內(nèi)部審計工作有感

1、內(nèi)部審計工作有感摘要：近年來，內(nèi)部審計逐漸被各單位所重視并走向規(guī)范，尤其基建項目，從國家到地方都明確指出跟蹤審計。做了多年的內(nèi)部審計工作，實踐中深深感受到內(nèi)部審計的重要性。如果能與被審計單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效果。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；工作；收支審計內(nèi)部審計在國際上定義為一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務(wù)。它具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性，其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。它以增加價值和改善營運為目標(biāo)，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風(fēng)險、降低風(fēng)險，改進風(fēng)險的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達到組織的既定目標(biāo)。

2、我做了多年的內(nèi)部審計工作，實踐中深深感受到內(nèi)部審計的重要性。如果能與被審計單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效果。一、強調(diào)審計姿態(tài)1.保持謙和的態(tài)度。在內(nèi)審工作開展中，我們行使著一定的監(jiān)督職能，但我們一定要擺正自己的位置，調(diào)整好自己的心態(tài)。不要一進入單位就擺出一副監(jiān)督者的姿態(tài)，說話一副居高臨下的口氣，不管懂不懂的事情都指手畫腳。這樣，很容易使對方產(chǎn)生敵對情緒，無形中為我們工作的開展設(shè)立了人為的障礙。與被審計單位相關(guān)人員溝通中，我們要保持謙和的態(tài)度，拿出自己的誠意，積極平等地與他們進行交流，詳細介紹內(nèi)部審計與國家審計、社會審計的不同

3、，使對方充分感受到大家都是單位的一分子，只不過是崗位不同。2.養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。審計前，我們要熟悉對被審計單位性質(zhì)，制定出有針對性、切實可行的審計方案。不要反反復(fù)復(fù)，否則，會使被審計人員感覺其工作得不到重視，容易造成他們的反感，也不利于我們節(jié)約審計成本。入戶后，要將對審計單位正常工作的影響降低到最低程度，可以獨立開展內(nèi)審工作時，盡量不要被審單位人員陪同，對審計單位的問題也盡量集中在一起提出，不要一會兒一個問題，一會兒一個要求。審計中，我們不要忽略這些小事情，被審計單位對我們審計的態(tài)度就從這些點滴瑣事中形成。3.堅持對事不對人的原則。在內(nèi)審工作開展中，被審計單位的人員對我們的態(tài)度有著很大的不同

4、，有的尊你如上賓，有的拒你千里之外。無形中，我們內(nèi)審人員就會對他們產(chǎn)生不同的看法。但是，在內(nèi)審工作的開展中，我們一定要摘下這副無形中帶上的有色眼鏡，不能把個人好惡帶入具體工作中，帶入審計結(jié)果中。要從單位的實際利益出發(fā)做工作，看問題，提建議。對遇到的審計情況，全程貫徹“對事不對人”的原則，給大家一個公平、公正的結(jié)果。慢慢地，大家對我們內(nèi)審人員的看法會隨我們的做法而改變，內(nèi)審工作的威信會在過程中樹立起來，同時，也為良好的溝通奠定了基礎(chǔ)。4.注意審計問題的提出方式。在與被審計單位交換審計意見時，我們要本著解決實際問題的原則，靈活運用多種方式提出審計問題，充分與被審計單位交換意見。對提出的審計問題，一

5、定要有充足的審計證據(jù)，并且要有直接證據(jù)，不要發(fā)現(xiàn)一些有可能隱藏問題的事項就馬上定性，或沒有直接證據(jù)就推理定性，這樣容易引起與被審計單位之間不可能有定論的爭辯，既影響我們工作的效率，不利于問題的解決，也為以后與部門的溝通制造了阻礙。對于此類問題，我們要延伸審計進一步取證，如無法取得直接證據(jù)，我們最好不要在審計報告中提及，在交流審計意見時，與被審計單位坦誠相見，從專業(yè)人員角度，講明此類問題會對單位產(chǎn)生的后果，建議被審計單位如有此類問題自身馬上整改，如無此類問題以后的工作中也要避免發(fā)生。對于此種解決問題的方式被審計單位一般都會很容易接受。二、強化三種意識提高審計質(zhì)量圍繞提升審計隊伍素質(zhì)和審計工作質(zhì)量

6、，審計工作中大力強化三種意識的教育，推動了工作創(chuàng)新，促進了工作水平的提高。1.審計責(zé)任意識。建立健全審計人員責(zé)任制度，要求專兼職審計人員要堅定履行好自己的職責(zé)，不搞形式、走過場。要明確一名政治素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)精通的同志主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。實行財務(wù)處長協(xié)調(diào)、主審負(fù)責(zé)、內(nèi)審人員參與審計的管理模式。堅持主審負(fù)責(zé)制和審計復(fù)核制，由主審與參審人員對審計文書共同負(fù)責(zé)，財務(wù)處長負(fù)責(zé)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。2.審計規(guī)范意識。近年來，審計規(guī)范化建設(shè)不斷加強。嚴(yán)格按照內(nèi)部審計法規(guī)準(zhǔn)則要求，從確定審計事項、制定審計工作方案、發(fā)送審計通知書開始到提出審計建議等，每一個環(huán)節(jié)都堅持按規(guī)范操作，全面規(guī)范審計工作程序。對審計檔案

