培訓材料(計算題)(共10頁)

1、培訓(pixn)材料（計算題）一、儲蓄(chx)利息的計算（定、活、定期提前支?。?知識點】 根據(jù)(gnj)中國農(nóng)業(yè)銀行儲蓄業(yè)務(wù)管理辦法1、 利息計算公式為：利息本金利率存期。本金是指存款金額；利率是指營業(yè)機構(gòu)掛牌公告的儲蓄存款利率；存期是指存款存儲的時間。以存入日算至取款日的前一天為止，即存款日計息，取款日不計息。2、 利率換算公式是：年利率月利率12日利率360 日利率月利率30年利率3603、活期儲蓄存款計息規(guī)則：活期儲蓄存款如遇利率調(diào)整，不分段計息，均以結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計息至清戶前一日止?；钇趦π畲婵畈捎梅e數(shù)計

2、息法按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌活期存款利率計算的稅后利息，并入本金起息。4、定期儲蓄存款計息規(guī)則：儲蓄管理條例（1993年3月1日）實施后存入的定期儲蓄存款，在原定存期(或轉(zhuǎn)存期)內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按開戶日（或轉(zhuǎn)存日）所定利率計付利息，不分段計息。未到期的整存整取定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按開戶日（或轉(zhuǎn)存日）掛牌公告的整存整取定期儲蓄存款利率計付利息。逾期支取，其逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。5、自1

3、999年11月1日起，儲蓄存款利息所得，應(yīng)當(yngdng)依法繳納儲蓄存款利息所得個人所得稅。 計稅公式(gngsh)為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅利息額稅率(shul)。6、儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收儲蓄存款利息所得個人所得稅；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅；在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅；在2008年10月9日（含）后孳生的利息所得，暫不征收個人所得稅。國務(wù)院或其他有權(quán)機關(guān)頒布利息稅相關(guān)規(guī)定后，按照規(guī)定征收儲蓄存款利息所得個人所得稅。 【例1.

4、1】某儲戶2013年1月1日開立一張借記卡，并當日存入資金10000元。2013年2月15日取款2000元，3月21日結(jié)息進賬多少利息？，活期利率0.35%。（活期支?。┐穑海?000045+800034）0.35%/360=7.02元解析：分兩段，2月15日前和2月15日后(1)2月15日前：1月1日2月15日，存款10000元，實際存31+14=45天（算頭不算尾）(2)2月15日后，2月153月21日，存款8000元，實際存期（28-15+1）+20=34天（算頭不算尾） 知識點：掌握存期、日利率的計算。【例1.2】某儲戶2010年1月15日存入三年期整存整取儲蓄50000元。客戶如到2

5、013年1月15日支取。支取時獲得多少利息？存入日三年期定期(dngq)利率3.33%，支取日三年期定期利率4.65%。（定期存款到期支?。┐穑?00003.33%3=4995元解析(ji x)：(1)按存入(cn r)日整存整取利率計算利息，因此利率為3.33%。 (2)按存期單利計息。知識點：掌握存入日與支取日的區(qū)別。掌握單利計息的原則?！纠?.3】某儲戶2011年1月15日存入兩年期整存整取儲蓄50000元，約定轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存期限為半年?？蛻?013年1月31日提前支取，支取日獲得多少利息？（定期存款提前支?。?存入日兩年期定期利率3.05%，半年期定期利率2.75%，活期利率0.28%；2

6、013年1月15日兩年期定期利率3.75%，半年期定期利率2.85%，活期利率0.35%；提前支取日兩年期定期利率3.85%，半年期定期利率3.25%，活期利率0.45%。答：500003.05%2+（50000+500003.05%2）0.45%（31-15）/360=7.78元解析：(1)2013年1月15日到期日，利息為：本金利率存期=本金存入日利率2年=500003.05%2=3050元 (2)2013年年1月15日轉(zhuǎn)存時的計算：本金=原本金+利息=50000+3050=53050元，轉(zhuǎn)存時的利息2.85% (3)2013年1月31日提前(tqin)支取時的利息：本金利率(ll)存期=

