財務(wù)會計實(shí)訓(xùn)第五版答案)

1、新編財務(wù)會計實(shí)訓(xùn)參考答案實(shí)驗出納核算崗位.借：其他應(yīng)收款孫海林貸：庫存現(xiàn)金.借：其他應(yīng)收款宏達(dá)公司貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金.借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 孫海林.借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 一一紅星公司.借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費(fèi)用養(yǎng)路費(fèi)貸：銀行存款8-1.借：管理費(fèi)用一一福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工新酬職工福利8-2.借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利貸：銀行存款.借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)制造費(fèi)用一一辦公費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費(fèi)用一一招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)貸:銀行存款.借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)貸

2、：銀行存款.借：管理費(fèi)用一一其他貸：銀行存款.借：管理費(fèi)用保險費(fèi)貸：銀行存款500.00500.00380.00380.0027.0027.00350.00150.00500.001 000.001 000.001 000.001 000.00804.00804.002520.002520.002520.002520.001 000.001 000.00180.00400.00580.00150.00150.00318.60318.608 000.008 000.001 800.001 800.002 420.002 420.006 258.236 258.2317.借：管理費(fèi)用電話費(fèi)貸：銀行

3、存款4 200.0018.借：其他貨幣資金一一銀行匯票8 000口0貸:銀行存款8 000.0019.借：應(yīng)付賬款本溪鋼鐵公司12 000.00貸：銀行存款12 000.0020. 借：其他貨幣資金一一銀行本票 1 000.00 貸：銀行存款借：材 1 000.00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）銀行存850.00貸：其他貨幣資金一一銀行匯票22.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 （銷項稅額.借：管理費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款 手續(xù)費(fèi).借：財務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款25.借：管理費(fèi)用一一職工教育費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育費(fèi)26.借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育費(fèi)360.

4、0026.銀行對賬單1.借：銀行存款400 000.00貸：短期借款2.借：財務(wù)費(fèi)用一一利息支出（ 貸：應(yīng)付利息一一工行新金分行 2-2.借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息2-3.借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息33借：短期借款一一應(yīng)付利息2 150.002 5740.00，工行新金分行400 000 X 28X利息支出（400 000工仃新金分仃-利息支出（400 000工仃新金分仃，工行新金分行:工仃新金分仃貸：銀行存款4，/ 4借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用5，一5借：銀行存款貸：長期借款6-1.借：在建工程貸：應(yīng)付利息6-2.借：在建工程財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息6-3.借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息7借：長期借款8 0

5、00.0022 000 .003 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.003 360.00貸：銀行存款3700 983.77實(shí)驗二資金核算崗位400 000.005.58%-360) 1 736.001 736.00X 28X 5.58% -360) 1 736.001 736.00X 34X 5.58% - 360)2 108.002 108.00400 000.005 580.00405 580.00664.20664.20120 000.00120 000.005 913.005 913.003 942.003 942.007 884.007 8

6、84.007 884.00120 000.00建行新金分行一一本金車間建設(shè)工程建仃新金分仃車間建設(shè)工程建仃新金分仃利息支出建仃新金分仃利息支出，建行新金分行財務(wù)費(fèi)用一一利息支出應(yīng)付利 1 971.00息 - 建行新金分行貸：銀行21 681.00143 652.00存款8-1. 借：銀行存款10 000 000.00120 000.00120 000.002 340.002 340.0020 000.0020 000.0010 000 000 X 6%rA 12 X 1) 50 000.0010 000 000 X 6 滄 12 X 11) 550 000.00貸：應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程

7、債券債券面值10 000 000.002.借：在建工程一一數(shù)控車床購建工程貸：銀行存款1.借：財務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款2.借：財務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款(600 000.001. 借：財務(wù)費(fèi)用一一利息支出 (在建工程一一數(shù)控車床購建工程貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息10-2. 借：在建工程一一數(shù)控車床購建工程( 10 000 000 X6%) 600 000.00貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息600 000.00600 000.0010-3. 借：財務(wù)費(fèi)用一一利息支出 ( 10 000 000 X 6% )貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息600 000.001 800 000.00100 000.001 00

