281-金融業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度單位）

1、金 融 業(yè) 財(cái) 務(wù) 狀 況（執(zhí)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度單位）（J103-1表 J203-1表）（年報(bào) 定報(bào)）一、統(tǒng)計(jì)對(duì)象 從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的法人單位、在京各證券營(yíng)業(yè)部。具體涉及3個(gè)行業(yè)大類中的9個(gè)行業(yè)小類活動(dòng)的企業(yè)。（2009年年報(bào)有408家，目前有438家） 6820 商業(yè)銀行7110 金融信托與管理6890 其他銀行7120 金融租賃6920 證券經(jīng)紀(jì)與交易7130 財(cái)務(wù)公司6930 證券投資 其他未列明的 金融活動(dòng) 6940 證券分析與咨詢二、報(bào)表表式 見(jiàn)金融業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度（調(diào)查單位用）P29 (J103-1) 見(jiàn)金融業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度（調(diào)查單位用）P62 (J203-1) 指標(biāo)解釋: P99 二、

2、報(bào)表表式2010年年報(bào)由以下四部分構(gòu)成共92個(gè)指標(biāo)（一）年末資產(chǎn)負(fù)債（共55個(gè)指標(biāo)，減少6個(gè)，增加2個(gè)）（二）利潤(rùn)及分配（共27個(gè)指標(biāo)，增加1個(gè)）（三）其他資料（共8個(gè)指標(biāo)，減少1個(gè)）（四）上市公司填寫(xiě)（共2個(gè)指標(biāo)，未變化）三、填報(bào)方法說(shuō)明 本表按照2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”的格式和平衡關(guān)系設(shè)置，大部分指標(biāo)的名稱、含義、口徑與財(cái)務(wù)報(bào)表是一致的，可一一對(duì)應(yīng)填列；小部分指標(biāo)有些區(qū)別，需要分析加工填列 三、填報(bào)方法摘取 一、年末資產(chǎn)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債表 三、其他資料 費(fèi)用明細(xì)、人力資源 二、利潤(rùn)及分配 利潤(rùn)表 四、上市公司填寫(xiě) 現(xiàn)金流量表三、填報(bào)方法（一）年末資產(chǎn)負(fù)債（5

3、5個(gè)指標(biāo)）（二）利潤(rùn)及分配（27個(gè)指標(biāo)）（三）其他資料（8個(gè)指標(biāo)） （四）上市公司填寫(xiě)（2個(gè)指標(biāo)） 三、填報(bào)方法資產(chǎn)負(fù)債一、年末資產(chǎn)負(fù)債 。資產(chǎn)總計(jì)012 內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)317 貨幣資金337 其他資產(chǎn)327 其中：現(xiàn)金213 負(fù)債合計(jì)033 銀行存款320 負(fù)債合計(jì)033 。 。 。 內(nèi)部往來(lái)負(fù)債316 。 。 所有者權(quán)益合計(jì)034 。 其中：實(shí)收資本035 。 1.國(guó)家資本036 。 2.集體資本037 。 3.法人資本038 固定資產(chǎn)合計(jì)019 其中：國(guó)有法人資本450 其中：固定資產(chǎn)原價(jià)020 4.個(gè)人資本039 減：累計(jì)折舊022 5.港澳臺(tái)資本040 在建工程024 6.外商資本04

4、1三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意： 1、貨幣資金（新增） 指單位的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“貨幣資金”項(xiàng)填列。 三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意： 2、銀行存款（新增） 指單位存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“銀行存款”科目的期末數(shù)填列。 三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意: 3、其他金融資產(chǎn)合計(jì)和其他金融負(fù)債合計(jì)是綜合指標(biāo)。需根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中相應(yīng)科目的期末數(shù)合計(jì)填列。其中： 其他金融資產(chǎn)合計(jì)指企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)”、“衍生金融資產(chǎn)”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”的合計(jì)。 其他金融負(fù)債合計(jì)指企業(yè)“交易性金融負(fù)債”、“衍生金融

5、負(fù)債”、“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”的合計(jì)。三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意： 4、發(fā)放貸款和墊款 指企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的各種貸款和墊款，包括“質(zhì)押貸款”、“抵押貸款”、“保證貸款”、“信用貸款”等。具有貸款性質(zhì)的“銀團(tuán)貸款”、“貿(mào)易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉(zhuǎn)貸款”和“墊款”等也包含在內(nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“發(fā)放貸款和墊款”科目的期末數(shù)填列。 三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意： 5、內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn) 是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間的往來(lái)款項(xiàng)。內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)資產(chǎn)。 三、填報(bào)方法-資產(chǎn)負(fù)債 須注意： 6、