7、本金(bnjn)支取日的活期利率存期=530500.45%【（31-15+1）-1】/360=10.61元 (4)支取日利息共計：3050+10.61=3060.61元。知識點：1、掌握轉(zhuǎn)存情況下的整存整取提前支取計算。 2、整存整取提前支取時，支取部分按支取時的活期利率計算利息?！纠?.4】某儲戶2011年1月15日存入兩年期整存整取儲蓄50000元。2011年4月6日提前支取10000元。請分別計算2011年4月6日提前支取時獲得利息，和2013年1月15日存款到期日獲得利息。存入日兩年期定期利率3.05%，半年期定期利率2.75%，活期利率0.28%；提前支取日兩年期定期利率3.75%，

8、半年期定期利率2.85%，活期利率0.35%；到期日兩年期定期利率3.85%，半年期定期利率3.25%，活期利率0.45%。解析：(1)提前支取按支取日活期利息計息：本金利率存期=100000.35%【（31-15+1）+28+31+6-1】/360=100000.35%81/360=7.88元 (2)到期日利息：未提前支取部分按存入日相應(yīng)利率計算利息。本金利率存期=（50000-10000）3.05%2=400003.05%2=2440元知識點：整存整取部分提前支取的利息計算。二、基金手續(xù)費計算（前端、后端）（一）認購費用(fi yong)計算。 HYPERLINK /view/224495

9、5.htm 基金(jjn)份額面值(min zh)通常為1.00元/份A:認購金額=客戶認購金額/（1+認購費用率）B:認購費用=認購金額認購費率 C:認購金額=客戶認購金額認購費用 A=C【例2.1】客戶王先生用10000元買基金，認購費率為1.2%，認購期內(nèi) HYPERLINK /view/2244955.htm 基金份額面值通常為1.00元/份。認購金額=客戶認購金額/（1+認購費用率）=10000/（1+1.2%）=9881.42元認購費用=認購金額 HYPERLINK /view/2912259.htm 認購費率=9881.421.2%=118.58元認購金額=客戶認購金額認購費用=

10、10000-118.58=9881.42元（二）申購費用計算。A：申購金額=客戶申購金額/（1+申購費率）B：申購費用=申購金額 HYPERLINK /view/2912259.htm 申購費率C: 申購金額=客戶申購金額申購費用D: 申購份額=申購金額/申購日基金份額面值 A=C【例2.2】客戶王先生用10000元買基金，申購費率為1.5%，當日基金份額面值0.95。申購金額=客戶申購金額/（1+申購費率）=10000/(1+1.5%)=9852.22元申購費用=申購金額 HYPERLINK /view/2912259.htm 申購費率=9852.221.5%=147.78元申購(shn u

11、)金額=客戶申購金額- HYPERLINK /view/2912259.htm 申購(shn u)費用=10000-147.78=9852.22元申購份額=申購金額(jn )/申購日基金份額面值=9852.22/0.95=10370.78份（三）贖回費用。贖回總額=贖回基金份額贖回當日 HYPERLINK /view/1262195.htm 基金份額凈值 HYPERLINK /view/3177542.htm 贖回費用=贖回總額 HYPERLINK /view/3175035.htm 贖回費率客戶贖回金額=贖回總額 HYPERLINK /view/3177542.htm 贖回費用如果投資人在申

12、購時選擇后端申購模式，則贖回份額的計算方法如下：贖回總額=贖回基金份額贖回當日基金份額凈值后端 HYPERLINK /view/3173849.htm 申購費用=贖回基金份額申購當日 HYPERLINK /view/1262195.htm 基金份額凈值后端 HYPERLINK /view/1297603.htm 申購費率 HYPERLINK /view/3177542.htm 贖回費用=贖回總額贖回費率客戶贖回金額=贖回總額-贖回費用-后端 HYPERLINK /view/3173849.htm 申購費用【例2.3】某投資人贖回某基金10,000份 HYPERLINK /view/224495

13、5.htm 基金份額，持有時間為1年半，適用的后端申購費為1， HYPERLINK /view/3175035.htm 贖回費率為0.25%，假設(shè)申購當日 HYPERLINK /view/1262195.htm 基金份額凈值為1.05元，贖回當日基金份額凈值為1.25元，采用 HYPERLINK /view/1234991.htm 后端收費（ HYPERLINK /view/1234991.htm 后端收費是指 HYPERLINK /view/1344052.htm 投資者在購買基金時無需支付任何 HYPERLINK /view/1147053.htm 手續(xù)費，而在申請 HYPERLINK /

