全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃方案設(shè)計(jì)

1、. . .word.zl.目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc16648734前言全面預(yù)算管理案的設(shè)計(jì)根底和目的 PAGEREF _Toc16648734 h 157HYPERLINK l _Toc16648735一、全面預(yù)算管理案的設(shè)計(jì)根底 PAGEREF _Toc16648735 h 157HYPERLINK l _Toc16648736二、設(shè)計(jì)本全面預(yù)算管理案目的 PAGEREF _Toc16648736 h 158HYPERLINK l _Toc16648737第一局部預(yù)算組織 PAGEREF _Toc16648737 h 158HYPERLINK l

2、 _Toc16648738第一章預(yù)算管理委員會(huì) PAGEREF _Toc16648738 h 158HYPERLINK l _Toc16648739第二章預(yù)算管理工作組 PAGEREF _Toc16648739 h HYPERLINK l _Toc16648740第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) PAGEREF _Toc16648740 h HYPERLINK l _Toc16648741一、預(yù)算單位的界定 PAGEREF _Toc16648741 h HYPERLINK l _Toc16648742二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 PAGEREF _Toc16648742 h HYPERLINK l _To

3、c16648743第二局部預(yù)算編制 PAGEREF _Toc16648743 h 160HYPERLINK l _Toc16648744第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 PAGEREF _Toc16648744 h 160HYPERLINK l _Toc16648745一、預(yù)算目標(biāo)確實(shí)定 PAGEREF _Toc16648745 h 160HYPERLINK l _Toc16648746二、預(yù)算指標(biāo)體系 PAGEREF _Toc16648746 h 161HYPERLINK l _Toc16648747第五章預(yù)算編制法及編制時(shí)期 PAGEREF _Toc16648747 h 161HYPERLINK

4、 l _Toc16648748一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算年度預(yù)算 PAGEREF _Toc16648748 h 161HYPERLINK l _Toc16648749二、以零基預(yù)算的編制法編制費(fèi)用預(yù)算 PAGEREF _Toc16648749 h HYPERLINK l _Toc16648750三、編制固定預(yù)算 PAGEREF _Toc16648750 h HYPERLINK l _Toc16648751四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 PAGEREF _Toc16648751 h HYPERLINK l _Toc16648752第六章預(yù)算編制程序 PAGEREF _Toc166487

5、52 h HYPERLINK l _Toc16648753第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制容及編制法 PAGEREF _Toc16648753 h 163HYPERLINK l _Toc16648754一、銷售部的預(yù)算編制容及編制法 PAGEREF _Toc16648754 h 163HYPERLINK l _Toc16648755二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制容及編制法 PAGEREF _Toc16648755 h 166HYPERLINK l _Toc16648756三、采購(gòu)部預(yù)算 PAGEREF _Toc16648756 h 169HYPERLINK l _Toc16648757四、其他職能部門的

6、費(fèi)用預(yù)算 PAGEREF _Toc16648757 h 171HYPERLINK l _Toc16648758五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 PAGEREF _Toc16648758 h 171HYPERLINK l _Toc16648759第三局部預(yù)算執(zhí)行 PAGEREF _Toc16648759 h 174HYPERLINK l _Toc16648760第八章預(yù)算執(zhí)行 PAGEREF _Toc16648760 h 174HYPERLINK l _Toc16648761第九章預(yù)算監(jiān)控 PAGEREF _Toc16648761 h 175HYPERLINK l _Toc16648762一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 P

7、AGEREF _Toc16648762 h 175HYPERLINK l _Toc16648763二、建立預(yù)算報(bào)告體系 PAGEREF _Toc16648763 h 175HYPERLINK l _Toc16648764三、預(yù)算監(jiān)控體系 PAGEREF _Toc16648764 h HYPERLINK l _Toc16648765第十章預(yù)算調(diào)整 PAGEREF _Toc16648765 h HYPERLINK l _Toc16648766一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī) PAGEREF _Toc16648766 h HYPERLINK l _Toc16648767二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī) PAGEREF _Toc

