財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度(DOC)

1、 有限公司 財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法和內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法和內(nèi)部控制制度是根據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、行業(yè)會計(jì)制度和內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范并結(jié)合公司實(shí)際情況制定的，用于規(guī)范公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作.第一條 單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)工作的職責(zé)；1、對公司的會計(jì)報(bào)告和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2、督促公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施、建立健全內(nèi)部控制制度、保障公司資產(chǎn)的安全和完整;3、組織制定公司財(cái)務(wù)管理辦法和財(cái)務(wù)預(yù)決算；4、根據(jù)公司預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營；5、保證公司會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé);6、負(fù)責(zé)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、考核及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人選聘、任用、考評及獎懲；7、支持并

2、維護(hù)會計(jì)人員依法行使職權(quán)。第二條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則:公司單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，對總經(jīng)理和公司董事會負(fù)責(zé)；2、會計(jì)機(jī)構(gòu)名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)部；3、人員配置：設(shè)財(cái)務(wù)人員三人，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，會計(jì)一人,出納一人，均具有會計(jì)從業(yè)資格并有大專以上學(xué)歷,財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)均為中級會計(jì)師及以上職稱.4、財(cái)務(wù)會計(jì)部職責(zé):1)具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)人員管理；2）具體擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算辦法；3)按規(guī)定對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督；4）具體落實(shí)并執(zhí)行公司內(nèi)部會計(jì)管理制度；5）參與公司經(jīng)營決策,調(diào)度資金；6）其他財(cái)務(wù)工作；5、財(cái)務(wù)會計(jì)部和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對公司實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1)對不真

3、實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理；3）除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊;4）財(cái)務(wù)會計(jì)部分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出、投資性或貿(mào)易用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：（1)、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。（2）、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法戶；檢查用途是否被改變等。（3）、事后環(huán)

4、節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。第三條 會計(jì)處理程序制度會計(jì)科目：根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，確定公司會計(jì)科目的設(shè)置與使用.會計(jì)憑證會計(jì)憑證的填制(1）、記賬憑證后必須附有審核無誤的原始憑證，并表明其張數(shù)；（2）、記賬憑證各項(xiàng)目必須填寫完備，不得留有空缺；（3)、記賬憑證摘要應(yīng)當(dāng)能夠說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)及對象；（4）、會計(jì)科目不得簡寫，編號必須連續(xù)；（5)、記賬憑證金額必須與原始憑證相符；(6)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬事項(xiàng)應(yīng)寫明其內(nèi)容。會計(jì)憑證審核(1）、所附原始憑證是否齊全；（2)、填制內(nèi)容是否完整;(3）、摘要是否完整；(4）、金額是否正確；(5）、會計(jì)分錄是否正確；(6）

5、、編號是否連續(xù);(7）、傳遞是否及時。會計(jì)憑證的傳遞程序（1)、記賬憑證由相關(guān)負(fù)責(zé)人依據(jù)審核完整無誤的原始憑證編制;（2)、憑證編制人員應(yīng)及時將編制完整的記賬憑證并簽章后按順序交憑證審核人員;(3）、審核人員按憑證審核要求,對審核無誤的記賬憑證簽章，將審核未通過的憑證交憑證編制人員進(jìn)行更正并簽章，并進(jìn)行重新審核至無誤;（4)、記賬人員按審核簽章的無誤記賬憑證順序進(jìn)行各類明細(xì)賬的登記。會計(jì)憑證的保管（1)、會計(jì)憑證裝訂前應(yīng)檢查其記賬憑證是否齊全,編號是否連續(xù)；（2）、科目匯總表應(yīng)附于裝訂成冊的相應(yīng)記賬憑證之后;（3)、裝訂會計(jì)憑證應(yīng)加封面、封底并由裝訂人簽章。會計(jì)賬簿設(shè)置日記賬：包括現(xiàn)金日記賬、