14、view/1199335.htm 基金贖回時支付認、 HYPERLINK /view/3173849.htm 申購費用的付費模式）方式，則：贖回總額=贖回基金份額贖回當日基金份額凈值=10,0001.25=12,500元后端 HYPERLINK /view/3173849.htm 申購費用=贖回基金份額申購當日基金份額凈值后端申購費率=10,0001.051.0%=105元 HYPERLINK /view/3177542.htm 贖回費用=贖回總額贖回費率=12,5000.25%=31.25元客戶贖回(sh hu)金額=贖回總額-后端申購費用-贖回費用=12,50010531.25=12,36

15、3.75元即投資人贖回(sh hu)10000份基金份額，采用 HYPERLINK /view/1234991.htm 后端收費(shu fi)方式，可得到12363.75元贖回金額。三、貼現(xiàn)的計算（貼現(xiàn)天數(shù)的認定和公式）貼現(xiàn)天數(shù)遵循的原則是“算頭不算尾”或“算尾不算頭”?！纠}3】某企業(yè)持一張2004年4月6日出票， 7月6日到期，面值100000元的票據(jù)與6月4日到我行要求貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。要求計算票據(jù)的貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息。1貼現(xiàn)天數(shù)。貼現(xiàn)天數(shù)= 貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)-1上例中，6月4日貼現(xiàn)，7月6日票據(jù)到期，則 貼現(xiàn)天數(shù)=（30-4+1）+(6-1)=32天。2貼現(xiàn)利息。貼現(xiàn)利

16、息=票面金額（貼現(xiàn)天數(shù)/360）貼現(xiàn)率 =10000032/36010% =888.89元四、信用卡（滯納金、利息）的計算【知識點1 】如果貸記卡持卡人未能在到期還款日之前償還最低還款額，則應(yīng)按最低還款額未償還部分的5支付滯納金。【例4.1】 1）某貸記卡持卡人當期賬單欠款為1000元人民幣，最低還款額為100元，到期還款日為5月5日，持卡人因故未能按期還款，應(yīng)向其計收多少滯納金？2）若持卡人在到期前償還過10元人民幣，則應(yīng)向其計收多少滯納金？答：1）1005%5元；2）（10010）*5%4.50元?！局R點2】持卡人按時償還全部欠款(qin kun)的，無須支付非現(xiàn)金交易部分的利息；持卡人

17、未按時償還欠款的，銀行向持卡人收取信用卡逾期利息。持卡人未還足全額欠款（或未按時還款），則按其未還款前賬戶全部透支余額、還款后剩余金額從銀行記賬日起至還款日止的透支利息。貸記卡逾期利息按每日萬分之五按月復利計收、準貸記卡逾期利息按每日萬分之五按月單利計收?！纠?.2】 李先生貸記卡的賬單日為每月10日，還款日為次月4日。5月10日的本期賬單欠款為1000元，該欠款發(fā)生于5月5日一筆1000元的消費，本期全部應(yīng)還金額為人民幣1000元，最低還款額為100元。根據(jù)以下不同的還款情況分別計算李先生6月10日對賬單上的應(yīng)付利息(lx)：1）李先生于6月4日前，全額還款1000元；2）李先生于6月4日當

18、天只償還最低還款額100元；3）李先生于6月4日前未按時還款。答：1）利息(lx)為0元；2）10000.05%30天（5月5日6月3日）（1000100）0.05%7天（6月4日6月10日）18.15元；3）10000.05%37（5月5日6月10日）18.50元?！纠?.3】 客戶在10月10日消費(xiofi)50000元，假若貸記卡還款日是11月4日，但客戶僅還款30000元，如何對該客戶計收利息？答：分為兩段。從10月10日開始至11月3日，對50000元按萬分之五計息；從11月4日起對20000元按萬分之五計息，直到還清(hi qn)為止。500000.05%25200000.05%35【知識點3】當貸記卡持卡人使用貸記卡提取現(xiàn)金時，不享受免息期，銀行(ynhng)將從提現(xiàn)當日起向持卡人收取透支利息，直至持卡人還清提現(xiàn)欠款?！纠?.4】 貸記卡