8、16648767 h 179HYPERLINK l _Toc16648768三、例外事項(xiàng) PAGEREF _Toc16648768 h 179HYPERLINK l _Toc16648769第四局部預(yù)算考核 PAGEREF _Toc16648769 h 179HYPERLINK l _Toc16648770第十一章預(yù)算考評(píng) PAGEREF _Toc16648770 h 179HYPERLINK l _Toc16648771一、預(yù)算考評(píng)原那么 PAGEREF _Toc16648771 h 179HYPERLINK l _Toc16648772二、預(yù)算考核與本錢費(fèi)用控制考核的對(duì)接 PAGEREF

9、_Toc16648772 h HYPERLINK l _Toc16648773第五局部實(shí)施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 PAGEREF _Toc16648773 h HYPERLINK l _Toc16648774一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 PAGEREF _Toc16648774 h HYPERLINK l _Toc16648775二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 PAGEREF _Toc16648775 h 前言 全面預(yù)算管理案的設(shè)計(jì)根底和目的一、全面預(yù)算管理案的設(shè)計(jì)根底我們所設(shè)計(jì)的全面預(yù)算案是建立在物流XX組織構(gòu)造、部門職責(zé)說明、財(cái)務(wù)控制體系及其他部控制制度的根底之上。物流組織構(gòu)造 物流財(cái)務(wù)控制

10、體系是一種相對(duì)集權(quán)的管理模式，各職能部門不具有對(duì)外投資和融資的權(quán)限。部門職責(zé)說明見管理組織咨詢案。其他部控制制度見財(cái)務(wù)控制體系。二、設(shè)計(jì)本全面預(yù)算管理案目的全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)開展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系根底之上的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反響監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)方案工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算的根底是方案，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各級(jí)經(jīng)理提前制定方案，防止企業(yè)盲目開展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的

11、開展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，防止由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。預(yù)算提供了企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了部控制。預(yù)算是對(duì)企業(yè)方案的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也便了對(duì)員工的鼓勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各部門及其員工的日?；顒?dòng)進(jìn)展了規(guī)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變

12、化的現(xiàn)象。由此可見，開展預(yù)算管理是加強(qiáng)和完善部控制的重要工作。第一局部 預(yù)算組織第一章 預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理構(gòu)造和管理機(jī)制，公司將在總經(jīng)理室下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向總經(jīng)理提交年度預(yù)算案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，成員包括副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：制定預(yù)算管理方法，審定、簽發(fā)公司預(yù)算管理制度；根據(jù)開展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期開展規(guī)劃，提出年度開展目標(biāo)，并量化為預(yù)算指標(biāo)，在此根底上，

13、根據(jù)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造特點(diǎn)，分解預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各預(yù)算單位；編制公司年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整案；對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)整、審批；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)；預(yù)算管理過程中的仲裁等。公司預(yù)算管理委員會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議，會(huì)議由委員會(huì)主任召集。通過預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算案，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第二章 預(yù)算管理工作組公司預(yù)算管理工作組作為公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各副總經(jīng)理以及各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司預(yù)算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)視預(yù)

14、算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任人和任單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及辦事處均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體即預(yù)算單位。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、物流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定物流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括公司和各職能部門、生產(chǎn)車間兩個(gè)層次。公司公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)物流整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算、部物流費(fèi)用預(yù)算。干線營(yíng)運(yùn)部費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核

15、辦事處的預(yù)算；編制物流費(fèi)用預(yù)算。人事行政部費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費(fèi)用預(yù)算，人事本錢預(yù)算，后勤維護(hù)、采購(gòu)本錢預(yù)算。財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心，編制本部門費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算；運(yùn)作收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二局部 預(yù)算編制第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)確實(shí)定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)，目標(biāo)利潤(rùn)確實(shí)定按照同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的投資報(bào)酬率及公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)確實(shí)定必須表達(dá)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)初期的預(yù)算目標(biāo)根據(jù)公司戰(zhàn)略以及生產(chǎn)技術(shù)水平、市場(chǎng)

16、開發(fā)預(yù)測(cè)、股東期望等情況綜合設(shè)定，作為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)初期的指導(dǎo)性方案，二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，表達(dá)公司的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長(zhǎng)期開展均衡、外部市場(chǎng)開拓和部管理效率提高并重的原那么。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四局部：根本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)。根本指標(biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其根本指標(biāo)設(shè)置也不一樣。公司作為投資中心，其根本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；本錢費(fèi)用中心的根本指標(biāo)為可控本錢費(fèi)用或收入本錢費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)公司的經(jīng)營(yíng)效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長(zhǎng)期借款歸還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在根本指

