2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考前精選題及答案

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)考前精選題及答案1.下列各項中，屬于會計估計變更的有（ ）。A.存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式D.發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法E.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ā敬鸢浮?A|B|E【解析】:會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。C項屬于以便對外提供更可靠、更相關(guān)的會

2、計信息，按變更后新的會計政策進(jìn)行會計處理的情形；DF兩項屬于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的企業(yè)按照新規(guī)定進(jìn)行會計政策變更的情形。2.2014年1月1日，甲公司購入一項土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經(jīng)完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本為80000萬元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會計處理中，正確的有（ ）。土地使用權(quán)和地上建筑物分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行核算2014年和2015年無形資產(chǎn)不需要進(jìn)行攤銷2015年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價值為180000萬元20

3、16年直線法下土地使用權(quán)攤銷額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬元和3200萬元A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:項，土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊；項，企業(yè)購入土地使用權(quán)應(yīng)按無形資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定攤銷，2014年和2015年均應(yīng)攤銷；項，2015年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價值為其建造成本80000萬元，不含土地使用權(quán)價值；項，2016年土地使用權(quán)攤銷額100000502000（萬元），辦公樓計提折舊額80000253200（萬元）。3.下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（ ）。2018年5月真題主承銷商合

4、規(guī)人員發(fā)行人董事會秘書對本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行驗資的會計師分銷商負(fù)責(zé)發(fā)行事務(wù)的人員A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第19條規(guī)定，簿記建檔期間，除主承銷商負(fù)責(zé)本次發(fā)行簿記建檔的工作人員、合規(guī)人員及對本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行見證的律師外，任何人員不得進(jìn)入簿記場所。簿記建檔工作人員不得使用任何對外通訊工具，不得對外泄露報價信息。4.關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（ ）。2015年9月真題公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過2/3公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，

5、且取得過半數(shù)獨立董事同意后，提交公司股東大會審議收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會審議同意后，提交公司股東大會審議A.、B.、C.、D.【答案】:D【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第51條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第5章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

6、提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。5.下列各項不屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（ ）。A.信息與溝通實務(wù)B.企業(yè)文化C.管理層理念D.人力資源政策E.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置【答案】:A【解析】:內(nèi)部控制的要素歸納為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大方面。其中內(nèi)部環(huán)境要素包括六個方面，即公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文

7、化和法制環(huán)境。6.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近1個會計年度凈利潤的8%，該項交易無須披露債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近1個會計年度凈利潤的55%，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60%，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近1個會計年度營業(yè)收入的12%以上，該項

8、交易應(yīng)當(dāng)及時披露A.B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年修訂）第7.1.2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時披露：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超

9、過100萬元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元。上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。、兩項，根據(jù)第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)

10、收入的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元。上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。7.計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（ ）。2016年5月真題不具有稀釋性的潛在普通股不影響稀釋每股收益對當(dāng)期凈利潤的調(diào)整事項包括當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的可轉(zhuǎn)債（具有稀釋性）的利息調(diào)

11、整當(dāng)期凈利潤不應(yīng)考慮相關(guān)所得稅影響以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假定普通股持有者在最有利的時間轉(zhuǎn)換為普通股當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，計算稀釋每股收益時只考慮稀釋性潛在普通股的影響，而不考慮不具有稀釋性的潛在普通股。、兩項，計算稀釋每股收益時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。、兩項，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，

12、應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換普通股。8.關(guān)于個人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，錯誤的是（ ）。A.最近3年擔(dān)任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目的簽字人B.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】:A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人；參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；誠實守信，品行良好，無不良誠

13、信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；中國證券業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他條件。A項，上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購重組委審核，無須聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。9.證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（ ）。2015年11月真題復(fù)制公司財產(chǎn)清單對資產(chǎn)支持證券設(shè)置抵押參與公司分配清算后的剩余資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人通過回購進(jìn)行融資A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第28條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券是投資者享有專項計劃權(quán)益的證明，可以依法繼承、交易、轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專項計

