《經(jīng)濟生活》第八課財政與稅收練習題

1、經(jīng)濟生活第八課財政與稅收練習題（2019 全國2, 13,）為進一步加大對小微企業(yè)支持力度,財政部、國家稅務(wù) 總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、 微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發(fā) 揮作用的路徑是激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力緩解小微企業(yè)的融資困難引導(dǎo)金融 機構(gòu)對小微企業(yè)放貸改變金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期降低金融機構(gòu)的貸款利率（）A.一一fB.一一一（正確答案）C.一一一D.一一一答案解析：B解析此題考查稅收作用的相關(guān)知識點，考查獲取和解讀信息、調(diào) 動和運用知識、描述和闡釋事物的能力。該稅收政策的免征與降低金融機構(gòu)的貸款

2、利率無關(guān)，利率是由中國人民銀行確定的，排除。對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企 業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,有利于減輕金融機構(gòu)稅 收負擔,從而激勵金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款,有利于緩解小微企業(yè)融資困難,激 發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力?？梢?，路徑一一一符合題意。應(yīng)選B項。指標2015 年2016 年2017 年財順字奉3%4J2%6.7%通貨朝鮮5%7_5%13%（2018 全國14,）近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。為了應(yīng)對這種 局面,該國可采取的政策措施是降低企業(yè)所得稅稅率央行在市場上出售債券 降低存款準備金率壓縮政府開支（）A.B.C.答案解析：B解析在

3、A點時,CPI處于較低水平，但物價已呈現(xiàn)上升趨勢,此時 不適宜采取擴張性財政政策,A項不正確。從B點到C點,CPI高位運行,經(jīng)濟形勢呈 現(xiàn)通貨膨脹的態(tài)勢,此時應(yīng)該采取緊縮性財政政策,減少財政支出降低貨幣的流通 速度，以控制物價,B項正確。從C點到D點,CPI持續(xù)下降，由高位運行轉(zhuǎn)為負增長, 在這一階段的后期,應(yīng)該采取促進經(jīng)濟增長的措施,如增加財政支出，降低存款準備 金率等,C項中的“擴大財政盈余”，不符合增加財政支出的要求。在E點時,CPI高 于國際通用的警戒線，控制物價仍是此時的重要任務(wù),D項中的增發(fā)國債、增加貨幣 供給等會引發(fā)物價上漲,錯誤。（2018 天津，11,）為踐行“綠水青山就是金

4、山銀山”的理念，我國不斷加大 環(huán)境保護治理力度,2018年開始征收環(huán)境保護稅。假設(shè)甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高 的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是（）A.甲公司的產(chǎn)品供給增加B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加C.甲公司的產(chǎn)品供給減少（正確答案）D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少答案解析：C解析國家征收環(huán)保稅會增加企業(yè)負擔，但有利于企業(yè)承當社會責 任，保護環(huán)境。假設(shè)甲生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅，會增加其負擔，甲公司可能減 少對產(chǎn)品的供應(yīng)量,C項正確,A項錯誤;材料強調(diào)的是生產(chǎn),而不是消費,故排除B、 D兩項。;銷量乙地甲地（2015重慶，5,）某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控煙效果，選

5、擇了基本條件相似的甲乙兩地進行比擬。甲 地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由右圖可以推斷出T 時點后，甲地政府稅收收入將減少T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升加稅 預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約 為X （）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：D解析甲乙兩地條件基本相似,因此,假設(shè)都不進行消費稅試點,銷量 曲線將重合，甲地進行了消費稅試點，將會帶來中的結(jié)果;消費稅提高，煙草銷量 減少，甲地政府稅收收入不一定會減少,觀點錯誤;T時點后，甲地香煙價格上漲， 乙地香煙價格不變,觀點錯誤。（2015 江蘇,8, ）2015年5月10日起,卷煙批

6、發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高 到H%,并按照每支0. 005元加征從量稅。此舉有利于規(guī)范市場秩序,提高經(jīng)濟效 率調(diào)節(jié)個人收入,實現(xiàn)社會公平減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費增加財政收入， 優(yōu)化資源配置（）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：D解析稅收是財政收入的基本形式,提高卷煙消費稅,能夠增加財政 收入,優(yōu)化資源配置,應(yīng)選;卷煙消費稅提高,香煙價格就會提高,需求便會減少,這 有利于人們綠色消費,應(yīng)選;規(guī)范市場秩序需要完善市場規(guī)那么和誠信體系,與提 高卷煙消費稅無關(guān);個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入,與題意不符。（2014 四川，4,）納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人,負稅人 是實際負擔稅款的單位或個

