財(cái)務(wù)核算及食物資產(chǎn)管理制度1

1、財(cái)務(wù)核算及食物資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理內(nèi)部控制制度總則為了加強(qiáng)對(duì)中國德龍集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)貨幣資金的安全,根據(jù)中華人民共和國會(huì)記法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范等法律規(guī)則，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司法定代表人對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。公司對(duì)于下屬各分店實(shí)行收支兩條線的貨幣資金管理模式,各分店每日經(jīng)營所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存于股份公司的銀行賬戶，由股份公司統(tǒng)一調(diào)配使用。股份公司對(duì)各分店實(shí)行貨幣資金定額撥付

2、制度，保證各分店及食品廠賬戶日結(jié)存余額不超過50萬元，以確保正常的營業(yè)活動(dòng).對(duì)于較大項(xiàng)目的支出(譬如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由股份公司支付或經(jīng)各分店（分公司)書面申請(qǐng)，由股份公司撥款。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程. 第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉

3、潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確批申人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授 權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。具體審批權(quán)限和審批程序見財(cái)務(wù)收支管理制度。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù).對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。 司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng).公司有關(guān)部門或個(gè)人

4、用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)， 注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定 的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確.手續(xù)及相關(guān)單證是否備齊，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù).辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤地支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬.第十一條 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)

5、務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。現(xiàn)金管理第十三條 公司使用現(xiàn)金的范圍是:（一)辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的日常零星支出；（二）無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng);(三)職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；（四)差旅費(fèi)支出;（五)為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條 公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)，不使用現(xiàn)金結(jié)算.第十五條 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存

6、入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，第二天早晨及時(shí)存入銀行.在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支（即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金）.下屬單位不得以任何借口，截留公司的外幣現(xiàn)金收入，或以上記賬本位幣進(jìn)行私自兌換。第十六條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理.所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。第十七條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整，正確的原始憑證。第十八條 各

7、單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審批。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù),財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)或庫存現(xiàn)金出納人員有權(quán)拒絕辦理,或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向股份公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師報(bào)告。第十九條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。并同時(shí)設(shè)置“庫存現(xiàn)金總賬”.公司如有外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對(duì)不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行復(fù)幣登記。第二十條 現(xiàn)金

8、出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第二十一條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作.實(shí)行內(nèi)部牽制，錢帳分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。第二十二條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等需用的有關(guān)印鑒.另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管.第二十三條 公司五萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有一到二人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9、臨時(shí)指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取,必須由公司派車且有二人在場(chǎng)；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，單必須有二人在場(chǎng)。第二十四條 公司在現(xiàn)金的存取過程中,發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào).在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人，行事舞弊,竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。第二十五條 庫存現(xiàn)金出納員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。第二十六條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除現(xiàn)金出納員每天核算、自查外,財(cái)務(wù)

10、部負(fù)責(zé)人需定期不定期的對(duì)本部出納員及出納現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺,應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理.公司禁止出納人員白條頂庫。第四章第二十七條 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。第二十八條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行收款。第二十九條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)算情況,合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。第三十條 按規(guī)定

11、每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查薄，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。有責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)做出承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十一條 對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十二條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十三條 “銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚（每月至少核對(duì)一次），發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了,“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯(cuò)，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀

12、行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬余額與“銀行對(duì)賬單余額必須完全一致.調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。第三十四條 公司嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理辦法，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第三十五條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對(duì)外采購業(yè)務(wù)的職能部門，制定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十六條 領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部門填制“用款申請(qǐng)單，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應(yīng)付金額），由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記薄上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購.第三十七條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)不借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十八條 支票領(lǐng)用后

13、，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，遲到下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因,及時(shí)處理。其他貨幣資金的管理第三十九條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第四十條 簽發(fā)外埠存款銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十一條 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十二條 為總括的反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況,設(shè)立“其他貨幣資金總賬科目。在

14、總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目,并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算。第四十三條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核,并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。為完善財(cái)務(wù)部門內(nèi)部牽制制度，單位財(cái)務(wù)專用章由專人保管，任何部門或個(gè)人需使用時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫“財(cái)務(wù)專用章使用記錄”，印章保管人核對(duì)后在有關(guān)付款單據(jù)上蓋章。月末進(jìn)行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)余情況分析表”.貨幣資金預(yù)算制度第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表。第四十五條 公司應(yīng)按月編

