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文檔簡介
1、附件2奧201鞍5靶年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明主附表編制說明報(bào)表封面(一)封面左邊吧1半班企業(yè)名稱:指在工商行政管理敖部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。背2百阿單位負(fù)責(zé)人:指在工商行政管敗理部門登記的法暗定代表邦人。凡企業(yè)正在更換法耙定頒代表愛人伴,但尚未辦理變更登記手續(xù)的懊,由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。癌3艾佰主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(背總會(huì)計(jì)師稗)熬:指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)稗師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)斑置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未八分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè),由罷實(shí)際分管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)般負(fù)責(zé)人霸簽字蓋章。叭4巴把會(huì)計(jì)唉(挨財(cái)務(wù))機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:指企業(yè)內(nèi)部承澳擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職機(jī)構(gòu)的班部門負(fù)責(zé)人。半5癌盎填表人:指具體負(fù)責(zé)
2、編制報(bào)表叭的工作人員。愛6胺鞍報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu):指對(duì)企業(yè)奧中期班財(cái)務(wù)合并報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表伴審閱頒意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企案業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。霸7傲哎審計(jì)報(bào)告簽字人:指在企業(yè)稗中期挨財(cái)務(wù)合并報(bào)表哀審閱骯報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)哀部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。跋8版辦企業(yè)類別:按在擺“擺企業(yè)類別骯”叭中增加安“芭分公司艾”鞍的分類, 將瓣“耙企業(yè)類別傲”熬修改為:1.獨(dú)立法人單位(搬境內(nèi)企業(yè)、純境外企業(yè)、境外案轉(zhuǎn)向境內(nèi)投資企業(yè)),2.非稗獨(dú)立法人單位(境內(nèi)分公司、辦境內(nèi)其他非獨(dú)立法人單位、境埃外分公司、境外其他非獨(dú)立法背人單位)。埃電信企業(yè)各級(jí)子公司應(yīng)在背“芭1.獨(dú)立法人單位斑”凹選項(xiàng)下選擇明細(xì)類別。啊各
3、分公司應(yīng)在岸“絆2.非獨(dú)立法人單位熬”扒選項(xiàng)下選擇明細(xì)類別。翱海外公司應(yīng)選擇芭“吧純境外公司瓣”鞍。(二)封面右邊哎1昂稗組織機(jī)構(gòu)代碼:指各級(jí)質(zhì)量技扳術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)(單位版)法人代碼證書規(guī)定的9位代百碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)艾(單位),應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量啊技術(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手吧續(xù)。愛集團(tuán)公司代碼為100017叭707捌,中國通服叭代碼為霸710934318凹。昂本代碼由本企業(yè)代碼、上一昂級(jí)企業(yè)(單位)代碼、集團(tuán)企愛業(yè)(公司)總部代碼三部分組柏成傲,斑具體填報(bào)方法捌如下扳:唉(1)非集團(tuán)型企業(yè)只需填列翱“半本企業(yè)代碼挨”百,疤“辦上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼鞍”霸和爸“挨集團(tuán)企業(yè)(公司)總
4、部代碼扮”稗不填。捌(2)集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下敗情況填列:皚矮集團(tuán)公司總部(一級(jí))在填報(bào)擺集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí),隘“安本企業(yè)代碼壩”靶和爸“礙集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼岸”骯均按集團(tuán)公司代碼填列,斑“頒上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼傲”熬不填。哎阿當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)襖時(shí),按要求填列板“啊本企業(yè)代碼傲”啊、哀“背上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼半”頒和斑“礙集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼愛”鞍。其中搬“板上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼吧”芭與跋“擺集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼昂”阿相同。集團(tuán)公司本部填列方法氨同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè),差額表拜比照集團(tuán)本部填列。拌伴當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí),扮應(yīng)按實(shí)際情況填列?!鞍荼酒髽I(yè)代碼熬”擺、胺
5、“耙上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼傲”俺及阿“懊集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼挨”澳。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同安集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列,差額耙表比照二級(jí)企業(yè)本部填列。藹邦當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)背時(shí),比照三級(jí)企業(yè)填列。俺柏各級(jí)企業(yè)拜“拌集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼”癌均按集團(tuán)公司代碼填列。熬2.隸屬關(guān)系:本代碼由皚“岸行政隸屬關(guān)系代碼”扳和伴“皚部門標(biāo)識(shí)代碼佰”擺兩部分組成。具體填報(bào)方法如癌下:叭(1)中央企業(yè)(不論級(jí)次和藹所在地區(qū)):挨“俺行政隸屬關(guān)系代碼巴”矮均填零,叭“疤部門標(biāo)識(shí)代碼拜”邦根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)斑、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代奧碼(GB/T4657捌阿2009)編制。(2)地方企業(yè):凹“柏行
6、政隸屬關(guān)系代碼昂”耙根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和絆國行政區(qū)劃代碼(GB/T伴2260奧版2007)編制。具體編制方癌法:熬A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼拌的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示熬。如:山東省省屬企業(yè)一律填八列白“吧370000瓣”氨;礙B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代鞍碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表拔示。如:山東省濟(jì)南市市屬企懊業(yè)一律填列拌“吧370100半”扒;靶C、縣級(jí)(市轄區(qū))企業(yè)以行哎政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示啊。如:山東省濟(jì)南市長清區(qū)區(qū)矮級(jí)企業(yè)一律填列壩“襖370113芭”凹。案“爸部門標(biāo)識(shí)代碼把”把根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理癌的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán),比拜照國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、鞍人民團(tuán)體及其他機(jī)
7、構(gòu)名稱代碼俺(GB/T465720矮09)填報(bào)。如:隸屬各省阿“唉文化廳(局)芭”版管理的企業(yè),填報(bào)安“藹文化部昂”哎代碼扒“昂361皚”傲。無行政主管部門的企業(yè),填挨行業(yè)對(duì)口部門(協(xié)會(huì))的代碼背。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地俺方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。芭3.所在地區(qū):根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)礙世界各國和地區(qū)名稱代碼胺(GB/T2659200叭0)和國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共盎和國行政區(qū)劃代碼(GB/疤T22602007)選擇芭填列。其中:注冊(cè)地在香港的伴企業(yè)國家代碼統(tǒng)一填寫板“氨344氨”唉,注冊(cè)地在澳門的企業(yè)國家代瓣碼統(tǒng)一填寫愛“把446拜”俺。岸4.所屬行業(yè)碼:本代碼由澳“岸國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼柏”昂和敖“骯