6、銀行存款日記賬；總賬;明細(xì)賬:針對會計(jì)科目設(shè)置；備查賬和臺賬：包括固定資產(chǎn)臺賬、備查賬等。會計(jì)核算方法公司采用科目匯總表核算方法，程序如下：根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證編制記賬憑證;根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證順時順序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記明細(xì)賬；根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；期末，對總賬進(jìn)行試算平衡，并將現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)賬余額與相應(yīng)的總賬賬戶余額核對相符;期末，根據(jù)核對無誤的總賬及有關(guān)明細(xì)賬記錄，編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)告的種類和要求1)出納報(bào)告（1)、現(xiàn)金和銀行存款日記帳必須日清月結(jié)，出納人員應(yīng)當(dāng)能夠隨時提供上一日銀行存

7、款和現(xiàn)金余額;(2）、出納在每天上午向財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理按規(guī)定格式報(bào)送資金日報(bào)，每周一上午報(bào)送上周資金周報(bào)；（3)、出納人員應(yīng)當(dāng)在每月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；（4)、出納人員應(yīng)當(dāng)在每月5日前徹底盤點(diǎn)一次庫存現(xiàn)金并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表；（5)、當(dāng)銀行存款或現(xiàn)金發(fā)生一次超過2萬元或累計(jì)超過10萬元的變動時，出納人員應(yīng)口頭通知財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管經(jīng)理；(6)、每月會計(jì)報(bào)表主表編制完成后的三天內(nèi),出納人員應(yīng)編制備用金明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理；（7）、報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式，編制完成的最后時間遇節(jié)假日順延.2)存貨報(bào)告(1）、存貨會計(jì)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)月度結(jié)束后二天內(nèi)編制完成以下報(bào)表和資料并編制完成相

8、應(yīng)轉(zhuǎn)帳憑證報(bào)主管會計(jì)：(1、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算單；（2、商品收發(fā)存匯總表。(2）、存貨會計(jì)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表主表編制完成后三天內(nèi)提供如下報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理：（1、存貨明細(xì)表；(2、發(fā)出商品明細(xì)表.（3)、存貨會計(jì)每月5日前對存貨進(jìn)行抽查，在存貨明細(xì)單上簽字，每三個月進(jìn)行一次徹底盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)報(bào)告。（4）、報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式，編制完成的最后時間遇節(jié)假日順延。3)會計(jì)報(bào)告(1)、每月最后一日為結(jié)帳日期；（2)、每月結(jié)帳前5天，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)就本月財(cái)務(wù)狀況向經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會匯報(bào)；（3）、每月結(jié)束后15日內(nèi)(最后時間遇節(jié)假日順延）應(yīng)完成會計(jì)報(bào)表的編制并進(jìn)行納稅申報(bào);會計(jì)指標(biāo)體系公司采用下述指標(biāo)體系反

9、映財(cái)務(wù)狀況：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動比率和速動比率銷售毛利率和銷售凈利率成本費(fèi)用利潤率資產(chǎn)凈利率權(quán)益報(bào)酬率第四條、 內(nèi)部控制及會計(jì)控制制度內(nèi)部控制制度的原則凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須有兩人或兩人以上在制度規(guī)定的范圍內(nèi)按照制度規(guī)定的程序辦理，以起到相互制約與限制作用。貨幣資金收付會計(jì)機(jī)構(gòu)專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，保管貨幣資金.財(cái)務(wù)會計(jì)部門收到貨幣資金后應(yīng)根據(jù)款項(xiàng)來源和性質(zhì)及時進(jìn)行會計(jì)處理，對性質(zhì)不明、來源不清的款項(xiàng)，出納人員應(yīng)查詢經(jīng)辦人員后方可入賬。支付貨幣資金必須遵守有關(guān)規(guī)定，以有效的原始憑證作為付款依據(jù).提取備用金需事先報(bào)總經(jīng)理審批；超過10萬元的貨幣資