15、制“資金來源運(yùn)用比較表”以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。第七章 貨幣資金的盤點(diǎn)與清查第四十六條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，至少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金是實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種、面值列式盤點(diǎn)金額，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì),追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十七條 銀行經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)無誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)兩個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。監(jiān)督檢查第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，

16、定期和不定期的進(jìn)行檢查。第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查貨幣是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。支付款項(xiàng)印章的保管情況.重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。第五十條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五十一條 各分店、分公司的資金由股份公司集中進(jìn)行調(diào)度使用。公司將對(duì)各分店、分

17、公司的資金實(shí)行預(yù)算定額管理。名分店、分公司無權(quán)超過定額截留資金或在預(yù)算外動(dòng)用資金。應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理、監(jiān)控與催收，提高應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，特?cái)M定本管理制度。本制度中“應(yīng)收款項(xiàng)”包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等三項(xiàng)內(nèi)容。產(chǎn)品銷售定價(jià)政策公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定既符合公司自身特點(diǎn)，又反映市場(chǎng)實(shí)際情況的產(chǎn)品銷售定價(jià)政策，并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷售方式，采取各種手段擴(kuò)大銷售并保證賬款的及時(shí)回收。公司餐飲部負(fù)責(zé)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)供求狀況,物價(jià)局毛利限定幅度以及財(cái)務(wù)部門提供的產(chǎn)品實(shí)際成本水平建議產(chǎn)品的定價(jià)區(qū)間，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議。公司餐飲部門負(fù)責(zé)進(jìn)行產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研，收集市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的信

18、息，分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略,調(diào)查公司產(chǎn)品代理商及最終消費(fèi)者對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格的態(tài)度，測(cè)算公司產(chǎn)品價(jià)格的彈性,從市場(chǎng)的角度確定公司產(chǎn)品的價(jià)格區(qū)間，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)議.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際成本水平以及公司的盈利目標(biāo),從成本的角度建議公司產(chǎn)品價(jià)格的定價(jià)區(qū)間，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)議.總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)公司餐飲部門和財(cái)務(wù)部門提供的產(chǎn)品定價(jià)區(qū)間，最終確定產(chǎn)品的銷售定價(jià)或定價(jià)區(qū)間，并下發(fā)各部門、各分店、各公司作為內(nèi)部核對(duì)的依據(jù)。公司銷售部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的授權(quán)，可以根據(jù)客戶與公司的長(zhǎng)期合作關(guān)系，客戶對(duì)公司的重要性程度以及客戶的信用狀況，按授權(quán)權(quán)限適當(dāng)給予一定幅度的價(jià)格優(yōu)惠。職務(wù)價(jià)格優(yōu)惠幅度權(quán)限董事長(zhǎng)30

19、%，一年內(nèi)累計(jì)不超過8萬元股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師20,一年內(nèi)累計(jì)不超過5萬元分店總經(jīng)理15,一年內(nèi)累計(jì)不超過3萬元分店副總經(jīng)理10，一年內(nèi)累計(jì)不超過2萬元餐飲部門經(jīng)理或樓層經(jīng)理、銷售經(jīng)理5%，一年內(nèi)累計(jì)不超過1萬元業(yè)務(wù)人員3，一年內(nèi)累計(jì)不超過五千元總經(jīng)理辦公室根據(jù)市場(chǎng)狀況以及公司的實(shí)際成本水平的變動(dòng),定期(每年或每半年）或不定期的進(jìn)行價(jià)格調(diào)整。預(yù)付賬款采購預(yù)付政策第八條 貢內(nèi)斯采購部門負(fù)責(zé)收集原材料和輔助的市場(chǎng)信息,對(duì)比不同供貨方的報(bào)價(jià)，并調(diào)查各供貨方的信用狀況和執(zhí)行合同的能力，選擇報(bào)價(jià)低、信譽(yù)高的供貨方草擬供貨合同。采購部門的業(yè)務(wù)人員與供貨方就供貨合同的具體條款應(yīng)達(dá)成共識(shí),并按照

20、不同的合金額交由不同的授權(quán)部門批準(zhǔn):授權(quán)部門合同金額股權(quán)公司總經(jīng)理辦公室8-50萬元（包括8萬元）各店總經(jīng)理辦公會(huì)5-8萬元（包括5萬元）兩位副總經(jīng)理會(huì)簽35萬元（包括3萬元）主管分店的副總經(jīng)理1-3萬元(包括1萬元）采購部門經(jīng)理2千元-1萬元（包括2千元）業(yè)務(wù)人員2千元以下第九條 業(yè)務(wù)人員根據(jù)簽訂的供貨合同提出預(yù)付賬款的付款申請(qǐng)單，同供貨合同一起，交由公司或分店主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十條 經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)的預(yù)付賬款申請(qǐng)單,交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、付款。應(yīng)收賬款管理制度第十一條 公司應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。餐飲部和公關(guān)部作為應(yīng)收賬款的歸口部門，分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理。第十二條

