍，預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)將自身財(cái)務(wù)指標(biāo)值和定量模型中給出的閾值范圍進(jìn)展比照，可準(zhǔn)確把握自身所處的行業(yè)位置，并對(duì)異常指標(biāo)值進(jìn)展關(guān)注、分析。2、校驗(yàn)定性評(píng)價(jià)結(jié)果，確保

42、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性企業(yè)通過(guò)比照定量評(píng)價(jià)結(jié)果和定性評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)兩類評(píng)價(jià)的結(jié)果差異，進(jìn)一步分析研究，以提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。例如，通過(guò)比照定性評(píng)價(jià)模型中某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分結(jié)果和定量評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)展校驗(yàn)。5.2.1風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型的 根本方法風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型運(yùn)用 SPSS 工具統(tǒng)計(jì)出即中值中位數(shù)、處于 15%為和 85%位的指標(biāo)值、處于閾值范圍的指標(biāo)的平均數(shù)。行業(yè)平均水平確實(shí)定 中值中位數(shù)由于每個(gè)行業(yè)中不可防止地會(huì)出現(xiàn)偏差特別大的異常值，取均值不具有參考意義，受異常值影響過(guò)大，而中位數(shù) 根本處于全部數(shù)據(jù)的 50%位置，值得信任，為此對(duì)于行業(yè)一般水平確實(shí)定，我們采用中值中位

43、數(shù)。將收集到的某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排列，處在正中間位置上的那一個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)的中位數(shù)。要強(qiáng)調(diào)：求中位數(shù)要將一組數(shù)據(jù)按大小順序，而不必計(jì)算，顧名思義，中位數(shù)就是位置處于最中間的一個(gè)數(shù)或最中間的兩個(gè)數(shù)的平均數(shù)，排序時(shí)，從小到大或從大到小都可以。在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為奇數(shù)的情況下，中位數(shù)是這組數(shù)據(jù)中的一個(gè)數(shù)據(jù)；但在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為偶數(shù)的情況下，其中位數(shù)是最中間兩個(gè)數(shù)據(jù)的平均數(shù)，它不一定與這組數(shù)據(jù)中的某個(gè)數(shù)據(jù)相等。行業(yè)閾值范圍確實(shí)定 處于 15%位和 85%位的指標(biāo)值。觀察了所有財(cái)務(wù)指標(biāo)的頻率分布， 根本在 70%的數(shù)據(jù)范圍內(nèi)得到的值較為合理可信。為此，對(duì)于行業(yè)閾值范圍確實(shí)定，我們選取的是位于 1

44、5%位和 85%位的指標(biāo)值。與中位數(shù)確實(shí)定類似，將收集道德某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排列，處在 15%、85%位置上的兩個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)的閾值范圍。行業(yè)閾值范圍的平均水平確實(shí)定 處于 70%閾值范圍的指標(biāo)的平均數(shù)為了反映較為合理可信的值的平均水平，為處于閾值范圍的企業(yè)提供參考，我們進(jìn)一步計(jì)算出了落在 70%閾值區(qū)域的指標(biāo)的平均數(shù)。采用的方法是將閾值作為條件項(xiàng)，運(yùn)用 SPPS 軟件篩選出符合條件的指標(biāo)，并計(jì)算這些指標(biāo)的平均數(shù)。5.2.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)論第一、風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型給出典型財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)平均水平和閾值范圍，企業(yè)可以進(jìn)展比照了解自身所處位置，進(jìn)而對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展初步判斷；

45、第二、通過(guò)定量指標(biāo)對(duì)單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)展預(yù)警存在一定困難，目前還不太成熟。主要原因在于：首先，企業(yè)的開展，在很大程度上受政策、環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)因素影響，因此僅通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反響存在較大的局限性；其次，企業(yè)尚未到達(dá)充分競(jìng)爭(zhēng)、成熟的開展階段，因此給樣本選擇和根基數(shù)據(jù)獲得帶來(lái)較大難度；再次，不同的時(shí)點(diǎn)及環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)值的影響對(duì)比大，因此財(cái)務(wù)指標(biāo)閾值的使用需要考慮失效性。因此，開展風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型的研究是很有意義的，但目的僅能用于提供參考判斷依據(jù)。5.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別使用說(shuō)明：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型給出的風(fēng)險(xiǎn)清單涵蓋了企業(yè)可能面臨的 5 個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)，各類風(fēng)險(xiǎn)類型以及其下的 各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)遵循以下步驟開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作：首先，