10、金支出應(yīng)就支付原因、金額事前告知總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)支付憑證及文件;可以報(bào)賬的票據(jù)有：有稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票；有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章的往來發(fā)票、收據(jù)；公司內(nèi)部自制的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的可用來支付貨幣資金的原始憑證,如工資表(單)；報(bào)賬票據(jù)要素應(yīng)齊備：公司全稱、收款項(xiàng)目、大小寫金額、開票人、日期、公章及其他所需明細(xì)單據(jù)。報(bào)銷發(fā)票項(xiàng)目不得涂改、挖補(bǔ)。銀行存款日記賬,現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，順時順序登記.庫存現(xiàn)金每日進(jìn)行盤點(diǎn),對于盤盈、盤虧現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。除現(xiàn)金管理暫行規(guī)定中允許以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，在經(jīng)營進(jìn)程中發(fā)生的一切經(jīng)營收支都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。員工因以下情

11、況可借用備用金，在其他應(yīng)收款科目入賬反映：因公出差預(yù)借差旅費(fèi);業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過元的；單項(xiàng)開支金額不超過元的辦公用品采購、勞保用品采購、郵電費(fèi)、修理等支出；按照公司內(nèi)部考核辦法的規(guī)定向有關(guān)人員提供的業(yè)務(wù)啟動資金或備用金。員工借用現(xiàn)金須填寫借款單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工備用金在借款的一個月內(nèi)不能歸還或報(bào)賬的(業(yè)務(wù)人員備用金除外），由出納從其當(dāng)月工資中扣除，抵消其他應(yīng)收款。備用金借款原則：舊款不清，新款不借.對備用金借款出納應(yīng)每月進(jìn)行與個人借款的核對工作,以確保備用金準(zhǔn)確核算。庫存現(xiàn)金要保存在規(guī)定限額以內(nèi)（暫定元），超過部分應(yīng)送存銀行。使用支票應(yīng)填寫支票申請單。出納在支票使用登記簿中進(jìn)行登記，已知準(zhǔn)確

12、金額的，應(yīng)由出納將填寫完整的支票交使用人;如果使用金額事先難以確定，實(shí)際情況又需空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時，經(jīng)總經(jīng)理同意后，出納可簽發(fā)具有以下內(nèi)容的空白支票:定時、定點(diǎn)、定用途、定金額(限額)?？瞻字辈坏迷谕饬糁茫駝t造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。凡對沒有報(bào)賬核銷的已領(lǐng)支票，由出納進(jìn)行跟蹤處理。銀行存款日記賬與銀行對賬單應(yīng)及時進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時查找原因，作出分析說明附于銀行調(diào)節(jié)表后。銀行未達(dá)帳項(xiàng)超過2個月，且無正當(dāng)理由的，視同當(dāng)事人的備用金處理.購買銀行支票和使用支票均要序時登記，作廢支票,注明“作廢”標(biāo)記，單獨(dú)存放，妥善保管。出納當(dāng)日收到的支票應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，

13、特殊情況的最長不得滯留小時以上。以銀行支付結(jié)算的，出票收款人與所對應(yīng)的核銷票據(jù)出票單位必須一致。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶,不得開具空頭支票及遠(yuǎn)期支票。借用現(xiàn)金和支票的，借款人應(yīng)于借款日7天內(nèi)辦理報(bào)銷還款,如不能按時報(bào)賬的，應(yīng)向財(cái)務(wù)審計(jì)部說明情況。否則，逾期超過一個月者，由出納從其當(dāng)月工資中扣除.借款人員負(fù)有及時憑合法票據(jù)報(bào)賬的責(zé)任.財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期經(jīng)常檢查支票的領(lǐng)購、使用、保管情況和現(xiàn)金收支情況.保險(xiǎn)柜中專門用于存放現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，不得存放個人財(cái)物.一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑.嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行兩

