深圳電子公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度

1、深圳市科陸電子科技股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審 計(jì)經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部操縱治理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)治理、 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，依照中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì) 工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法 律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大阻礙的 參股公司的內(nèi)部操縱和風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)

2、展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第三條本制度所稱(chēng)被審計(jì)對(duì)象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有 重大阻礙的參股公司。 第四條本制度所稱(chēng)內(nèi)部操縱制度，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)治理人 員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程： （一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。 第五條公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部操縱制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的 內(nèi)部操縱制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部操縱相 關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第六條公司董事會(huì)

3、設(shè)審計(jì)委員會(huì)。制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露,2 公司審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人， 且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。 第七條審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部作為公司內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，審計(jì)部負(fù)責(zé) 人由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免,公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、 職稱(chēng)、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際操縱人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，審計(jì)部負(fù) 責(zé)人必須具有中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。 第八條審計(jì)部依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司財(cái) 務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部操縱制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)

4、監(jiān)督，審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展 審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。 第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具 有良好職業(yè)道德、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力的專(zhuān)職 審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員應(yīng)不 少于三人。 第十條審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事 求是、廉潔奉公、保守秘密的原則，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù) 部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。 第十一條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支 持和保障。 第十二條審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后

5、續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專(zhuān)業(yè) 水平和工作能力。 第十三條內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉，內(nèi) 部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密； 不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。 第十四條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大阻礙的參股公司應(yīng)當(dāng) 配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得阻礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，內(nèi)部審計(jì)人員 依照公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門(mén)（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資 料，不得拒絕、阻止、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。 第十五條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害3 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求

6、 第十六條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下要緊職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二）至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作打算和報(bào)告等； （三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān) 系。 第十七條公司審計(jì)部應(yīng)履行以下要緊職責(zé)： （一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大阻礙的參股公司的內(nèi)部控 制制度的完整性、合理性及事實(shí)上施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大阻礙的參股公司的會(huì)計(jì)資 料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)

7、資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合 規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露 的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （三）協(xié)助公司其他部門(mén)共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要緊內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行 為； （四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)打算 的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題。 第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次 一年度內(nèi)部審計(jì)工作打算，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交 年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)

8、外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、 關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作打算的必備內(nèi)容。 第二十條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并依照公司各時(shí)期工 作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中4 與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、 存貨治理、固定資產(chǎn)治理、資金治理、投資與融資治理、人力資源治理、信息系 統(tǒng)治理和信息披露事務(wù)治理等。 第二十一條依照本公司實(shí)際情況，公司審計(jì)部的具體職責(zé)如下： （一）財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益 審計(jì)等。對(duì)公司財(cái)務(wù)打算、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸打算的執(zhí)行和

9、決算情況、與財(cái)務(wù)收支 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)治理內(nèi)操縱度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)督。 （二）內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理 環(huán)節(jié)中內(nèi)部操縱制度的執(zhí)行情況。對(duì)公司內(nèi)部治理操縱系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī) 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部操縱制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管 理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地進(jìn)展。 （三）合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、承包租賃合同 等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 （四）離任審計(jì)：公司所屬各辦事處（子公司）副經(jīng)理級(jí)以上人員離任或調(diào) 任的，負(fù)責(zé)對(duì)其任職期間履行

10、職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審 計(jì)監(jiān)督。 （五）責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的治理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以 促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （六）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 （七）人力資源審計(jì)：針對(duì)公司內(nèi)部人力資源治理的政策、制度、執(zhí)行程序、 操作流程和人力資源信息運(yùn)用等方面進(jìn)行稽核，評(píng)估人力資源的有效性并確保其 依法行事。 （八）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部 門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 （九）公司監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作，如對(duì)募集資金 的使用情況進(jìn)行檢查等。 第二十二條審計(jì)部的要緊工作范圍為： （

11、一）對(duì)內(nèi)部操縱制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。5 （二）對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （三）對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （四）對(duì)財(cái)務(wù)收支打算、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸打算和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng) 濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （五）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意 見(jiàn)。 （六）對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。 （七）對(duì)信息披露事務(wù)治理制度的建立及實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （八）對(duì)嚴(yán)峻違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專(zhuān)案 審計(jì)。 （九）了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。 （十）辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其

12、他審計(jì)事項(xiàng)。 第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員獵取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠 性，并應(yīng)當(dāng)將獵取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)刻等信息清晰、完整地記錄 在工作底稿中。 第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審 計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。審 計(jì)部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定 期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。各種審計(jì)檔案 保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并 經(jīng)董事