46、閱讀清單，理解清單中對(duì) 各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類別、定性描述和指標(biāo)體系的闡述，準(zhǔn)確把握各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的特征。其次，分析企業(yè)相關(guān)因素。包括但不限于以下因素：宏觀經(jīng)濟(jì)政策、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式等。最后，在上述分析的根基上，識(shí)別出自身可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告?。5.4風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型使用方法：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟形成?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告?，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型，可分別針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次下的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展定性打分。如：通過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展評(píng)分之后，選取其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為 3.5 分以上包括 3.5 分的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層

47、面的定性評(píng)價(jià)，流程圖如下：通過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展評(píng)分之后，選取其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為 3.5 分以上包括 3.5 分的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面的定性評(píng)價(jià)，流程圖如下：風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)最終得分是否超過(guò) 3.5 NOYES與投資者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4.2 定性評(píng)價(jià)模型使用方法通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟形成?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告?，結(jié)合第三章給出的風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型，可分別針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次下的二十九種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展定性打分。通過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的二十九種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展評(píng)分之后，選取其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為 3.5 分以上包括 3

48、.5 分的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面的定性評(píng)價(jià)，流程圖如下：基于評(píng)價(jià)的全面性、層次性及客觀性，本手冊(cè)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給出參與評(píng)分建議、不同評(píng)分人評(píng)分結(jié)果所占權(quán)重建議、最終得分的含義以及分?jǐn)?shù)計(jì)算方法。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終得分由高到低進(jìn)展排序，可以清晰找出需要重點(diǎn)關(guān)注或可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)4.2.1 確定評(píng)分人參與評(píng)分的人主要包括四個(gè)層面：監(jiān)視層：獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)監(jiān)視會(huì)主席決策層：董事會(huì)董事長(zhǎng)、高管層總經(jīng)理、副總經(jīng)理等管理層：部門總監(jiān)銷售、財(cái)務(wù)部、人事、審計(jì)、采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)、技術(shù)操作層：?jiǎn)T工在具體確定參與評(píng)分人員時(shí)，可以考慮一下兩個(gè)因素

49、：評(píng)分人了解與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)的信息；了解該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)信息的人員盡量多的作為評(píng)分人。4.2.1.2 評(píng)分人所占權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)完畢完畢否風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià) 是基于評(píng)價(jià)的全面性、層次性及客觀性，本手冊(cè)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給出參與評(píng)分建議、不同評(píng)分人評(píng)分結(jié)果所占權(quán)重建議、最終得分的含義以及分?jǐn)?shù)計(jì)算方法。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終得分由高到低進(jìn)展排序，可以清晰找出需要重點(diǎn)關(guān)注或可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.5風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)：5.5.1確定評(píng)分人：參與評(píng)分的人主要包括四個(gè)層面：監(jiān)視層：獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)監(jiān)視會(huì)主席決策層：董事會(huì)董事長(zhǎng)、高管層總經(jīng)理、副總經(jīng)理和三總師等管理層：部門正副經(jīng)理銷售

50、、財(cái)務(wù)部、人事、審計(jì)、采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)、技術(shù)操作層：?jiǎn)T工在具體確定參與評(píng)分人員時(shí)，可以考慮一下兩個(gè)因素：評(píng)分人了解與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)的信息；了解該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)信息的人員盡量多的作為評(píng)分人。5.5.2評(píng)分人所占權(quán)重：見附件在對(duì)不同層面的評(píng)分人進(jìn)展權(quán)重分配時(shí)，要考慮評(píng)分人與該風(fēng)險(xiǎn)類型的相關(guān)性及其評(píng)分的可觀程度。當(dāng)評(píng)分人與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)程度不同，能客觀評(píng)分的層面和部門應(yīng)賦予較大的權(quán)重；而當(dāng)評(píng)分人與該風(fēng)險(xiǎn)類型相關(guān)程度一樣時(shí)，那么應(yīng)對(duì)評(píng)分人賦予一樣權(quán)重。由于不同企業(yè)的具體情況不同，因此評(píng)分人和評(píng)分權(quán)重可能存在差異。需要強(qiáng)調(diào)的是，表給出的權(quán)重僅為模擬權(quán)重，目的在于為企業(yè)確定評(píng)分人和權(quán)重提供一定的參考作用。在實(shí)際操