8、0 000.001 1 . 借：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一債券面值10 000 000.00應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程一一應(yīng)計利息900 000.00貸：銀行存款11 800 000.0012-1. 借：銀行存款應(yīng)付債券 新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一實(shí)際利率 =8.554% 借：12-2.12-3. 研發(fā)支出一一費(fèi)用化支支出 76 986.00 貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整應(yīng)付利息一一建行新金分行60 000.0016 986.00研發(fā)支出一一資本化支出 78 438.98 貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債12-4. 借：券一一利息調(diào)整 應(yīng)付利息一一建行新金分行財務(wù)費(fèi)用一

9、一利息支出 80 016.2518 438.98貸：應(yīng)付債券 新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 應(yīng)付利息一6建行 0 新 012-5 . 借： 金分行財務(wù)費(fèi)用一一利息支出 81 728.44 貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券20 016.25利息調(diào)整應(yīng)付利息一一建行新金分行60 000.0012-6. 借：財務(wù)費(fèi)用一一利息支出 82 830.33 貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整應(yīng)付利息一一建行新金分行21 728.44應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券12-7 . 借：貸：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一面值13-3.借財務(wù)費(fèi)用利息支出應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息13-4.借財務(wù)費(fèi)

10、用利息支出應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息13-5 借財務(wù)費(fèi)用利息支出應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整25 418.404 581.6030 000.0025 190.054 809.9530 000.0029 391.55608.4530 000.00 存貨貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息實(shí)驗三核算崗位63 000.001.借：材料采購一一生鐵 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額 貸：預(yù)付賬款一一武山鋼鐵廠 借：原材 料一1-2.10 710.0073 710.002-1.原料及主要材料貸：材料采購一一生鐵材料成本差異原材料成本差異 借：材料采購一一油漆 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

11、值稅（進(jìn)項稅額 貸：銀行存 款生鐵12 060.0066 000.0063 000.003 000.00)2 050.2014 110.20原材料輔助材料油漆 材料成本差異一一原材料成本差異貸：材料采購一2-2.油漆借：材料米購生鐵應(yīng)交稅費(fèi)12 000.00應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 借：原 材料60.0012 060.00原料及主要材料 貸：材料采購一一生鐵 材料成本差異43.-借1.生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本120 000.00基本生產(chǎn)成本貸：原材料一一原料及主要材料5-1.借：材料采購一一焦炭 原交稅費(fèi)一一 應(yīng)3-2交.增值20 400.00140 400.00132 000.

12、00稅（進(jìn)項稅額貸：銀行存款生鐵5-2.借：原材料一一燃料一一焦碳 貸：材料采購一 一焦炭 材料成本差只20000.00原材材料料成成本本差差異異鑄%造細(xì)訶床材問一一銃床6?借：原材料外購配件 交稅費(fèi)一WX5搜置賴成（進(jìn)項稅額貸銀行存款12 000.0011 000.0011 000.0022 000.00生鐵 6 920.007-1 ?借:制造費(fèi)用一一機(jī)加工問1 176.40貸：原材料一一輔助材料一一潤滑劑7-2.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本8 096.406 930.006 920.00貸：原材料一一輔助材料一一油漆10.0052 050.008 848.5060 898.50240.00

13、裝配車間銑床3 360.0017-4.僖住野心二基晶鈔！本生 本一一基本生產(chǎn)成本貸：原材料一產(chǎn)成機(jī)加工細(xì)以：/年分土八4400.00140.00910.00鑄造可鞅次1190.00 2 100.00燃料 焦炭鑄造間床7.4.借:生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間貸：原材料原料及主要材料7-5.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本貸：原材料原料及主要材料7-6.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本貸:原材料一一輔助材料一一油漆7-7.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造問一一床700.00圓鋼700.00機(jī)加工間床56.00圓鋼56.00裝配間-銃床500.00500.0011 200.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成

14、本一一機(jī)加工間一一銃床14 000.00貸:原材料一一原料及主要 材料一一圓鋼 25 200.007-8.借:本產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車;間4 340.00貸:原材料原料及主要材料7-9.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本貸:原材料原料及主要材料借:材料采購一一煤 貸:銀行存款借：原材料一一外購配件一一同心推力軸承圓鋼4340.00鑄造車間一一車床3300.00生鐵3300.0014991.3514 991.35應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額貸:銀36仃存款100.00 ) 6 137.0010.借:原材料一一燃料一一煤42 237.00其他應(yīng)收款一一鐵路局材料成本差13 44 0.00 011-

