商業(yè)銀行 ：第04章_商業(yè)銀行資本規(guī)定ppt課件

1、第二篇商業(yè)銀行資本管理第四章商業(yè)銀行資本的規(guī)定學(xué)習(xí)目的： 1988年7月15日，西方12國中央銀行在瑞士的巴塞爾達(dá)成了關(guān)于一致國際銀行資本衡量和資本規(guī)范的協(xié)議。這是在特定時(shí)期制定的國際銀行業(yè)的“游戲規(guī)那么，它的產(chǎn)生及進(jìn)一步開展是國際銀行業(yè)追求穩(wěn)健運(yùn)營及公平競爭的結(jié)果，對于商業(yè)銀行資本的構(gòu)成及資本充足比率都做了明確的規(guī)定。 經(jīng)過本章學(xué)習(xí)要求掌握商業(yè)銀行資本的功能及構(gòu)成、資本充足度的涵義及資本充足率的計(jì)算，并了解新資本協(xié)議草案的內(nèi)容。4.1 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成4.1.1 商業(yè)銀行資本的功能 :維護(hù)存款人利益滿足銀行運(yùn)營 滿足銀行管理 4.1.2 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 將銀行的資本劃分為兩類：一類是中

2、心資本一級資本；另一類是附屬資本二級資本。中心資本:中心資本包括股本和公開貯藏。股本：包括曾經(jīng)發(fā)行并全額繳付的普通股和永久性非累積的優(yōu)先股；公開貯藏：是指經(jīng)過保管盈余和其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的貯藏。 2. 附屬資本附屬資本包括非公開貯藏、重估貯藏、普通預(yù)備金、混合資本工具和長期附屬債務(wù)。非公開貯藏：該貯藏不公開在資產(chǎn)負(fù)債表上標(biāo)明，但卻反映在損益表內(nèi)，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受。 資產(chǎn)重估貯藏：包括物業(yè)重估貯藏和證券重估貯藏。 普通預(yù)備金：指用于防備目前尚不能確定的損失的預(yù)備金或呆賬預(yù)備金?；旌腺Y本工具：指既有股本性質(zhì)又有債務(wù)性質(zhì)的混合工具。如英國的永久性債務(wù)工具。長期附屬債務(wù)：包括

3、普通的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少五年以上的次級債務(wù)資本工具和不許購回的優(yōu)先股。 股本 優(yōu)先股 普通股 盈余 資本盈余 留存盈余內(nèi)源資本 債務(wù)資本 資本票據(jù) 資本債券 貯藏金 資本貯藏金 損失貯藏金 貸款損失貯藏金 證券損失貯藏金 4.2 商業(yè)銀行資本充足度金融監(jiān)管當(dāng)局存款人和債務(wù)人銀行家資本數(shù)量的充足性資本構(gòu)造的合理性各部分構(gòu)成占資本總額的比重規(guī)模不同的商行構(gòu)造不同4.2.1資本充足度的涵義商業(yè)銀行資本充足度包括數(shù)量充足與構(gòu)造合理兩個(gè)方面的內(nèi)容。數(shù)量充足：是指銀行資本數(shù)量必需超越金融管理當(dāng)局所規(guī)定的可以保證正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限制。 資本構(gòu)造的合理性：指各種資本在資本總額中占有合

4、理的比重，以盡能夠降低商業(yè)銀行的運(yùn)營本錢與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)運(yùn)營管理與進(jìn)一步籌資的靈敏性。 資本構(gòu)造還受銀行運(yùn)營情況變動的影響。貸款需求和存款供應(yīng)能否充足會大大影響資本構(gòu)造。4.2.2 資本充足度的測定 對國際銀行業(yè)的一致資本要求包括：中心資本一級資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不得低于4%，即： 中心資本比率= 中心資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額100%4%風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重總資本一級資本與二級資本之和與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，其中二級資本不得超越一級資本的100%，即： 資本充足比率=總資本/表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額+表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額100%8%當(dāng)要計(jì)算一家銀行的資本充足率時(shí)，就要按照