14、章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由會計(jì)保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。合同的管理1）、合同分類：購貨合同、銷售合同、技術(shù)開發(fā)合同、其他合同。2）、合同的簽署:所有合同由各部門經(jīng)理擬定,并報(bào)總經(jīng)理審批后方可與客戶簽訂.3）、合同的保管各類合同簽訂后由財(cái)務(wù)會計(jì)部保管，分類連續(xù)編號,實(shí)施臺賬管理，業(yè)務(wù)人員借閱合同需履行簽字手續(xù)，合同保管期以合同執(zhí)行完畢后10年

15、為限。應(yīng)收款的管理應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的技術(shù)服務(wù)合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程(購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（無合同發(fā)貨超過1個月， 技術(shù)服務(wù)合同和購銷合同超過2個月)理出清單交主管經(jīng)理和應(yīng)收款責(zé)任人，由責(zé)任人提出解決辦法,經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)之后執(zhí)行。未簽定合同出貨的，最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款.如超過上列期限者,財(cái)務(wù)審計(jì)部就其未收

16、款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知其部門經(jīng)理和主管經(jīng)理,轉(zhuǎn)為呆帳,并自當(dāng)事人工資中扣除.收回時，再行沖回。負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶檔案。建立銷售回款一條龍責(zé)任制，同時建立資金回籠考核制度,已實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，銷售人員或責(zé)任人必須對每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽定合同到收回資金的全過程負(fù)責(zé)。申請付款的部門及銷售經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨

17、大的，要追究法律責(zé)任。銷售人員應(yīng)當(dāng)正確的衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策。建立賒銷審批制度。業(yè)務(wù)部門應(yīng)說明賒銷原因、金額報(bào)授權(quán)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批，簽批人應(yīng)對應(yīng)收款的回收負(fù)連帶責(zé)任。預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。預(yù)付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)管理及核算固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并且使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn).符合下列條件的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算、管理：預(yù)計(jì)使用年限在兩年以上單位價值在2000元以上公司固定資產(chǎn)由綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一實(shí)物管理：購置申請 各部室及公司場所所需設(shè)備、工具、器具等，由相關(guān)人員于綜合事務(wù)部填寫需求登記表,綜合事務(wù)部以需求登記表報(bào)

18、總經(jīng)理核批后，即可進(jìn)行購置.驗(yàn)收領(lǐng)用 購置的財(cái)產(chǎn),由綜合事務(wù)部財(cái)產(chǎn)專管員填寫驗(yàn)收單，辦理領(lǐng)用登記記錄.內(nèi)部商品領(lǐng)用為固定資產(chǎn)應(yīng)由領(lǐng)用人提出申請，總經(jīng)理簽批同意.日常保管、內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄 財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)已驗(yàn)收財(cái)產(chǎn)的實(shí)物日常保管工作及財(cái)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄,領(lǐng)用人有責(zé)任愛護(hù)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)設(shè)備.財(cái)產(chǎn)清查 財(cái)產(chǎn)專管員應(yīng)定期對驗(yàn)收的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編報(bào)財(cái)產(chǎn)表，并配合財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬實(shí)核對工作。財(cái)產(chǎn)處理 由公司財(cái)產(chǎn)專管員列入管理范圍的公司財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、租出的，需經(jīng)專管員報(bào)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，方可進(jìn)行財(cái)產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,各類固定資產(chǎn)折舊年限，現(xiàn)行規(guī)定如下：*房屋、建筑物為20年；*機(jī)器、機(jī)械

19、和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；*電子設(shè)備和汽車以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為3年。財(cái)務(wù)會計(jì)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，綜合事務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理員按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片.財(cái)務(wù)會計(jì)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、綜合事務(wù)部的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)卡片應(yīng)相符。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價,國外購入的還包括關(guān)稅;自建（制）的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價;投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。自建（制)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部對固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一

20、次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn),以重置價為原價，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價減累計(jì)折舊后的差額入營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊,原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請，報(bào)經(jīng)本級主管經(jīng)理研究核實(shí)后，對造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100的承擔(dān)賠付責(zé)任。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理