17、標(biāo)和輔助指標(biāo)的根底上，突出公司經(jīng)營(yíng)的關(guān)注點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略因素進(jìn)展補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括平安生產(chǎn)等指標(biāo)，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章 預(yù)算編制法及編制時(shí)期為消除預(yù)算時(shí)期產(chǎn)生的預(yù)算管理及分析影響，公司按照每年13期進(jìn)展預(yù)算編制，每期4，每3 期作為1季最后1期單獨(dú)作為1季，。一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算年度預(yù)算在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)初期，公司外環(huán)境中不確定因素較多，缺乏有效的歷史資料以及根底數(shù)據(jù)，同時(shí)公司管理經(jīng)歷以及預(yù)算經(jīng)歷缺乏，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)展年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長(zhǎng)方案、短安排的式進(jìn)展，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度

18、按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)視預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季完畢后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依次類推。公司年度預(yù)算，對(duì)公司的預(yù)算管理工作起指導(dǎo)性作用，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)初期，月度預(yù)算對(duì)年度預(yù)算的突破缺乏20%時(shí)，不作為預(yù)算的調(diào)整，不按照例外事項(xiàng)進(jìn)展管理，其調(diào)整權(quán)歸預(yù)算管理工作組。公司根據(jù)年度預(yù)算和季度工作方案，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原那么進(jìn)展管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)詳見第十章 預(yù)算調(diào)整二、以零基預(yù)算的編制法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門費(fèi)用中心根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為根底，用零基預(yù)算的法，確定

19、本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：各單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)工程、每項(xiàng)作業(yè)工程需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)工程編寫一套費(fèi)用開支案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對(duì)酌量性固定本錢的每一費(fèi)用工程進(jìn)展“本錢-效益分析，將其所耗與所得進(jìn)展比照，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支案進(jìn)展評(píng)價(jià)；在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支案權(quán)衡輕重緩急的根底之上，將其分成假設(shè)干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性

20、預(yù)算式編制本錢預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到預(yù)算初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好的開展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反響，減少協(xié)調(diào)本錢，建議公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%-2%，由總經(jīng)理控制，對(duì)于局部預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章 預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開場(chǎng)，到12月31日完畢，按照“自上而下、自下而上、自上而下和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)展。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)開展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的根底上，于每年9月底以前提出

21、下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、本錢費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算案進(jìn)展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)展充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反響給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的根底上，編制出企業(yè)預(yù)算案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)

22、于不符合企業(yè)開展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的根底上，預(yù)算管理工作組正式編制公司年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制容及編制法一、銷售部的預(yù)算編制容及編制法銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為根底。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為根底，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各

23、種產(chǎn)品開展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他工程分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:即:預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一面為其他預(yù)算提供根底，另一面，銷售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)展約束和控制的功能。銷售收入預(yù)算工程1季度2季度3季度4季度全年產(chǎn)品1銷售量產(chǎn)品1銷售單價(jià)產(chǎn)品1銷售收入產(chǎn)品2銷售量產(chǎn)品2銷售單價(jià)產(chǎn)品2銷售收入銷售收入合計(jì)年初應(yīng)收賬款金額上期銷售本期收款數(shù)本期銷售本期收款數(shù)現(xiàn)金收入合計(jì)銷售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算法分銷售區(qū)域、分費(fèi)用工程進(jìn)展編制并匯總。第X季度銷售費(fèi)用預(yù)算表變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用工程金

24、額工程金額銷售傭金管理人員工資運(yùn)輸費(fèi)用廣告費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)合計(jì)變動(dòng)性銷售費(fèi)用=每季固定性銷售費(fèi)用支出=銷售費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表工程1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量單位產(chǎn)品變動(dòng)性銷售費(fèi)用變動(dòng)性銷售費(fèi)用支出固定性銷售費(fèi)用支出現(xiàn)金支出合計(jì)二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制容及編制法煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所需編制的預(yù)算容以及編制法根本一致，只是軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制，煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制，公輔車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼、煉鋼車間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為根底。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的