21、 公司直接或間接控股的京內(nèi)外各餐飲分店季中應(yīng)收賬款余額占當(dāng)季累計(jì)主營業(yè)務(wù)的比率不得高于5。公司直接或間接控股的京內(nèi)外其他子公司、分公司季末應(yīng)收賬款余額占當(dāng)季累計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的比例不得高于8%。對(duì)于向京外賒銷一萬元以上的貨物，必須由購貨方提供為期2年以上的銀行保函。書面收到夠貸方銀行保函，而擅自發(fā)貸的,將追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。公司實(shí)行貸款回收的終身負(fù)責(zé)制。貫徹誰收款，誰回收并與獎(jiǎng)懲考核掛鉤的辦法。第十三條 財(cái)務(wù)部在應(yīng)收賬款中的管理職責(zé)是：分管應(yīng)收張那款總賬核算與管理.每月與歸口部門進(jìn)行對(duì)賬分析,對(duì)不正常上升做出詳細(xì)報(bào)告。督促歸口部門按月與客戶對(duì)賬，要求對(duì)賬準(zhǔn)確可靠。根據(jù)職能部門對(duì)賬反應(yīng)

22、的問題及時(shí)協(xié)助處理。第十四條 歸口部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)：組織賬款回收,提供市場(chǎng)變化信息，對(duì)客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬，并提供可靠地對(duì)賬依據(jù)，查明誤差原因，提出處理意見.建立客戶檔案。包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收賬款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對(duì)賬資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、賬齡分析、其他。在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)抵債時(shí)提出處理意見.對(duì)壞賬單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。建立壞賬損失備查簿，由專人負(fù)責(zé),除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞賬損失外，對(duì)已沖銷可能以后收回的壞賬，公司保留債權(quán)，落實(shí)人員催討，對(duì)收回的部分沖轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備

23、，并給予追款人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第十五條 如果客戶發(fā)生暫時(shí)性困難，公司無法收回到期應(yīng)收賬款，且今后不可能再有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，按一下原則處理:1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團(tuán)內(nèi)調(diào)劑使用，價(jià)格公允，取得對(duì)方增值稅發(fā)票，歸口部門辦手續(xù)后處理。2 以修改債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的,必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及取得有價(jià)證券后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。債務(wù)重組損失額度或壞賬損失額度，單筆損失在1萬元以上和損失比例超過10%。必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十

24、六條 應(yīng)收賬款按不同的客戶單位或接勞務(wù)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。第十七條 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備,采用備抵法,根據(jù)債務(wù)單位財(cái)務(wù)狀況、償還能力等情況,確定壞賬準(zhǔn)備，按帳齡分析法計(jì)提。帳齡的起始日分兩種情況：未向客戶提供信用的，從業(yè)務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算帳齡；已向客戶提供信用的，從信用期滿日之下一日計(jì)算帳齡;計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下：帳 齡 計(jì)提比例 3年以內(nèi) 5 3年以上 100%對(duì)于在信用證或銀行保證期內(nèi)，或有不動(dòng)產(chǎn)權(quán)益證書抵押或票據(jù)質(zhì)押情況下的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十八條 公司對(duì)于不能回收的應(yīng)收賬款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過高追究責(zé)任，并實(shí)行一定的罰款；對(duì)于確實(shí)無法收回的,由歸口部門提出可靠依據(jù),書面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審

25、批后作壞賬處理。但在不動(dòng)產(chǎn)抵押時(shí)須到房管部門辦理抵押登記手續(xù)。第十九條 金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，必須符合下列條件：1 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡,依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款.2 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收賬款。3 債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。第四章 其他應(yīng)收款核準(zhǔn)制度第二十條 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債務(wù)，例如企業(yè)發(fā)生的與其他單位的往來款、各種賠款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等.其他應(yīng)收款的處理流程應(yīng)首先由發(fā)生部門填制付款申請(qǐng)單，連同相關(guān)原始憑證交由授權(quán)部門審核批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)不惡魔呢審核付款，并進(jìn)行財(cái)