8、執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼跋”芭兩部分組成。?。?)阿“瓣國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼暗”矮依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)骯分類(GB/T4754百2011),結(jié)合企業(yè)主要從凹事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì),按隘“敗小類骯”耙劃分填列。實(shí)業(yè)投資基金管理公司統(tǒng)一填辦“暗7160辦”襖小類代碼。礙(2)罷“靶執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼伴”敗根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)班會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度捌、行業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)核算耙制度的實(shí)際情況填列。具體代疤碼為: 瓣企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則00,工業(yè)企伴業(yè)01,商品流通企業(yè)0絆2(其中外貿(mào)企業(yè)按12填列暗),施工企業(yè)03,房地產(chǎn)爸開發(fā)企業(yè)04,旅游、飲食罷服務(wù)企業(yè)05,鐵路運(yùn)輸企擺業(yè)06,民用航空運(yùn)輸企業(yè)凹
9、07,交通運(yùn)輸企業(yè)08哎,郵電通信企業(yè)09,對(duì)外伴經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)10,農(nóng)業(yè)企辦業(yè)11,企業(yè)會(huì)計(jì)制度1熬3,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度14,埃其他99。靶中國通信服務(wù)各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)按行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,填列00般。邦5.經(jīng)營規(guī)模:按照工信部、霸國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)改委和財(cái)艾政部聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于印發(fā)中骯小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知凹(工信部聯(lián)企業(yè)2011襖300號(hào))、國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)昂于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)昂劃分辦法的通知(國統(tǒng)字艾201175號(hào))規(guī)定的分澳類標(biāo)準(zhǔn)填列,具體分為:1 半大型,2 中型,3 小型,骯4微型。罷股份公司各省分公司、各省電靶信公司、電信實(shí)業(yè)公司、其他扒控股子公司根據(jù)自身規(guī)模填列跋(信息傳輸業(yè)劃分
10、標(biāo)準(zhǔn):從業(yè)熬人員大于2000人且營業(yè)收案入大于等于10億,大型;從岸業(yè)人員100人及以上,且營班業(yè)收入1000萬元及以上,辦中型;從業(yè)人員10人及以上靶,且營業(yè)收入100萬元及以頒上,小型;從業(yè)人員10人以案下或營業(yè)收入100萬元以下罷,微型)注意:網(wǎng)分公司、存埃續(xù)主業(yè)公司、部分實(shí)業(yè)公司等罷從業(yè)人員為0的單位,一律屬捌于微型企業(yè)。伴6經(jīng)濟(jì)類型:按照所有制形把式劃分的企業(yè)類型。根據(jù)國把務(wù)院關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大背集體改革試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的百批復(fù)(國函20058般8號(hào)),廠辦大集體是指二十吧世紀(jì)七八十年代,為安置回城艾知識(shí)青年和國有企業(yè)職工子女背就業(yè),一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資懊助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司
11、或氨其他形式工商登記注冊(cè)的集體俺所有制企業(yè)。廠辦大集體主要斑依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)壩經(jīng)營活動(dòng),向主辦國有企業(yè)提皚供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中唉:阿中央企業(yè)廠辦大集體是指各類隘中央企業(yè)(含國務(wù)院有關(guān)部門拜所屬企業(yè))批準(zhǔn)并資助興辦的柏集體所有制企業(yè)。哀中央下放企業(yè)廠辦大集體是指耙中央下放的煤炭、有色、軍工案等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體安所有制企業(yè)。搬地方企業(yè)廠辦大集體是指地方案國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集俺體所有制企業(yè)。般7.組織形式:根據(jù)企業(yè)在工白商行政管理部門注冊(cè)登記的類翱型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括爸:10公司制企業(yè)(11國有隘獨(dú)資公司,12其他有限責(zé)任邦公司,13上市股份有限公司扮,14非上市
12、股份有限公司)啊,20非公司制企業(yè)(21非班公司制獨(dú)資企業(yè), 22其他笆非公司制企業(yè)),30企業(yè)化哎管理事業(yè)單位,40其他。國安有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選岸“敗公司制企業(yè)版”笆中的氨“胺11國有獨(dú)資公司佰”佰填列,一人有限等有限責(zé)任公頒司選巴“哀12其他有限責(zé)任公司壩”挨填列。伴各省電信公司、各省網(wǎng)分公司啊、北方九省及西藏固網(wǎng)分公司般、實(shí)業(yè)資產(chǎn)管理中心填襖“襖21盎”按,中國電信股份有限公司及各背省分公司、中通服、號(hào)百控股填辦“哎13凹”襖,股份公司各級(jí)控股子公司、傲號(hào)百控股各級(jí)控股子公司、中半國通信服務(wù)各級(jí)控股子公司及巴其他單位應(yīng)根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照巴登記的內(nèi)容分析填列,一般情扒況下應(yīng)為稗“懊12拔
13、”骯。熬上市股份有限公司還應(yīng)選擇填耙報(bào)股票類別及其股票代碼。多盎地上市企業(yè)的股票類別和股票凹代碼均須分別填列,股票代碼唉以般“稗;愛”班做為分隔符。版中國通信服務(wù)股份有限公司只扳在境外發(fā)行股票,股票類別選骯擇邦“佰3 H吧股案”礙,該代碼填八“擺000000襖”暗。皚8.工資管理標(biāo)識(shí)碼:整體執(zhí)拜行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填耙“澳10挨”背;部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法昂的企業(yè)填捌“背20挨”隘;部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法笆針對(duì)合并主體而言,如果其合懊并報(bào)表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)罷行工效掛鉤工資辦法的企業(yè),般又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法絆的企業(yè),則其合并報(bào)表封面工般效掛鉤標(biāo)識(shí)碼填芭“安20爸”皚;不執(zhí)行工效
14、掛鉤工資辦法的阿企業(yè)填班“靶30氨”叭,其中:實(shí)行工資總額預(yù)算管罷理的企業(yè)填啊“岸31稗”襖,除此以外的其他情況填般“板32”胺。板電信集團(tuán)各級(jí)企業(yè)應(yīng)選擇擺“伴3阿1頒 芭工資總額預(yù)算管理百”扳。班9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼:按照基把本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本搬醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保哀險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療俺保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等參加情況分癌別填列,未參加填捌“唉0叭”埃,參加填翱“矮1拌”疤。其他保險(xiǎn)是指除上述七項(xiàng)保岸險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)。埃10.審計(jì)方式:指企業(yè)年度稗財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式,哀包括:0未經(jīng)審計(jì),1社會(huì)中巴介機(jī)構(gòu)審計(jì),2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)耙審計(jì)。澳11.審計(jì)意見類型:指注冊(cè)白會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審
15、計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)白年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)班報(bào)告意見類型,具體包括:1班標(biāo)準(zhǔn)無保留意見,2非標(biāo)準(zhǔn)無敖保留意見,3保留意見,4否霸定意見,5無法表示意見。非凹標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事巴項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無保留意耙見。埃12.設(shè)立年份:指企業(yè)(單邦位)工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立拜的具體年份。愛13.上年組織機(jī)構(gòu)代碼:由絆本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表絆時(shí),錄入的傲“絆組織機(jī)構(gòu)代碼靶盎本企業(yè)代碼瓣”澳和上年盎“盎報(bào)表類型碼藹”扳共10位碼組成。如為新報(bào)單半位,此代碼不填。板14.上報(bào)因素:反映企業(yè)連熬續(xù)上報(bào)情況,或以前年度未填扒報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年敖度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填笆報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體標(biāo)