14、劃資產(chǎn)，不得要求專項計劃回購資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：分享專項計劃收益；按照認(rèn)購協(xié)議及計劃說明書的約定參與分配清算后的專項計劃剩余資產(chǎn)；按規(guī)定或約定的時間和方式獲得資產(chǎn)管理報告等專項計劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專項計劃相關(guān)信息資料；依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券；根據(jù)證券交易場所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資；認(rèn)購協(xié)議或者計劃說明書約定的其他權(quán)利。、兩項屬于管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。10.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則，存在下列（ ）情形的，深交所應(yīng)當(dāng)中止審核。本次交易涉嫌內(nèi)幕交易正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案上市

15、公司因涉嫌違法違規(guī)正在被行政機(jī)關(guān)調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，對本次交易影響重大上市公司、獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者被本所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除上市公司更換獨立財務(wù)顧問、對交易方案進(jìn)行重大調(diào)整或者撤回申請文件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則第51條第1款規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司、交易

16、對方、獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時告知本所，本所將中止審核：本次交易涉嫌內(nèi)幕交易正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案；上市公司因涉嫌違法違規(guī)正在被行政機(jī)關(guān)調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，對本次交易影響重大；上市公司、獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除；獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未結(jié)案；獨立財務(wù)顧問、證

17、券服務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者被本所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除；申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交；中國證監(jiān)會根據(jù)重組辦法等規(guī)定責(zé)令暫停重組活動，或者責(zé)令相關(guān)主體作出公開說明或者披露專業(yè)意見；上市公司、獨立財務(wù)顧問主動要求中止審核，理由正當(dāng)并經(jīng)本所同意。11.根據(jù)股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程，下列說法錯誤的是（ ）。2017年6月真題A.未能按時提交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行

18、人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項需分別出具專業(yè)意見D.更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項，有關(guān)說明提交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補(bǔ)充公告【答案】:D【解析】:A項，股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程（證監(jiān)發(fā)行字200215

19、號）第9條規(guī)定，按時提交承諾函、且無重大事項發(fā)生的，我會安排發(fā)行；未能按時提交承諾函、或有重大事項發(fā)生的，我會暫緩安排發(fā)行。B項，第8條規(guī)定，在我會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行公司刊登招股說明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向我部提交“承諾函”，承諾自提交會后事項材料日至提交承諾函日止（即最近二周左右時間內(nèi)），無“15號文”所述重大事項發(fā)生。如有重大事項發(fā)生的，應(yīng)重新提交會后事項材料。C項，第1條規(guī)定，公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，要求主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。E項，第10

20、條規(guī)定，在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如公司發(fā)生重大事項，有關(guān)說明提交我部后，經(jīng)審閱無異議的，公司方能于第2日刊登補(bǔ)充公告。D項，發(fā)行監(jiān)管問答首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求第4條規(guī)定，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除保薦機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報及受理程序。發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)無需中止審查。12.根據(jù)非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅?）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.12B.24C.6D.36E.3【答案】:A【解析】:非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法（2

21、013年修訂）第16條規(guī)定，進(jìn)行公眾公司收購，收購人或者其實際控制人應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制和良好的誠信記錄。收購人不得以任何形式從被收購公司獲得財務(wù)資助，不得利用收購活動損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益。在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。13.根據(jù)非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引，下列說法正確的有（ ）。律師應(yīng)對精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專項盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報告并披露相關(guān)信息企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)前債項募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)期發(fā)行金額50%（含）以上用

22、于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對債項名稱添加“專項”標(biāo)識扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金不得變更用途企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項目進(jìn)展情況A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項，非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引（2019年）第5條規(guī)定，主承銷商應(yīng)對精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專項盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報告并披露相關(guān)信息。、項，第7條第1款規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)期債項募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企