26、務(wù)處理。第二十一條 其他應(yīng)收款發(fā)生部門根據(jù)付款的性質(zhì),填制付款申請(qǐng)單，連同相關(guān)原始憑證根據(jù)付款金額的大小交由不同的授權(quán)部門審核批準(zhǔn)：授權(quán)人員（或部門) 授權(quán)金額總經(jīng)理辦公會(huì)決議后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 50萬元（包括50萬元）總經(jīng)理辦公會(huì) 5萬元-50萬元(包括5萬元）股份公司總經(jīng)理 3萬元5萬元（包括3萬元）主管分店的總經(jīng)理 1萬元-3萬元（包括1萬元）主管分店的副總經(jīng)理 2千元1萬元（包括2千元)發(fā)生部門經(jīng)理 2千元以下第二十二條 經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款發(fā)生的性質(zhì)及其合理性、相關(guān)手續(xù)的完備性，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)公司的資金狀況，決定付款的時(shí)間及方式.其他應(yīng)

27、收款由歸口部門負(fù)責(zé)每月核對(duì)一次，財(cái)務(wù)部門協(xié)助催收。 應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控和催收第二十三條 公司對(duì)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門和相應(yīng)業(yè)務(wù)部門組成信用控制小組,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的定期監(jiān)控，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)。為此,企業(yè)應(yīng)設(shè)立以財(cái)務(wù)部牽頭的專業(yè)部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收工作.第二十四條 各戶信用評(píng)判會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，客戶信用調(diào)查小組負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)會(huì)議對(duì)企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督，隨時(shí)掌握回收情況，并將催收任務(wù)及時(shí)下派給客戶信用調(diào)查小組;客戶信用調(diào)查小組根據(jù)應(yīng)收賬款過期時(shí)間的長(zhǎng)短，使用不同的催收方法，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收,并將催收結(jié)果及時(shí)通報(bào)各戶信用評(píng)

28、價(jià)會(huì)議。第二十五條 銷售部門在提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售后都應(yīng)開具發(fā)票，并將發(fā)票報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票，將所有應(yīng)收款項(xiàng)全面完整反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。第二十六條 應(yīng)收款項(xiàng)定期核對(duì)1 內(nèi)部核對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)收取情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)每筆應(yīng)收款項(xiàng)的以收取金額、未收取金額以及應(yīng)收款項(xiàng)未收取的原因進(jìn)行確認(rèn),以確保信用評(píng)價(jià)會(huì)議掌握應(yīng)收款項(xiàng)的最新資料和信用調(diào)查小組及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。2 與客戶核對(duì)客戶信用調(diào)查小組定期與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于以收取的應(yīng)收款項(xiàng),信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對(duì)回收款項(xiàng)的金額是否正確；對(duì)于未收取的應(yīng)收款項(xiàng),信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的過期時(shí)間，以避免應(yīng)收款項(xiàng)的重

29、復(fù)催收、誤收以及漏收現(xiàn)象。第二十七條 客戶信用評(píng)價(jià)會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組定期召開信用控制會(huì)議，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的收取情況對(duì)各個(gè)客戶的信用狀況進(jìn)行及時(shí)更新和補(bǔ)充，并且根據(jù)客戶信用狀況的變化及時(shí)調(diào)整每個(gè)客戶的信用期間。信用標(biāo)準(zhǔn)以及優(yōu)惠政策。第二十八條 放賬程序1 具體程序?qū)τ谛驴蛻?，客戶信用調(diào)查小組收集客戶信用信息并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信用調(diào)查,客戶信用控制會(huì)議根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定每個(gè)客戶的信用限額和信用標(biāo)準(zhǔn)，然后交由銷售部門實(shí)施；對(duì)于老客戶，客戶信用控制會(huì)議根據(jù)客戶信用調(diào)查小組提供的最近資料,調(diào)整每個(gè)客戶的信用限額和信用標(biāo)準(zhǔn)，交由銷售部門實(shí)施。2 收賬政策的制定過期期間 催帳程序過期末超過10天 電話催收過期

