事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控詳解

1、事業(yè)單位資產(chǎn)(zchn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控共二十三頁目錄(ml)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析固定資產(chǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控共二十三頁行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)及其防范行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理(gunl)風(fēng)險(xiǎn)、支出績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)、資金收繳風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理(gunl)風(fēng)險(xiǎn)、政府采購風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)六大風(fēng)險(xiǎn)域；事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)政府采購風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)七大風(fēng)險(xiǎn)域。共二十三頁一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，財(cái)務(wù)

2、崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。由于行政事業(yè)單位具有非營(yíng)利性和公共服務(wù)性，預(yù)算編制、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員等往往認(rèn)為按預(yù)算取得資金和使用資金，就不可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也是由國(guó)家或單位承擔(dān)，從而對(duì)資金支付、成本控制漫不經(jīng)心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，造成人員相對(duì)(xingdu)緊張，財(cái)務(wù)崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的漏洞。共二十三頁（二）內(nèi)部控制制度缺位 行政事業(yè)單位在資金管理、預(yù)算流程、審批控制、不相容制度分離(fnl)等并沒有針對(duì)性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)

3、險(xiǎn)的可能。共二十三頁二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)(ciw)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位 對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，要考慮將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)與其崗位責(zé)任指標(biāo)聯(lián)系起來，并與會(huì)計(jì)繼續(xù)教育相結(jié)合，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制培訓(xùn)力度。對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，應(yīng)做到：一是會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)(yngdng)與本單位內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)；二是各會(huì)計(jì)崗位都要有明確職責(zé)；三是各會(huì)計(jì)崗位之間要分工明確；四是實(shí)行不相容職務(wù)分離；五是對(duì)各個(gè)崗位工作進(jìn)行不定期考核。共二十三頁（二）完善內(nèi)部控制制度及執(zhí)行力度 根據(jù)國(guó)家對(duì)內(nèi)部控制的幾本要求，應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核(jh)制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。首先，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)集中

4、核算與國(guó)庫統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報(bào)賬單位要做好相關(guān)事項(xiàng)的初次審核，檢查是否按預(yù)算、按規(guī)定進(jìn)行了開支，從源頭做好把關(guān)。共二十三頁其次，明確相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限與審批流程。明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦(jn bn)人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，明確單位項(xiàng)目投資、資金支付等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策程序，做好財(cái)產(chǎn)清查、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)工作。最后，要改變各報(bào)賬單位僅僅依賴于會(huì)計(jì)核算中心的監(jiān)督的思路。共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁共二十三頁內(nèi)容摘要事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控。（一）相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的漏洞(ludng)。一是會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)與本單位內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)。首先，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)集中核算與國(guó)庫統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報(bào)賬單位要做好相關(guān)事項(xiàng)的初次審核，檢查是否按