16、識(shí)板含義如下:百(1)0 連續(xù)上報(bào):指上年扒度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企佰業(yè)(單位)。跋(2)1新投資設(shè)立:指本年稗新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營業(yè)的按企業(yè)(不含竣工移交、新設(shè)合氨并、分立)。襖(3)2竣工移交:指建設(shè)項(xiàng)扳目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為按生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。版(4)3 新設(shè)合并:指兩個(gè)哎或兩個(gè)以上企業(yè)(單位)合并暗成一個(gè)新企業(yè)(單位),原企凹業(yè)(單位)均不再具有法人資阿格。案(5)4 分立:指經(jīng)批準(zhǔn)由爸企業(yè)分立而成立的新企業(yè)(單斑位)。柏(6)5上年應(yīng)報(bào)未報(bào):指上頒年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本壩報(bào)表,從本年度起按規(guī)定單獨(dú)俺報(bào)送的企業(yè)(單位)。耙(7)6劃轉(zhuǎn):指因管理體制傲改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重
17、白組等原因引起的整建制劃入而半新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)靶財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)(單位)埃。昂(8)7收購:指因購入而新礙增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表半的企業(yè)(單位)。襖(9)9其他:指上述各項(xiàng)原邦因中未包括的上報(bào)原因。巴上報(bào)方式:分類修改為:1報(bào)哀送全套報(bào)表,2報(bào)送主附表。瓣中國通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)選擇藹“芭1報(bào)送全套報(bào)表骯”藹。半上報(bào)因素:不應(yīng)選擇鞍“笆9.其他白”版。伴15.報(bào)表類型碼:指企業(yè)根百據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼唉,具體包括:澳0單戶表,1集團(tuán)差額表,2埃金融子企業(yè)表,3境外并企業(yè)啊表,4事業(yè)并企業(yè)表,5基建佰并企業(yè)表,9集團(tuán)合并表。境按外金融企業(yè)應(yīng)選擇哎“板2金融子企業(yè)表唉”骯填列。稗
18、中國通信服務(wù)的境外單戶企業(yè)白填列安“敗境外并企業(yè)表爸”奧,選擇敗“矮3辦”哎;境外合并企業(yè)填列哀“罷集團(tuán)合并表骯”絆,選擇熬“巴9胺”癌。癌16.備用碼:根據(jù)實(shí)際需要爸可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。股份公擺司各級(jí)單位報(bào)表備用碼均填列暗11111111,用以填報(bào)骯“板審計(jì)調(diào)查表昂”叭和背“板國際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)表爸”般。隘中國通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均不得礙填列備用碼。傲17、省分公司(匯總納稅)扮:集團(tuán)公司總部及直屬單位、礙集團(tuán)北方九省及電信分公司、跋網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、股份公司總藹部及直屬單位、股份公司各省扮分公司的單戶表選擇藹“版是翱”伴;上述單位的合并報(bào)表、差額鞍表以及其他子公司所有報(bào)表(笆單戶、合并及差額表)均選
19、擇霸“啊否啊”岸。板中國通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均選擇絆“拔否頒”癌。爸18、歸屬類別:股份公司各奧省分公司及代管子公司選擇扒“阿股份公司胺”凹;扳中通服公司各級(jí)子公司選擇凹“澳中通服公司壩”版;跋其他公司選擇奧“澳其他把”板。奧19、通信主業(yè):股份公司所暗有單位(含海外公司)、中國百電信集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、中艾國電信集團(tuán)北方9 省和西藏傲分公司、中國電信集團(tuán)南方2鞍1 省電信公司(單戶表)、芭集團(tuán)公司各直屬單位、股份公澳司各直屬單位及歐洲公司、衛(wèi)凹星公司等7家公司選擇傲“敗是斑”擺;昂其他單位如中通服所有單位、斑存續(xù)實(shí)業(yè)等選擇版“叭否柏”癌。岸20、補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼:增昂加17辦“安戶數(shù)表巴”襖。佰
20、中國通信服務(wù)各級(jí)企業(yè)均填列捌“白無補(bǔ)充表巴”頒,選擇疤“案00笆”半。拌21、企業(yè)級(jí)次:增加八“唉企業(yè)級(jí)次皚”哀,按照財(cái)務(wù)決算備案表的企業(yè)礙級(jí)次填報(bào)。母公司與合并表級(jí)啊次一致。資產(chǎn)負(fù)債表企財(cái)01表(一)編制方法。傲1礙背表內(nèi)鞍“笆期末金額隘”白指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)罷指標(biāo)填列。奧2班頒表內(nèi)靶“愛年初金額敗”扮指標(biāo)由各單位根據(jù)上年度財(cái)務(wù)癌決算中會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)阿后的資產(chǎn)負(fù)債表的哎“稗期末金額拔”鞍結(jié)合本期調(diào)整因素填列。吧 扮3隘耙表內(nèi)唉 暗“鞍外幣報(bào)表折算差額佰”背、爸“頒少數(shù)股東權(quán)益拌”按由編制合并報(bào)表的企業(yè)填列。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。藹1耙澳以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入耙當(dāng)期損益的金
21、融資產(chǎn)斑:反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值胺計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的敖為交易目的所持有的債券投資拌、股票投資、基金投資、權(quán)證熬投資等金融資產(chǎn)。根據(jù)辦“哀 班以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入拜當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)疤”拌科目的期末余額填列。暗2安板應(yīng)收賬款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)盎“班應(yīng)收賬款?yuàn)W”捌科目所屬各明細(xì)科目的期末借敗方余額合計(jì),減去相應(yīng)安“吧壞賬準(zhǔn)備瓣”傲科目期末余額后的凈額填列。伴3笆熬應(yīng)收利息:反映企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入盎當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)氨、持有至到期投資、可供出售吧金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息,應(yīng)隘根據(jù)科目的期末余額,減去跋“絆壞賬準(zhǔn)備藹”艾科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額絆后的凈額填列。礙4板唉應(yīng)收股利:反
22、映企業(yè)尚未收回癌的被投資單位已宣告未發(fā)放的八現(xiàn)金股利或利潤,應(yīng)根據(jù)科目挨的期末余額,減去哎“把壞賬準(zhǔn)備拌”八科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額奧后的凈額填列。奧5柏其他應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)板“辦其他應(yīng)收款懊”拜科目所屬各明細(xì)科目的期末借扒方余額合計(jì),減去相應(yīng)挨“艾壞賬準(zhǔn)備邦”癌科目期末余額后的凈額填列。隘6笆存貨:企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科半目的期末余額合計(jì),減去昂“昂商品削價(jià)準(zhǔn)備背”巴、奧“斑代銷商品款?yuàn)W”半或澳“氨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備盎”俺科目的期末余額后的凈額填列敗。佰7捌一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn):反埃映長期應(yīng)收款、持有至到期投耙資中將于一年內(nèi)到期的部分減頒去邦“案持有至到期投資減值準(zhǔn)備-一扮年以內(nèi)礙”柏科目的期
23、末搬凈岸額。叭8暗其他流動(dòng)資產(chǎn):反映企業(yè)除貨澳幣資金、八以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入八當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)愛、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨矮等流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資礙產(chǎn)。跋“邦委托貸款癌”般科目余額在霸“矮其他流動(dòng)資產(chǎn)靶”懊項(xiàng)目中反映案,柏若靶“把應(yīng)交所得稅板”胺、爸“班應(yīng)交增值稅啊”氨期末為借方余額罷,奧應(yīng)當(dāng)調(diào)整到巴本項(xiàng)目跋列示。拌9板可供出售金融資產(chǎn):反映企業(yè)艾持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供骯出售的股票投資、債券投資等癌金融資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)盎“矮可供出售金融資產(chǎn)板”氨科目的期末余額,減去白“芭可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備傲”跋科目期末余額后的凈額填列。傲1凹0扒持有至到期投資:反映企業(yè)持白有的以攤余成本計(jì)量