30、末超過20天 寫信發(fā)傳單或上門催款過期末超過30天 上門催討過期末超過60天 交由賬款催收機(jī)構(gòu)處理過期末超過90天 向法庭起訴3 資格的定期審核和信用撤銷的程序客戶信用控制會(huì)議定期對(duì)客戶的信用資格進(jìn)行審核，如果客戶的未支付款項(xiàng)超過其信用限額的一定比例，并且該客戶仍未支付或者拒絕支付或者承諾支付但未支付應(yīng)付款項(xiàng)，客戶信用控制會(huì)議可撤銷該客戶的信用資格?？蛻粜庞谜{(diào)查小組將撤銷事項(xiàng)電話通知客戶. 應(yīng)收款項(xiàng)的報(bào)告和審核制度第二十九條 銷售部門、財(cái)務(wù)部門每月將各自掌握的應(yīng)收賬款情況向客戶信用控制會(huì)議報(bào)告，客戶信用調(diào)查小組按月將應(yīng)收賬款催收情況向客戶信用控制會(huì)議報(bào)告。客戶信用控制會(huì)議根據(jù)三個(gè)部門提供的信息

31、，及時(shí)對(duì)每筆應(yīng)收賬款和每個(gè)客戶的信用情況進(jìn)行審核.第三十條 應(yīng)收賬款賬齡及結(jié)構(gòu)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，形成賬齡分析報(bào)告，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)回收情況進(jìn)行監(jiān)督。賬齡分析表應(yīng)收賬款賬齡賬戶數(shù)量金額百分率信用期內(nèi)超過信用期120天超過信用期2140天超過信用期41-60天超過信用期6180天超過信用期80天以上合計(jì)第三十一條 財(cái)務(wù)部門按照應(yīng)收款項(xiàng)過期時(shí)間的長(zhǎng)短,并結(jié)合公司現(xiàn)行的壞賬核算方法，確定不同的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。第三十二條 具體程序餐飲部或銷售部將發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門將應(yīng)收款項(xiàng)入賬，根據(jù)與客戶的信用合同,形成賬齡分析報(bào)告，提交客戶信用控制會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組?？蛻粜庞谜{(diào)查小組對(duì)

32、應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收,并將催收情況報(bào)客戶信用控制會(huì)議?？蛻粜庞每刂茣?huì)議將各種信息匯總，確定每筆應(yīng)收款項(xiàng)的計(jì)提比例，交由財(cái)務(wù)部門實(shí)施。 爭(zhēng)議處理程序第三十三條 對(duì)與債務(wù)人發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收款項(xiàng)，公司相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)調(diào)查爭(zhēng)議的原因、事態(tài)的可能發(fā)展，明確雙方的責(zé)任,并提出可行的解決爭(zhēng)議的方案，報(bào)授權(quán)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十四條 通過爭(zhēng)議處理程序，公司可以加強(qiáng)對(duì)發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)清理，最大限度的挽回可能造成的損失。第三十五條 具體程序公司應(yīng)組織相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人員組成爭(zhēng)議處理小組，對(duì)在應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部定期核對(duì)和與客戶的定期核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的有爭(zhēng)議的問題，追查引起爭(zhēng)議的原因,評(píng)估爭(zhēng)議事態(tài)可能的發(fā)展后果，明確爭(zhēng)議中各

33、方的責(zé)任，并再此基礎(chǔ)上提出可行的解決爭(zhēng)議的方案，包括對(duì)責(zé)任人員的處理、與客戶達(dá)成諒解協(xié)議、按合同規(guī)定提請(qǐng)仲裁或者提起法律訴訟。爭(zhēng)議處理小組將對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果及處理建議，按爭(zhēng)議涉及的金額大小，分別提交相關(guān)權(quán)利部門決定爭(zhēng)議的處理方式:權(quán)力部門 爭(zhēng)議金額董事會(huì) 100萬元以上（包括100萬元）總經(jīng)理辦公會(huì)決議并報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 30萬元100萬元(包括30萬元）總經(jīng)理辦公會(huì) 2萬元-30萬元（包括2萬元）股份公司總經(jīng)理 5千元-2萬元（包括5千元)主管分店的總經(jīng)理 5千元以下爭(zhēng)議處理小組應(yīng)執(zhí)行權(quán)利部門對(duì)爭(zhēng)議處理方式形成的決議。將執(zhí)行后果通知財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行相關(guān)賬物處理。第三十六條 呆壞賬的審批處理程序

34、呆壞賬的審批處理按照關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部管理辦法的規(guī)定進(jìn)行。三、存貨管理部門控制制度第一章 總則第一條 存貨指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的商品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。公司存貨管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部和各物資管理部門負(fù)責(zé)人組成的物料管理委員會(huì).公司物料管理委員會(huì)的主要職責(zé):統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制度，制定和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制定的年度、季度和月度物料采購和生產(chǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)考核.各職能部門必須健全各項(xiàng)原始記錄，加強(qiáng)定額管理,嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收和清查盤點(diǎn)