5、協(xié)議規(guī)定的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)乘以銀行資產(chǎn)負(fù)債的表內(nèi)工程和表外工程。對于表內(nèi)工程，以其賬面價(jià)值直接乘以對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)即可；對于表外工程，那么要根據(jù)規(guī)定的信譽(yù)轉(zhuǎn)換系數(shù)，首先將其轉(zhuǎn)換為對等數(shù)量的貸款額度，然后再乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外工程 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目 現(xiàn)金 75 短期政府債券 300國內(nèi)銀行存款 75家庭住宅抵押貸款 75 企業(yè)貸款 975資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn) 1500資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目 用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證 150 對企業(yè)的長期信貸承諾300 表外項(xiàng)目加總 450首先計(jì)算表外工程的信譽(yù)對等額，將表外工

6、程轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)。 表外工程 賬面價(jià)值 轉(zhuǎn)換系數(shù) 對等信貸額 銀行提供的 備用信譽(yù)證 150 1.00 = 150 對企業(yè)的 長期信貸承諾 300 0.5 = 150 然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外工程對等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如下： 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類 現(xiàn)金 75 短期政府債券 300 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類 國內(nèi)銀行存款 75 備用信譽(yù)證的信譽(yù)對等額 150風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類 家庭住宅抵押貸款 75風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類 對企業(yè)的貸款 975 對企業(yè)的長期信貸承諾對等額 150 銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)=75+3000+75+1500.2+750.5+(975+150) 1 =

7、 1207.5 3)該銀行的資本充足率 = 總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn) = 100/1207.5 = 8.28%資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 0%現(xiàn)金以一國貨幣計(jì)價(jià)并以該貨幣融資的、對中央政府和中央銀行的債務(wù)對經(jīng)合組織中央政府和中央銀行的其它債務(wù)以經(jīng)合組織中央政府證券作為抵押或由經(jīng)合組織中央政府擔(dān)保的債務(wù)0%、10%、20%或50%由各國自行決議對國內(nèi)公共部門不包括中央政府的債務(wù)和由此類機(jī)構(gòu)擔(dān)保或以此類機(jī)構(gòu)所發(fā)證券作為抵押的貸款20%對多邊開發(fā)銀行國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行的債務(wù)，以及由這類銀行提供擔(dān)?；蛞赃@類銀行所發(fā)債券作為抵押的債務(wù)對經(jīng)合組織國家注冊銀行

8、的債務(wù)，以及由經(jīng)合組織國家注冊銀行提供擔(dān)保的貸款對經(jīng)合組織以外國家注冊銀行剩余期限在1年期內(nèi)的債務(wù)和由經(jīng)合組織以外國家注冊的銀行提供擔(dān)保的、剩余期限在1年之內(nèi)的貸款對非本國的經(jīng)合組織國家公共機(jī)構(gòu)不包括中央政府的債務(wù)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)?；蛞云渌l(fā)證券作為抵押的貸款托收現(xiàn)金 50%完全由借款人運(yùn)用或以出租房屋為抵押的貸款 100%對私人部門的債務(wù)對在經(jīng)合組織國家之外注冊銀行的債務(wù)，剩余期限在1年以上對經(jīng)合組織以外中央政府的債務(wù)以本國貨幣計(jì)價(jià)和融資的除外對公共部門所屬的商業(yè)公司的債務(wù)辦公樓、廠房設(shè)備和其它固定資產(chǎn)不動產(chǎn)和其它投資包括未并表的對其它公司的投資由其它銀行發(fā)行的資本工具從資本中扣除的除