15、1.11-2.12-1.異一一原材料成本差異貸：材料采購煤借：銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入一一銷售材料應(yīng)交一應(yīng)交增值稅借：其他業(yè)務(wù)成本一銷售材料貸:原材料一一原料及主要材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本貸:原材料外購件稅費(fèi)一標(biāo)準(zhǔn)件651.3514 991.35638.00400.00（銷項稅額）238.00圓鋼銃床400.00裝配間裝配間1400.0045 500.00車床 27 300.0072 800.0012-2.借:生產(chǎn)成本/tr-p* 生產(chǎn)成基本生廣成本本本生廣成本裝配間本配問一一銃床6 300.003 780.00貸:原材料一13-1.借:銷售費(fèi)用一外購件一一電氣元件1

16、0 080.00包裝費(fèi)180.00貸:原材料一一外購件13-2.借:在建工程本交稅費(fèi)一無增值稅包裝材料（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2 375.10180.0013-3.借：管理費(fèi)出：一 貸:諒材料貸:原材第維修費(fèi)一原料及主要材料-原科及主要材科圓車即40.00機(jī)物料2 030.00345.10- -一圓鋼1807060013-5.借：制造費(fèi)貸:原材料一一原料及主要材料-一圓鋼140.00140.0013-6.借：制造費(fèi)用裝配間機(jī)物料70.0014.15.16.17.借：18.貸:原材料一一原料及主要材料-一圓鋼70.00借:委托加工物資一一材料費(fèi) 4 340.00貸:原材料原料及主要材料圓鋼 4 340.

17、00借:生產(chǎn)成本一一裝配間一一銃床69 680.00貸:原材料一一外購配件-原材料向心推力軸承28 040.00購配件WX變速總成41 640.00:委托加工物資加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額銀行存款原材料一一原料及主要材料貸:應(yīng)付賬款一一暫估入賬原材料成本差異率周轉(zhuǎn)材料成本差異率19.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本間也生廠成本-銃床基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-裝配問-生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本貸:圓鋼-149.94生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修問制造費(fèi)用-機(jī)加工間裝配問一一材料在建工程管理費(fèi)用一一材料300.00351.0051.0056 000.0056 000.00-1.23

18、%18.46%床-324.84生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問機(jī)加工問-382.28裝配間材料制造費(fèi)用-24.97鑄造銃床-17.91銷售費(fèi)用一一包裝費(fèi)委托加工物資一一材料1.72其他業(yè)務(wù)成本一一銷售材料貸：材料成本差-2.21異一一原材料成本差異-53.38-172.20銃床生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-684.62-61.99-4.67-0.86-1898.8220-1.借：制造費(fèi)用一一鑄造問一-攤銷473.84制造費(fèi)用一一裝配問一攤銷888.45制造費(fèi)用機(jī)修間-攤銷888.45貸:周轉(zhuǎn)材料在庫千分表1 500.00周轉(zhuǎn)材料 在庫一磅秤400.00材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異350.7420-2.

19、借：制造費(fèi)用機(jī)加工問-攤銷497.5320-3.借：5 182.63420.00.53-攤銷-攤銷工作服工作鞋工作鞋國哇燈叫需木護(hù)巴 一周轉(zhuǎn)材料成本差異一攤銷攤銷3220-4.借：制造費(fèi)用一機(jī)加工車間制造費(fèi)用一裝配車間貸：周轉(zhuǎn)材料 攤銷20-5.借周轉(zhuǎn)材料在用貸：周轉(zhuǎn)材料在庫-材料成本差異一20-6.借制造費(fèi)用一鑄造車間一 制造費(fèi)用一裝配車間370.192 221.132 591.4 548.863 840.00708.862 132.28142.15貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷-21.借：原材料一一自制零件一一貸:委托加工物資材料成本差異工作鞋螺栓6 000.00自制零件一-一螺栓自制零件成本差異2 2

20、74.434 586.621 413.38.借:庫存商品床1 091 762.50庫存商品一一銃床 333 441.00貸：生產(chǎn)成本1 425 203.50.借：主營業(yè)務(wù)成本車床1 139 868.10主營業(yè)務(wù)成本一一銃床157 888.20貸：庫存商品1 139 868.10庫存商品 S1157 888.2024-1.借：原材料一一原料及主要材料生鐵330.00貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢325.94材料成本差異一一原材料成本差異4.0624-2.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢323.83貸：管理費(fèi)用一一材料費(fèi)323.8324-3.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損