35、制度，做好物料管理工作.存貨會(huì)計(jì)核算制度存貨的初始計(jì)量應(yīng)當(dāng)以其成本入賬。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本一般包括采購價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。關(guān)于其他方式取得的存貨的成本的計(jì)量1 投資者投入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值確定。2 通過債務(wù)重組取得的存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。3 接受捐贈(zèng)的存貨的

36、成本，應(yīng)當(dāng)分別一下情況確定：（1)捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)金額,加上因那個(gè)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定.4 盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類存貨的實(shí)際情況，確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，可采用的方法有個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法和后進(jìn)先出法等。對(duì)一般存貨，本企業(yè)采用全月一次加權(quán)平均法.對(duì)于不能替代使用的存貨,以及為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨，一般應(yīng)當(dāng)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定出發(fā)存貨的成本。第三章 存貨的采購與日常保管制度第七條 與餐飲相

37、關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實(shí)際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由餐飲部制定。辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,對(duì)超計(jì)劃的需求由實(shí)際需求部門提出申請(qǐng)計(jì)劃,由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行.第八條 第八條 公司存貨的日常管理，由各職能部門負(fù)責(zé)。各職能部門對(duì)其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進(jìn)行管理。第九條 存貨增加的管理1 公司采購等部門根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實(shí)際庫存情況按季編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交采購部采購，存貨管理部門、財(cái)務(wù)部組織實(shí)施安排資金和存查。2 采購部按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃簽訂購貨合同，實(shí)施采購，

38、外購存貨的價(jià)格管理納入公司的價(jià)格管理體系。、3 采購部門購入的原材料、燃料、外購商品等及時(shí)交公司儲(chǔ)運(yùn)部門辦理提貨手續(xù).購入的存貨送達(dá)各該倉庫待驗(yàn)收后，倉庫管理人員清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，請(qǐng)購部門及相關(guān)專業(yè)部門檢驗(yàn)質(zhì)量后，辦理入庫手續(xù)。4 發(fā)票賬單連同采購人員，采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)保部檢驗(yàn)人員簽章的外購物資入庫單等時(shí)原材料等存貨增加的依據(jù).5 月終已辦妥實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、賬單未至?xí)r，采購人員必須填列物資入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、賬單收到時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。第十條 低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類,與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品增加的管理，同上;與

39、經(jīng)營管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用品,辦公用具等由辦公室根據(jù)公司批準(zhǔn)的需求計(jì)劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)辦公室主管人員、倉庫保管人員簽章的入庫單或交庫單，是存貨增加的依據(jù)。第十一條 存貨減少的管理1 餐飲部按照各樓層廚房下達(dá)的營業(yè)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等。由各樓層開列的，并由各樓層主管人員等部門指定人員審核批準(zhǔn)的限額出庫單.是存貨減少的依據(jù)。2 各職能部門或餐飲部領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門和物資主管部門批準(zhǔn).由各部門填列的，并由各所在部門、和物資主管部門批準(zhǔn)。由各所在部門、物資主管部門領(lǐng)導(dǎo)或指定人員批準(zhǔn)的一般出庫單，是存貨減少的依據(jù)。3 各使用部門

40、或倉庫部門由于各種原因報(bào)廢的材料或商品，必須填列表報(bào)廢材料通知單，并將待報(bào)廢的材料或半成品，連同報(bào)廢材料通知單送質(zhì)檢部檢驗(yàn)。由各分店指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)檢部檢驗(yàn)人員、廢品保管人員簽章的報(bào)廢通知單，是存貨減少的依據(jù)。4 購買方的調(diào)換產(chǎn)品,必須由購買方出具有效憑證，物料部主管人員、質(zhì)檢部檢驗(yàn)人員、廢品保管人員簽章的調(diào)換通知單作為存貨減少的依據(jù).第十二條 存貨的實(shí)物管理1 公司各存貨的主管部門會(huì)同餐飲部、供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制定各項(xiàng)存貨最高和最低存量,并制定最高和最低儲(chǔ)備量目錄。2 公司的各項(xiàng)存貨必須按產(chǎn)品名稱核算和管理。3 公司各庫房的存儲(chǔ)量必須保持在規(guī)定的最高儲(chǔ)備量