21、辦法。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告,由公司實(shí)行統(tǒng)一劃拔。投資的核算和管理公司的對外投資需公司董事會書面同意。對外出資由責(zé)任部門及時取得以下具有法律效力的證明文件:項(xiàng)目建議書；可行性分析報(bào)告；總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)的會議記要；董事會批復(fù)的同意對外投資的文件；簽定的協(xié)議或章程；投資項(xiàng)目辦理的相關(guān)認(rèn)定手續(xù)；資產(chǎn)投入后的出資證明;對該投資的有效管理方案；對外投資按以下原則計(jì)價：以貨幣資金出資的,以實(shí)際支付金額計(jì)價;以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外出資的，按評估確認(rèn)的價值簽定合同協(xié)議，評估價值與帳面價值的差額計(jì)入股權(quán)投資差額，在10年期限內(nèi)攤銷。公司短期投資采用成本與市價孰低法核算。公司長期投資按實(shí)際被投

22、資單位的控制情況采用成本法或權(quán)益法核算，采用權(quán)益法核算的，公司編制合并報(bào)表。待攤費(fèi)用的管理及核算凡費(fèi)用支出的受益期在1個月以上1年以下并能夠準(zhǔn)確劃分受益期的，計(jì)入待攤費(fèi)用,按實(shí)際的受益期限平均攤銷;受益期在1年以上的計(jì)入長期待攤費(fèi)用，以實(shí)際受益期或最短5年進(jìn)行攤銷.無形資產(chǎn)的管理及核算公司外購價值10萬元以上的無形資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過,并報(bào)董事會批準(zhǔn).外購無形資產(chǎn)的價值按協(xié)議價確定，并應(yīng)取得該無形資產(chǎn)價值的評估報(bào)告。公司以實(shí)物或無形資產(chǎn)換入的無形資產(chǎn)，以換出的資產(chǎn)帳面價值作為換入無形資產(chǎn)的入帳價值。公司自創(chuàng)的無形資產(chǎn)(商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、著作權(quán)等)按該無形資產(chǎn)依法取得時發(fā)生的費(fèi)

23、用支出作為無形資產(chǎn)的入帳價值，研究開發(fā)過程中的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益.第五條 原始記錄管理制度1、原始記錄的內(nèi)容1)、反映生產(chǎn)經(jīng)營活動中物化勞動消耗的原始記錄，包括出庫單、入庫單、商品臺帳、退庫單等。2）、勞動工資方面的原始記錄,應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。3）、設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。4）、反映各種費(fèi)用支出的原始記錄，包括支付費(fèi)用的憑證、發(fā)票等.2、原始記錄的格式和填制方法原始記錄的格式由財(cái)務(wù)審計(jì)部門會同相關(guān)部門確定，相關(guān)責(zé)任人填

24、寫,原始記錄不能有修改痕跡,具體填寫可由財(cái)務(wù)審計(jì)部門協(xié)助。3、原始記錄的審核原始記錄由責(zé)任人填寫，交其部門經(jīng)理或主管經(jīng)理審核并簽字后交財(cái)務(wù)審計(jì)部門進(jìn)行匯總和帳務(wù)處理。4、原始記錄填制人的責(zé)任原始記錄填制人對其原始記錄負(fù)責(zé)，審核人對原始記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)，由于原始記錄原因造成損失或錯誤的，由該填制人負(fù)責(zé)，審核人承擔(dān)連帶責(zé)任.第六條 成本費(fèi)用控制1、成本、費(fèi)用的分級歸口管理1）、公司結(jié)合內(nèi)部考核辦法和預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用分級歸口管理，并對實(shí)際耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，以保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)利潤。2）、公司制定年度及滾動的期間費(fèi)用預(yù)算,并在預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的成本、費(fèi)用由各部門