23、業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。當(dāng)期發(fā)行金額全部用于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對債項名稱添加“專項”標(biāo)識。項，第6條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將扶貧票據(jù)扶貧部分的募集資金用于精準(zhǔn)扶貧項目建設(shè)、償還精準(zhǔn)扶貧項目借款或者補(bǔ)充精準(zhǔn)扶貧項目營運(yùn)資金等扶貧用途。項，第9條規(guī)定，扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金確需變更用途的，應(yīng)由企業(yè)和主承銷商出具說明，并至少于變更前5個工作日披露變更公告。項，第10條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)除應(yīng)按照非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則等相關(guān)自律規(guī)則披露信息外，還應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧

24、項目進(jìn)展情況。14.根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法和關(guān)于關(guān)購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答，不考慮其他因素，以下說法正確的是（ ）。A.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核B.乙上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元，可適用“小額快速”審核C.丁上市公司按照證監(jiān)會核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購買資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報告書D.丙上市公司全部以自有資金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核【答案】:D【解析】:A項，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，無論是否構(gòu)成重大資產(chǎn)

25、重組，均需經(jīng)證監(jiān)會審核。B項，根據(jù)關(guān)于并購重組“小額快速”審核適用情形的相關(guān)問題與解答，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且滿足下列情形之一的，即可適用“小額快速”審核，證監(jiān)會受理后直接交并購重組委審議：最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元；最近12個月內(nèi)累計發(fā)行的股份不超過本次交易前上市公司總股本的5%且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過10億元。C項，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第2條規(guī)定，上市公司按照經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購買資產(chǎn)、對外投資的行為，不適用本辦法。因此無需編制重大資產(chǎn)重組

26、報告書。15.下列關(guān)于劃分為持有待售的處置組的說法中，不正確的是（ ）。A.對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，如果該處置組包含商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)先抵減商譽(yù)的賬面價值B.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回以前減記的金額C.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)商譽(yù)的減值金額D.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回【答案】:C【解析】:后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減

27、去出售費(fèi)用后的凈額增加，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后相關(guān)非流動資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益，但已抵減的商譽(yù)賬面價值和劃分為持有待售類別前確認(rèn)的減值損失不得轉(zhuǎn)回。16.公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股。該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的系數(shù)為1.8，政府債券的長期利率為6%，市場平均風(fēng)險股票必要報酬率為9%，則該公司的預(yù)期市盈率為（ ）倍。A.1.3B.4.05C.2.16D.3.73【答案】:B【解析】:由題可知：股利支付率0.3/130%，增長率4%。根據(jù)CAPM模型，股權(quán)資本成本6%1.8（9%6%）11.4%，該公司的

28、預(yù)期市盈率股利支付率/（股權(quán)資本成本股利增長率）30%/（11.4%4%）4.05（倍）。17.以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有（ ）。2013年6月真題核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以解決的過程保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風(fēng)險發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字

29、，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項，發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會議、專題會議以及重大事項臨時會議的主要內(nèi)容等），重點說明對主要問題的解決情況。項，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。根據(jù)2017年9月發(fā)布的發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)

30、化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）也應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦工作報告上簽字。18.甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5%，為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2013年6月30日構(gòu)建完畢。2012年1月1日匯率6.30，2012年12月31日匯率6.29，2013年1月1日匯率6.28，2013年6月30日匯率6.18，則以下說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.2012年資本化金額638萬元B.2012年資本化金額609萬元C.2013年資本化金額110萬元D.2013年資本化金額88萬元【答案】:B|

31、D【解析】:2012年應(yīng)資本化金額20005%6.292000（6.296.30）609（萬元）；2013年應(yīng)資本化金額2100（6.286.29）20005%/26.182000（6.186.28）2130920088（萬元）。19.某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股B.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會2/3以上的董事同意【答案】:B|C|D【解

32、析】:AB兩項，上市公司股權(quán)激勵管理辦法（2018年修訂）第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1%。本題中，標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過1000萬股（1億10%）。又根據(jù)公司法（2018年修訂）第142條第3款，公司將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵的，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會會議決議。公司合計持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10%，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)