41、和最低儲(chǔ)備量之間.各項(xiàng)存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點(diǎn)工作，摸清庫存情況,及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃,避免超儲(chǔ)、積壓和脫節(jié)。4 公司的超儲(chǔ)、積壓、呆滯存貨必須單獨(dú)保管，并由其主管部門負(fù)責(zé)處理.5 公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點(diǎn)一次,財(cái)務(wù)部可定期或不定期地抽查庫存情況,稽核庫存數(shù)量.盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧,由各主管部門填列盤點(diǎn)表，在查明原因和落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上，上報(bào)公司。經(jīng)過批準(zhǔn)的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。6 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由使用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報(bào)銷。7 文具、紙張等辦公用品，公司按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一采購、發(fā)料,委托外單印刷（包括油印）表格文

42、件等各種印刷品，經(jīng)使用部門向公司提出申請(qǐng),由公司統(tǒng)一歸口對(duì)外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由歸口部門辦理入庫手續(xù)后方可報(bào)銷。第十三條 低值易耗品管理公司低值易耗品在領(lǐng)用或出發(fā)時(shí)采用一次攤銷法核算。為加強(qiáng)低值易耗品的實(shí)物管理，對(duì)于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品（辦公用品和消耗工具除外）,各領(lǐng)用部門、倉庫應(yīng)分別建立備查賬，每年清查核對(duì)一次.存貨減值準(zhǔn)備的確認(rèn)與核算第十四條 存貨在會(huì)計(jì)末期應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。對(duì)于將存貨減記至可變現(xiàn)凈值而形成的減記金額，應(yīng)當(dāng)在減記的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用.第十五條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是指存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面成本價(jià)值的金額?？勺儸F(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過

43、程中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本,估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額.公司在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí),應(yīng)當(dāng)以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素.第十六條 用于生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料任然應(yīng)當(dāng)按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則應(yīng)當(dāng)將該材料按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。第十七條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；下某些情況下，比如，與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān),且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項(xiàng)目區(qū)別開來進(jìn)行估計(jì)的存貨，可以合并計(jì)提;對(duì)于數(shù)量繁多、

44、單價(jià)較低的存貨，也可以按存貨類別計(jì)提。第十八條 企業(yè)每期都應(yīng)當(dāng)重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值.如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已近消失，則減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當(dāng)減少計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.公司本部財(cái)務(wù)部應(yīng)在季末編制存貸減值明細(xì)表.存貨的清查與盤點(diǎn)第十九條 公司每年至少進(jìn)行兩次實(shí)地存貨清查與盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間為每年的6月30日和12月31日之前各進(jìn)行一次。分公司、分店每個(gè)月盤點(diǎn)一次。第二十條 實(shí)地盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同采購部、庫房管理人員公同進(jìn)行，實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后，由盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字，對(duì)于賬實(shí)不符,應(yīng)查明原因，并寫出盤點(diǎn)報(bào)告.發(fā)生的盤盈、盤虧在查明原因后，

45、應(yīng)按有關(guān)規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)管理制度總則為了提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完善，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確，依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)和其他相關(guān)法歸,特制定本規(guī)則。固定資產(chǎn)，指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：1 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的；2 使用年限超過一年；3 單位價(jià)值較高。本公司及各下屬企業(yè)固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、通用工具及運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)歸口管理部門為辦公室。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況,以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核

46、算.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度公司本部各部門及各下屬店（控股子公司、分公司、辦事處等)應(yīng)在上年11月上旬根據(jù)統(tǒng)一發(fā)放的表格編制下年度的固定資產(chǎn)預(yù)算.11底之前，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理辦公會(huì)議平衡后,在12月上旬報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn).編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算時(shí),應(yīng)由經(jīng)營、技術(shù)、采購、財(cái)務(wù)各部門人數(shù)共同參加提高固定預(yù)算的準(zhǔn)確性。編制的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當(dāng)時(shí)市場(chǎng)報(bào)價(jià)，合理確定固定資產(chǎn)價(jià)格。在此基礎(chǔ)上編制固定資產(chǎn)的年度總預(yù)算。各企業(yè)在擬定本企業(yè)負(fù)責(zé)規(guī)劃、更新改造計(jì)劃時(shí),要對(duì)擬施建設(shè)項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，項(xiàng)目建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可組

