AA房地產(chǎn)公司審計(jì)部管理制度與標(biāo)準(zhǔn)

1、AA房地產(chǎn)公司審計(jì)部管理制度與標(biāo)準(zhǔn)127 審計(jì)部制度規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)1271 項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)程序，保證項(xiàng)目資金的合理使用，結(jié)合公司工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，特制定本規(guī)定。第2條 項(xiàng)目審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目資金的來(lái)源及使用情況、工程建設(shè)成本及工程預(yù)算調(diào)整情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第3條 實(shí)施原則具體如下。1先審計(jì)，后招標(biāo)原則。2先審計(jì)，后結(jié)算原則。第2章 審計(jì)的組織與實(shí)施第4條 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的方法。1局審計(jì)是指由審計(jì)局負(fù)責(zé)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的審計(jì)。2其他項(xiàng)目由公司、分公司審計(jì)機(jī)構(gòu)自行審計(jì)，局

2、審計(jì)機(jī)構(gòu)視情況對(duì)公司、分公司審計(jì)工作進(jìn)行抽查。第5條 審計(jì)項(xiàng)目由各單位審計(jì)主管進(jìn)行分配，各單位審計(jì)部門(mén)人員負(fù)責(zé)審計(jì)工作具體事宜。第6條 工程項(xiàng)目審計(jì)可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)有利于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差；事后審計(jì)是指在工程竣工結(jié)算后，對(duì)工程項(xiàng)目的承包責(zé)任書(shū)的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第3章 審計(jì)的主要內(nèi)容第7條 工程項(xiàng)目承包責(zé)任書(shū)的簽訂情況。1項(xiàng)目承包責(zé)任書(shū)必須由發(fā)包商、承包方雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效。2確定承包技術(shù)是否科學(xué)、合理，標(biāo)價(jià)是否分離。3項(xiàng)目承包人職責(zé)是否明確。4發(fā)包商、承包商雙方是否按承包責(zé)任書(shū)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和履行相關(guān)義務(wù)。第8條 工程建設(shè)項(xiàng)目管理與預(yù)（結(jié)）

3、算管理。1內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。2項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況。3材料物資的采購(gòu)情況。4預(yù)算單位的換算是否準(zhǔn)確，有無(wú)錯(cuò)、漏數(shù)據(jù)情況。5施工企業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與合同規(guī)定相符。6設(shè)備、材料使用情況是否與定額含量相符，是否與設(shè)計(jì)含量一致。第9條 工程項(xiàng)目成本合同完成情況。1工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況2與往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)賬款核對(duì)情況。3工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況。4利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性情況。第4章 審計(jì)的工作程序第10條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后，項(xiàng)目經(jīng)理向上級(jí)部門(mén)提交書(shū)面審計(jì)申請(qǐng)，上級(jí)部門(mén)根據(jù)工程項(xiàng)目情況分配審計(jì)項(xiàng)目，分別由局、公司和分公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

4、組織審計(jì)。第11條 如果項(xiàng)目經(jīng)理未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出審計(jì)申請(qǐng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求上級(jí)部門(mén)直接下達(dá)審計(jì)通知。第12條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。第13條 成立審計(jì)組，制定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第14條 在審計(jì)工作開(kāi)始前，審計(jì)組向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理或其所在單位下發(fā)“審計(jì)通知書(shū)”，通知其按要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料。第15條 審計(jì)組通過(guò)對(duì)相關(guān)資料的分析、審查、鑒定，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，將報(bào)告及時(shí)上交給審計(jì)部經(jīng)理。第16條 單位領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審查審計(jì)報(bào)告，作出相關(guān)決定并下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。第17條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)

5、程中的相關(guān)資料整理歸納、登記備案。第5章 審計(jì)結(jié)果處理第18條 公司應(yīng)對(duì)違反經(jīng)濟(jì)紀(jì)律并給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重時(shí)，追究其法律責(zé)任。第19條 根據(jù)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)工作組提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提升經(jīng)濟(jì)效益的建議。第20條 對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于弄虛造假、泄露秘密并給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重，給予其相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰。第6章 附則第21條 本規(guī)定由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第22條 本規(guī)定經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，自公布之日起實(shí)施。1272 公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司的內(nèi)部審計(jì)工作，保證審

6、計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公司利益，依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度對(duì)所有與審計(jì)工作相關(guān)的活動(dòng)都做出了相關(guān)規(guī)定。第3條 職責(zé)劃分內(nèi)部審計(jì)工作是在審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)部負(fù)責(zé)執(zhí)行、各相關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行。相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下表所示。內(nèi)部審計(jì)組織體系及職責(zé)說(shuō)明表單位人員組成職責(zé)及權(quán)限審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)隸屬于公司董事會(huì)，其成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面的專(zhuān)業(yè)人士1指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施2召開(kāi)會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等3向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題

7、4協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系5完成公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜審計(jì)部由審計(jì)部經(jīng)理、審計(jì)專(zhuān)員組成，相關(guān)人員應(yīng)具備國(guó)家規(guī)定的相關(guān)職業(yè)資格，對(duì)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告工作1對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估2對(duì)公司及所屬單位的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)3協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為4向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等5負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)審計(jì)工作，并協(xié)助外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行的檢查和外部審計(jì)單位對(duì)公司進(jìn)行的審計(jì)各相關(guān)