7、人。以下對應(yīng)關(guān)系正確的選項是李先生繳納1 200元個人 所得稅一一李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店繳納8 500元營業(yè)稅一一該 商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元（含消費稅）的化妝品一一張女 士是負稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元（含增值稅）的機床一一該公 司是納稅人但不是負稅人（）A.（正確答案）B.C.D.分 析結(jié)論李先生裝嶼國并由自己也眼，即他同時 為納稅人和夷稅人正 確B 項 正 瑜營業(yè)稅由薛席雅器但最終由濟皆者黃也,因此 西店是納稅人不是夷敵人以消費者購買化妝品是0秋人不是場林人正 確公司購買我床是夷獲人但其中的增值稅由機床 設(shè) 廠蠡地公司不是妁班人答案解

8、析:答案解析:財政收入財政支出社會的蝴就業(yè)支出襁JET 鈉均個人所14.4%125%2815_5%2t7%（2013 北京,30,）下表是2011年北京市局部經(jīng)濟指標的年度增長率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推 出2011年北京市（）A.財政收入高于財政支出出現(xiàn)財政盈余B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升（正確答案）C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長答案解析：B解析財政收入的增幅高于財政支出的增幅,并不意味著財政收入 高于財政支此A項觀點錯誤;社會保障和就業(yè)支出增速在合理范圍內(nèi)，C項觀點錯誤; 工資收入的普遍增加有助于個人所得稅的增長,D

9、項觀點錯誤;從圖表中可以看出個 人所得稅的年度增長較快,故其在財政收入中的比重會上升,B項正確且符合題意。（2013 重慶,3,）國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票,消費者就餐后索要發(fā)票就 有中獎可能,假設(shè)餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票,正確判斷是 （）A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失（正確答案）答案解析：D解析推行刮獎發(fā)票的主要目的是鼓勵消費者就餐后索要發(fā)票,從 而減少國家稅收流失,故D項正確,A項錯誤。B項違背了稅收的強制性特征,況且消 費者無需報賬也應(yīng)該索要發(fā)票,故

10、排除。C項夸大了推行刮獎發(fā)票的作用，不選。稅收 收入十& r2 r3 100稅率佝（2010 重慶,27,）經(jīng)濟學(xué)家拉弗用以下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。由 圖可知（）A.稅率越高,稅收收入就越高B.政府假設(shè)要增加稅收,需要確定合理的稅率（正確答案）C. R2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最正確稅率選擇D.從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開展看,稅率R3優(yōu)于R1答案解析：B解析在圖示中，隨著稅率的提高,稅收收入逐步提高。但當稅率提高到R2以后,稅收收入那么逐步呈下降趨勢。當稅率到達100%時,稅收收入為“0” o A項中內(nèi)容不符合整個圖示的要求,不選。最正確稅率的標準在于稅收對經(jīng)濟運行平穩(wěn)、健康地調(diào)節(jié)，而不在于稅收

11、收入是否到達最高值,C項錯誤。R1 （低稅率）比R3 （高稅率）更能鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的開展,D項錯誤。能準確表達圖示內(nèi)容的是B項。D.（正確答案）答案解析：D解析某國近三年財政赤字率和通貨膨脹率呈上升趨勢，為彌補財政赤字,降低通貨膨脹率,該國可采取的政策措施與壓縮政府開支,減少流通中的貨 幣量,央行在市場上出售債券,正確；降稅屬于積極的財政政策,無助于抑制通貨 膨脹,錯誤;降低存款準備金率屬于積極的貨幣政策,會助推通貨膨脹率上升,錯 誤。（2014 全國1, 16,）要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加 財政收入。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是（）A.大幅度提高稅率B.