25、預(yù)計(jì)庫(kù)存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨某一品種的生產(chǎn)預(yù)算表工程1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量加預(yù)計(jì)期末庫(kù)存預(yù)計(jì)需求量合計(jì)減：期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的顯示預(yù)算直接材料數(shù)量和金額的方案。數(shù)量局部構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一局部。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購(gòu)量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)展編制，而預(yù)計(jì)采購(gòu)量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購(gòu)的法和渠道進(jìn)

26、展統(tǒng)一的方案，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)展的同時(shí)，防止直接材料存貨缺乏或過多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。預(yù)計(jì)直接材料的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料XX產(chǎn)品直接材料1預(yù)算表工程1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量產(chǎn)品單耗預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末庫(kù)存減：期初庫(kù)存預(yù)計(jì)需要量合計(jì)材料方案單價(jià)直接材料預(yù)算直接材料匯總表工程1季度2季度3季度4季度全年材料1數(shù)量材料1單價(jià)材料1金額材料2數(shù)量材料2單價(jià)材料2金額材料金額合計(jì)年初應(yīng)付賬款金額上期采購(gòu)本期付款數(shù)本期采購(gòu)本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)直接人工預(yù)算。與直接材料預(yù)算一樣，直接人工預(yù)算

27、的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為根底進(jìn)展。根本計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)XX產(chǎn)品直接人工預(yù)算工程1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)需用直接人工小時(shí)每小時(shí)工資率直接人工本錢制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品本錢的方案。為編制預(yù)算，制造費(fèi)用常按其本錢形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩局部。固定性制造費(fèi)用可在上年的根底上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)展預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)展預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用那么可利用公式Y(jié)=A+BX進(jìn)展預(yù)計(jì)。其中A表示固定局部，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)局部

28、，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用折舊制造費(fèi)用預(yù)算表本錢工程金額費(fèi)用分配率計(jì)算變動(dòng)費(fèi)用間接人工間接材料維修費(fèi)水電費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)合計(jì)固定費(fèi)用維修費(fèi)折舊費(fèi)管理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅合計(jì)三、采購(gòu)部預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算中采購(gòu)數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購(gòu)材料局部的數(shù)量匯總，并根據(jù)保供部庫(kù)存數(shù)量、合理?yè)p耗等

29、狀況綜合確定，采購(gòu)價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況確定。原輔材料采購(gòu)預(yù)算表工程1季度2季度3季度4季度全年廢鋼單價(jià)數(shù)量金額生鐵單價(jià)數(shù)量金額合計(jì)備品備件采購(gòu)預(yù)算備品備件采購(gòu)預(yù)算根據(jù)經(jīng)機(jī)械裝備部審核后的備品備件需求方案，結(jié)合庫(kù)存狀況由采購(gòu)部制訂。備品備件采購(gòu)預(yù)算工程1季度2季度3季度4季度全年軋輥單價(jià)數(shù)量金額導(dǎo)位單價(jià)數(shù)量金額合計(jì)采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算式進(jìn)展編制。采購(gòu)資金預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購(gòu)預(yù)算、備品備件采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測(cè)由采購(gòu)部編制。采購(gòu)資金預(yù)算工程1季度2季度3季度4季度全年原材料采購(gòu)輔助材料采購(gòu)備品備件采購(gòu)采購(gòu)資金合計(jì)期初應(yīng)付賬款金額上期采購(gòu)

30、本期付款數(shù)本期采購(gòu)本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制法進(jìn)展預(yù)算編制。職能部門的費(fèi)用預(yù)算表費(fèi)用工程金額備注變動(dòng)費(fèi)用合計(jì)固定費(fèi)用合計(jì)五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算編制法、編制表格同職能部門預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期進(jìn)展資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。資本支出預(yù)算表工程名稱1季度2季度3季度4季度全年ABC合計(jì)籌資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)

31、企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。考慮到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一局部。融資預(yù)算表工程名稱1季度2季度3季度4季度全年借入資金歸還借款支付利息財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)容?，F(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購(gòu)款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)展資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期每一

32、期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預(yù)算表工程1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)減：現(xiàn)金支出：采購(gòu)直接材料支付直接人工支付制造費(fèi)用支付銷售及管理費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金結(jié)余短缺借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤(rùn)相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)展單一工程或綜合性調(diào)整，以爭(zhēng)取到達(dá)或超過目標(biāo)利潤(rùn)。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)本錢預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。

