財(cái)務(wù)管理制度-最新Microsoft-Word-文檔-(11)

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有PAGE 精品 文檔三信公司財(cái)務(wù)管理制度 依據(jù)公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ， 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理部門和各類財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）、總公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心職責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心是公司的財(cái)務(wù)管理機(jī)關(guān),統(tǒng)管各下屬公司的財(cái)務(wù)工作,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)全責(zé),直屬董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，其職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)擬定和完善公司財(cái)務(wù)制度和規(guī)章，在總經(jīng)理和

2、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。2、負(fù)責(zé)各單位財(cái)務(wù)人員的管理，按公司要求對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、調(diào)整、獎(jiǎng)勵(lì)等問題提出意見和建議。3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)紀(jì)律的檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行糾正和查處，對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員提出處理意見。4、負(fù)責(zé)制定公司整體資金收支計(jì)劃，匯總、合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，定期、不定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析整理，向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。5、負(fù)責(zé)各單位資金管理使用和財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核把關(guān).6、檢查、監(jiān)督各單位的資金使用、費(fèi)用支出、及財(cái)產(chǎn)管理情況。7、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見。（二)、各公司財(cái)務(wù)部（室）職責(zé)各公司財(cái)務(wù)部門是總公

3、司派出機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)和人員管理隸屬公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心領(lǐng)導(dǎo)，其職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。2、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3、搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理（主、分管經(jīng)理）報(bào)告。4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用。6、參與公司及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。7、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作.8、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理.應(yīng)收帳款帳務(wù)處理?？偡诸悗ぁ⑷沼泿さ葞げ咎幚?財(cái)務(wù)

4、報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表。9、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理,運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅.10、負(fù)責(zé)公司員工工資的發(fā)放工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（三）、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 1、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、等方面工作。2、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況,及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào)工作情況。3、負(fù)責(zé)審核簽署信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。4、參與公司投資行為、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。5、做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)和管

5、理。6、代表公司與外界有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系.。7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他工作（四)、各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）職責(zé)各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）隸屬于總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和本公司總經(jīng)理(主、分管經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：1、組織編制本公司成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo) HYPERLINK ”http：/Article/” t ”_blank 計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核 HYPERLINK ”http：/Article/ t _blank 計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。2、組織財(cái)會(huì)人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù),辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù),及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)登記。

6、3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)和費(fèi)用報(bào)銷制度，負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬、審核報(bào)表簽字,定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)和本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的管理工作。5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金及專項(xiàng)基金的管理，會(huì)同有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)催收往來款項(xiàng)。6、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料；組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 HYPERLINK http：/Article/ t _blank” 報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。7、審核年、季、月度各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作。8、組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工

7、作。9、認(rèn)真完成 HYPERLINK /Article/” t _blank” 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。（五）、會(huì)計(jì)職責(zé)1、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)準(zhǔn)確的編制成本、費(fèi)用報(bào)表，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)；2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬；做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作；3、管理公司發(fā)票，及時(shí)學(xué)習(xí)稅收政策，按期及時(shí)申報(bào)稅款；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（六）、出納員職責(zé)1、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；2、及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票；3

8、、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)送存銀行;4、按照公司授權(quán)審批程序辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核收付款憑證；5、整理當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)的各種單據(jù)，交費(fèi)用會(huì)計(jì)制證，積極配合成本會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;6、及時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表;妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、對(duì)賬單等會(huì)計(jì)資料；7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定(一）、資金使用審批及財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度1、審批權(quán)限和流程:(1）公司日常費(fèi)用(包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等）每次申請(qǐng)或報(bào)銷金額匯總支出10000元以下（含10000元）的最終審批權(quán)為總經(jīng)理，每次申請(qǐng)或報(bào)銷金額匯總支出10000元以上的最終審批權(quán)為董

