2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》電子版題庫(kù)

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)電子版題庫(kù)1.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（ ）。2014年6月真題A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱B.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)C.定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明E.對(duì)有關(guān)部門(mén)關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】:B|C|D|E【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可

2、對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；對(duì)有關(guān)部門(mén)關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。2.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（ ）。直接材料成本直接人工成本產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加按銷(xiāo)售額一定比例支付的銷(xiāo)售代理費(fèi)新產(chǎn)品研制費(fèi)A.、B.、C.、

3、D.、E.【答案】:C【解析】:酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷(xiāo)售額一定的百分比開(kāi)支的銷(xiāo)售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。3.IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列（ ）情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響。2014年真題A.本次公開(kāi)發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職B.持股15%的股東C.公司控股股東D.本次公開(kāi)發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】:A|B|C|D【解析】:首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定（2014年修訂）第12條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，擬公開(kāi)發(fā)售股份的

4、公司股東屬于下列情形之一的，招股說(shuō)明書(shū)及發(fā)行公告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并披露此次股東公開(kāi)發(fā)售股份事項(xiàng)對(duì)公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等產(chǎn)生的影響，提示投資者就上述事項(xiàng)予以關(guān)注：公司控股股東；持股10%以上的股東；本次公開(kāi)發(fā)行前36個(gè)月內(nèi)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員；對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響或與發(fā)行人有特殊關(guān)系的其他股東；上述股東的關(guān)聯(lián)方或一致行動(dòng)人。4.發(fā)行公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（ ）平臺(tái)或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況。中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開(kāi)查詢平臺(tái)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄最高人民法院失信被執(zhí)行人信

5、息查詢平臺(tái)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于發(fā)布公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號(hào)）第10條第1項(xiàng)規(guī)定，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的基本情況（包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開(kāi)查詢平臺(tái)、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠(chéng)信狀況）及變更情況。5.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?，說(shuō)法正確的是（ ）。A.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)B.

6、募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募集資金投資項(xiàng)目C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第15條規(guī)定，項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方（包括但不限于具有咨詢、評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項(xiàng)意見(jiàn)。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)符合開(kāi)工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開(kāi)工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17條規(guī)定，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對(duì)于政

7、府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過(guò)30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營(yíng)期超過(guò)20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。6.深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策，需提交股東大會(huì)審議的情形有（ ）。會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入的影響比例超過(guò)50%的會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的影響比例超過(guò)50%的會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:深圳證券交易所主板上市

8、公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第7.5.4條規(guī)定，上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后，提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會(huì)審議：會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的。深交所創(chuàng)業(yè)板、中小板的規(guī)定與此相同。股東權(quán)益即所有者權(quán)益。7.上海證券交易所上市公司控股股東擬通過(guò)證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（ ）。2016年5月真題上市公司半年報(bào)披露8日前權(quán)益變動(dòng)報(bào)告公告2日后上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露7日前上市公司年報(bào)披露5日前知悉可能對(duì)上市公司股

9、票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生時(shí)A.、B.、C.D.、【答案】:C【解析】:上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買(mǎi)賣(mài)上市公司股份且在該期限內(nèi)；證券法第47條規(guī)定的情形；相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?？?/p>

10、股股東、實(shí)際控制人在上市公司年報(bào)、中期報(bào)告公告前30日內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓解除限售存量股份。證券法第47條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。項(xiàng)，定期報(bào)告（包括半年報(bào)）披露前10日內(nèi)不得增持。項(xiàng)，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告2日內(nèi)不得增持，但2日后可以增持。項(xiàng)，上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)不得增持。項(xiàng)，定期報(bào)告（包括年報(bào)）披露前10日內(nèi)不得增持。項(xiàng)，自知悉可能對(duì)上市公

11、司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)，不得增持。8.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年，以紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存在

12、的工作底稿至少7年【答案】:D【解析】:D項(xiàng)，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引（證監(jiān)會(huì)公告20095號(hào)）第8條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。第12條規(guī)定，工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年。9.保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（ ）。2013年11月真題A.發(fā)行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況C.對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)D.對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)【答案】:B|C|D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)