21、溢188.50貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫-刃兵140.00材料成本差異 周轉(zhuǎn)材料成本差異25.84應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅28.1924-4.借：其他應(yīng)收款劉保管員貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢25.生鐵鋼板圓鋼油漆潤滑油外購件焦碳原煤柴油自制零件188.50188.50183 700.0010 500.0063 084.008 140.00160.0069 200.005 530.0014 220.00175.00向心推力軸承WXW變速總成千分表磅秤21 660.0031 230.006 000.00400.005 740.008 125.007 200.00911 894.40631 552.

22、806 101.43649.60電子稱刃具工作服 床合計借:資產(chǎn)減值損失工作鞋車床銑 2250.001 986 431.206 751.0 3貸:存貨跌價準(zhǔn)備 生鐵跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 刃 具跌價準(zhǔn)備略實(shí)驗四 固定資產(chǎn)核算崗位93 600.0093 600.0027 000.008 000.0035 000.0030 000.0030 000.003 000.00借：在建工程一一倉庫建設(shè)工程85 000.0085 000.0024 600.0024 600.001 200.0051 800.0053 000.00210.00210.00500.00500.00910.00910.0085 00

23、0.0085 000.00340 000.00340 000.00112 200.00112 200.00227 800.00227 800.0022 780.00.借：固定資產(chǎn)一一汽 貸：銀行存款2-1.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)一一不需用2-2.借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理一一車 床清理2-3.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理貸：營業(yè)外收入一一處置非流動資產(chǎn)利得 3 000.00.貸：銀行存款.借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 貸：銀行存款.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)一一鍋爐.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理貸：庫存現(xiàn)金7-1.借：庫存現(xiàn)金 貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐

24、清理貸：以前年度損益調(diào)整9-2.借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅7-2.借：營業(yè)外支出一一非流動資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理8.借：固定資產(chǎn)一一起重機(jī)貸：股本一一蘭海實(shí)業(yè)公司9-1.借：固定資產(chǎn) 臺鉆9-3.借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配一一未分配利潤9-4.借：利潤分配一一未分配利潤9-5. 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 1700.00 貸：固定資產(chǎn)砂輪機(jī)1 300.009-6. 借：營業(yè)外支出盤虧損失待處理固定資產(chǎn)損溢1 300.00 貸：待處理財產(chǎn)損溢3000.0010. 借：在建工程鍋爐安裝工程在建工程一一鍋爐安裝工程貸：銀行存款 借：固

25、定資產(chǎn)1 300.0011-1.出租貸：固定資產(chǎn)不需用借：11-2.銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)稅金及附加11-3.貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅11-4.折舊134 550.00134 550.00128 000.00128 000.002 000.00出租固定資產(chǎn)租金收入2 000.00借：其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)100.0010折01舊3.902050貸：累計.001 013.00 10131.010243020.0012. 借：資產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)減值損失 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13-1. 借：在建工程鍋爐安裝工程 貸：生產(chǎn)000.00成本輔助生產(chǎn)成本13-2. 借：貸：在建工程鍋爐安裝工40

26、 000.004 700.004 700.0017-2.機(jī)修車間 程14. 借：貸：營業(yè)外收入捐贈利 13 得 9 250.0015. 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用折舊 管 理費(fèi)用折舊 貸：累計折舊 借：1 控 1 車 2 3 床 20.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入銑床 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款 借：主營業(yè)務(wù)成本銑床 存貨跌價準(zhǔn)備貸：庫存商4 700.00品銑床 借：投資性房地產(chǎn)廠房成本 累 4 計 97 折 0 舊 0.00 公允價值變動損益投資性房地產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 3 7 廠 70 房 0.00 借：銀行存款40 000.00 貸：其他業(yè)務(wù)收入出租固定資 92 100.00 16-1.