9、外一切其它資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表外工程的信譽(yù)轉(zhuǎn)換系數(shù) 轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)直接信譽(yù)替代對普通債務(wù)的擔(dān)保，包括對貸款和債券起擔(dān)保作用的備用信譽(yù)證銀行承兌業(yè)務(wù)及其參與的直接信譽(yù)替代也就是備用信譽(yù)證回購協(xié)議sale and repurchase agreement和有追索權(quán)的資產(chǎn)出賣，該資產(chǎn)出賣并沒有包括在資產(chǎn)負(fù)債表中購買資產(chǎn)的遠(yuǎn)期性協(xié)議forward agreements轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%的表外業(yè)務(wù)與某些買賣相關(guān)的或有業(yè)務(wù)contingencies即招標(biāo)保證金、履約保證金、擔(dān)保書和與特殊業(yè)務(wù)相關(guān)的備用信譽(yù)證未被運(yùn)用的初始期限在1年以上的承諾，包括證券承銷承諾和商業(yè)貸款限額承諾循環(huán)證券承銷效力RUF

10、s和票據(jù)發(fā)行效力NIFs 轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%的表外業(yè)務(wù)商業(yè)信譽(yù)證有自行償付才干的與貿(mào)易有關(guān)的或有工程轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%的表外業(yè)務(wù)未被運(yùn)用的期限在1年或1年以下的，可以在任何時(shí)候無條件取消承諾 4.3 的新開展4.3.1的積極作用及主要缺乏1988年協(xié)議公布實(shí)施后為眾多國家廣泛采用，成為評價(jià)銀行運(yùn)營情況的重要目的，發(fā)揚(yáng)了積極作用。實(shí)際證明，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)法對銀行持有的流動性高、低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)無負(fù)面影響，而且將表外業(yè)務(wù)也納入到資本監(jiān)管體系之中，有助于銀行間的穩(wěn)健運(yùn)營和公平競爭。1988年協(xié)議也存在缺乏，主要表如今：僅涉及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，對市場風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定過于籠統(tǒng)直到1996年才將對市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管納入到資本充足率的

11、框架下，尤其是對銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等非信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，或語焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無提及。粗線條的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)親密結(jié)合在一同，未能從監(jiān)管上為銀行改善本人的風(fēng)險(xiǎn)管理程度提供鼓勵。3在計(jì)算資本充足率時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)包括對政府、銀行、企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的大小主要根據(jù)債務(wù)人所在國能否為經(jīng)合組織成員國，成員國的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)為零，而非經(jīng)合組織成員國的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)為20%。OECD與非OCED的劃分規(guī)范帶有明顯的“國別歧視。4對一切企業(yè)，無論其信譽(yù)如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%。5原那么上僅適用于十國集團(tuán)的國際性大銀行。6經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一

12、致，導(dǎo)致銀行經(jīng)過資產(chǎn)證券化進(jìn)展監(jiān)管資本套利。 4.3.2 2001年新資本協(xié)議草案的內(nèi)容 1月16日新協(xié)議草案主要引見了修正協(xié)議的緣由以及與1988年協(xié)議相比的主要變化，全文由主文件詳細(xì)引見新協(xié)議的內(nèi)容及構(gòu)造及七個(gè)輔助性文件分別為信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范法、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法、資產(chǎn)證券化、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管原那么、監(jiān)管部門的監(jiān)視檢查、市場約束組成。草案除了對監(jiān)管框架三大支柱的內(nèi)涵進(jìn)展了詳細(xì)的補(bǔ)充闡明外，再次強(qiáng)調(diào)三大支柱的平衡對監(jiān)管商業(yè)銀行面臨的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，闡明三大支柱互為一體協(xié)調(diào)開展才干到達(dá)提高銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與管理程度的目的。為了堅(jiān)持資本質(zhì)量，防止銀行集團(tuán)內(nèi)部的雙重杠桿作用，新協(xié)議的適用范圍將在全面并表根底上擴(kuò)展到以銀行業(yè)務(wù)為主的銀行集團(tuán)的持股公司。 新協(xié)議還思索了銀行業(yè)的提高和業(yè)內(nèi)對1988年協(xié)議的批判意見，明確提出五大目的：把評價(jià)資本充足率的任務(wù)與銀行面對的主要風(fēng)險(xiǎn)更嚴(yán)密的聯(lián)絡(luò)在一同，促進(jìn)平安穩(wěn)健性；在充分強(qiáng)調(diào)銀行本