13、管理辦法（2017年修訂）第48條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)。保薦機(jī)構(gòu)法定代表人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)上簽字。保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：發(fā)行人的基本情況；保薦工作概述；履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況；對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。10.根據(jù)地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法，下列關(guān)于地方政府債券的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、

14、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專項(xiàng)債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專項(xiàng)債券可以用公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入為償債來(lái)源E.單只專項(xiàng)債券只可對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，不可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201564號(hào)）

15、第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。B項(xiàng)，地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201583號(hào)）第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。C項(xiàng)，地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201583號(hào)）第2條規(guī)定，地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單

16、列市政府）為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。DE兩項(xiàng)，地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201583號(hào)）第4條規(guī)定，單只專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入為償債來(lái)源。單只專項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行。地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法（財(cái)庫(kù)201564號(hào)）第2條規(guī)定，地方政府一般債券（以下簡(jiǎn)稱一般債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為沒(méi)有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。11.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工

17、作底稿指引，保薦業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有（ ）。保薦機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核所形成的文件資料保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)，詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引（證監(jiān)會(huì)公告20095號(hào)）第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工

18、作所形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)

19、實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開(kāi)戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門(mén)的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件；在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。12.保薦代表人出現(xiàn)下述（ ）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。2013年6月真題A.配偶持有發(fā)行人股份B.通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利

20、益C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】:A|B|C|D【解析】:ABCD四項(xiàng)，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第65條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重

21、大遺漏的文件；參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。E項(xiàng)，根據(jù)第64條第2項(xiàng)規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格。并不要求對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。13.王某為創(chuàng)業(yè)板某上市公司董事，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引和上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.王某的配偶在買(mǎi)入該公司股票前應(yīng)當(dāng)將買(mǎi)入計(jì)劃書(shū)面通知該公司董事會(huì)秘書(shū)B(niǎo).王某不得從事以該公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易C.王

22、某因違反證券交易所規(guī)則被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，3個(gè)月內(nèi)不得減持其所持的該公司股份D.王某將持有的該公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為該公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】:D【解析】:A項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.8.4條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和證券事務(wù)代表及前述人員的配偶在買(mǎi)賣(mài)本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買(mǎi)賣(mài)計(jì)劃以書(shū)面方式通知董事會(huì)秘書(shū)，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)核查公司信息披露及重大事項(xiàng)等進(jìn)展情況。B項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得從事以本公司股票為標(biāo)的證券

23、的融資融券交易。C項(xiàng)，上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的。董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)未滿3個(gè)月的。中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。D項(xiàng)，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則第5條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在任職期間，每年通過(guò)集中競(jìng)價(jià)、大宗交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持本公司股份總數(shù)的25%，因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股

24、份變動(dòng)的除外。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受前款轉(zhuǎn)讓比例的限制。第7條規(guī)定，因上市公司公開(kāi)或非公開(kāi)發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。14.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，下列說(shuō)法正確的有（ ）。可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)?？赊D(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)不可以約定發(fā)行人贖回條款可轉(zhuǎn)換

25、公司債券募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說(shuō)明書(shū)可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。項(xiàng)，第24條規(guī)

26、定，募集說(shuō)明書(shū)可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。15.甲公司擬收購(gòu)某上市公司，如無(wú)相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（ ）。甲公司參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的中的重大決策產(chǎn)生重大影響銀行為甲公司取得相關(guān)股份提供融資安排甲公司與另一投資者之間存在聯(lián)營(yíng)關(guān)系在上市公司任職的董事，其兄弟的配偶與甲公司共同投資上市公司A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第83條規(guī)定，本辦法所稱一致行動(dòng)，是指投資者通過(guò)協(xié)議、其他安排，與

27、其他投資者共同擴(kuò)大其所能夠支配的一個(gè)上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者事實(shí)。在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投