27、 產(chǎn)租金收入294 800.0018. 借：固定資產(chǎn)數(shù)控加工中心 912 600.00 未確認(rèn)融資費(fèi)用 2 數(shù) 5 控 0 加 00 工 0.中 00心設(shè)備 款 257 400.00 貸：長期應(yīng)付款山東淄博昌盛機(jī)器廠 42 5010.107002000.00 300.0016-2.250 000.0050 000.00300 000.00480 000.0017-1.400 000.00120 000.001 000 000.0040 000.00實(shí)驗五應(yīng)付職工薪酬核算崗位1-1 ?借：管理費(fèi)用一一職工福利315.04貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利315.041- 2.借：應(yīng)付職工薪酬一一非

28、貨幣性福利315.04貸：庫存現(xiàn)金315.042- 1.借：管理費(fèi)用一一職工福利1 200.00貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1 200.002-2.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 貸：銀行存款1 200.001 200.00貸：銀行存款1 913.004.應(yīng)付職工薪酬19 155.16 ;實(shí)付職工薪酬15 104.185.應(yīng)付職工薪酬 72 752.16 ；實(shí)付職工薪酬57 348.836.應(yīng)付職工薪酬316 370.16 ;7.實(shí)付職工薪酬249 499.05.7.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本，鑄造冬間一一冬床26 320.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本8-1.借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本鑄造

29、冬間一一冬床1 842.40生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本銃床788.62生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一與床3 934.14生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本裝配間一銃床床815.44生產(chǎn)成本一生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本裝配間一機(jī)修令問銃床-銃床827.00219.89280.8611 266.00生產(chǎn)成本一生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問56 202.00基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問一銃床11 649.16生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本裝配間26 100.00生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本裝配間-銃床17 427.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修間18 298.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供氣問21 778.00

30、316 370.16制造費(fèi)用一6 105.00制造費(fèi)用一機(jī)加工問4 901.00制造費(fèi)用一裝配間5 840.00制造費(fèi)用一機(jī)修間4 177.00制造費(fèi)用一供氣問4 147.00銷售費(fèi)用19 140.00管理費(fèi)用83 120.00貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車間1524.46制造費(fèi)用一一鑄造車間427.35制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間343.07制造費(fèi)用一一裝配車間408.80制造費(fèi)用一一機(jī)修車間292.39制造費(fèi)用一一供氣車間290.29銷售費(fèi)用1339.80管理費(fèi)用5811.40貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險費(fèi)一醫(yī)療保險費(fèi)22 145.918-2.借：生產(chǎn)成本一 一基本生

31、產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生一鑄造車間車床鑄造車間一一銃床機(jī)加工車間一一車床機(jī)加工車間一一銃床裝配車間一一車床裝配間一一銃床526.40225.321 124.04232.98522.00348.54365.96435.56生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供 氣車間制造費(fèi)用一一鑄造車間 制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間 制造費(fèi)用一一裝配間 制造費(fèi)用一一機(jī)修間 制造費(fèi)用一一供氣問122.1098.02116.8083.5482.94銷售費(fèi)用382.80管理費(fèi)用1 660.4

32、0貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險費(fèi)一一失業(yè)保險費(fèi)6 327.408-3.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生一鑄造問床生一鑄造車間一一銃床生一機(jī)加工車間一一車床機(jī)加工車間一一銃床裝配車間車床裝配間一一銃床6 711.602 872.8314 331.512 970.546 655.504 443.894 665.995 553.39生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本一一供氣間制造費(fèi)用一一鑄造間 制造費(fèi)用一 機(jī)加工1 556.78間 制造費(fèi)用一一裝配間制造費(fèi)用一

33、一機(jī)修間制造費(fèi)用一一供氣細(xì)訶1 249.761 489.201 065.14銷售費(fèi)用1 057.494 880.708-4.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本一鑄造與間263.20一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造間一銃床機(jī)加工問一一床機(jī)加工間一一銃床116.49裝配細(xì)訶一一床261.00裝配車間一一銃床174.27生廣成本-輔助生廣成本112.66562.02機(jī)修間182.98217.78生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣問 TOC o 1-5 h z 制造費(fèi)用一一鑄造問61.05制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間49.01制造費(fèi)用一一

34、裝配車間58.40制造費(fèi)用一一機(jī)修車間41.77制造費(fèi)用一一供氣車間41.47銷售費(fèi)用191.40管理費(fèi)用830.20貸:應(yīng)付職工薪酬一一社會保險費(fèi)一一工傷保險費(fèi)3 163.708-5.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生鑄造間床210.5690.13449.6293.19208.80139.42146.38174.2248.8439.21產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本鑄造間一一銃床基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問床生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工問銃床生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本裝配車間車床生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本裝配車間一一銃床生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間制造費(fèi)用鑄造車間制造費(fèi)用機(jī)加工車