51、作過(guò)程中，還應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，采取一定的方法確定評(píng)分人及其權(quán)重。例如可通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的方式確定評(píng)分人權(quán)重。5.6最終得分的計(jì)算方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展打分時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)程度分為五檔，分?jǐn)?shù)為 1-5 的整數(shù)，分別代表不同的風(fēng)險(xiǎn)程度： 根本無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或微小風(fēng)險(xiǎn)、存在較小風(fēng)險(xiǎn)、存在一定風(fēng)險(xiǎn)、存在較大風(fēng)險(xiǎn)和存在重大風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次。某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型對(duì)應(yīng)的多有評(píng)分人進(jìn)展打分后，用單個(gè)評(píng)分人給出的分值乘以其對(duì)應(yīng)的權(quán)重，再將所有評(píng)分人的上述計(jì)算結(jié)果進(jìn)展加和即為該風(fēng)險(xiǎn)類型的最終得分。假設(shè)同一層次中有多個(gè)人參與評(píng)分，那么評(píng)分結(jié)果進(jìn)展簡(jiǎn)單平均后作為該類評(píng)分人的打分結(jié)果。5.6.1最終得分的含義：最終得分劃分為以下五檔，分別代表不同的含義：1

52、、 1最終得分1.5 時(shí)，表示 根本無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或微小風(fēng)險(xiǎn)；2、 1.5最終得分2.5 時(shí)，表示存在較小風(fēng)險(xiǎn)；3、 2.5最終得分3.5 時(shí)，表示存在一定風(fēng)險(xiǎn)；4、 3.5最終得分4.5 時(shí)，表示存在較大風(fēng)險(xiǎn)；5、 4.5最終得分5 時(shí)，表示存在重大風(fēng)險(xiǎn)；5.6.2判斷是否需要進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次的各種風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)展評(píng)分之后，如果風(fēng)險(xiǎn)類型的最終得分為 3.5 分包括 3.5分，那么需進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)。5.7風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)類型定性評(píng)價(jià)，將針對(duì)得分為 3.5-5 分的風(fēng)險(xiǎn)類型下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)展進(jìn)一步細(xì)化的定性評(píng)價(jià)。其中風(fēng)險(xiǎn)程度的劃分和分值、參與評(píng)分人員以及權(quán)重的賦予原那么與上述風(fēng)險(xiǎn)類

53、型定性評(píng)價(jià)中的描述相一致。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)，可以使更細(xì)化的了解到存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)，并可根據(jù)這種評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)展排序，進(jìn)而又針對(duì)性的進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)躲避。5.8定量評(píng)價(jià)模型使用方法定量評(píng)價(jià)模型中，可以將自身的指標(biāo)值同行業(yè)閾值范圍相對(duì)比，看是否處于行業(yè)的一個(gè)正常范圍，同時(shí)，也能為定性評(píng)價(jià)模型的局局部析結(jié)果提供進(jìn)一步的驗(yàn)證。5.8.1指標(biāo)比照：在計(jì)算完自身 根本財(cái)務(wù)指標(biāo)和查找到行業(yè)指標(biāo)閾值范圍之后，企業(yè)需要將這兩組指標(biāo)進(jìn)展比照，看自身指標(biāo)值是否位于行業(yè)正常范圍之內(nèi)。如果通過(guò)指標(biāo)比照，發(fā)現(xiàn)企業(yè)某指標(biāo)的實(shí)際值處于行業(yè)閾值之外，尤其是低于行業(yè)閾值較多，企業(yè)那么需要找出導(dǎo)致該指標(biāo)偏離行

54、業(yè)平均情況的具體原因，專注該指標(biāo)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，看是否在該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理上出現(xiàn)疏漏和偏差。5.8.2風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)：定量評(píng)價(jià)模型除了可以用來(lái)觀察 根本財(cái)務(wù)指標(biāo)和同行業(yè)的比照情況外，還可以用來(lái)對(duì)定性模型分析結(jié)果進(jìn)展檢驗(yàn)，進(jìn)一步驗(yàn)證定性評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。用定量評(píng)價(jià)模型對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)展檢驗(yàn)，可能出現(xiàn)一下四種情況：1、 通過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍；2、 通過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；3、 通過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；4、 通過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)