8、部門(mén)負(fù)責(zé)配合、支持審計(jì)部進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作第4條 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)工作包括但不限于下列五項(xiàng)內(nèi)容。1遵循性審計(jì)：對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評(píng)價(jià)。2風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。3績(jī)效審計(jì)：對(duì)本公司及下屬單位的經(jīng)濟(jì)管理效率和效果進(jìn)行審計(jì)。4任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)本公司及下屬單位管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5其他審計(jì)：包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等專(zhuān)門(mén)審計(jì)，以及法律法規(guī)規(guī)定和公司董事會(huì)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第2章 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第5條 審計(jì)計(jì)劃1年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間與人員安排等內(nèi)

9、容。2審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制訂下一年度的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3審計(jì)部在制訂年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司及下屬單位的實(shí)際情況以及董事會(huì)相關(guān)決定，評(píng)估當(dāng)年的審計(jì)重點(diǎn)，以確定當(dāng)年的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。第6條 建立審計(jì)工作組審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)組建審計(jì)工作組，并制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)工作組應(yīng)由兩名以上的內(nèi)部審計(jì)人員組成，其中一名為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第7條 審計(jì)原則審計(jì)工作組開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)應(yīng)恪守獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，忠實(shí)履行工作職責(zé)，并嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。第8條 審計(jì)方式審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施可采用就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)兩種方式。審計(jì)項(xiàng)目采用就地審計(jì)方式的，審計(jì)部應(yīng)提

10、前下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”。第9條 實(shí)施審計(jì)在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵照以下規(guī)定。1審計(jì)工作組實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定等業(yè)務(wù)規(guī)范，對(duì)審計(jì)的過(guò)程應(yīng)以審計(jì)工作底稿的形式加以記錄。2審計(jì)工作組在完成外勤工作后，應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)審計(jì)溝通稿，審計(jì)溝通稿應(yīng)有明確的結(jié)論，對(duì)經(jīng)營(yíng)虧損等突出問(wèn)題要有原因分析，并取得被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的書(shū)面同意。3審計(jì)溝通稿完成后，審計(jì)工作組應(yīng)就其內(nèi)容與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)項(xiàng)目采用報(bào)送審計(jì)方式的，審計(jì)工作組也應(yīng)就審計(jì)報(bào)告初稿的內(nèi)容與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。交換意見(jiàn)后，審計(jì)工作組應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，判斷、決定是否需要對(duì)審計(jì)溝通稿進(jìn)行修改。4審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)工作組應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)

11、督委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)有審計(jì)組負(fù)責(zé)人的簽名。被審計(jì)單位或有關(guān)當(dāng)事人對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，應(yīng)將書(shū)面異議隨同審計(jì)報(bào)告一并提交。5審計(jì)部應(yīng)按規(guī)定向公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)抄送審計(jì)報(bào)告。6審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)結(jié)合審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題和被審計(jì)單位的書(shū)面異議或說(shuō)明，對(duì)相關(guān)的責(zé)任單位和責(zé)任人以文件形式提出處理建議。對(duì)被審計(jì)單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報(bào)告等，對(duì)責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)?。?0條 其他相關(guān)規(guī)定1在必要的情況下，本公司審計(jì)部可決定委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展有關(guān)審計(jì)工作。2審計(jì)工作組人員在履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)查閱被審計(jì)單位的賬冊(cè)、憑證等會(huì)計(jì)資料以及其

12、他與審計(jì)工作相關(guān)的資料，必要時(shí)可以復(fù)制；有權(quán)查看被審計(jì)單位的相關(guān)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；有權(quán)向有關(guān)人員了解相關(guān)基本情況，被審計(jì)單位和相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)給予必要的協(xié)作和配合。第3章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理第11條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告“內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”是審計(jì)工作成果的書(shū)面總結(jié)。審計(jì)工作組將“內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”報(bào)送公司董事會(huì)成員，并根據(jù)實(shí)際需要抄送被審計(jì)單位或公司有關(guān)部門(mén)。第12條 整改意見(jiàn)對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，審計(jì)工作組應(yīng)以書(shū)面形式提出整改意見(jiàn)。審計(jì)整改意見(jiàn)以“內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)”的形式報(bào)送被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中的問(wèn)題給出整改計(jì)劃并報(bào)送內(nèi)審機(jī)構(gòu)。第13條 結(jié)果申訴被審核部門(mén)在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后，

13、若有不同意見(jiàn)可以向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)提出申訴。對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容，也可以提出不同的看法。第14條 審計(jì)檔案管理每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿分類(lèi)整理、匯集，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，按規(guī)定歸檔保存。1審計(jì)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于七年。2審計(jì)部以外的公司、其他任何單位和個(gè)人不得隨意調(diào)閱審計(jì)檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實(shí)需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的審批。第15條 獎(jiǎng)懲措施1對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員以及相關(guān)部門(mén)和個(gè)人，審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2如內(nèi)審人員違反本制度規(guī)定，有以權(quán)謀私、玩忽職守、徇私舞弊的行為，董事會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定從重予以處分。3如被審部門(mén)或個(gè)人違反本制度規(guī)定，對(duì)內(nèi)審工作不予協(xié)助和配合，或者未能提出書(shū)面整改計(jì)劃的，由審計(jì)部責(zé)令其改正；對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，被審單位未能按期整改的，在公司范圍內(nèi)予以公開(kāi)通報(bào)批評(píng)；因此造成公司損失的，追究該單位主要責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，將其調(diào)離原工作崗位或就地免職。第4章 附則第16條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)