12、大力開展實體經(jīng)濟（正確答案）C.提高職工工資水平D.擴大資本市場規(guī)模答案解析：B解析經(jīng)濟開展水平與財政收入的增加是根與葉、源與流的關(guān)系， 故B項正確且符合題意;A項中的措施能使國家財政收入暫時增加，但無助于財政收 入的持續(xù)穩(wěn)定增加，最終會造成不良影響;D項有助于實體經(jīng)濟開展,但與財政收入 增加無直接關(guān)系;C項屬于初次分配提高居民收入的措施,與材料無關(guān)。（2014 全國2, 13,）2013年12月，財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案， 宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大 的外匯儲藏國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅能改善國際收支結(jié)構(gòu) 鼓勵企業(yè)海

13、外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距（）A.（正確答案）C.D.答案解析：A解析我國降低進口關(guān)稅，意味著我國進口國外商品所繳納關(guān)稅減 少,這樣可以擴大進口，改善國際收支結(jié)構(gòu),正確;關(guān)稅降低意味著進口商品有了降 價空間,這可以刺激居民購買外國商品,刺激消費需求,正確;不符合題意,排 除。一公共財政收入萬億元口稅收收入086420864201X086420864201X政收入與稅收收入資料來源：國民經(jīng)濟和社會開展統(tǒng)計公報（20132017年）材 料二為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策, 截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確

14、提 出，要進一步為企業(yè)降稅減負,全年要再減稅8 000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降 稅減負的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長。2016年財政收入比上年增長4. 8%, 2017年 比上年增長7. 4%（同口徑）。（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。（4分）（2）結(jié)合 材料,分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。（10分）答案解析：（1）近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的 絕大比重。（2）降低稅負,能增加企業(yè)所得,擴大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進轉(zhuǎn) 型升級,提高生產(chǎn)效率;能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)開展。最終能夠擴大稅收來 源和規(guī)模，增加財政收入。6、2015 全國1,

15、38（2）,財政赤字與財政作用財政對社會經(jīng)濟開展具有 巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。2013年我國GDP增速為 7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力,2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署,其中，2015年財政 預(yù)算擬安排財政赤字1. 62萬億元，比去年增加2 700億元,赤字率從去年的2. 1%提 高到2.3九（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率平安警戒線為 3%o ）結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識,分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性,并說明應(yīng) 該如何用好財政赤字資金答案解析：財政赤字是積極財

16、政政策的具體手段,在經(jīng)濟下行壓力下,增加財政 赤字能夠擴大財政支出刺激社會總需求;我國目前財政赤字率雖然在提高,但低于 3%的警戒線，是適度的、平安的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級;加強 赤字資金管理,提高使用效率;遵循財政分配原那么,維護赤字資金支出的公平性。. （2019 天津,4,）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出 多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著 國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有（）A.減少國債發(fā)行量.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出（正確答案）D.規(guī)范金融市場秩序,擴

17、大股票發(fā)行規(guī)模答案解析：C解析此題以政治認同、法治意識等學(xué)科核心素養(yǎng)立意，以財政知 識為載體，考查獲取和解讀信息的能力、論證和探究問題的能力。國債發(fā)行規(guī)模根 據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢來確定,A項說法不恰當;增加企業(yè)上繳利潤會增加企業(yè)負擔,不利 于為企業(yè)減負,B項錯誤;通過壓減“三公”經(jīng)費彌補財政赤字是正確的做法,C項符 合題意;股票發(fā)行是企業(yè)而非政府行為,D項錯誤。（2015 浙江,26,）為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中 國制造2025”規(guī)戈山采取財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升 級。這說明（）A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理

18、配置（正確答案）C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動開展的重要手段答案解析：B解析國家采取財政貼息的方法,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造,表達了 財政促進資源合理配置的作用，應(yīng)選B項。A項不符合題意,題干沒有表達技術(shù)創(chuàng)新; 題干說明的是國家采取財政政策推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級,而C項是說國家通 過財政政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行;D項是貨幣政策,而題干表達的是財政政策。（2015 福建,32,）立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保 障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長,2014 年到達75. 6%o這些支出能夠有效促進財

19、政收支平衡強化財政在資源配置中的 基礎(chǔ)作用有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標能夠促進社會公平、改善人民生活（）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：D解析材料只提到了財政支出，沒有表達財政收支關(guān)系,所以不選 。財政具有促進資源合理配置的作用，但不是基礎(chǔ)作用,說法錯誤。我國宏觀調(diào) 控的目標是促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè),穩(wěn)定物價,保持國際收支平衡;該省財政在教 育、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)等民生方面的支出表達了財政促進社會公平、改善人民 生活，正確。（2015 北京,33,）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財 政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保 證財政收支大致平