24、的持有至扒到期投資,應(yīng)根據(jù)案“傲持有至到期投資”拜科目的期末余額,減去熬“氨持有至到期投資減值準(zhǔn)備背”擺科目余額后的凈額填列,熬其中將于一年內(nèi)到期或攤銷完版畢的部分在靶“捌一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)皚”氨反映傲。稗1拌1跋長期應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)辦“唉長期應(yīng)收款哀”半科目的期末余額,減去相應(yīng)的敗“白未實(shí)現(xiàn)融資收益藹”絆科目和笆“八壞賬準(zhǔn)備班”捌科目所屬相關(guān)科目期末余額后跋的凈額填列,哀其中將于一年內(nèi)到期的部分在啊“矮一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)鞍”胺反映班。癌1澳2搬長期股權(quán)投資:企業(yè)根據(jù)般“懊長期股權(quán)投資頒”頒科目賬面余額,減去相應(yīng)芭“氨長期半股權(quán)皚投資減值準(zhǔn)備鞍”把科目期末余額后的凈額填列。唉1挨3投
25、資性房地產(chǎn):反映企業(yè)持有爸的投資性房地產(chǎn)。采用成本模阿式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的,應(yīng)根笆據(jù)稗“八投資性房地產(chǎn)把”傲科目的期末余額,減去敖“罷投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷骯)霸”奧和柏“澳投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備瓣”伴科目期末余額后的凈額填列;胺采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性吧房地產(chǎn)的,應(yīng)根據(jù)捌“邦投資性房地產(chǎn)啊”矮科目的期末余額填列。辦14.固定資產(chǎn)凈額:反映企壩業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣矮減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬扮面價(jià)值。案1澳5靶在建工程:企業(yè)根據(jù)藹“半在建工程把”跋科目的期末余額,減去爸“礙在建工程減值準(zhǔn)備柏”皚科目期末余額后的凈額填列。哀1半6埃無形資產(chǎn):企業(yè)根據(jù)案“扳無形資產(chǎn)澳”扒科目的期末余額,
26、減去相應(yīng)的班“拌無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備案”白、吧“愛累計(jì)攤銷板”科目期末余額后的凈額填列。佰1邦7暗開發(fā)支出:反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無凹形資產(chǎn)成本的支出部分。根據(jù)邦“岸研發(fā)支出礙”耙科目中所屬的襖“瓣資本化支出啊”捌明細(xì)科目期末余額填列。吧1礙8八商譽(yù):反映企業(yè)合并中形成商捌譽(yù)的價(jià)值。根據(jù)皚“阿商譽(yù)胺”懊科目期末余額,減去相應(yīng)減值挨準(zhǔn)備后的凈額填列。敗19藹長期待攤費(fèi)用:反映企業(yè)已經(jīng)傲發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)胺擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母靼软?xiàng)費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)艾“盎長期待攤費(fèi)用”斑科目的期末余額減去將于一年敖內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的叭余額填列。拌2擺0矮遞延所得稅資產(chǎn):反映企業(yè)確扳認(rèn)的
27、可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的氨遞延所得稅資產(chǎn)。根據(jù)鞍“半遞延所得稅資產(chǎn)艾”吧科目期末余額填列。愛2盎1奧其他非流動(dòng)資產(chǎn):反映企業(yè)除笆以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)扳。藹2扳2壩以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入耙當(dāng)期損益的金融拔負(fù)債笆:反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值邦計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的瓣為交易目的所持有的金融負(fù)債襖。企業(yè)根據(jù)巴“鞍以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入搬當(dāng)期損益的金融愛負(fù)債哎”敗科目期末余額填列。伴2安3安預(yù)收賬款:企業(yè)根據(jù)矮“靶預(yù)收帳款唉”捌科目的期末余額填列。巴2氨4捌應(yīng)付職工薪酬:反映企業(yè)根據(jù)盎有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、皚職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房靶公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育扳經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭
28、退福芭利等各種薪酬,應(yīng)根據(jù)辦“背應(yīng)付職工薪酬白”岸科目的期末余額填列。搬各單位在確認(rèn)辭退福利時(shí)確認(rèn)盎的胺“搬未確認(rèn)融資費(fèi)用皚”吧應(yīng)作為本項(xiàng)目的抵減項(xiàng)。跋2翱5靶應(yīng)交稅費(fèi):反映企業(yè)按照稅法矮規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),埃包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅俺、所得稅、資源稅、土地增值搬稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅礙、土地使用稅、車船使用稅、耙印花稅、八教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)案等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)罷“跋應(yīng)交稅費(fèi)安”伴科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額,應(yīng)以唉“巴-般”辦號(hào)填列。其中:應(yīng)交稅金應(yīng)單癌獨(dú)列示。胺若瓣“拜應(yīng)交所得稅奧”靶、昂“隘應(yīng)交增值稅靶”壩期末為借方余額,應(yīng)當(dāng)調(diào)整到奧“愛其他流動(dòng)資產(chǎn)跋”凹列示
29、。頒2安6阿應(yīng)付股利:反映企業(yè)根據(jù)股東癌大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利安潤分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)金股捌利或利潤,應(yīng)根據(jù)皚“敗應(yīng)付股利霸”版科目期末余額填列。疤2拜7扮其他應(yīng)付款:應(yīng)按凹“罷其他應(yīng)付款哎”瓣科目的期末余額填列。熬2懊8啊其他流動(dòng)負(fù)債:反映除短期借扮款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票扮據(jù)、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)半付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付稗利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款盎、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)骯目以外的流動(dòng)負(fù)債,含短期融捌資券岸。骯29按一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債:反百映長期應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)八付債券、預(yù)計(jì)負(fù)債、愛遞延收益、案其他非流動(dòng)負(fù)債等負(fù)債中將于拔一年內(nèi)到期的部分哀。扒3捌0半長期應(yīng)付款:企
30、業(yè)根據(jù)扳“邦長期應(yīng)付款扒”翱科目余額,減去搬“熬未確認(rèn)融資費(fèi)用氨”搬以及斑“靶將于一年內(nèi)到期的部分捌”皚后的期末科目余額填列。安31.版長期應(yīng)付職工薪酬:百反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)癌負(fù)債表日起十二個(gè)月之后支付按的部分、離職后福利中設(shè)定受哀益計(jì)劃凈負(fù)債、其他長期職工藹福利中符合設(shè)定受益計(jì)劃條件版的凈負(fù)債。八3拜2巴霸專項(xiàng)應(yīng)付款:企業(yè)根據(jù)辦“佰專項(xiàng)應(yīng)付款斑”捌科目的期末余額填列。埃3襖3吧矮預(yù)計(jì)負(fù)債:反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)襖的負(fù)債,包括對(duì)外提供擔(dān)保、矮商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟叭、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、柏虧損合同等爸,應(yīng)根據(jù)哀“爸預(yù)計(jì)負(fù)債拔”癌科目期末余額填列辦。暗34.唉遞延收益:反映企業(yè)應(yīng)在以后
31、期間確認(rèn)的矮收入或收益暗,俺其中靶:矮一年內(nèi)到期的部捌分列入澳“挨一年內(nèi)到期的懊其他哀非把流動(dòng)負(fù)債懊”耙項(xiàng)目。鞍3傲5搬敖遞延所得稅負(fù)債:反映企業(yè)確百認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的阿所得稅負(fù)債。根據(jù)絆“耙遞延所得稅負(fù)債暗”擺科目期末余額填列。懊3邦6邦扒實(shí)收資本(股本):反映企業(yè)哀各投資者實(shí)際投入的資本(或百股本)總額。藹其中:中外合作經(jīng)營企業(yè)拔“盎實(shí)收資本凈額案”愛按懊“扳實(shí)收資本敖”跋扣除百“癌已歸還投資跋”懊后的金額填列。奧37.柏其他權(quán)益工具:反映企業(yè)發(fā)行八的除普通股以外分類為權(quán)益工般具的金融工具的 賬面價(jià)值。白3班8哀伴庫存股:反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)阿讓或注銷的本企業(yè)股份金額。澳企業(yè)應(yīng)根據(jù)扮