13、長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要、相關(guān)的信息披露需 要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。 第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力 第二十五條在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的要緊權(quán)限有： （一）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （二）依照內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送打算、預(yù)算、報(bào)表 和有關(guān)文件資料等；6 （三）審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查 閱有關(guān)文件和資料； （四）參加總經(jīng)理辦公會(huì)議和依照工作需要列席有關(guān)部門(mén)的例會(huì)； （五）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； （六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制

14、度或嚴(yán)峻失職可能造成 重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)差不多 造成重大經(jīng)濟(jì)損失和阻礙的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議； （七）對(duì)阻止、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報(bào) 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的 臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （八）經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)治理、提高效 益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 第五章審計(jì)工作一般程序 第二十六條審計(jì)部依照公司整體進(jìn)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃， 依照審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體打算擬定內(nèi)部審計(jì)

15、工作年度打算，經(jīng)審計(jì)委員 會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并依照實(shí)際情況， 對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn) 行評(píng)價(jià)。 第二十八條審計(jì)部按照審計(jì)工作打算實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行 審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻。 第二十九條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知， 或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)通知；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作并提供必要的工 作條件。 第三十條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，能夠是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、 事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等方式，也能夠幾種

16、方式結(jié)合進(jìn)行。 第三十一條審計(jì)人員能夠用檢查、觀看、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析 性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部操縱狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)7 性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 第三十二條審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、推斷 并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān) 證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。 第三十三條審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上 簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明緣故，但不阻礙證據(jù)引用。 第三十四條實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行 充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)

17、單位及有關(guān)人員的講明、解釋和意見(jiàn)，確保 審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。 第三十五條審計(jì)部門(mén)應(yīng)依照實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所揭露問(wèn)題的整改落實(shí) 情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。 第三十六條依照審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下 次審計(jì)工作的一部分。 第六章審計(jì)工作的具體實(shí)施 第三十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部 操縱的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告 應(yīng)當(dāng)講明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部操縱的建議。 第三十八條內(nèi)部操縱審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù) 相關(guān)的內(nèi)部操縱制度的建立和實(shí)施情況。 第三十九條

18、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交 易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部操縱制度的完整性、合理性及 事實(shí)上施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第四十條審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)覺(jué)的內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部 門(mén)制定整改措施和整改時(shí)刻。 第四十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部操縱的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施 的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作打算。 第四十二條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)覺(jué)內(nèi)部操縱存在重大缺陷或重大風(fēng) 險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部操縱存在重大缺陷或8 重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深交所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露 內(nèi)部操縱存在的重

19、大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、差不多或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬 采取的措施。 第四十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審 計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行 性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； （四）涉及托付理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將托付理財(cái)審批權(quán)力授予公司董 事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)治理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是 否指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督托付理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況； （五）涉及證券投

20、資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)部 操縱制度，投資規(guī)模是否阻礙公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng) 險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投 資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見(jiàn)（如 適用）。 第四十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審 計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三）購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致； （四）購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況

21、，是否涉 及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。 第四十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審 計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況 和財(cái)務(wù)狀況是否良好；9 （三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性； （四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）； （五）是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。 第四十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審 計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新

22、； （二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東 或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； （三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適 用）； （四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明 確； （五）交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉 及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)； （六）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好； （七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或 評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。 第四十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次 審計(jì)，并對(duì)募集資金使

23、用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況 時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶集中治理，公司是否與 存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議； （二）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資打算使用募集資金， 募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合打算進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符； （三）是否將募集資金用于質(zhì)押、托付貸款或其他變相改變募集資金用途 的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； （四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置 募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流淌資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履 行審批程序和信息披露義務(wù)，

24、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表10 意見(jiàn)（如適用）。 第四十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在 審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定； （二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)可能是否合理，是否發(fā)生變更； （三）是否存在重大異常事項(xiàng)； （四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)； （五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部操縱是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。 第四十九條審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)治理制度的建立和實(shí)施情況 時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)治理制度及相關(guān)制度，包 括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大阻礙的參股公司的信

25、息披露事務(wù)治理和 報(bào)告制度； （二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、 披露流程； （三）是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和 保密責(zé)任； （四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員、股東、實(shí)際操縱 人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)； （五）公司、控股股東及實(shí)際操縱人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專(zhuān) 人跟蹤承諾的履行情況； （六）信息披露事務(wù)治理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。 第七章信息披露 第五十條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái) 務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部操縱制度的建立和實(shí)施情況出具

26、年度內(nèi)部控 制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部操縱自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部操縱制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二）內(nèi)部操縱存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；11 （三）改進(jìn)和完善內(nèi)部操縱制度建立及事實(shí)上施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部操縱存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）； （五）本年度內(nèi)部操縱審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的講明。 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部操縱自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決 議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部操縱自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi) 部操縱自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。 第五十一條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)?年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)