關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說明

1、關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說明:所有二級(jí)科目代碼為4位,三級(jí)科目代碼為3位與收入本錢費(fèi)用相關(guān)的科目都要設(shè)項(xiàng)目核算與費(fèi)用相關(guān)的科目都要設(shè)部門核算及人員核算二、各科目核算要求：（一）應(yīng)收帳款只核算與客戶相關(guān)的貨款，與收入掛鉤只設(shè)二級(jí)代碼，按客戶全稱設(shè)（二）預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款按供給商全稱設(shè)置二級(jí)科目只能核算與供給商相關(guān)的貨款，不能涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳及個(gè)人往來帳同一往來單位只能在其中一個(gè)科目中核算年末時(shí)如預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款中顯現(xiàn)負(fù)數(shù)，要對(duì)報(bào)表的科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整為正數(shù)（三）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按三級(jí)科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)：?jiǎn)挝唬ㄈQ），個(gè)人（姓名），代墊款項(xiàng)（包括個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、其他代墊事宜）

2、只能涉及與相關(guān)單位及個(gè)人的往來帳同一往來單位及個(gè)人只能在其中一個(gè)科目中核算其他應(yīng)付款中要加設(shè)設(shè)置個(gè)人購(gòu)電腦費(fèi)用、專項(xiàng)基金二級(jí)科目年末時(shí)如其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目中顯現(xiàn)負(fù)數(shù)，要對(duì)報(bào)表的科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整為正數(shù)（四）長(zhǎng)期股權(quán)投資：按被投資單位全稱設(shè)二級(jí)科目（五）固定資產(chǎn)憑入庫(kù)單及發(fā)票入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細(xì)按長(zhǎng)春提供的明細(xì)設(shè)置，與長(zhǎng)春的實(shí)物維持一致（六）固定資產(chǎn)折舊設(shè)二級(jí)明細(xì)科目二級(jí)科目：運(yùn)輸工具、辦公用具、電子設(shè)備固定資產(chǎn)折舊別離轉(zhuǎn)入不同的科目：）主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢（核算為客戶提供的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）治理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-折舊（核算長(zhǎng)春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心購(gòu)入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）治理費(fèi)用折舊（核算公司用辦

3、公設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備）（七）應(yīng)付職工薪酬按三級(jí)科目設(shè)置明細(xì)科目：1）工資（工資、獎(jiǎng)金、津貼等）2）職工福利（勞保用品、體育用品、食堂、工裝、食物、100元以下餐費(fèi)、體檢費(fèi)）3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（下設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、其他商業(yè)保險(xiǎn)）4）住房公積金5）職工教育經(jīng)費(fèi)（員工的培訓(xùn)費(fèi)）6）辭退福利（辭退補(bǔ)償金）（八）應(yīng)交稅費(fèi)按三級(jí)科目設(shè)置明細(xì)科目：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交增值稅（下設(shè)明細(xì)）、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加（九）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按二級(jí)科目設(shè)置下設(shè)效勞收入、租賃收入（十）主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為客戶項(xiàng)目進(jìn)行效勞而發(fā)生的直接費(fèi)用具體范圍：人員工資、折舊、運(yùn)行保

4、護(hù)費(fèi)、效勞費(fèi)、咨詢費(fèi)及評(píng)估費(fèi)等（十一）銷售費(fèi)用：公司治理層為開發(fā)新項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用按三級(jí)科目設(shè)置3.具體明細(xì)：工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（下設(shè)明細(xì)）、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)（包括印刷、廣告、網(wǎng)站設(shè)計(jì)保護(hù)等費(fèi)用）、其他（十二）治理費(fèi)用.按三級(jí)科目設(shè)置.具體明細(xì)：工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（下設(shè)明細(xì)）、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)（含辦公用品、郵費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、清洗費(fèi)、招聘費(fèi)、飲用水費(fèi)等）、房租、物業(yè)治理費(fèi)、車輛費(fèi)用（下設(shè)明細(xì)：汽油費(fèi)、停車高速費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）、稅金（車船利用稅、印花稅、殘保金）電費(fèi)（北京

5、公司、長(zhǎng)春數(shù)據(jù)中心、北京數(shù)據(jù)中心）、折舊、勞務(wù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、研發(fā)費(fèi)（下設(shè)明細(xì)：人工費(fèi)、折舊費(fèi)用、直接投入、設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、委托外單位開發(fā)費(fèi)、其他）、其他三、關(guān)于會(huì)計(jì)處置的幾點(diǎn)建議（一）關(guān)于應(yīng)付職工薪酬中工資處置，建議應(yīng)每一個(gè)月計(jì)提工資，具體會(huì)計(jì)處置如下：1）每一個(gè)月計(jì)提工資時(shí)：2）借：治理費(fèi)用一工資治理費(fèi)用一研發(fā)費(fèi)用一人工費(fèi)銷售費(fèi)用一工資主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一工資工資金額中包括個(gè)人支付的五險(xiǎn)一金，單位代繳的個(gè)稅，和其他單位代墊或代付的款項(xiàng)。2）計(jì)提五險(xiǎn)一金時(shí)：借：治理費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保

6、險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老）（醫(yī)療）（失業(yè)）（工傷）（生育）一住房公積金此計(jì)提僅為單位負(fù)擔(dān)部份3）實(shí)發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：現(xiàn)金（實(shí)發(fā)部份）銀行存款（實(shí)發(fā)部份）其他應(yīng)收款一五險(xiǎn)一金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部份）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4）當(dāng)事實(shí)上交五險(xiǎn)一金時(shí)，依照發(fā)票：借：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老等五險(xiǎn)（單位負(fù)擔(dān)部份）公積金（單位負(fù)擔(dān)部份）其他應(yīng)收款一五險(xiǎn)一金（個(gè)人部份）貸：銀行存款（發(fā)票總額）職工福利費(fèi)最好先按計(jì)稅工資的14%十提，計(jì)入治理費(fèi)用一職工福利費(fèi)，實(shí)際發(fā)生時(shí)沖應(yīng)付職工薪酬一一職工福利，期末有余額時(shí)再?zèng)_回，如此能夠幸免福利費(fèi)超標(biāo)，另外職工教育經(jīng)費(fèi)，也是如此，計(jì)提比例為計(jì)稅工資總額的2.5%。（二

7、）關(guān)于每季度預(yù)提費(fèi)用的處置借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)付帳款一運(yùn)行保護(hù)費(fèi)（三）關(guān)于資產(chǎn)要進(jìn)行資產(chǎn)減值預(yù)備的計(jì)提，如此能夠減少運(yùn)行保護(hù)費(fèi)的計(jì)提，在企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)再處置。另外：建議3月份的帳務(wù)處置按原有的口徑進(jìn)行，等新軟件進(jìn)行初始化時(shí)一并進(jìn)行調(diào)整。四、關(guān)于增加采購(gòu)物資入庫(kù)單的建議財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行賬務(wù)處置時(shí)常常發(fā)覺，僅僅憑借發(fā)票難以對(duì)物資進(jìn)行準(zhǔn)確、合理的分類，同時(shí)也難以準(zhǔn)確的計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。比如有的發(fā)票上注明的是：“ABC設(shè)備”，財(cái)務(wù)人員并非明白此設(shè)備是屬于生產(chǎn)設(shè)備、工程設(shè)備仍是辦公設(shè)備，因此在計(jì)入固定資產(chǎn)的明細(xì)科目時(shí)存在困難。鑒于此，財(cái)務(wù)部建議對(duì)全數(shù)采購(gòu)物資均辦理入庫(kù)治理，每一個(gè)采購(gòu)物