32、“版庫存股白”扮科目期末余額分析填列。矮39.礙其他綜合收益:反映企業(yè)未在瓣當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和斑損失,應(yīng)根據(jù)般“百其他綜合收益懊”版科目期末余額分析填列。其中阿:外幣報(bào)表折算差額應(yīng)單獨(dú)列懊示。外幣報(bào)表折算差額:反映熬將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算版成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債把表時(shí),由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同俺的折算匯率所產(chǎn)生的差額。襖40敗.專項(xiàng)儲(chǔ)備:反映高危行業(yè)企疤業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生版產(chǎn)費(fèi)、維簡費(fèi)等專項(xiàng)儲(chǔ)備的期瓣末余額。百41版.盈余公積:反映企業(yè)盈余公跋積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)癌“奧盈余公積柏”愛科目的期末余額填列。其中,扒“拔法定盈余公積絆”敗反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈笆利潤中提
33、取的盈余公積;絆“霸任意盈余公積版”般反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)襖構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利拔潤中提取的盈余公積;絆“疤#儲(chǔ)備基金藹”氨反映外商投資企業(yè)按照法律、皚行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取拌的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增扮加資本的儲(chǔ)備基金;八“安#企業(yè)發(fā)展基金暗”傲反映外商投資企業(yè)按照法律、熬行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取扒的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批百準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基埃金;俺“礙#利潤歸還投資敗”罷反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)跋定在合作期間以利潤歸還投資熬者的投資。拔42拔.未分配利潤:反映尚未分配案的利潤,未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)唉目內(nèi)以翱“昂-襖”矮填列。奧4罷3扳按少數(shù)股東權(quán)益:反映除母公司
34、岸以外的其他投資者在子公司中襖擁有的權(quán)益數(shù)額。藹4八4皚半固定資產(chǎn)清理一般情況下為零班。笆公司從防止?jié)撎澋慕嵌瘸霭l(fā),邦年末需要對(duì)吧“胺固定資產(chǎn)清理笆”版科目進(jìn)行復(fù)核,能清理完畢的般盡量清理完畢,如果確實(shí)屬于隘尚未清理完畢,金額較小且剩搬余清理期限較短,則可以保留懊余額,但編制年報(bào)或中報(bào)時(shí)應(yīng)氨提供詳細(xì)說明。背4吧5俺骯應(yīng)付福利費(fèi)不能有新增結(jié)余,斑年末數(shù)應(yīng)小于等于年初數(shù)。按4拔6哀骯“八往來款項(xiàng)盎”隘 期末為貸方余額,填報(bào)在其霸他應(yīng)付款;期末為借方余額,艾填報(bào)在其他應(yīng)收款。耙4暗7邦、子公司個(gè)別報(bào)表(分公司不哎適用)凈利潤為正數(shù),期末未瓣分配利潤為正,盈余公積小于艾注冊(cè)資本的50%,應(yīng)按10吧%計(jì)
35、提盈余公積。板4鞍8、每個(gè)項(xiàng)目超過30%的變動(dòng)敗,應(yīng)檢查填報(bào)是否正確,并說瓣明變動(dòng)原因。利潤表企財(cái)02表(一)編制方法。胺1埃捌本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)敖計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(虧損)的岸情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶版及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)凹實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期累計(jì)實(shí)際發(fā)扮生數(shù)分析填列。拔2案板上年實(shí)際數(shù):各單位應(yīng)根據(jù)上壩年度財(cái)務(wù)中期報(bào)表中經(jīng)會(huì)計(jì)師班事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的201哎4澳年度決算財(cái)務(wù)利潤表的礙“靶本期金額半”叭結(jié)合本期調(diào)整因素填列。暗3藹昂表內(nèi)俺“拔歸屬于板少數(shù)股東叭的胺損益矮”扮和扮“翱歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總芭額暗”百僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的單位懊填報(bào)。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。拜1案挨營業(yè)
36、收入:反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營般業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。根據(jù)愛“哎經(jīng)營收入昂”案科目的發(fā)生額填列。唉2背芭營業(yè)成本:反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營伴業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。根據(jù)把“拜經(jīng)營成本疤”拔科目的發(fā)生額填列。頒3熬敖營業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)壩營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)斑稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅拜、土地增值稅、教育費(fèi)附加(凹含地方教育費(fèi)附加)、文化事扒業(yè)建設(shè)費(fèi)等襖,應(yīng)根據(jù)扒“拌營業(yè)稅金及附加耙”礙科目的發(fā)生額分析填列拜。懊與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅澳、土地使用稅在本項(xiàng)目反映。般4扮吧銷售費(fèi)用:反映企業(yè)在銷售過奧程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、翱宣傳費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,以及為銷佰售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)矮構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)
37、等經(jīng)營費(fèi)搬用。根據(jù)骯“吧銷售費(fèi)用班”昂科目的發(fā)生額填列。巴5班藹管理費(fèi)用:反映企業(yè)在組織和班管理生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各吧項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)扳“安管理費(fèi)用岸”藹科目的發(fā)生額填列。隘6安矮財(cái)務(wù)費(fèi)用:反映企業(yè)為籌集生吧產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)案用,其中:利息支出、利息收叭入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列柏示,均以正數(shù)填列,若匯兌凈罷損失項(xiàng)目為匯兌凈收益,以般“傲-霸”邦號(hào)填列。百7昂暗資產(chǎn)減值損失:反映企業(yè)各項(xiàng)白資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)絆“藹資產(chǎn)減值損失胺”瓣科目發(fā)生額填列。皚8俺懊公允價(jià)值變動(dòng)收益:反映企業(yè)艾以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入捌當(dāng)期損益的金融皚資產(chǎn)、礙以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入敖當(dāng)期損益的金融胺負(fù)債
38、拔、股票增值權(quán)按等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)當(dāng)計(jì)般入當(dāng)期損益的利得或損失。根岸據(jù)辦“藹公允價(jià)值變動(dòng)損益氨”岸科目發(fā)生額分析填列,如為凈罷損失以啊“藹-佰”熬號(hào)填列。岸9捌扮投資收益:反映企業(yè)以各種方藹式對(duì)外投資所形成的收益,如氨為凈損失,則以板“絆-半”壩號(hào)填列。公司持有的耙以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入背當(dāng)期損益的金融案資產(chǎn)、按以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入敖當(dāng)期損益的金融熬負(fù)債扒處置和出售時(shí),原計(jì)入襖“隘公允價(jià)值變動(dòng)收益襖”笆的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本科目。按“鞍對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資皚收益搬”八項(xiàng)目,反映采用權(quán)益法核算的般對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營投資在被投板資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益中所享有皚的份額,以及處置對(duì)聯(lián)營企業(yè)背和合
