工程集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施計(jì)劃方案

1、 . . . . 7/7工程集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算實(shí)施方案財(cái)務(wù)管理服務(wù)于企業(yè)管理，是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算是建立財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系的核心。構(gòu)架集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系，要按照集團(tuán)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理層次的安排和經(jīng)營管理控制要求，本著“分級管理、各負(fù)其責(zé)、獨(dú)立核算、嚴(yán)格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，防財(cái)務(wù)風(fēng)險，經(jīng)集團(tuán)公司研究并報經(jīng)省局同意，制定本方案。一、實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算主要目的一是實(shí)行會計(jì)核算。即審核會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報銷、資金收付審核、處理賬務(wù)、編報會計(jì)報表等。二是實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財(cái)務(wù)行為，審核把關(guān)集中核算單位的財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格遵守國家和上級相關(guān)

2、規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。三是控制集中核算單位資金活動，合規(guī)合法的管理使用資金，防財(cái)務(wù)風(fēng)險。二、財(cái)務(wù)集中核算原則（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，上級和集團(tuán)公司規(guī)章制度、決議。（二）服務(wù)集團(tuán)公司和集中核算單位經(jīng)營管理。（三）集中核算單位的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變。（四）集中核算單位的債權(quán)、債務(wù)的權(quán)責(zé)不變。（五）集中核算單位原有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、審批程序以與審批權(quán)限不變。 （六）集中核算單位財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體不變，各單位對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和提供會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。（七）對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級審批。三、財(cái)務(wù)集中核算圍圍包括：集團(tuán)本部機(jī)關(guān)、所屬單位、控股單位、項(xiàng)目部、臨時機(jī)構(gòu)與其所轄的

3、全部設(shè)賬核算的會計(jì)業(yè)務(wù)沒有控制權(quán)或沒有設(shè)賬核算的不在財(cái)務(wù)集中核算圍。如不設(shè)賬的辦事處。四、會計(jì)核算中心主要職責(zé)（一）統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)賬戶，對納入集中核算的單位實(shí)行集中管理，分戶核算。（二）按照會計(jì)核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報表和財(cái)務(wù)情況說明書。（三）對集中核算單位報銷的原始單據(jù)和財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)進(jìn)行審核把關(guān)。（四）會計(jì)核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核批。（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資金收付結(jié)算，與時核對資金增減變動情況，確保資金安全。（六）向上級提供財(cái)務(wù)會計(jì)報表，協(xié)助集中核算單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（七）監(jiān)督檢

4、查集中核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動，與時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正財(cái)務(wù)收支中的違規(guī)違紀(jì)行為。（八）承受上級主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門對集中核算單位進(jìn)行監(jiān)督檢查。（九）嚴(yán)格制度，未經(jīng)集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。（十）按照會計(jì)檔案管理方法要求，妥善保管集中核算單位的會計(jì)檔案資料。五、集中核算單位主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)管理除納入會計(jì)核算中心之外的其他財(cái)務(wù)工作。（二）單位分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本單位報銷業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)置報賬主辦會計(jì)，專門負(fù)責(zé)本單位日常報銷、財(cái)務(wù)結(jié)算等工作，并對本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)的結(jié)算手續(xù)進(jìn)行整

5、理和匯總。（四）負(fù)責(zé)與時向會計(jì)核算中心提供本單位真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，并對其承當(dāng)法律責(zé)任。（五）正確使用核算中心會計(jì)數(shù)據(jù)，編制單位預(yù)算，分析單位（項(xiàng)目）成本效益，對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息。（六）編制用款計(jì)劃，規(guī)資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理方法辦理各項(xiàng)支出，依法納稅，提高資金使用效益。（七）按照國家和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，建立、健全本單位的財(cái)務(wù)管理控制度并認(rèn)真執(zhí)行。承受上級和財(cái)稅、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。（八）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)與國有資產(chǎn)管理，與時與核算中心核對賬務(wù)，定期組織資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)，防止國有資產(chǎn)流失。六、財(cái)務(wù)集中核算程序一是財(cái)務(wù)報銷

6、程序。集中核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持經(jīng)分管負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字齊全的原始單據(jù)，報本單位報賬主辦會計(jì)進(jìn)行復(fù)核后，報核算中心辦理；屬于備用金支出圍的，經(jīng)審核合格后由本單位報賬主辦會計(jì)直接支付現(xiàn)金；需要辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，由本單位報賬主辦會計(jì)到核算中心辦理。二是資金收付程序。收付現(xiàn)金或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照審批權(quán)限經(jīng)審批后，由報賬主辦會計(jì)將原始憑證轉(zhuǎn)交核算中心資金戶主管會計(jì)辦理。七、財(cái)務(wù)集中核算機(jī)構(gòu)與人員組成集團(tuán)公司會計(jì)核算中心與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財(cái)務(wù)處處長兼任核算中心主任，編制30人，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)3職，其中：主任一名，副主任2人，會計(jì)核算中心下設(shè)四個組，分別為總賬會計(jì)組、項(xiàng)目

7、會計(jì)組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，具體方案見附件。原集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處人員在設(shè)立核算中心的同時相應(yīng)進(jìn)行調(diào)減。八、開展財(cái)務(wù)集中核算的保障措施（一）工作安排一是集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)集中核算工作方案，報請省局同意后，提交集團(tuán)董事會研究批準(zhǔn)。二是按照工作方案，集團(tuán)公司成立相應(yīng)工作組，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，限期完成集中核算實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。三是按照先搭建機(jī)構(gòu)，各核算主體移交、會計(jì)人員等逐步到位的方法，6月底前確保核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)。具體工作安排：4月18日完成財(cái)務(wù)集中核算工作方案的制定，上報省局備案；備案后5日召開集團(tuán)公司動員會，公布實(shí)施方案，并完成實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；6月10日前辦理

8、會計(jì)移交等；6月底會計(jì)核算中心正式運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)核算主體移交、控制度基本建立、人員基本到位、運(yùn)行基本正常的目標(biāo)。具體會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理與審批流程（試行）、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配置方案（試行）等實(shí)施方案見附件。（二）制度保障1建立會計(jì)核算中心相關(guān)控制度，確保集中核算按照制度規(guī)定運(yùn)行。主要制度包括：會計(jì)核算中心檔案管理方法（試行）；會計(jì)核算中心備用金管理方法（試行）；會計(jì)核算中心輪崗和考核制度（試行）；會計(jì)核算中心會計(jì)業(yè)務(wù)移交方法（試行）；會計(jì)核算中心財(cái)產(chǎn)安全和制度（試行）；會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理與審批流程（試行）；會計(jì)核算中心計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)管理制度（試行）；會計(jì)核算中心銀行賬戶和印鑒管理方法（試行）；所屬單位（項(xiàng)目部）報賬主辦會計(jì)工作規(guī)則（試行）等。2各集中核算單位修訂完善財(cái)務(wù)管理方法和資金使用管理審批制度，報集團(tuán)公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會計(jì)核算中心辦理財(cái)務(wù)報銷和資金結(jié)算的依據(jù)。（三）人員保障按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，由工程集團(tuán)核定人員，本著先部后社會的原則，招聘選拔會計(jì)核算中心會計(jì)人員。（四）組織保障集團(tuán)公司成立集中核算管理工作組，具體負(fù)責(zé)組織制定工作方案，組建會計(jì)核算中心，修訂控制度，辦理財(cái)務(wù)移交等，解決實(shí)施中遇到的困難和問題。附件：1.會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)辦理與審批流程2.機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配置方案3. 會