25、和作業(yè)單位自行控制，財(cái)務(wù)審計(jì)部審核，超出預(yù)算的應(yīng)在季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告中作出明確說明。3）、財(cái)務(wù)會計(jì)部按月、季、半年、年度定期進(jìn)行成本分析，對一些影響成本較大或?qū)ν瓿衫麧櫽?jì)劃可能產(chǎn)生重大影響的問題，應(yīng)及時組織分析，查明原因。成本分析工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)會部門為主,會同有關(guān)職能部門共同進(jìn)行。2、費(fèi)用核算及報(bào)銷辦法1)、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)使用“費(fèi)用報(bào)銷單”，費(fèi)用報(bào)銷單適用除差旅費(fèi)以外的各種費(fèi)用報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。2）、所有報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)該粘貼于報(bào)銷單背面裝訂線內(nèi)，報(bào)銷各項(xiàng)目必須填寫完備,字跡清楚，不得涂改.3）、所有費(fèi)用報(bào)銷必須通過奧汀管理程序提交審批。差旅費(fèi)：（1）公司總經(jīng)

26、理出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷.公司員工到外地出差,往返長途車票實(shí)報(bào)實(shí)銷,其余執(zhí)行每天100元包干的辦法，含住宿費(fèi)、餐費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)三項(xiàng)，限額內(nèi)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。員工（含技術(shù)支持）出差,公司提供住處的，往來車票實(shí)報(bào)實(shí)銷,每天補(bǔ)助50元，含餐補(bǔ)和市內(nèi)交通費(fèi),限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷.員工出差必須取得住宿費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票，并作為報(bào)銷附件粘于報(bào)銷單后，出差實(shí)報(bào)金額與限額的差額以補(bǔ)助計(jì)，沒有住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票的，僅補(bǔ)助30元/天。公司部門經(jīng)理到外地出差，住宿費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但每天不得超過150元，餐費(fèi)每天補(bǔ)助50元。出差人出差前應(yīng)當(dāng)在綜合事務(wù)部登記,出差期間隨時與部門保持聯(lián)系.出差期間有特殊情況或超過限額的應(yīng)當(dāng)說

27、明，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后報(bào)銷.任務(wù)緊急需乘飛機(jī)的，須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出差乘坐火車每人每晚：至次日:，在車上過夜達(dá)小時以上的，可購硬臥；不買硬臥者,按硬座票面金額的50%補(bǔ)給本人。出差天數(shù)的計(jì)算按返回日-出差日計(jì)算,法定節(jié)假日在外出差的計(jì)入出差天數(shù)。出差人員對上述出差天數(shù)的計(jì)算方法有異議的，可說明情況，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差者當(dāng)天能返回,應(yīng)當(dāng)天返回。若23：00前可以返回石家莊市的,第二天應(yīng)正常上班。通訊費(fèi)：公司固定電話由綜合事務(wù)部控制，按月匯總。公司員工手機(jī)費(fèi)補(bǔ)助由公司審定，限額內(nèi)按季度滾動累計(jì)計(jì)算并報(bào)銷,超過部分自行負(fù)擔(dān)，節(jié)余不補(bǔ)。公司依據(jù)實(shí)際情況確定通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和人員范圍，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)

28、后執(zhí)行。市內(nèi)交通費(fèi):市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況，按報(bào)銷程序經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。上述費(fèi)用執(zhí)行以下報(bào)銷程序：所有費(fèi)用報(bào)銷必須通過奧汀管理程序提交審批。經(jīng)手人將費(fèi)用報(bào)銷單填寫齊全并粘貼原始單據(jù)。報(bào)部門經(jīng)理簽批，部門經(jīng)理主要審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性。報(bào)財(cái)務(wù)審核，主要審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)是否合規(guī)、合法，是否在報(bào)銷限額范圍內(nèi)，金額計(jì)算是否正確.報(bào)總經(jīng)理審批。憑簽字完整的報(bào)銷單到出納處報(bào)銷.招待費(fèi)應(yīng)由經(jīng)手人所在部門部門經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。辦公費(fèi)、會議費(fèi)由綜合事務(wù)部統(tǒng)一安排，會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)同時提供相應(yīng)的會議紀(jì)要，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。其他費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2計(jì)