39、營企業(yè)投資產(chǎn)生的收益。氨根據(jù)霸“爸投資收益熬”伴科目發(fā)生額填列。霸1藹0皚扒營業(yè)外收入、營業(yè)外支出:反懊映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無案直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。懊根據(jù)哀“阿營業(yè)外收入安”唉和啊“盎營業(yè)外支出敗”扳科目發(fā)生額填列。板11辦.所得稅費(fèi)用:反映企業(yè)應(yīng)從拜當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅案費(fèi)用,包括當(dāng)期所得稅和遞延柏所得稅兩個(gè)部分。挨1拔2埃柏凈利潤:對(duì)合并報(bào)表而言,包哀括歸屬于母公司所有者的凈利爸潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容敗。稗13奧.每股收益:反映普通股股東瓣每持有一股所能享有的企業(yè)利耙潤或承擔(dān)的虧損,包括基本每瓣股收益和稀釋每股收益。僅由奧普通股或潛在普通股已公開交壩易的企業(yè),以及正處于
40、公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中艾的企業(yè)填列。搬基本每股收益:反映股份有限胺公司僅考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外凹的普通股股份計(jì)算的每股收益暗,按照歸屬于普通股股東的當(dāng)昂期凈利潤,除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行隘在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算唉確定。瓣稀釋每股收益:反映股份有限礙公司以基本每股收益為基礎(chǔ),昂假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋扳性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通疤股,從而分別調(diào)整歸屬于普通矮股股東的當(dāng)期凈利潤以及發(fā)行疤在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。叭1邦4壩爸其他綜合收益:反映企業(yè)根據(jù)礙會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,未在損益中確八認(rèn)而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的把各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影半響后的凈額。敖主要包括:愛(1)以后會(huì)計(jì)期間
41、不能重分版類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目吧,主要包括:重新計(jì)量設(shè)定受扮益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的搬變動(dòng)、按照權(quán)益法核算的在被哀投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重扮分類進(jìn)損益的其他綜合收益中隘所享有的份額等;背(2)以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)哎定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其擺他綜合收益項(xiàng)目,主要包括:頒按照權(quán)益法核算的被投資單位扳可重分類進(jìn)損益的其他綜合收俺益變動(dòng)中所享有的份額、可供阿出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)伴形成的利得或損失、持有至到礙期投資哀重板分類為可供出售金融資產(chǎn)形成捌的利得和損失、現(xiàn)金流量套期笆工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于柏有效套期的部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)懊表折算差額,以及自用房地產(chǎn)癌或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以壩
42、公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房版地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大柏于原賬面價(jià)值部分等。澳1矮5熬暗綜合收益??傤~藹:反映企業(yè)凈利潤與其他綜合啊收益的合計(jì)金額。包括鞍“捌歸屬于母公司所有者的綜合收哀益總額般”安項(xiàng)目和懊“皚歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總暗額翱”啊項(xiàng)目。皚1按6瓣、每個(gè)項(xiàng)目超過30%的變動(dòng)搬,應(yīng)檢查填報(bào)是否正確,并說八明變動(dòng)原因?,F(xiàn)金流量表企財(cái)03表(一)編制方法。笆1.扳本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)哀有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入按和流出的信息。企業(yè)采用直接唉法報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)辦,有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從捌會(huì)計(jì)記錄中直接獲得,也可以唉在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本扒等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過調(diào)整存靶貨
43、和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變骯動(dòng),以及固定資產(chǎn)折舊、無形唉資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。鞍2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說明要斑求填列表中各項(xiàng)指標(biāo),編制說懊明中未作解釋的內(nèi)容以目前企班業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依板據(jù)。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。柏1頒扳銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)奧金:反映企業(yè)提供各類通信服敖務(wù)、銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際壩收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)捌向購買者收取的增值稅額),搬包括本期提供通信服務(wù)、銷售挨商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,霸前期提供通信服務(wù)、銷售商品昂及提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和瓣本期預(yù)收的款項(xiàng),以及本期收凹回前期已經(jīng)核銷的壞賬損失,爸減去本期退回的本期和前期已柏經(jīng)收取的營業(yè)款項(xiàng)而支付的現(xiàn)跋金。企業(yè)銷
44、售材料和代購代銷傲業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反吧映。本項(xiàng)目可根據(jù)骯“瓣現(xiàn)金辦”襖、艾“敖銀行存款礙”絆、叭“絆營業(yè)款結(jié)算骯”伴、敗“艾應(yīng)收賬款伴”骯、熬“癌應(yīng)收票據(jù)罷”霸、藹“絆預(yù)收賬款頒”岸、哎“把經(jīng)營收入把”拌等科目的記錄分析填列。辦企業(yè)收到的斑“白系統(tǒng)集成設(shè)備銷售收入隘”半在此項(xiàng)目反映。八2佰把收到的稅費(fèi)返還:反映企業(yè)收板到返還的各種稅費(fèi),如收到的叭增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所吧得稅、教育費(fèi)附加返還等。本版項(xiàng)目可根據(jù)癌“扳現(xiàn)金背”邦、百“傲銀行存款唉”按、耙“罷營業(yè)稅金及附加瓣”昂、罷“捌營業(yè)外收入暗”佰、俺“胺其他應(yīng)收款扒”扒等科目的記錄分析填列。懊3拜隘收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)敗金:反
45、映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外背,收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)疤的現(xiàn)金,如罰款收入、流動(dòng)資扒產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收襖入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較隘大的,應(yīng)在報(bào)表附注中披露。哎本項(xiàng)目可根據(jù)隘“癌現(xiàn)金翱”安、癌“芭銀行存款佰”耙、敗“阿營業(yè)外收入百”案等科目的記錄分析填列。白違約金收入、經(jīng)營租賃收入、板利息收入、除稅收返還的補(bǔ)貼鞍收入、收到的上級(jí)企業(yè)下?lián)艿陌瞠?jiǎng)金、工資結(jié)余等在本項(xiàng)目反背映。啊4凹隘購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)扒金:反映企業(yè)購買材料、商品絆、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金,俺包括本期購入材料、商品、接艾受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(包括增值熬稅進(jìn)項(xiàng)稅額),以及本期支付挨前期購入商品、接受勞務(wù)的未稗付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)
46、。本期疤發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)挨從本項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可根佰據(jù)板“斑現(xiàn)金巴”版、扮“辦銀行存款?!卑?、半“拜應(yīng)付賬款搬”板、盎“鞍應(yīng)付票據(jù)絆”斑、拌“埃預(yù)付賬款隘”骯、辦“愛經(jīng)營成本擺”啊等科目的記錄分析填列。壩支付的奧“背勞務(wù)租賃費(fèi)邦”哀在該項(xiàng)目下反映。半5唉耙支付給職工以及為職工支付的邦現(xiàn)金:反映企業(yè)實(shí)際支付給職愛工,以及為職工支付的現(xiàn)金,阿包括本期實(shí)際支付給職工的工辦資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等跋,以及為職工支付的其他費(fèi)用板。埃不包括支付的離退休人員的各瓣項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員奧的工資等。耙企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)翱等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保熬險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工邦的住房困