28、資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)包括登

29、記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。投資者認(rèn)為其與他人不應(yīng)被視為一致行動(dòng)人的，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供相反證據(jù)。16.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說(shuō)法，正確的有（ ）。公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以采用直接定價(jià)方式不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷(xiāo)商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開(kāi)披露A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E

30、【解析】:項(xiàng)，證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法（2018年修訂）第4條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。項(xiàng)，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷(xiāo)商自主

31、約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開(kāi)披露。17.以下說(shuō)法正確的是（ ）。2013年11月真題A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B.生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本C.使用安全生產(chǎn)費(fèi)用購(gòu)固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備D.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊、該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊【答案】:C|D【解析】:A項(xiàng)，出借的包裝物，其成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；B項(xiàng)，生產(chǎn)車(chē)間使用固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；CD兩項(xiàng)，高危行業(yè)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用考點(diǎn)已刪除。18.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（ ）的中國(guó)證

32、監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。A.發(fā)行人所在地B.保薦代表人所在地C.保薦機(jī)構(gòu)所在地D.發(fā)行人上市地【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第22條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。19.下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母B.掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C

33、.掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益D.掛牌公司購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】:E【解析】:根據(jù)掛牌公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)問(wèn)答具體分析如下：A項(xiàng)，掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)、出售的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度掛牌公司經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額、

34、期末凈資產(chǎn)額作為分母；在計(jì)算分子時(shí)，最近一次交易標(biāo)的資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額為準(zhǔn)。B項(xiàng)，掛牌公司出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)以及購(gòu)買(mǎi)或出售生產(chǎn)設(shè)備，若達(dá)到非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條第3款第1項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項(xiàng)，掛牌公司根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條、第35條的規(guī)定，計(jì)算購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)凈額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例時(shí)，前

35、述掛牌公司凈資產(chǎn)額不應(yīng)包括少數(shù)股東權(quán)益。D項(xiàng)，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)達(dá)到非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)范性文件的要求履行審議程序和信息披露義務(wù)，但不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。E項(xiàng)，掛牌公司向全資子公司或控股子公司增資、新設(shè)全資子公司或控股子公司，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。但掛牌公司新設(shè)參股子公司或向參股子公司增資，若達(dá)到非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條第3款第2項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50

36、%以上，且購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。20.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件，下列不屬于申請(qǐng)文件的是（ ）。A.發(fā)起人協(xié)議B.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)C.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告D.發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件E.招股說(shuō)明書(shū)摘要【答案】:B【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年修訂），首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)文件包括：招股說(shuō)

37、明書(shū)與發(fā)行公告，包括：招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）、招股說(shuō)明書(shū)摘要（申報(bào)稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件；保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報(bào)告；會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；發(fā)行人的設(shè)立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人協(xié)議、發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件、發(fā)行人公司章程（草案）；關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；其他文件；定向募集公

38、司還應(yīng)提供的文件。B項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請(qǐng)文件。21.下列項(xiàng)目中可能引起資本公積變動(dòng)的有（ ）。2013年11月真題A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金B(yǎng).可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股C.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類(lèi)為持有至到期投資【答案】:A|B|C【解析】:D項(xiàng)，非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益。E項(xiàng)，重分類(lèi)日可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值或賬面價(jià)值作為持有至到期投資成本，若該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或

39、損失，仍應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，在該金融資產(chǎn)被處置時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)有固定到期日的，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。22.某證券公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，下列屬于其必備申報(bào)文件的有（ ）。董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議最近三年及一期的所得稅和增值稅納稅申報(bào)表中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)控股股東最近三年及一期的審計(jì)報(bào)告控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（證監(jiān)發(fā)行字20066號(hào)）中的附錄首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄

40、分析如下：項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)應(yīng)為，特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出具的相關(guān)意見(jiàn)。項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。附錄首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄的部分內(nèi)容如下：第一章 招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件2-1 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告2-2 發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議2-3 發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相

