東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二答案隨機

1、東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二答案（隨機）一,單選題1. 下列稅收屬于間接稅的有（）A. 個人所得稅B. 企業(yè)所得稅C. 房產(chǎn)稅D. 營業(yè)稅?正確答案：D 1. 財政補貼屬于下列那類支出（）A. 購買性支出B. 轉移性支出C. 市場性支出D. 等價性支出?正確答案：B 10. 同時具有非排他性和非競爭性的是（）A. 準公共產(chǎn)品B. 純公共產(chǎn)品C. 純私人產(chǎn)品D. 準公共產(chǎn)品?正確答案：B 10. 下列屬于增值稅價外收入的有（）A. 增值稅納稅人收取的會員費收入B. 建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費C. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務的同時向社

2、會提供餐飲服務?正確答案：B 2. 單位自己新建建筑物后用于對外出租，適用的營業(yè)稅稅收政策是（）A. 暫免征營業(yè)稅B. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅C. 按租金收入征收營業(yè)稅D. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，租賃行為按服務業(yè)征收營業(yè)稅?正確答案：C 2. 下列說法正確的是（）A. 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利B. 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利C. 當新設置的分支機構可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別D. 在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題?正確答案：A 3. 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用

3、不同稅率的應稅消費品組成成套消費品出售。下列說法，符合消費稅法規(guī)規(guī)定的是（）A. 一律從低適用稅率B. 一律從高適用稅率C. 分別核算的，分別計稅D. 未分別核算的，從高適用稅率?正確答案：B 3. 下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A. 公共衛(wèi)生B. 國防C. 教育D. 食品?正確答案：C 4. 國內某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元，第二個月月末支付15000元，該作家兩個月所獲稿酬應繳納個人所得稅為（）元。A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408?正確答案：B 4. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A. 挖潛改造

4、支出B. 國防支出C. 購買性支出D. 轉移性支出?正確答案：D 5. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A. 小型微利企業(yè)B. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C. 在中國境內設立場所的非居民企業(yè)D. 在中國境內未設立場所的非居民企業(yè)?正確答案：B 5. 對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A. 以取得收入時為一次B. 以一個月內取得的收入為一次C. 以一個季度內取得的收入為一次D. 以事項完成后取得的所有收入合并為一次?正確答案：B 6. 作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報

5、上連載十天，每天稿酬450元，楊某當月需繳納個人所得稅（）元。A. 420B. 924C. 929.6D. 1320?正確答案：B 6. 我國增值稅的征收率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%?正確答案：B 7. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的（）作為計稅依據(jù)計算消費稅。A. 最高銷售價格B. 組成計稅價格C. 平均銷售價格D. 稅務機關的核定價格?正確答案：A 7. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A. 服務業(yè)B. 租賃業(yè)C. 金融保險業(yè)D. 代理業(yè)?正確答案：A 8. 納稅人在銷售成套產(chǎn)品

6、時，如果成套產(chǎn)品中既包含應稅消費品，又包含了非應稅消費品，則（）A. 非應稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅B. 非應稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅C. 非應稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅D. 非應稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅?正確答案：D 8. 在財政支出增長方面，經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A. 梯度漸進增長理論B. 財政支出不斷增長法則C. 財政支出增長發(fā)展模型D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論?正確答案：A 9. 某財會專家應某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章

7、建制、建立企業(yè)內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A. 一次性支付勞務報酬20萬B. 每月支付勞務報酬10萬C. 每半月支付勞務報酬5萬D. 簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。?正確答案：D 9. 如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A. 企業(yè)虧損補貼B. 財政貼息C. 明補D. 暗補?正確答案：D 二,多選題1. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 對外投資B. 分配給投資者C. 無償贈送給他

8、人D. 集體福利設施?正確答案：ABC 1. 根據(jù)城市維護建設稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）A. 實際繳納的增值稅稅額B. 實際繳納的消費稅稅額C. 實際繳納的營業(yè)稅稅額D. 實際繳納的所得稅稅額?正確答案：ABC 10. 下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（）A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額C. 從事貨物的

9、生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅D正確答案：ABCD 10. 下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店B. 殘疾人本人提供的應稅勞動C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費D. 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店?正確答案：BC 2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A. 個人房產(chǎn)租賃所得B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 個人工資、薪金所得D. 個人購買國債利息收人?正確答案：ABC 2. 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列收入應計征營業(yè)稅的有（）A. 個

10、人轉讓著作權取得的收入B. 殘疾人本人提供的應稅勞動C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費?正確答案：CD 3. 下列應稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品?正確答案：CD 4. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的有（）A. 以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天B. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天D. 銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天?正確答案：CD 4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售

11、行為的有（）A. 工廠銷售貨物的同時負責送貨上門B. 商場賣貨并負責調試C. 培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本D. 卡拉OK歌廳供應小點心?正確答案：CD 5. 下列關于消費稅的說法正確的是（）A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅B. 零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅D. 烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅?正確答案：AB 5. 以下符合消費稅納稅

12、義務發(fā)生時間的有（）A. 采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為實際收款的當天B. 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C. 納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天D. 納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天?正確答案：BD 6. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為雇員提供年終加薪的支出B. 為離休雇員提供待遇的支出C. 為雇員交納社會保險的支出D. 為雇員提供的勞動保護費支出?正確答案：BCD 6. 下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A. 向金融機構的借款利息

13、支出B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費C. 企業(yè)的業(yè)務宣傳費D. 固定資產(chǎn)轉讓費?正確答案：ABD 7. 下列所得，根據(jù)內資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人C. 雇員取得的獎金、津貼、補貼D. 雇員取得的加班工資和年終加薪?正確答案：CD 7. 下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A. 國有土地使用權出讓B. 將自有房屋抵押C. 接受他人贈與的房屋D. 接受他人房屋作價投資入股?正確答案：ACD 8. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 在建工程B. 職工福利設

14、施C. 分配給投資者D. 生產(chǎn)應稅產(chǎn)品?正確答案：ABC 8. 購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A. 勞動保護B. 免稅項目C. 無償贈送D. 個人消費?正確答案：BD 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C. 以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子?正確答案：BCD 9. 下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 工資、

15、薪金所得D. 特許權使用費所得?正確答案：ABD 三,判斷題1. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 2. 兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目稿酬收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 2. 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 3. 企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 3. 在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 4. 納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義