55、的財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍。如果出現(xiàn)上述情況的第 2 種或第 4 種，那么說(shuō)明定性評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果和定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果一致；如果出現(xiàn)上述情況的第 1 種或第 3 種，那么說(shuō)明定性評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果和定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果存在差異，需要對(duì)這種差異進(jìn)展深入分析，看是否在定性評(píng)價(jià)模型中存在不準(zhǔn)確的地方，找出導(dǎo)致差異產(chǎn)生的原因。在第 1 種情況下，對(duì)定性評(píng)估結(jié)果進(jìn)展重估沒(méi)如果重估之后結(jié)果仍存在差異，那么以定性評(píng)估結(jié)果為準(zhǔn)，認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)。在第 3 種情況下，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)展重估，如果重估之后，定性評(píng)價(jià)結(jié)果變成異常，那么和定量評(píng)價(jià)結(jié)果相一致，認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)；如果重估之后定性評(píng)價(jià)結(jié)果仍為

56、正常，那么需要分析定量指標(biāo)異常的原因。如果發(fā)現(xiàn)定量指標(biāo)的異常是由突發(fā)事項(xiàng)引起的，那么認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，如果發(fā)現(xiàn)定量指標(biāo)的異常不是由突發(fā)事項(xiàng)引起的，那么認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)流程可以幫助公司更加準(zhǔn)確的掌握自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。5.9風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告是企業(yè)以一定周期提交的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)結(jié)果的匯總報(bào)告，其中包括重大風(fēng)險(xiǎn)排序表、重大風(fēng)險(xiǎn)分析、可能的解決措施建議及需要的支持四大局部。重大風(fēng)險(xiǎn)排序表是通過(guò)定性評(píng)價(jià)和定量檢驗(yàn)調(diào)整之后，列示出排名前十位的存在重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這張表是對(duì)前面定性評(píng)價(jià)、定量評(píng)價(jià)和校驗(yàn)結(jié)果的一個(gè)匯總總結(jié)。重大風(fēng)險(xiǎn)分析局部將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)重

57、大風(fēng)險(xiǎn)，給出包括但不限于以下五個(gè)方面的詳細(xì)說(shuō)明，包括定性得分的含義、定量指標(biāo)比照的含義，定量結(jié)果對(duì)定性評(píng)價(jià)校驗(yàn)的含義，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的可能表現(xiàn)現(xiàn)象以及產(chǎn)生的主要原因?？赡艿慕鉀Q措施建議局部將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，給出企業(yè)可能的解決措施和建議。需要的支持局部可以對(duì)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要相關(guān)方面提供何種支持進(jìn)展詳細(xì)的闡述。第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，要設(shè)計(jì)并選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，并將這些措施分為三類：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制制控制性措施融資型措施風(fēng)險(xiǎn)自留分散與復(fù)制保險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)躲避其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段損失控制溝通1控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型措施通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)因素，防止、減少意外事故損失概

58、率以及控制損失幅度來(lái)減少期望損失成本。主要的控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括風(fēng)險(xiǎn)躲避和損失控制。2融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施融資型措施的著眼點(diǎn)在于獲得損失一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損失的資金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi)，以防止因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)自留是將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)偅ｋU(xiǎn)和其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。3內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來(lái)結(jié)果的變動(dòng)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)未來(lái)的判斷更有把握。在實(shí)際工作中，將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)展一定的優(yōu)化組合，使得在成本最小的情況下到達(dá)最正確

59、的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。第七章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告7.1風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告類型根據(jù)公司戰(zhàn)略決策需求，公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告由以下類型組成，7.1.1?年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告?7.1.1.1 流程圖7.1.1.2流程說(shuō)明1、制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案公司應(yīng)針對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)，每年至少開展一次全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由經(jīng)營(yíng)管理部制定年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，提交風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)，啟動(dòng)此流程。年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：1風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)開展方式；2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)參與人員；3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參見附錄；4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)方法參見附錄；5方案實(shí)施時(shí)間；6方案資源投入包括外部中介資源。2、決定公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案進(jìn)展審批。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批通過(guò)

60、后的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案進(jìn)展備案。3、制定、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，在最后更新的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)根基上，按部門制定年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷模板參見附件，并將年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷下發(fā)至各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。4、填寫風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)本部門參與風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)人員，開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作，完成一份年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷后提交經(jīng)營(yíng)管理部。5、整理風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷進(jìn)展匯總，參考其他風(fēng)險(xiǎn)信息如所屬企業(yè)提交的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、獨(dú)立開展的訪談等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)進(jìn)展優(yōu)化整理，在與各職能部門充分溝通的根基上，完善風(fēng)險(xiǎn)分類框架和風(fēng)險(xiǎn)事件列表。6、制