35、;問制造費(fèi)用一一裝配間制造費(fèi)用一一機(jī)修間46.7233.42制造費(fèi)用-供氣間33.18銷售費(fèi)用153.12管理費(fèi)用664.162 530.97貸:應(yīng)付職工薪酬社會保險費(fèi)生育保險費(fèi)8-6.借：生產(chǎn)成本一-基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間一 一車床2 632.00生產(chǎn)成本-基木生產(chǎn)成木鑄造可銃床1 829.802 177.80610.50490.10584.00417.70414.701 914.008 302.0031 637.028-7 7：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一鑄造問 鑄造車間一 機(jī)加工車間 機(jī)加工車間裝配問一i床銃

36、床一車床一銃床 床526.40225.321 124.04232.98522.00生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配間一一銃床生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)348.54365.96成本一一供氣間制造費(fèi)用 鑄造間 制造費(fèi)用一一 機(jī)加工間 制造費(fèi)用一一裝配車間制造費(fèi)用一一機(jī)修車間制造費(fèi)用一一供氣車間銷售費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費(fèi)8-8.借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造間-床鑄造車間-銃床機(jī)加工間-床435.56122.1098.02116.8083.5482.94382.801 660.40394.80168.99843.036 32

37、7.40生產(chǎn)成本-一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-一基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間本-機(jī)修間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本間 制造費(fèi)用- 機(jī)加工間制造費(fèi)用機(jī)加工間-一銃床 174.74裝配車間-車床銃床生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成供氣車間制造費(fèi)用- 鑄造一裝配間 制造費(fèi)用- 機(jī)修間制造費(fèi)用-供氣間銷售費(fèi)用391.50261.41274.47326.6791.5873.5287.6062.66生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修問生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供氣車間制造費(fèi)用一鑄造車間制造費(fèi)用一機(jī)加工車間制造費(fèi)用一裝配車間制造費(fèi)用一機(jī)修車間制造費(fèi)用一供氣車間銷售費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬住房公積金4 745.599?借：應(yīng)付職工薪酬

38、2 530.96貸：銀行存款10 , 一 10借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費(fèi).應(yīng)付職工薪酬一社會保險費(fèi)一應(yīng)付職工薪酬一社會保險費(fèi)一2 530.96失業(yè)保險費(fèi)養(yǎng)老保險費(fèi)一醫(yī)療保險費(fèi)應(yīng)付職一生育保險費(fèi)工薪酬一社會保險費(fèi)一應(yīng)付職工薪酬一社會保險費(fèi)一 貸：銀行存款436.579 488.02T0W84粘428 473.313 163.702 530.97借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)應(yīng)個人所得稅.貸：銀行存款 ，、一人12借：應(yīng)付職工薪酬一一 住房公積金.貸：銀行存款.一.13借：應(yīng)付職工薪酬一一工資.貸：銀行存款14-1.借：管理費(fèi)用436.5763 273.9363249 499.05249 499.0516 6

39、42.3216 642.32149 640.04273.93貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利14-2借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利貸：銀行存款15借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：銀行存款16借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：銀行存款17借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款18借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：銀行存款19借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本16 642.32167 020.007 020.0069 966.0069 966.003 796.443 796.4419 656.0019 656.00鑄造車間車床，鑄造問銃床642.324 130.007 847.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加

40、工車問車床借蘆漉泰一輔復(fù)米H或康本一機(jī)修細(xì)訶生產(chǎn)成才機(jī)加工細(xì)訶銃11 564.005 782.009 4M.00床輔助生產(chǎn)成本一一供氣間制造費(fèi)用鑄造問生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配問床裝配問一一銃床2 065.008 260.002 065.005 369.00制造費(fèi)用-裝配間制造費(fèi)用供氣間1 239.00銷售費(fèi)用4 130.00管理費(fèi)用福利23 128.00管理費(fèi)用福利1 239.00貸:職工福利非貨應(yīng)付職工薪酬 幣性福利實(shí)驗26 676.0069 966.00應(yīng)付職工薪酬.借：固定資產(chǎn)貸：股本.借:銀彳丁存款貸：股本.資本公積一一其他資本公積借：盈余公積-法定盈余公積貸：股本A. 利潤分配提取法