9、事長(zhǎng);（2）工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出匯總支出金額500000元以下（含500000元）的最終審批權(quán)為總經(jīng)理，匯總支出金額500000元以上的最終審批權(quán)為董事長(zhǎng)。（3)所有資金使用和財(cái)務(wù)報(bào)銷在憑證手續(xù)完備后一律按照以下流程辦理：經(jīng)手人部門經(jīng)理（相關(guān)部門會(huì)簽）財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）-公司經(jīng)理（主、分管經(jīng)理)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)-總公司總經(jīng)理董事長(zhǎng)。2、現(xiàn)金借支管理規(guī)定：（1)公司各部門及各所屬公司員工因公出差借款和臨時(shí)業(yè)務(wù)借款（包括車輛維修和業(yè)務(wù)招待)需借用現(xiàn)金的，一律由借款人填寫借款單,注明借款事由和借款金額,經(jīng)上級(jí)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批

10、準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的借款手續(xù)。(2）借款核銷要求:相關(guān)借款經(jīng)辦人借款辦完事情后五個(gè)工作日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，余款交回。財(cái)務(wù)部每月末清理當(dāng)月借款，逾期不報(bào)或欠款的，財(cái)務(wù)部門停發(fā)其當(dāng)月工資，并有權(quán)從其工資中扣除。因業(yè)務(wù)需要或有特殊原因的應(yīng)寫書面說明,由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可.借款人在第一次借款未清帳、未報(bào)帳時(shí),原則上不得第二次借款。（3）各部門借用現(xiàn)金5000元以下應(yīng)提前1小時(shí)告知財(cái)務(wù)，超過5000元的用款提前一天告知財(cái)務(wù)。3、職工薪酬管理規(guī)定（1）項(xiàng)目部工人工資:每月定員內(nèi)的薪金支出(含工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金、個(gè)人所得稅等）在當(dāng)月的26日前由項(xiàng)目核算員做好工資表后報(bào)經(jīng)營(yíng)部

11、，由經(jīng)營(yíng)部在當(dāng)月結(jié)帳日前組織工程部、安全部會(huì)簽，然后報(bào)主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，交由財(cái)務(wù)部匯總，按限額報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理相應(yīng)的支付手續(xù)。（2）各部室、項(xiàng)目部管理人員工資：每月各部門將考勤表和工資表報(bào)人力資源部，由人力資源部審核后報(bào)主管經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，然后按限額報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理相應(yīng)的支付手續(xù).（3）遇有人員增減變動(dòng)，各單位、各部門負(fù)責(zé)人即時(shí)報(bào)人力資源部登記，人力資源部書面通知財(cái)務(wù)部門辦理工資、保險(xiǎn)結(jié)算。每個(gè)月人力資源部提供一份扣繳保險(xiǎn)明細(xì)給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)扣繳明細(xì)和保險(xiǎn)繳款單進(jìn)行核對(duì)每月的扣繳情況.4、借支和職工工資以外的用款規(guī)定（1）借

12、支和職工工資以外的各項(xiàng)用款必須事先填寫用款申請(qǐng)單，標(biāo)明用途、金額、收款人信息，由經(jīng)辦人發(fā)起，部門主管（核真實(shí)性合理性）、財(cái)務(wù)主管（核金額及票據(jù)合法性）、單位主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核后，按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，上述手續(xù)齊備后財(cái)務(wù)部門方可辦理相應(yīng)的付款手續(xù)。(2）費(fèi)用支出發(fā)生過程中原則要求兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。經(jīng)辦人應(yīng)取得相應(yīng)單據(jù)，如合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等.如因未能取得合法(被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不承擔(dān)責(zé)任,由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。（3)外單位和因私借款，原則上不允許發(fā)生,特殊情況必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，與借款人（單位）簽定借款

13、合同，約定借款時(shí)間、還款時(shí)間及違約責(zé)任等。 5.財(cái)務(wù)入帳報(bào)銷管理規(guī)定：(1)物資采購報(bào)銷：各部門購入材料、物資等有形資產(chǎn)業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、物資入庫單證明采購業(yè)務(wù)已完成.如采購物資發(fā)生金額小于或等于用款申請(qǐng)單的金額，據(jù)實(shí)報(bào)銷；如發(fā)生金額大于用款申請(qǐng)單金額，由經(jīng)辦人按用款流程重新簽批。未隨同用款申請(qǐng)單但已取得各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字的入庫單和發(fā)票僅做為采購業(yè)務(wù)形成的負(fù)債進(jìn)行掛帳處理,不做為向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的憑據(jù)。（2）日常費(fèi)用（包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等）報(bào)銷：報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，并填具公司統(tǒng)一印制的費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目認(rèn)真