29、提,職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)列支，折舊、預(yù)提費(fèi)用、攤銷費(fèi)用按本辦法的規(guī)定執(zhí)行。第七條 籌資及負(fù)債管理1、籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的活動.籌資應(yīng)充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法。2、籌資應(yīng)堅(jiān)持以下原則：以“投”定“籌，不能盲目進(jìn)行，籌資的時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求,這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。量力而行，全面地衡量收益情況和償還能力及資金成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具有配套能力和消化能力，考慮公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力及其他的生產(chǎn)要素,如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理

30、與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。籌資成本,堅(jiān)持籌資針對特定項(xiàng)目的原則，針對項(xiàng)目的籌資成本全部由該項(xiàng)目的業(yè)務(wù)人員承擔(dān)，確?；I資有依據(jù),籌資成本有出處.公司籌資的期限要適當(dāng)，嚴(yán)禁“短借長用”.公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi),正常情況下應(yīng)保證資產(chǎn)負(fù)債率在30%以下。公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。籌資要有利于公司競爭力的提高。3、公司對外提供擔(dān)保必須在集團(tuán)公司授權(quán)同意后，研究確定。4、公司在保持對外信用的基礎(chǔ)上，應(yīng)充分利用企業(yè)間商業(yè)信用，保持適度規(guī)模的應(yīng)付和預(yù)收帳款，一般情況下，20萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)有30%以上幅度的預(yù)收帳款,20萬元以上的采購項(xiàng)目,應(yīng)有期限在1月以上，幅度在30%以上的應(yīng)付

31、帳款。5、公司在經(jīng)營活動中應(yīng)統(tǒng)籌、合理的安排稅收，保障稅收負(fù)擔(dān)與當(dāng)期收益的配比,杜絕無增值稅發(fā)票、增值稅發(fā)票不符合規(guī)定進(jìn)貨和稅票遲開、不開的現(xiàn)象，因此而造成的公司稅收損失，由采購人員或當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第八條 收入、利潤及利潤分配凡簽定了服務(wù)合同,按照合同約定的完工程度和收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，一旦取得合同約定的收入確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)立即開具發(fā)票。公司員工必須對合同的收款條件和時間十分注意，以免因不具備收款所需的必備憑據(jù)而造成損失。收入的實(shí)現(xiàn)以合法、準(zhǔn)確完整、有效的原始憑單作為依據(jù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部相關(guān)人員計(jì)量收入時應(yīng)將發(fā)票、收款憑證核實(shí)無誤后進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)保證會計(jì)政策前后各期一致，使損益項(xiàng)目客觀、可

32、比.公司利潤分配按以下順序進(jìn)行:1）、彌補(bǔ)以前年度虧損;2)、交納企業(yè)所得稅;3)、提取10法定公積金；4)、根據(jù)董事會決定向股東分配。第九條 財(cái)產(chǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查的范圍:現(xiàn)金、銀行存款；庫存商品；固定資產(chǎn)和低值易耗品；財(cái)產(chǎn)清查的期限和程序、方法、要求：貨幣資金的財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織，出納參加，一般每月清查一次,填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單。存貨的清查由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織，庫管負(fù)責(zé)，每季度清查一次，填寫存貨盤點(diǎn)表。固定資產(chǎn)的清查由綜合事務(wù)部組織，綜合事務(wù)部和資產(chǎn)使用人參加，每季度清查一次，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理程序、報(bào)批程序：清查中填制的所有憑證均需財(cái)務(wù)經(jīng)理、資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)使用者簽字。貨幣資金清查出現(xiàn)問題的，應(yīng)查明問題產(chǎn)生的原因，并填寫清查結(jié)果，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見或處理辦