事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控詳解

1、事業(yè)單位資產(chǎn)(zchn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控共二十三頁(yè)目錄(ml)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析固定資產(chǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控共二十三頁(yè)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)及其防范行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理(gunl)風(fēng)險(xiǎn)、支出績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)、資金收繳風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理(gunl)風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)六大風(fēng)險(xiǎn)域；事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、和操作風(fēng)險(xiǎn)七大風(fēng)險(xiǎn)域。共二十三頁(yè)一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在(cnzi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，財(cái)務(wù)

2、崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。由于行政事業(yè)單位具有非營(yíng)利性和公共服務(wù)性，預(yù)算編制、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員等往往認(rèn)為按預(yù)算取得資金和使用資金，就不可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也是由國(guó)家或單位承擔(dān)，從而對(duì)資金支付、成本控制漫不經(jīng)心。由于受行政事業(yè)單位編制限制，造成人員相對(duì)(xingdu)緊張，財(cái)務(wù)崗位安排不盡合理，單位存在一人多崗多職，不相容崗位也有兼職存在。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的漏洞。共二十三頁(yè)（二）內(nèi)部控制制度缺位 行政事業(yè)單位在資金管理、預(yù)算流程、審批控制、不相容制度分離(fnl)等并沒(méi)有針對(duì)性，或者不完善，或者未得到良好執(zhí)行，在一定程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)

3、險(xiǎn)的可能。共二十三頁(yè)二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)(ciw)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位 對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，要考慮將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)與其崗位責(zé)任指標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，并與會(huì)計(jì)繼續(xù)教育相結(jié)合，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制培訓(xùn)力度。對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，應(yīng)做到：一是會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)(yngdng)與本單位內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)；二是各會(huì)計(jì)崗位都要有明確職責(zé)；三是各會(huì)計(jì)崗位之間要分工明確；四是實(shí)行不相容職務(wù)分離；五是對(duì)各個(gè)崗位工作進(jìn)行不定期考核。共二十三頁(yè)（二）完善內(nèi)部控制制度及執(zhí)行力度 根據(jù)國(guó)家對(duì)內(nèi)部控制的幾本要求，應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核(jh)制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。首先，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)集中

4、核算與國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫(kù)”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報(bào)賬單位要做好相關(guān)事項(xiàng)的初次審核，檢查是否按預(yù)算、按規(guī)定進(jìn)行了開(kāi)支，從源頭做好把關(guān)。共二十三頁(yè)其次，明確相關(guān)人員職責(zé)權(quán)限與審批流程。明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦(jn bn)人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，明確單位項(xiàng)目投資、資金支付等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策程序，做好財(cái)產(chǎn)清查、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)工作。最后，要改變各報(bào)賬單位僅僅依賴于會(huì)計(jì)核算中心的監(jiān)督的思路。共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)共二十三頁(yè)內(nèi)容摘要事業(yè)單位資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控。（一）相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不夠合理 相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。加之部門間的責(zé)權(quán)利不清晰分明，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制的漏洞(ludng)。一是會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)與本單位內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)。首先，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)集中核算與國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付的相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕“小金庫(kù)”和資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。報(bào)賬單位要做好相關(guān)事項(xiàng)的初次審核，檢查是否按