財務(wù)會計制度及會計處理辦法報告

1、財務(wù)會計制度及會計處理辦法報告 XXXX稅務(wù)局： 我單位已于XX年XX月XX日經(jīng)XXXX工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊，法定代表人XX，現(xiàn)有職工XX人，專職財務(wù)人員XX人，其中財務(wù)會計X人，出納X人，現(xiàn)將財務(wù)會計制度及會計處理辦法報告如下： 按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則和商品流通企業(yè)會計制度進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算。 2、 會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止，會計結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會計核算以人民幣記帳。 3、 庫存商品的核算方法是進(jìn)價核算法。 4、 銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。 5、 固定資產(chǎn)折舊方法6、 低值易耗品攤銷方法 7、 遵守財稅制度，認(rèn)真開展核算

2、工作，積極組織稅源，保證按時交納各項稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實際成本。 8、 健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳、商品銷售明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)賬、往來帳、費用帳等八本帳。 9、 健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的安全、債權(quán)債務(wù)帳、實物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對方單位結(jié)算和核對庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。 10、 堅持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實相符。 增值稅專用發(fā)票管理制度 為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和

3、保管 財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。2、 對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。 3、 發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。 4、 無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 二、 專用發(fā)票的開具和使用 因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。 2、 增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信

4、息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100。 3、 增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。 4、 開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。 三、 增值稅專用發(fā)票的傳遞 財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。 2、 業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。 3、 因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追