6、注意“法人資本”、“個(gè)人資本”與“港澳臺(tái)資本”、“外商資本”的區(qū)別。 “法人資本”中的法人，指的是我國(guó)具有法人資格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)，沒(méi)有在中國(guó)注冊(cè)的不算在其中。 “個(gè)人資本”中的個(gè)人，指的是國(guó)內(nèi)個(gè)人 ，港澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中。 返回 三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配二、利潤(rùn)及分配 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)056 營(yíng)業(yè)收入490 差旅費(fèi)057 利息凈收入462 工會(huì)經(jīng)費(fèi)058 。 監(jiān)管費(fèi)101 。 。 營(yíng)業(yè)支出497 。 營(yíng)業(yè)稅金及附加050 。 。 。 。 。 。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)064 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用285 利潤(rùn)總額069 其中：稅金055 減:所得稅費(fèi)用070三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 營(yíng)業(yè)稅金及附加

7、指企業(yè)與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分擔(dān)的稅金及附加。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的本年累計(jì)數(shù)填列。 三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”填列。 三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 稅金 指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表”中有關(guān)項(xiàng)目歸納填列。 三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 指企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表”中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列。 三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 監(jiān)管

8、費(fèi) 指金融企業(yè)依據(jù)政策規(guī)定上繳金融主管部門(mén)的監(jiān)督管理費(fèi)用。（行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)不算） 須注意： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 由于四舍五入誤差而不滿足審核公式 解決：調(diào)整填報(bào)數(shù)據(jù)，使其滿足公式 利潤(rùn)總額漏報(bào)、錯(cuò)報(bào) 解決：與“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”互審三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配三、填報(bào)方法利潤(rùn)及分配 須注意： 所得稅費(fèi)用 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。 返回 三、填報(bào)方法其他資料三、其他資料職工工資076職工福利費(fèi)078應(yīng)付利潤(rùn)071固定資產(chǎn)折舊023社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)094住房公積金和住房補(bǔ)貼075從業(yè)人員平均人數(shù)(人)340三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 職工

9、工資 （1）指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額，包括應(yīng)由個(gè)人繳納，而由企業(yè)代繳的個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 職工工資 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 職工工資 （3）如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）、職工工資 （4）執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)

10、“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下的“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼” 本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 職工工資、職工福利費(fèi) （5）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 應(yīng)付利潤(rùn) 原：應(yīng)付利潤(rùn) 指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。 改為：應(yīng)付利潤(rùn) 指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付利潤(rùn)（應(yīng)付股利）”的貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)，不是余額。 三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 固定資產(chǎn)折舊 原：固定資產(chǎn)折舊 指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移

11、到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的補(bǔ)償，一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)（選用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)賬面凈值）和確定的折舊率計(jì)算。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 固定資產(chǎn)折舊 改為：固定資產(chǎn)折舊 指單位在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)單位成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 固定資產(chǎn)折舊容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤漏報(bào)填成“累計(jì)折舊”填成當(dāng)月的折舊數(shù)用“累計(jì)折舊”期末數(shù)減期初數(shù)倒擠解決：按指標(biāo)解釋要求填報(bào)三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家

12、規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門(mén)和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)三、填報(bào)方法其他資料 須注意： 住房公積金和住房補(bǔ)貼 （1）指企業(yè)在報(bào)告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼 （2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi) （3）不包括一次性住房補(bǔ)貼三、填報(bào)方法其他資料 須注意：（需要查詢的指標(biāo)） 代收代繳證券交易印花稅 指證券公司代收、代繳的證券交易印花稅 從交易柜臺(tái)里查詢得到，而不是本單位發(fā)生的印花稅三、填報(bào)方法其他資料 須注意：(需要計(jì)算的指標(biāo)) 從業(yè)人員平均人

13、數(shù)（1）什么是從業(yè)人員（2）從業(yè)人員的幾種特殊情況（3）如何計(jì)算年平均三、填報(bào)方法其他資料（1）什么是從業(yè)人員在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工 未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等 未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員 三、填報(bào)方法其他資料 (2)從業(yè)人員的幾種特殊情況 計(jì)入的人員： 反聘的離退休人員 外籍人員 三、填報(bào)方法其他資料 不計(jì)入的人員： 實(shí)習(xí)生 借用的且不在本單位發(fā)工資的人員 勞務(wù)公司派遣的保安、保潔人員 本單位在外地獨(dú)立核算的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位的人員 內(nèi)退人員 三、填報(bào)方法其他資料 （3）如何計(jì)算年平均 從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報(bào)告期內(nèi)月數(shù) 各月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)人員數(shù)）/2三、填報(bào)方法其他資料 （3）如何計(jì)算年平均 報(bào)告期內(nèi)月數(shù)的計(jì)算 不論是否新開(kāi)業(yè)單位,其報(bào)告期內(nèi)月數(shù)年報(bào)按12個(gè)月、定報(bào)按報(bào)告期的月數(shù)計(jì)算 定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)為報(bào)告期的月數(shù)，即：2、5、8、11月定報(bào)的報(bào)告期內(nèi)月數(shù)分別為2、5、8、11個(gè)月。 三、填報(bào)方法其他資料 （3）如何計(jì)算年平均 報(bào)告期內(nèi)月數(shù)的計(jì)算 例：某企業(yè)于6月份開(kāi)業(yè)成立，其報(bào)告期內(nèi)月數(shù)的計(jì)算為