41、關(guān)的其他文件8-1 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說(shuō)明8-1-1 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表8-1-2 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件8-1-3 主要稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見(jiàn)8-1-4 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明8-2 成立不滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料8-3 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料8-4 發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）8-5 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告8-6 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告第九章 其他文件9-8 特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出

42、具的相關(guān)意見(jiàn)第十章 定向募集公司還應(yīng)提供的文件23.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門(mén)借款2000萬(wàn)元，直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（無(wú)其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見(jiàn)東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。2015年9月真題A.106B.79.5C.100D.130【答案】:A【解析】:事先可預(yù)見(jiàn)的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息

43、資本化金額20005%6%106（萬(wàn)元）。24.關(guān)于非上市公眾公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（ ）。購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額占資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度報(bào)告經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年

44、度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表表明期末凈利潤(rùn)的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的比例達(dá)到50%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第2條第3款規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近

45、一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。25.下列關(guān)于企業(yè)債券的說(shuō)法正確的有（ ）。項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或薄記建檔形式公開(kāi)發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開(kāi)發(fā)行發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)瑐l(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)40%的限制發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)備購(gòu)置，不得置換與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過(guò)項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目主體信用評(píng)級(jí)AA且運(yùn)營(yíng)情況較好的綠色債券，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)A.、B.、C

46、.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法（發(fā)改辦財(cái)金20152010號(hào)）第4條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開(kāi)發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開(kāi)發(fā)行。項(xiàng)，企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的40%。項(xiàng)目收益?zhèn)彩艽讼拗?。?xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第3條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)備購(gòu)置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過(guò)項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。項(xiàng)，根據(jù)城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金2015818號(hào)），在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券，

47、可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件。債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門(mén)根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見(jiàn)核定。項(xiàng)，根據(jù)綠色債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金20153504號(hào)），支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。26.根據(jù)項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k

48、法，非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（ ）及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【答案】:A【解析】:項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第5條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，需符合公司法證券法企業(yè)債券管理?xiàng)l例和本辦法對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行債券的要求。非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到AA及以上。27.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（ ）。發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行保薦書(shū)法律意見(jiàn)書(shū)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答（中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行

49、監(jiān)管部2017年7月4日），首發(fā)申報(bào)材料中的受理環(huán)節(jié)要求：申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書(shū)面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）。28.下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷(xiāo)量同時(shí)變動(dòng)的是（ ）。2014年12月真題A.銷(xiāo)售價(jià)格提高B.變動(dòng)成本降低C.產(chǎn)銷(xiāo)量增加D.降低固定成本【答案】:A|B|D【解析】:盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售量Q0F/（PV），安全邊際量正常銷(xiāo)售量盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量QQ0。A項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，銷(xiāo)售價(jià)格提高Q0，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量；B項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，變動(dòng)成本降

50、低Q0，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量；C項(xiàng)，產(chǎn)銷(xiāo)量增加在其他條件都不變的情況下可以增加安全邊際量，但不會(huì)引起盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售量Q0的變化；D項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，降低固定成本Q0，安全邊際量。29.下列說(shuō)法符合上市公司證券發(fā)行管理辦法中關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票規(guī)定的是（ ）。2015年9月真題非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90%或前一個(gè)交易日均價(jià)的90%主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開(kāi)發(fā)行股票上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被CPA出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推介上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組

51、，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開(kāi)發(fā)行股票A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第38條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。項(xiàng)，主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，對(duì)上市公司的分紅情況沒(méi)有明確規(guī)定。項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)

52、間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。但是該規(guī)定對(duì)非公開(kāi)發(fā)行沒(méi)有時(shí)間間隔的限制。30.根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（ ）。財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)政策變更資金被控股股東占用存貨大幅度波動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則（證監(jiān)發(fā)行字200615號(hào)）第41條第2款規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)察看，核查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問(wèn)等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。第57條規(guī)定，如果發(fā)行人

53、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。31.某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有（ ）。投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者投資者范圍保持不變無(wú)法采用競(jìng)價(jià)交易可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)將面臨交易所債券風(fēng)險(xiǎn)提示A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：發(fā)行人