33、轉(zhuǎn)讓或者注銷。則項，回購公司股份不得超過1000萬股（1億10%）；項，授予激勵對象的公司股票累計不得超過100萬股（1億1%）。C項，第28條規(guī)定，激勵對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。D項，第34條規(guī)定，上市公司實行股權(quán)激勵，董事會應(yīng)當(dāng)依法對股權(quán)激勵計劃草案作出決議，擬作為激勵對象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。而上市公司章程指引（2019年修訂）第118條第1款規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。20.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關(guān)于正向的利率曲線的說法，正確的有（ ）。正向利率曲線向下傾斜期限越長，債券利率越

34、高是期限與實際收益率的曲線說明市場預(yù)期未來即期利率下降流動性溢價可對利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、三項，正向利率曲線向上傾斜，表示期限越長的債券利率越高，說明市場預(yù)期未來即期利率上升。項，收益率曲線即不同期限的即期利率的組合所形成的曲線。在實踐中，由于即期利率計算較為繁瑣，也有相當(dāng)多教科書和業(yè)者采用到期收益率來刻畫利率的期限結(jié)構(gòu)。項，在任一時點上，都有以下三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：對未來利率變動方向的預(yù)期、債券預(yù)期收益中可能存在的流動性溢價、市場效率低下或者資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在的障礙。21.甲股份有限公司

35、計劃于2022年6月首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下構(gòu)成障礙的是（ ）。A.甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營B.甲公司最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告C.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告D.甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化E.甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查【答案】:E【解析】:A項，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）第10條規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織

36、機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。B項，第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。C項，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。D項，第12條第2項規(guī)定，主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。E項，第13條第3款，董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰

37、，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。22.關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，以下說法正確的有（ ）。2017年6月真題注冊會議評議結(jié)論為推遲接受注冊的，企業(yè)可于2個月后重新提交注冊文件企業(yè)定向發(fā)行注冊文件形式完備的，交易商協(xié)會接受注冊，注冊有效期1年首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件注冊會議由注冊辦公室從注冊專家名單中隨機(jī)抽取5名注冊專家參加2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推遲接受注冊”意見的，會議結(jié)論為推遲接受注冊；其他情形下，會議結(jié)論為接受注冊A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，非

38、金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊發(fā)行規(guī)則（2016版）第16條規(guī)定，注冊會議評議結(jié)論為接受注冊的，交易商協(xié)會向企業(yè)出具接受注冊通知書，注冊有效期2年。注冊會議評議結(jié)論為推遲接受注冊的，企業(yè)可于3個月后重新提交注冊文件。項，第25條規(guī)定，企業(yè)定向發(fā)行注冊文件形式完備的，交易商協(xié)會接受注冊，并向企業(yè)出具接受注冊通知書，注冊有效期2年。項，第29條規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)通過交易商協(xié)會認(rèn)可的平臺公布當(dāng)期發(fā)行文件。首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件；非首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前2個工作日公布發(fā)行文件；公開發(fā)行超短期融資券，應(yīng)至少于發(fā)行日前1個工作日公布發(fā)

39、行文件。項，第9條規(guī)定，債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊實行注冊會議制度，由注冊會議決定是否接受債務(wù)融資工具發(fā)行注冊。注冊會議由注冊辦公室從注冊專家名單中隨機(jī)抽取5名注冊專家參加。項，第14條規(guī)定，注冊專家意見分為“接受注冊”“有條件接受注冊”“推遲接受注冊”三種。5名注冊專家均發(fā)表“接受注冊”意見的，會議結(jié)論為接受注冊；2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推遲接受注冊”意見的，會議結(jié)論為推遲接受注冊；除上述兩種情形外，會議結(jié)論為有條件接受注冊。23.根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號首次公開發(fā)行股票并上市申請文件，下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市申請文件目錄必備內(nèi)容的有（ ）。發(fā)行人控股股東、

