初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案十三含答案

1、第 PAGE13 頁(yè) 共 NUMPAGES13 頁(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題及答案十三含答案2021 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題及答案十三含答案1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”的有( )。網(wǎng)校答案：BD網(wǎng)校解析：(1)選項(xiàng) AC：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”;(2)選項(xiàng) BD：屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”?！咀⒁?1】水路運(yùn)輸?shù)摹俺套狻薄捌谧狻睒I(yè)務(wù)屬于“水路運(yùn)輸服務(wù)”;航空運(yùn)輸?shù)摹皾褡狻睒I(yè)務(wù)屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”?！咀⒁?2】水路運(yùn)輸?shù)摹肮庾狻睒I(yè)務(wù);航空運(yùn)輸?shù)摹案勺狻睒I(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”注意 3 “無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)” 屬于 “交通運(yùn)輸服務(wù)”2.根據(jù)增值稅法

2、律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的有( )。網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：(1)選項(xiàng) AC：將自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送(投分送)，視同銷(xiāo)售繳納增值稅;(2)選項(xiàng) D：將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)(福利)，不視同銷(xiāo)售，同時(shí)外購(gòu)貨物所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有( )。A.自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦網(wǎng)校答案：AC網(wǎng)校解析：一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算

3、繳納增值稅：(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力; (2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦);(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品;(5)自來(lái)水;(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有( )。網(wǎng)校答案：ABC網(wǎng)校解析：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用，不包括在銷(xiāo)售額內(nèi)。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )

4、。A.空調(diào)的以舊換新業(yè)務(wù)，按新空調(diào)的同期(不含增值稅)銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，銷(xiāo)售額中可以減除還本支出。D.對(duì)于以物易物，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額網(wǎng)校答案：ABD 網(wǎng)校解析：采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得減除還本支出。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。網(wǎng)校答案

5、：BC網(wǎng)校解析：(1)選項(xiàng) B：購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)用于職工食堂的生產(chǎn)設(shè)備無(wú)法繼續(xù)產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng) C：購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有( )。網(wǎng)校答案：ABD網(wǎng)校解析：選項(xiàng) C：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為 18 元/毫升的護(hù)膚精油B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為 8 元/毫升的保濕水 C.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為 12 元/片的面膜D.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為

6、 35 元/片的面膜網(wǎng)校答案：AD網(wǎng)校解析：生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在 10 元/毫升(克)或 15 元/片(張)及以上的美容、修飾類(lèi)化妝品和護(hù)膚類(lèi)化妝品，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有( )。網(wǎng)校答案：ABD網(wǎng)校解析：以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)，僅限于“換投抵”業(yè)務(wù)，選項(xiàng) C 不屬于“換投抵”業(yè)務(wù)。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷(xiāo)售數(shù)量確定規(guī)則的表述中，正確的有( )。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的“移送使用數(shù)量”B.委托加工應(yīng)稅

7、消費(fèi)品的，為納稅人“收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷(xiāo)售數(shù)量”D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為“海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量”網(wǎng)校答案：ABCD11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是( )。網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：選項(xiàng) ABD：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。注意：定額稅率：黃酒、啤酒、成品油注意：執(zhí)行“復(fù)合計(jì)征”的特殊應(yīng)稅消費(fèi)品：卷煙(包括“批發(fā)”環(huán)節(jié))、白酒12.20_ 年 1 月甲藥酒廠生產(chǎn) 130 噸藥酒，銷(xiāo)售 70 噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額 500 萬(wàn)元，增值稅稅額 80 萬(wàn)元。甲藥酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依

8、據(jù)為( )。A.130 噸B.70 噸 C.500 萬(wàn)元D.580 萬(wàn)元網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：(1)藥酒屬于其他酒，從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)AB;(2)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。C.合伙企業(yè) 網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。14.甲服裝生產(chǎn)企業(yè) 20_ 年 1 月銷(xiāo)售一批服裝，含增值稅價(jià)格為58 萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲服裝生產(chǎn)企業(yè)給予購(gòu)買(mǎi)方 8 折優(yōu)惠，銷(xiāo)售額和折扣

9、額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，增值稅稅率為16%。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為( )萬(wàn)元。D.50 網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：(1)企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予價(jià)格折扣屬于商業(yè)折扣;(2)商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，企業(yè)所得稅上按照扣除商業(yè)折扣后的金額(不含增值稅)確定銷(xiāo)售商品收入金額;(3)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=58divide;(1+16%)_80% =40(萬(wàn)元)。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)繳納的增值稅不可以在計(jì)算企業(yè)所

10、得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16.境內(nèi)甲居民企業(yè) 20_ 年取得銷(xiāo)售貨物收入 1 000 萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入 300 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)取得收入 50 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算 20_ 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。A.6.5 萬(wàn)元B.12 萬(wàn)元C.6.75 萬(wàn)元D.20 萬(wàn)元網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的 60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5permil;。銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(銷(xiāo)售貨物收入屬于

11、此類(lèi))、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類(lèi))和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入(接受捐贈(zèng)收入屬于此類(lèi))和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的 60%=20_60%=12( 萬(wàn) 元 ) 銷(xiāo) 售 ( 營(yíng) 業(yè) ) 收 入 _5permil;=( 1 000+300)_5permil;=6.5(萬(wàn)元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 6.5 萬(wàn)元。17.20_ 年 1 月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款 20_萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為 1 年，雙方約定年利率為 11%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為 6%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。網(wǎng)校答

12、案：C 網(wǎng)校解析：稅前扣除限額=20_6%=12(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=20_11%=22(萬(wàn)元)，超過(guò)了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除 12 萬(wàn)元。18.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)( )。A.3 年B.4 年C.5 年D.10 年網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò) 5 年。19.甲企業(yè)20_年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并已實(shí)際投入使用，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款 23.2 萬(wàn)元，當(dāng)年甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的應(yīng)納稅所得額為 50 萬(wàn)元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，則甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：(1)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用