54、最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍；債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者；僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。根據(jù)深圳證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂），在交易所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，發(fā)生下列情形之一的，發(fā)行人、受托管理人或具有同等職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布公告提示投資風(fēng)險(xiǎn)，自該情形披露之日起，僅本辦法規(guī)定的合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者可以買(mǎi)入該債券：上交所規(guī)定與此基本相同公司債券信用評(píng)級(jí)下調(diào)

55、至AAA級(jí)以下（不含AAA）；發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示為虧損或經(jīng)更正的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示為虧損；發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約、延遲支付本息，或者其他可能對(duì)債券還本付息產(chǎn)生重大影響的事件；發(fā)行人發(fā)生嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或者合同約定的行為，或者被證券監(jiān)督管理部門(mén)立案調(diào)查，嚴(yán)重影響其償債能力；交易所認(rèn)定的其他情形。公開(kāi)發(fā)行的公司債券在上市時(shí)同時(shí)采取集中競(jìng)價(jià)交易和大宗交易方式的，如存續(xù)期內(nèi)債券信用評(píng)級(jí)調(diào)整為AA級(jí)（不含）以下的，交易方式應(yīng)當(dāng)調(diào)整為僅采取協(xié)議大宗交易方式，不得再采用競(jìng)價(jià)方式。則、兩項(xiàng)，存續(xù)期內(nèi)主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)下調(diào)至低于AAA級(jí)，該公司債券由“大公募”降為“小公募”，投資者范圍由

56、公眾投資者調(diào)整至僅限合格投資者。項(xiàng)，存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，不得再采用競(jìng)價(jià)交易。項(xiàng)，根據(jù)質(zhì)押式回購(gòu)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引（2017年修訂）第3條，可以作為回購(gòu)質(zhì)押品在相應(yīng)市場(chǎng)開(kāi)展回購(gòu)業(yè)務(wù)的，其主體評(píng)級(jí)為AA級(jí)的，評(píng)級(jí)展望應(yīng)當(dāng)為正面或穩(wěn)定。該公司債券評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，不可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)。項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法發(fā)布后，上交年和深交所修訂后的上市規(guī)則都取消了風(fēng)險(xiǎn)警示措施，不再實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示制度。32.關(guān)于深交所定期報(bào)告的說(shuō)法正確的有（ ）。2014年6月真題A.年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記B.

57、董事會(huì)審議通過(guò)每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤(rùn)分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員檔案C.上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)D.擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)【答案】:A|B|C|D【解析】:A項(xiàng)，中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)定期報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)（2019年修訂）規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員、信息披露事務(wù)工作人員、依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等提前知悉定期報(bào)告內(nèi)幕信息的人

58、員，納入定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人員的范圍。B項(xiàng)，信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露（2015年修訂）規(guī)定，上市公司董事會(huì)審議通過(guò)高送轉(zhuǎn)（指每10股送轉(zhuǎn)6股以上）的利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。C項(xiàng)，上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。D項(xiàng)，擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。判斷題33.關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。募集資金專戶

59、數(shù)量不得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)存在兩次以上融資的，應(yīng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶，屬于同一保薦機(jī)構(gòu)的，可合并賬戶公司一次或者十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣或者募集資金凈額的10%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行每季度向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，原深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法第7條規(guī)定，同一投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在同一專戶存儲(chǔ)，募集資金專戶數(shù)量不得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。現(xiàn)該法已被深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范

60、運(yùn)作指引（2015年修訂）替代，新法并未規(guī)定該限制。新法第6.2.1規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)募集資金專項(xiàng)賬戶（以下簡(jiǎn)稱“專戶”），募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或者用作其他用途。公司存在兩次以上融資的，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶。實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額（以下簡(jiǎn)稱“超募資金”）也應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專戶管理。項(xiàng)，第6.2.1條規(guī)定，公司存在二次以上融資的，應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置募集資金專戶。、兩項(xiàng)，第6.2.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：公司應(yīng)當(dāng)將募集