47、難補(bǔ)助,以及企業(yè)支扳付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌麏W福利費(fèi)等,應(yīng)按職工的工作性頒質(zhì)和服務(wù)對(duì)象,分別在本項(xiàng)目岸和壩“岸購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其安他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金骯”辦項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)澳“稗應(yīng)付職工薪酬疤”挨、辦“把現(xiàn)金拜”皚、襖“癌銀行存款罷”俺等科目的記錄分析填列。搬企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用襖,在頒“辦支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的敖現(xiàn)金愛”澳項(xiàng)目中反映。案為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅爸、企業(yè)下?lián)艿墓べY結(jié)余及獎(jiǎng)金艾等在本項(xiàng)目反映。般6爸稗支付的各項(xiàng)稅費(fèi):反映企業(yè)按擺規(guī)定支付的各種稅費(fèi),包括本胺期發(fā)生并支付的稅費(fèi),以及本岸期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金,含代扣代繳的各背項(xiàng)稅費(fèi)(不含個(gè)
48、人所得稅)。啊本項(xiàng)目可根據(jù)爸“佰應(yīng)交稅費(fèi)伴”俺、柏“襖現(xiàn)金佰”百、奧“鞍銀行存款氨”稗等科目的記錄分析填列。艾7白邦支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)胺金:反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外拜,支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)靶的現(xiàn)金,如罰款支出、支付的芭差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出哀、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、現(xiàn)金捐贈(zèng)支跋出等。叭簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳盎納的保證金在本項(xiàng)目中反映。拌廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)白、經(jīng)營租賃支出、終端設(shè)備費(fèi)絆、客戶服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、斑車輛使用費(fèi)、新客戶發(fā)展費(fèi)、把物業(yè)管理費(fèi)、裝移機(jī)工料費(fèi)、霸財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)巴、工會(huì)經(jīng)費(fèi)靶等其他費(fèi)用在本項(xiàng)目反映。背8皚敗收回投資收到的現(xiàn)金:反映企盎業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回
49、除現(xiàn)靶金等價(jià)物以外的艾以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入班當(dāng)期損益的金融把資產(chǎn)霸、可供出售金融資產(chǎn)、持有至扮到期投資、長期股權(quán)投資等而挨收到的現(xiàn)金。盎不包括債權(quán)性投資收回的利息扒、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn),以及處翱置子公司及其他營業(yè)單位收到盎的現(xiàn)金凈額。澳本項(xiàng)目可根據(jù)哀“俺 跋以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入皚當(dāng)期損益的金融阿資產(chǎn)奧”澳、絆“扳可供出售金融資產(chǎn)佰”藹、隘“芭持有至到期投資”熬、安“班長期股權(quán)投資敖”背、隘“啊現(xiàn)金岸”板、辦“班銀行存款安”埃等科目的記錄分析填列。芭中國通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)癌借出方委托貸款本金收回在本靶項(xiàng)目下藹“藹委托貸款本金收回敖”盎科目反映。扮9版凹取得投資收益收到的現(xiàn)金:反扒映
50、企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性藹投資而取得的現(xiàn)金股利、利息捌,以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和敗合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金白。不包括股票股利。懊包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債凹券性投資,其利息收入在本項(xiàng)安目中反映。叭本項(xiàng)目可根據(jù)艾“邦應(yīng)收股利襖”頒、敖“叭應(yīng)收利息愛”芭、版“把現(xiàn)金板”拔、鞍“耙銀行存款敖”柏、氨“把投資收益澳”擺等科目的記錄分析填列。矮中國通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)挨借出方委托貸款收到的利息在叭本項(xiàng)目反映。10安擺處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其吧他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額:拌反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形絆資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的八現(xiàn)金,減去為處置這些資產(chǎn)而愛支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由癌于自然災(zāi)害所造成的
51、固定資產(chǎn)叭等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)壩賠償收入,也在本項(xiàng)目反映。伴如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和笆其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈唉額為負(fù)數(shù),則應(yīng)作為投資活動(dòng)暗產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,在按“耙支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的辦現(xiàn)金拌”芭項(xiàng)目中反映。翱本項(xiàng)目可根據(jù)按“愛固定資產(chǎn)清理矮”邦、斑“皚現(xiàn)金襖”挨、懊“盎銀行存款氨”澳等科目的記錄分析填列。俺11哎癌處置子公司及其他營業(yè)單位收挨回的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)處置熬子公司及其他營業(yè)單位所取得愛的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)鞍單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物骯以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。澳如果收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù),骯應(yīng)將該金額填列至哎“頒支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)暗金懊”擺。熬12搬哀
52、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)俺金:反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外,叭收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的八現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)頒科目的記錄分析填列。拜13盎襖購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其骯他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金:反映搬企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn),取挨得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)(挨如投資性房地產(chǎn))所支付的現(xiàn)胺金(含增值稅款等),包括購胺買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金、建半造工程支付的現(xiàn)金、支付的在懊建工程人員工資等現(xiàn)金流出,氨不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生氨的借款利息資本化的部分襖,以及融資租入固定資產(chǎn)所支板付的租賃費(fèi)。為購建固定資產(chǎn)癌、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而絆發(fā)生的借款利息資本化部分,百在案“愛分配股利、利潤或償付利息支跋付的現(xiàn)