14、填寫，注明用途、金額、附件張數(shù)，金額大小寫完全一致且不得涂改，并完成發(fā)票審批手續(xù)。（3)公司對(duì)外分包工程,財(cái)務(wù)部門要求分包單位提供正規(guī)的建筑業(yè)發(fā)票，財(cái)務(wù)人員為其提供項(xiàng)目登記號(hào)要求其到稅務(wù)局辦理分包登記.（4）公司資金對(duì)外發(fā)生轉(zhuǎn)移的單據(jù)、銀行直接劃撥業(yè)務(wù)、上繳稅金的單據(jù)，均須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，按額度由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后方可入帳。（5）經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷或掛帳，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行歸集入帳。每年12月的發(fā)票最遲在次年元月5日前入帳，否則一律不允許報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行承擔(dān)責(zé)任。（6）為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工報(bào)銷和對(duì)外

15、支付款項(xiàng)，每周四為報(bào)銷付款日。現(xiàn)金借支業(yè)務(wù)不受此限制。（二）、貨幣資金管理1出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2對(duì)貨幣資金的支付實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。明確資金審批流程,報(bào)銷付款參照?qǐng)?bào)銷付款審批流程,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，審批人不得超越權(quán)限審批。3公司取得的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”。4公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納人員每日下班前對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理.

16、5每月至少核對(duì)一次銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額和銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。6公司財(cái)務(wù)專用章由專人保管，法人章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。7出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。8加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷程序，專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。9出納人員每日對(duì)資金的余額情況及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（三）、資產(chǎn)管理1本資產(chǎn)范圍包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn).2采購部門提出采

17、購申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后按照?qǐng)?bào)銷付款審批流程進(jìn)行簽字審批，最后報(bào)到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，嚴(yán)格按照合同規(guī)定申請(qǐng)資金.3采購部門及時(shí)催要發(fā)票，及時(shí)配合財(cái)務(wù)部門做好清賬工作，最好當(dāng)月的業(yè)務(wù)當(dāng)月結(jié).4采購物資到貨后,應(yīng)當(dāng)有專人點(diǎn)驗(yàn)，對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，至少應(yīng)由兩人參加驗(yàn)收，經(jīng)辦人在相關(guān)憑證上簽字。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票時(shí)要檢查有關(guān)人員簽字情況。5每年年底，公司組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，包括存貨盤點(diǎn)和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。將實(shí)物與賬面余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因，對(duì)資產(chǎn)出售、盤盈、盤虧、毀損、丟失等現(xiàn)象相關(guān)部門辦理有關(guān)手續(xù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。6公司的低值易耗品采取一次攤銷法攤銷,固定資產(chǎn)采取直線

18、法計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)采取直線法攤銷。7根據(jù)稅法規(guī)定，公司參照下列年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年；機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備,為3年。8各部門對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)負(fù)有維護(hù)保養(yǎng)的責(zé)任，對(duì)固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的改變要及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn),報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(四）、會(huì)計(jì)檔案管理1會(huì)計(jì)檔案具體包括：會(huì)計(jì)憑證;會(huì)計(jì)賬簿;財(cái)務(wù)報(bào)告；其他類。（1)會(huì)計(jì)憑證:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證.（2）會(huì)計(jì)

19、賬簿:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。(3）財(cái)務(wù)報(bào)告：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明。（4)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)該保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。2會(huì)計(jì)檔案保管年限：（1）會(huì)計(jì)憑證保管15年（2)總賬、明細(xì)賬保管15年,現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年；固定資產(chǎn)明細(xì)賬保管至固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年。（3)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告保存3年;年度財(cái)務(wù)報(bào)告及決算永久保存。（4）會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存15年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保存；銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單保存5年。3借閱規(guī)定（1）公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要復(fù)印、查閱會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)人員視其使用原因,必要時(shí)經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員方可為其辦理借閱手續(xù)。(2)公司外部人員（包括工商、稅務(wù)、公安