47、織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究以及編制設(shè)計(jì)任務(wù)書。在此基礎(chǔ)上編制工程預(yù)算并根據(jù)權(quán)限報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批。公司編制的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算須總經(jīng)理辦公室議審批后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更計(jì)劃和項(xiàng)目，特殊情況需修改的，需經(jīng)董事長(zhǎng)重新審批。公司財(cái)務(wù)部門在企業(yè)上報(bào)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算報(bào)告中，要重點(diǎn)審查企業(yè)的投資承受能力,投資回收年限和報(bào)告中數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性,核實(shí)有無計(jì)算錯(cuò)誤等，為董事長(zhǎng)審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算和董事會(huì)決策提供依據(jù)。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，出具出面報(bào)告，報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究、處理

48、。第三章 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算制度 公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、飲食設(shè)備及通用設(shè)備等五大類，設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”、“固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別,使用部門對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)初始計(jì)量按照以下標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬。外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值。自行建造的固定資產(chǎn),按建

49、造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定.非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定確定。盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值耗損后的余額，作為入賬價(jià)值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值. 接受捐贈(zèng)的固定資

50、產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值:捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：a 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值.b同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值耗損后的余額，作為入賬價(jià)值。如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值耗損后的余額,作為入賬價(jià)值。應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借用費(fèi)用,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用的規(guī)定處理。第

51、十四條 固定資產(chǎn)的折舊除以下情況外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：已提足折舊任繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按照規(guī)定單獨(dú)價(jià)格估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。各類固定資產(chǎn)的折舊年限類別 折舊年限（年）房屋及建筑物 10-40辦公及餐飲設(shè)備 5運(yùn)輸設(shè)備 10通用設(shè)備 10固定資產(chǎn)的折舊方法根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的4%。平均年限法德固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：a 年折舊率=（1-4%）/折舊年限b 月折舊率=年折舊率/12c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率（4)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)

52、的成本或當(dāng)期費(fèi)用。第十五條 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì),如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本性降低,則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可回收金額。根據(jù)本制度上款規(guī)定應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以外的后續(xù)支出,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用.第十六條 固定資產(chǎn)的處置企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)的控制與管理第十七條 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理.公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)的使用部門為固定資產(chǎn)的保管責(zé)任主體，及固定資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)得責(zé)

53、任主體。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。第十八條 建立管理賬卡。設(shè)備部按照固定資產(chǎn)類別、名稱。規(guī)格型使用不惡魔呢、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案，并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。各使用部門也應(yīng)有相關(guān)的明細(xì)賬，并定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)卡片，反映單項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，一式兩份，分存財(cái)務(wù)部和設(shè)備部.財(cái)務(wù)部按月與設(shè)備部核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第十九條 固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)企業(yè)各生產(chǎn)部門在使用本單位固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)確保操作人按嚴(yán)格的操作規(guī)程進(jìn)行，并填寫操作記錄,如有違規(guī)操作造成損失的，追究操作人責(zé)任，由其對(duì)造成損失進(jìn)行賠

54、償.公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況,制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)，提出固定資產(chǎn)的大修計(jì)劃，按照適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。公司及各企業(yè)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)確保正常使用的固定資產(chǎn)經(jīng)常保持良好的性能、狀態(tài)，如因維護(hù)與保養(yǎng)原因造成固定資產(chǎn)的損壞或影響生產(chǎn)的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。第二十條 固定資產(chǎn)的變動(dòng)按以下規(guī)定辦理1 固定資產(chǎn)的增加（1）外購的固定資產(chǎn)，由工程部編制外購計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論平衡后,由采購部負(fù)責(zé)購置,并辦理入庫。交付使用時(shí),由設(shè)備部開出“設(shè)備分配通知單。新增房屋由財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)卡片。新增設(shè)備、儀

55、器儀表由財(cái)務(wù)部提供“設(shè)備交付明細(xì)表，設(shè)備部建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部憑上述“一單一表一卡”作為記賬依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)方式，確定固定資產(chǎn)原值,建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（2）自制設(shè)備制造完工，交付使用時(shí)，由設(shè)備部開出“設(shè)備分配通知單”，并建立固定資產(chǎn)卡片.財(cái)務(wù)部憑上述“一單一卡作為入賬依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)方式，確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)賬.2 固定資產(chǎn)的減少（1）出售固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出，經(jīng)使用部門會(huì)簽后，分管副總審批，經(jīng)批準(zhǔn)后,由設(shè)備管理部門開出調(diào)撥單(并和買入單位雙方蓋章后），由財(cái)務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)。其出售價(jià)格，由資產(chǎn)管理部提出建議價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。成套設(shè)備出售應(yīng)盡量整體轉(zhuǎn)讓，采用定向拍賣方式.（2）報(bào)廢、毀損的固