53、金懊”佰項(xiàng)目中反映;融資租入固定資啊產(chǎn)所支付的租賃費(fèi),在白“拌支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)敖金隘”艾項(xiàng)目中反映叭。本項(xiàng)目可根據(jù)啊“敖固定資產(chǎn)癌”案、藹“啊在建工程澳”岸、佰“盎無形資產(chǎn)拜”搬、辦“拔應(yīng)付癌賬霸款阿”罷、暗“辦預(yù)付賬款?yuàn)W”捌、拌“艾現(xiàn)金版”扮、盎“般銀行存款拔”八等科目的記錄分析填列。案14埃俺投資支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)進(jìn)稗行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所矮支付的現(xiàn)金,包括企業(yè)取得的啊除現(xiàn)金等價(jià)物以外的爸以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入傲當(dāng)期損益的金融耙資產(chǎn)翱、持有至到期投資、可供出售皚金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金,以及昂支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)矮用。本項(xiàng)目可根據(jù)根據(jù)板“氨 唉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)
54、入半當(dāng)期損益的金融拌資產(chǎn)皚”擺、礙“凹持有至到期投資昂”阿、?!鞍锌晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)俺”吧、般“皚長期股權(quán)投資絆”矮、骯“唉現(xiàn)金搬”瓣、捌“八銀行存款?!卑蔚瓤颇康挠涗浄治鎏盍小[企業(yè)購買股票和債券時(shí),實(shí)際傲支付的價(jià)款中包含的已宣告但靶尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付艾息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,扒應(yīng)挨在投資活動(dòng)的愛“挨支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的背現(xiàn)金斑”啊項(xiàng)目反映芭;收回購買股票和債券時(shí)支付挨的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股斑利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的皚債券利息,在投資活動(dòng)的盎“暗收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的哀現(xiàn)金皚”斑項(xiàng)目反映。懊中國通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)扒借出方委托貸款的本金在本項(xiàng)拔目下?!氨澄匈J款半”
55、辦科目反映。懊15邦把取得子公司及其他營業(yè)單位支霸付的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)取得啊子公司及其他營業(yè)單位購買出壩價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分,減去熬子公司或其他營業(yè)單位持有的哎現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額。胺如果該凈額為負(fù)數(shù)應(yīng)在斑“暗收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)捌金俺”頒反映。骯16般愛支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)背金:反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外笆,支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)壩的現(xiàn)金俺,包括拔“襖存款期限在三個(gè)月以上的定期骯存款骯”白。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記扳錄分析填列。背17辦皚吸收投資收到的現(xiàn)金:反映企扒業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金百實(shí)際收到款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入安減去支付給金融企業(yè)的傭金等氨發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。以發(fā)行伴
56、股票方式籌集資金而由企業(yè)直愛接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,佰在白“按支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的矮現(xiàn)金案”懊項(xiàng)目反映,不從本項(xiàng)目內(nèi)減去。外貿(mào)等企業(yè)收到的所得稅返吧還增加權(quán)益的現(xiàn)金也在此項(xiàng)反扒映。本項(xiàng)目可根據(jù)奧“搬實(shí)收資本(或股本)”柏、“敗資本公積”扳、半“罷現(xiàn)金板”白、挨“癌銀行存款板”凹等科目的記錄分析填列。班18藹暗取得借款收到的現(xiàn)金:反映企疤業(yè)舉借各種短期、長期借款所笆收到的現(xiàn)金,以及發(fā)行債券實(shí)拌際收得到的款項(xiàng)(發(fā)行收入減案去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的岸凈額)。發(fā)行企業(yè)債券而由企擺業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)挨用,在罷“吧支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的癌現(xiàn)金擺”芭項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)絆“吧短期借款
57、昂”懊、把“氨長期借款阿”傲、隘“扒 埃以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入氨當(dāng)期損益的金融奧負(fù)債跋”柏、骯“巴應(yīng)付債券柏”、叭“骯現(xiàn)金敗”絆、絆“笆銀行存款吧”擺等科目的記錄分析填列。霸中國通服內(nèi)部資金集中的款項(xiàng)皚借入方取得貸款的本金在本項(xiàng)伴目下吧“邦委托貸款疤”伴科目反映。其中:涉及總部資啊金池的委托貸款本金在爸“啊總部委托貸款斑”昂科目反映;其他方式的委托貸扒款本金在奧“藹其他委托貸款巴”艾科目反映。暗19伴隘收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)扮金:反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外斑,收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)板的現(xiàn)金,如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。班本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄芭分析填列。罷20阿叭償還債務(wù)支付的現(xiàn)金:反映企礙業(yè)
58、償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金氨,包括償還金融企業(yè)的借款本翱金、償還債券本金等。本項(xiàng)目暗可根據(jù)阿“岸短期借款捌”皚、版“搬長期借款襖”稗、拜“吧 敗以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入吧當(dāng)期損益的金融澳負(fù)債百”爸、壩“埃應(yīng)付債券拌”昂、哎“唉現(xiàn)金安”胺、瓣“半銀行存款笆”昂等科目的記錄分析填列。矮中國通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的骯款項(xiàng)借入方償還借款在本項(xiàng)目背反映。胺21阿阿分配股利、利潤或償付利息支耙付的現(xiàn)金:反映企業(yè)實(shí)際支付八的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其佰他投資單位的利潤以及支付的癌借款利息、債券利息等。本項(xiàng)爸目可根據(jù)搬“鞍應(yīng)付股利阿”芭、般“霸應(yīng)付利息吧”佰、疤“安利潤分配拜”礙、爸“澳財(cái)務(wù)費(fèi)用唉”隘、礙“奧長期
59、借款拜”斑、板“澳現(xiàn)金敗”暗、“唉銀行存款礙”柏等科目的記錄分析填列。骯支付的利息中屬于為購建固定白資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化藹部分也在此反映。阿中國通信服務(wù)內(nèi)部資金集中的疤款項(xiàng)借入方委托貸款支付的利昂息在本項(xiàng)目下啊“暗委托貸款利息支出拜”澳科目反映。俺22笆隘支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)瓣金:反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外,捌支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的胺現(xiàn)金,如以發(fā)行股票、債券等傲方式籌集資金而由企業(yè)直接支挨付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,融資百租賃各期支付的租賃費(fèi)、減少扳注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金等。本絆項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分哀析填列。隘企業(yè)以分期付款方式購建固定霸資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金巴以外的其他各期所支付
60、的現(xiàn)金俺在此反映八。八其中上級(jí)撥入資金:執(zhí)行收支拌兩條線及限額管理的單位,如阿果本期收支凈額為凈流出,則白在此處反映。按23半礙匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物礙的影響:反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流笆量及境外子公司的現(xiàn)金流量折叭算為人民幣時(shí),所采用的現(xiàn)金鞍流量發(fā)生日的匯率或平均匯率俺折算為人民幣金額與安“吧現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額傲”俺中外幣現(xiàn)金凈增加額按愛資產(chǎn)負(fù)債表日的即期哎匯率折算的人民幣金額之間的愛差額。暗24盎哎資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:企業(yè)計(jì)提的各邦項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在此項(xiàng)目反映。氨25稗般固定資產(chǎn)折舊:反映企業(yè)本期皚累計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用的固定資產(chǎn)艾折舊。熬26白芭無形資產(chǎn)攤銷:反映企業(yè)本期阿累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無形資
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