41、定幫余公積利潤分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積盈余公積一一任意盈余公積資本金核算崗位500 000.00500 000.00400 000.00400 000.00200 000.00200 000.00400 000.0050 000.0025 000.0050 000.0025 000.00200 000.00200000.00.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入一一與床rtr冊酉應(yīng)交稅費(fèi).借：銷售費(fèi)用-應(yīng)交增俏稅應(yīng)乂增值稅一運(yùn)雜費(fèi)貸:銀行（銷項稅額）6.借：銀行存款40 000.00長期應(yīng)收款 實(shí)驗七銷售核算崗位存款3.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款一5.借：盈余公積一一法定盈余公

42、積貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧江市機(jī)械廠4-1 .借：應(yīng)收賬款一一阜新市鑄壓機(jī)廠 貸：三 營業(yè)務(wù)收入一一銃床應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 銀行存款4-2.借：財務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)12.00貸：銀行存款5.借：應(yīng)收票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票貸：主營業(yè)務(wù)收入一一床應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅128 700.00銷項稅額 ）18700.00850.00850.0030 000.0030 000.00412 500.00350 000.00銷項稅額 ）59500.003 000.0012.00 沈飛 51 480.0044 000.00新金宏達(dá)機(jī)械廠7 480.00120 000.002 500.002 500.0065

43、5.20560.00（銷項稅額）95.20440.00440.00300.0084 400.0070 000.00（銷項稅額）11 900.002 500.00644.00644.00322 920.00未實(shí)現(xiàn)融資收益20 000.00.銀行存款412 500.00借：貸：應(yīng)收賬款一一阜新市鑄壓機(jī)廠412 500.00.車床和銃床各發(fā)出10臺，平時只記收發(fā)數(shù)量，月末計算成本.借：銷售費(fèi)用一一展覽費(fèi)50 000.00貸：銀行存款50 000.00.借：主營業(yè)務(wù)收入一一車床22 000.00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）740.00貸：銀行存款25 740.00.借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)貸：銀行存

44、款12-1 .借:銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅12-2 .借：其他業(yè)務(wù)成本一一銷售材料貸：原材料 圓鋼.借：銷售費(fèi)用一一維修費(fèi)貸：庫存商品自制半成品一一床搖把300.00.借：預(yù)收賬款一一松江市機(jī)械廠貸：主營業(yè)務(wù)收入一一銃床應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銀行存款.借：銷售費(fèi)用一一辦公費(fèi) 貸：銀行存款16-1 .借：應(yīng)收賬款一一撫順機(jī)電公司貸：主營業(yè)務(wù)收入3臺銃床、276 000.00應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交46 920.00增值稅（銷項稅額）16-2.借：銷售費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi) 13 800.00貸：應(yīng)收賬款撫順機(jī)電公司13 800.0017.借：銀行存款309 120.00貸：應(yīng)收賬款一一撫順

45、機(jī)電公司309 120.0018.借：銀行存款2 200.00貸：預(yù)收賬款一一新金宏達(dá)機(jī)械廠2 200.0019-1.借：預(yù)收賬款一一新金宏達(dá)機(jī)械廠貸：32 200.00營業(yè)務(wù)收入一一勞務(wù)收入19-2.借：勞務(wù)成本2 200.001 200.00貸：應(yīng)付職工薪酬20.借：營業(yè)稅金及附加- 城建稅19-3 .借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)1 200.00營業(yè)稅金及附加個人1 200.00311.92，教育腳胸口銀行存款1 164163.68 35.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅311.92應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加133.6821-2 . /伊：2fM21-1. ：發(fā)出席品一、庫存產(chǎn)成品 4床14 100.

46、00144 685.70貸：主營業(yè)務(wù)成本床發(fā)出商品一一銃床520 968.8014 100.00213-借：主營弛城談耦品 -車麻存廠成品-床二皿144 685.70144 685.70貸：發(fā)怵血展品一一的冊成品一一銃床520 968.8043 405.71庫存商品床21- 4.借：主營業(yè)務(wù)成本一一銃床貸：發(fā)出商品-一銃床101 279.99573 065.68156 290.64庫存商品一 一銃床416 775.0421-5 .借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本貸：勞務(wù)成本實(shí)驗八.借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款王立民.借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款王曉.借：預(yù)付賬款一一華西服裝廠貸：銀行存款.借：預(yù)付賬款一