40、實際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及共董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見發(fā)行保薦書有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼的的證明文件發(fā)起人協(xié)議A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項，屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票特有的必備申請文件。24.根據(jù)上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行），受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（ ）。2017年6月真題正常類關(guān)注類風(fēng)險類違約類損失類A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分

41、析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險類及違約類。25.根據(jù)上市公司管理層擬對該上市公司進(jìn)行管理層收購，根據(jù)上市公司收購管理辦法，下列說法正確的有（ ）。2019年11月真題該上市公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2本次收購需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上的審議通過本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交股東大會審議獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合證券法規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告或估值報告A.、B.、C.、D.、E.、

42、【答案】:E【解析】:上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合證券法規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立

43、財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。26.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（ ）。2016年5月真題刊登招股意向書之前，主承銷商分析師依據(jù)某公募基金要求提供投資價值研究報告，并與該公募基金簽定保密協(xié)議刊登招股意向書之后，主承銷商在巨潮資訊網(wǎng)披露投資價值研究報告主承銷商委托承銷團(tuán)成員外的業(yè)界頂級研究機(jī)構(gòu)撰寫投資價值報告承銷團(tuán)成員撰寫的投資價值研究報告同時采用可比公司法和現(xiàn)金流量法估值，并提供了每股估值區(qū)間因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價值研究報告A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:

44、、兩項，首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內(nèi)容。據(jù)此，刊登招股意向書之前，主承銷商不得提供投資價值研究報告?？钦泄梢庀驎?，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得在網(wǎng)上公開披露。、兩項，第32條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價

45、值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告，雙方均應(yīng)當(dāng)對投資價值研究報告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當(dāng)在報告首頁承諾本次報告的獨立性。據(jù)此，因經(jīng)營范圍限制，承銷商可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告，但承銷團(tuán)成員外的業(yè)界頂級研究機(jī)構(gòu)不能成為受托者。項，第37條規(guī)定，投資價值研究報告可以提供發(fā)行人整體市值區(qū)間和市盈率等估值區(qū)間，不得對每股估值區(qū)間、發(fā)行價格進(jìn)行建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格作出預(yù)測。27.下列各項中，屬于會計政策變更的是（ ）。A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計提

46、比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法D.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】:C【解析】:會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會計政策包括：發(fā)出存貨成本的計量；長期股權(quán)投資的后續(xù)計量；投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量；無形資產(chǎn)的確認(rèn)；借款費(fèi)用的處理等。ABD三項屬于會計估計變更，會計估計變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。28.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（ ）。

47、2015年11月真題注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責(zé)任公司實繳出資500萬元的合伙企業(yè)某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元證券公司資產(chǎn)管理計劃A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017196號）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。項，第5條第1款規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近1

48、0個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法第8條第1款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。項，第4條規(guī)定，證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法第8條第2款、第3款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金

49、管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。29.上交所對上市公司股票交易實行其他風(fēng)險警示的情形不包括（ ）。A.主要銀行賬號被凍結(jié)B.董事會會議無法正常召開并形成決議C.公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的D.公司生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴(yán)重影響且預(yù)計在2個月內(nèi)不能恢復(fù)正常【答案】:D【解析】:上海證券交易所股票

50、上市規(guī)則（2019年修訂）第13.4.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施其他風(fēng)險警示：被暫停上市的公司股票恢復(fù)上市后或者被終止上市的公司股票重新上市后，公司尚未發(fā)布首份年度報告；生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴(yán)重影響且預(yù)計在3個月內(nèi)不能恢復(fù)正常；主要銀行賬號被凍結(jié)；董事會會議無法正常召開并形成決議；公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的；中國證監(jiān)會或本所認(rèn)定的其他情形。30.A公司債券于2012年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（ ）。A.發(fā)審會后6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個月內(nèi)完成B.第二期發(fā)行的數(shù)量