20、衡的前提下,適度增加財政赤字規(guī)模。以下政策不會導(dǎo)致財政赤 字的增加的是（）A.擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費工程C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量,提高財政資金運轉(zhuǎn)效率（正確答案）答案解析：D解析A、B兩項中的措施會減少財政收入,C項中的措施會增加財 政支出，導(dǎo)致財政赤字增加,不符合題意。盤活存量資金,提高財政資金運轉(zhuǎn)效率,有 助于縮減財政開支,減少財政赤字,D項符合題意。（萬 GDP 口財政收入口財政支出1（2015 天津,5,）根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結(jié)合以下圖能夠得出的正確結(jié)論是（）A.財政收支

21、與經(jīng)濟總量正相關(guān)B.財政赤字是經(jīng)濟開展中的必然現(xiàn)象C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)（正確答案）答案解析：D解析財政收入與經(jīng)濟總量正相關(guān),而不是與財政收支,A項觀點錯 誤,排除;經(jīng)濟開展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān) 系,D項觀點正確且符合題意;B項說法太絕對,排除;C項觀點正確，但不符合題意， 排除。（2014 山東,24, ）20042014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三 農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策。這些 補貼政策的實行有助于（）A.縮小收入差距,實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕B.

22、提高糧食市場價格,擴大糧食種植規(guī)模C.完善社會保障體系,保障農(nóng)民的基本生活D.增加種糧農(nóng)民收入,調(diào)動農(nóng)民種糧積極性（正確答案）答案解析：D解析“三農(nóng)”補貼政策有助于實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民共同富裕，“同步富 裕”的表述錯誤，故A項不選。政府不能直接干預(yù)市場，故“提高糧食市場價格”的 說法錯誤,B項不選。補貼政策與社會保障體系無關(guān),C項不選。補貼政策有助于增 加農(nóng)民收入,有利于調(diào)動農(nóng)民種糧積極性,應(yīng)選D項。（2014 浙江,26,）2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴重過剩。這與全球光 伏市場需求缺乏和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策等有關(guān)。從經(jīng)濟學(xué)上講,國家光伏產(chǎn)業(yè)補 貼政策屬于OA.財政政策（正確答案）B.貨幣政策C

23、.稅收政策D.價格政策答案解析：A解析國家對光伏產(chǎn)業(yè)進行補貼,就是國家運用財政資金進行補貼,14. （2014 重慶，2,）結(jié)合以下圖，以下說法正確的選項是（）農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度運行機制A.目標價格制度違背了市場供求規(guī)律B.補貼生產(chǎn)者防止了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能（正確答案）D.目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動答案解析：C解析建立農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度有利于保護農(nóng)民權(quán)益,有利于市場 形成價格,穩(wěn)定整體物價水平,提高人民生活水平,故不選D項。補貼生產(chǎn)者,降低生 產(chǎn)者本錢價格,能夠防止農(nóng)產(chǎn)品價格上漲,故排除B項。目標價格制度運用了價值規(guī) 律,故不選A項。對低收入消費者進行補貼,這發(fā)揮了財政的作用，應(yīng)選C項。（2013 廣東，25,）我國18. 26億畝耕地中，中低產(chǎn)田約占70%,大量劣質(zhì)土 地效益低。為此,財政部制定農(nóng)業(yè)綜合建設(shè)規(guī)劃,擬到2020年,依靠科學(xué)技術(shù)和綜合 治理，改造中低產(chǎn)田、建設(shè)高標準農(nóng)田4億畝。此舉有利于加強農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位, 保障國家糧食平安擴大耕地面積，增加產(chǎn)量，降低農(nóng)產(chǎn)品價格實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化， 提高農(nóng)民收入保障農(nóng)民權(quán)益，推進土地制度改革（）A.（正確答案）B.C.D.答案解析：A解析材料強調(diào)對現(xiàn)有土地的改造,而不是擴大耕地面積,故不符 合題意;對土地進行改造旨在增強土地的生產(chǎn)能力,而不