47、 一新金礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司供電部 貸：銀行存款.借：應(yīng)付賬款營口鋼鐵廠貸：銀行存款.借：應(yīng)收票據(jù)丹東汽車廠貸：應(yīng)收賬款丹東汽車廠.借：周轉(zhuǎn)材料貸：預(yù)付賬款一 一-華西服裝廠 銀行存款.借：其他應(yīng)收款一一新金啤酒廠貸：銀行存款9-1.借：銀行存款貸：長期應(yīng)收款一9-2.借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財務(wù)費(fèi)用.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款.借：物資米購應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款-海濱拖拉機(jī)廠煤應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額新金市燃料公司1 200.001 200.0往來核算崗位1 000.001 000.00200.00200.0015 000.0015 000.00200 000.00200 000.0023 400.0

48、023 400.00386 100.00386 100.0023 400.0015 000.008 400.00600.00600.0030 000.00 新金市宏達(dá)機(jī)械廠307 720.007 720.00129 090.00129 090.001 150.00)149.500000.0013. 借：預(yù)付賬款新金礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司供電部 貸： 4 078.75銀行存款4 078.7514-1. 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 生產(chǎn)成本車床35 036.64基本生產(chǎn)成本鑄造車間銑床 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 17 518.32機(jī)加工車間車床 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車26 277.48間

49、銑床 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 裝配車間車床 生產(chǎn)14 014.66成本基本生產(chǎn)成本 裝配車間銑床 生產(chǎn)成本輔助生 17 518.32產(chǎn)成本機(jī)修車間 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供氣車間 制造8 759.16費(fèi)用鑄造車間 制造費(fèi)用機(jī)加工車間 制造費(fèi)用裝配車間 8 759.16制造費(fèi)用機(jī)修車間 制造費(fèi)用供氣車間 管理費(fèi)用水電費(fèi) 35 036.64其他業(yè)務(wù)成本出租房屋 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸： 1 751.83預(yù)付賬款新金礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司供電部 15. 借：庫存現(xiàn)金350.37營業(yè)外支出罰沒支出 貸：其他應(yīng)收款新金啤酒廠 87.5916. 借：應(yīng)付賬款新金燃料公司 貸：銀行存款2 627.75借：應(yīng)收賬款

50、撫順機(jī)電公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 3 503.66應(yīng)交增值稅2 277.38借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款撫順機(jī)電公司 907.32借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款撫順機(jī)電公司 18. 2 借 9 ： 6 固 52 定.47資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 壞賬準(zhǔn)備 銀行存款 營業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款新金錦華實(shí)業(yè)公司 500.0019. 借：壞賬準(zhǔn)備22 000.00 貸：應(yīng)收賬款東風(fēng)柴油機(jī)廠 100.00204 078.7520. 借： 銀行存款17-1.17-2.17-3.127 155.60600.001 299.501 299.50753 480.00644 000.00銷項稅額 ) 109 480.0032

51、200.0032721 280.00721 280.0094 000.002 000.003 000.001 000.00100 000.00200.00財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)鞍山機(jī)械廠21-1. 借：長期應(yīng)付款山東淄博昌盛機(jī)器廠22 000.00128 700.00貸：銀行存款1 544.40234 0002.0304 000.00銀行存款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 貸：原材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬工資借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸： 累計折舊借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)付票據(jù)3000 000貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：銀

52、行存款借：短期借款貸：銀行存款10-1. 借：銀行存款貸：短期借款庫存商品21-2. 借：財務(wù)費(fèi)用 73 008貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 73 00822. 借：資產(chǎn)減值損失23 391.46貸：壞賬準(zhǔn)備23 391.46實(shí)驗九 總賬報表崗位1. 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸： 3 540 3003 540 300200 000) 34 000234 000120 000120 000700 000150 000220 000130 0001 200 0002 200 0001 000 0003 200 0005 800 0005 800 0003 011 6603 011 660700 000700 0002 085 0002 085 0002 000 00010-2. 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行 存2 000 000款100 000100 00011-1. 借：銀行存款貸：主營 業(yè)17 550 000務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)15 000 00011-2. 借：主營業(yè)務(wù)成本貸： 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 )2 550 0008 500 00012-1. 借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn)投資收益一成本一公允價值變動8 500 00090 00080 10012-2. 借：