33、預(yù)計(jì)損益表工程1季度2季度3季度4季度全年銷售收入減：變動(dòng)生產(chǎn)本錢 變動(dòng)生產(chǎn)本錢 銷售及管理費(fèi)用變動(dòng)本錢小計(jì)奉獻(xiàn)毛益減：期間費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用小計(jì)減：銷售稅金稅前利潤(rùn)減：所得稅稅后凈利預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義不大，根據(jù)本錢效益原那么，我們認(rèn)為可以不進(jìn)展預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制。第三局部 預(yù)算執(zhí)行第八章 預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)

34、將全面預(yù)算作為預(yù)算期全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的根本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)算的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的工程支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體方法見北興特鋼部控制體系。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的工程支出，不予支付。第九章 預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部門在進(jìn)展正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)展責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)

35、向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。責(zé)任本錢采取雙軌制核算，責(zé)任會(huì)計(jì)的原始憑證采取與會(huì)計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會(huì)計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號(hào)。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)展費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用工程進(jìn)展二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)展明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售部門，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反響報(bào)告、投資中心預(yù)算反響報(bào)告。本錢預(yù)算執(zhí)行反響月季、年報(bào)部門 年 月 日 金額單位：工程本期預(yù)算本期發(fā)生額預(yù)算差異本季累計(jì)額本年累計(jì)額可控本錢變動(dòng)本

36、錢直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用其他制造費(fèi)用固定本錢固定制造費(fèi)用其他固定本錢不可控本錢本錢合計(jì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行反響月季、年報(bào)部門 年 月 日 金額單位：費(fèi)用工程本期預(yù)算本期實(shí)際差異額預(yù)算完成率備注工資福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)修理費(fèi)合計(jì)利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行反響月季、年報(bào)編報(bào)部門 年 月 日 金額單位：工程本期預(yù)算本期實(shí)際差異額預(yù)算完成率備注銷售凈額變動(dòng)本錢： 變動(dòng)生產(chǎn)本錢 變動(dòng)銷售費(fèi)用變動(dòng)本錢合計(jì)奉獻(xiàn)毛益固定本錢： 酌量性固定本錢 約束性固定本錢固定本錢合計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)轉(zhuǎn)率銷售利潤(rùn)率投資報(bào)酬率公司財(cái)務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理組織報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，公司預(yù)算工作組匯總上述資料

37、和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反響報(bào)告分為根本報(bào)告和特別報(bào)告。根本報(bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反響報(bào)告，在根本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原那么對(duì)差異額和差異率較大的工程進(jìn)展重點(diǎn)分析及文字說明。特別報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的非常事項(xiàng)進(jìn)展非定期編報(bào)的反響報(bào)告，以文字進(jìn)展說明。公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見下表。預(yù)算反響報(bào)告頻率表預(yù)算反響報(bào)告

38、工程日?qǐng)?bào)報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入產(chǎn)量及生產(chǎn)本錢采購(gòu)量及采購(gòu)本錢本錢預(yù)算執(zhí)行月報(bào)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)本錢預(yù)算執(zhí)行季報(bào)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反響系統(tǒng)中，表達(dá)分層反響和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算工作組對(duì)公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時(shí)，公司部審計(jì)部門定期或不定期的對(duì)公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)展審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反響報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的工程，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算反響報(bào)告經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組

39、審議通過后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考核的根本依據(jù)。第十章 預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)針等預(yù)算的編制根底發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算案才可以進(jìn)展調(diào)整。對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在公司和公司的機(jī)動(dòng)費(fèi)用預(yù)算中，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用，不需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的肅性，每年只能進(jìn)展一到兩次預(yù)算調(diào)整，時(shí)間分別在每年的五月和十月。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。預(yù)算調(diào)整的提出與審批預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進(jìn)展的預(yù)算調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和預(yù)算調(diào)整幅度。預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)采用逐級(jí)審批式審議，通過后報(bào)公司預(yù)算工作組審議。預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)公司預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司預(yù)算管理工作組分析審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。三、例外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項(xiàng)按照例外管理原那么調(diào)整，此時(shí)的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算