51、不少于50%C.上市公司增發(fā)申請尚在會審核，又提出發(fā)債申請D.前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券【答案】:C|D【解析】:AB兩項，公司債券發(fā)行與交易管理辦法（2015年修訂）第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。并未規(guī)定限制每期發(fā)行的數(shù)量。CD兩項，根據(jù)證券法第18條規(guī)定，前一次公開發(fā)行

52、的公司債券尚未募足的，不得再次公開發(fā)行公司債券。此處只是限制公開發(fā)行，沒有限制非公開發(fā)行。31.2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，并能對乙公司施加影響，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲徺I日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（ ）

53、。2013年6月、11月真題甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為120萬元甲公司個別利潤表投資收益為0甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為150萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:本題為非同一控制下通過多次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合并情形。項，個別報表長期股權(quán)投資賬面價值原投資賬面價值新增投資公允價值100056006600（萬元）；項，合并報表投資收益原投資購買日重新計算的公允價值原投資賬面價值原投資的其他綜合收益112010000120（萬元）；、兩項，合并報表商譽(yù)全部投資在

54、購買日公允價值（即原投資購買日公允價值購買日新增投資支付的對價公允價值）購買日被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額（56001120）60%11000120（萬元）；項，甲公司個別報表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。32.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（ ）。2012年真題長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)

55、保、長期租賃和或有負(fù)債均會影響企業(yè)的長期償債能力。項表述太絕對。33.根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說法，不正確的是（ ）。2019年6月真題A.個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.個人投資者應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理C.個人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗和相應(yīng)的風(fēng)險承受能力D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整【答案】:B【解析】:根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見，投資者適當(dāng)性要求如下：個人投資者投資科創(chuàng)板股票，證券賬戶及資金賬

56、戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗和相應(yīng)的風(fēng)險承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究。上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法第四條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價的方式確定股票發(fā)行價格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理。34.A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元/股，融券年利率為12%。

57、2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（ ）。2013年6月真題A.A投資者損益為17萬元B.A投資者損益為18萬元C.證券公司2012年11月30日確認(rèn)公允價值變動損益10萬元D.證券公司2012年12月31日確認(rèn)公允價值變動損益20萬元【答案】:C|D【解析】:證券公司融出的證券，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認(rèn)該證券，但應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)利息收入；客戶融入的證券，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，并確認(rèn)相應(yīng)利息費(fèi)用。

58、證券公司對客戶融資融券并代客戶買賣證券時，應(yīng)當(dāng)作為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行會計處理。證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號金融工具列報有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)會計信息。A投資者損益（108）10101012%4/1216（萬元）；證券公司11月30日確認(rèn)公允價值損益（910）1010（萬元）；證券公司12月31日確認(rèn)公允價值損益（79）1020（萬元）。35.甲公司以人民幣為記賬本位幣，2017年發(fā)生的有關(guān)外幣交易或事項如下：（1）外幣美元資本投入，合同約定的折算匯率與投入美元資本當(dāng)日的即期匯率不同；（2）支付應(yīng)付美元貨款，支付當(dāng)日的即期匯率與應(yīng)付美元貨款的賬面匯率不同；（3）年末

59、折算匯率與交易發(fā)生時或賬面匯率不同。不考慮應(yīng)予資本化的金額及其他因素，下列各項關(guān)于甲公司2017年上述外幣交易或事項會計處理的表述中，正確的有（ ）。償還美元貨款時按償還當(dāng)日的即期匯率折算為人民幣記賬收到外幣美元資本投入時按合同約定的折算匯率折算的人民幣記賬外幣美元資本于年末按年末匯率折算的人民幣金額調(diào)整其賬面價值各外幣貨幣性項目按年末匯率折算的人民幣金額與其賬面人民幣金額的差額計入當(dāng)期損益A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、兩項，企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項目的記賬

60、本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額。36.2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（ ）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】:A【解析】:交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元；可供出售金融資產(chǎn)增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價值計入