7、嚴(yán)格執(zhí)行一事一檔，做到資料齊全、檔案裝訂順序正確、編碼、檔案目錄和紙張規(guī)格符合規(guī)定，每個審計事項完畢及時整理和建檔，規(guī)范審計檔案管理。3.審計服務(wù)意識。加強專項審計與審計調(diào)研，監(jiān)督寓于服務(wù)之中。圍繞中心工作以及當(dāng)前財務(wù)管理中的熱點、難點問題，積極主動、有的放矢地先后開展財政預(yù)算執(zhí)行情況、基建修繕工程、大宗物資設(shè)備采購等方面更好地進行預(yù)算管理探索新的思路。三、履行職能，做好收支審計和經(jīng)濟責(zé)任審計1.加強內(nèi)部財務(wù)管理和審計。按照“嚴(yán)格高校收費管理，穩(wěn)定收費標(biāo)準(zhǔn)”的要求，認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”。面向?qū)W生收費嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制，控制服務(wù)性收費和代收費項目。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算制度，學(xué)院財務(wù)處每年向教代會

8、報告年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況。審計處為抓好財務(wù)收支審計，健全和完善財務(wù)內(nèi)控制度，每年對學(xué)院、后勤公司、產(chǎn)業(yè)公司財務(wù)認(rèn)真開展預(yù)算執(zhí)行與決算審計，確保按照國家有關(guān)法規(guī)積極組織收入，嚴(yán)格控制支出，并對后勤服務(wù)總公司實行了會計委派制。從而規(guī)范了教育收費管理，杜絕各種亂收費行為。2.加強基建（修繕）項目管理和審計。學(xué)院科學(xué)合理地制定學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及校園建設(shè)總體規(guī)劃，按照勤儉辦教育的精神，控制建設(shè)成本。成立由后勤主管領(lǐng)導(dǎo)、基建、財務(wù)、審計部門組成的基建小組，堅持基建（修繕）項目集體決策制度和按規(guī)定報批制度，新上項目或項目內(nèi)容的變更必須經(jīng)集體決策。嚴(yán)格按照基建程序辦事，建立健全了一系列學(xué)院內(nèi)部各項管理和

9、監(jiān)督制度。審計處實行基建（修繕）工程項目全過程跟蹤審計，為學(xué)院節(jié)省大量資金。3.進一步完善和規(guī)范中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，健全完善經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，形成紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、審計等部門的合力，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在加強對干部的監(jiān)督和管理、維護財經(jīng)秩序、推進依法治教等方面的重要作用，確保權(quán)力在陽光下運行。2009年4月份我院中層干部調(diào)整，紀(jì)委針對12名新提拔的中層干部組織了黨紀(jì)政紀(jì)法規(guī)考試，紀(jì)委書記分別與新提拔的同志進行了任職前廉政談話，親自上黨課，對35名中層干部進行任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計和效益審計。四、建立跟蹤機制，加強對內(nèi)審結(jié)果的運用近年來，我們在全院內(nèi)審工作中把注重審計結(jié)果的利

10、用，作為檢驗內(nèi)審工作實效的一個重點。1.建立跟蹤機制，督促審計意見的整改落實。我們在全院強調(diào)嚴(yán)格執(zhí)行審計結(jié)果落實報告制度，被審計單位要對照審計結(jié)果逐條逐項落實整改，及時向?qū)徲媶挝粓蟾鎸徲嫿Y(jié)果執(zhí)行情況，通過審計整改推動工作進步。為做好這項工作，首先落實了責(zé)任制，其次嚴(yán)格做到需落實的審計建議和意見切實合規(guī)可行，利于審計對象整改落實，達到審計目的；加強跟蹤審計，檢查被審計單位的整改措施到位情況及其整改效果。財務(wù)收支審計工作中對上年度審計意見的執(zhí)行情況進行了跟蹤檢查，落實上年審計結(jié)果。2.建立資源共享制度，建立審計結(jié)果信息庫。充分利用審計結(jié)果，避免重復(fù)交叉審計，減少人力、財力和審計對象的負(fù)擔(dān)，為審計人

11、員提供審計對象的以往審計信息，提高審計質(zhì)量和效率。堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合的原則，在定期開展財務(wù)收支審計的同時，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任進行初步認(rèn)定，建立經(jīng)濟責(zé)任數(shù)據(jù)檔案庫。開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，重點就領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)未審計年度的經(jīng)濟責(zé)任進行審計，再綜合歷次審計結(jié)果進行評價，以提高工作效率。3.建立審計分析機制，提高內(nèi)審質(zhì)量。一是將審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類匯總，把帶有共性的、性質(zhì)嚴(yán)重的問題提煉出來，分析主客觀原因，找出問題的根源所在，提出有效的、治本建議性意見。二是匯總審計意見的落實情況，評價執(zhí)行的效果及帶來的成效。三是分析內(nèi)審質(zhì)量，尋找審計工作中本身存在的問題，努力改進工作方式，完

12、善工作制度，推動內(nèi)審工作的發(fā)展。四是利用審計結(jié)果，對各單位財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況進行評價。這樣不僅對學(xué)院大財務(wù)、后勤公司、產(chǎn)業(yè)公司財務(wù)之間的財政狀況進行了直觀比較，而且對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任評價和其科學(xué)決策都有積極意義。同時對基建修繕工程做各項經(jīng)濟指標(biāo)分析，為以后的建設(shè)項目打下夯實的基礎(chǔ)。五、加強內(nèi)審學(xué)習(xí)，提升審計人員素養(yǎng)我院為提升內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)水平，提高審計工作能力：一是組織內(nèi)部審計人員加入市內(nèi)部審計協(xié)會，積極參加建設(shè)部、省教育廳、市內(nèi)審協(xié)會組織的審計人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)；二是組織審計人員刻苦鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則。鼓勵審計人員利用業(yè)余時間自學(xué)及參加有關(guān)資格證書的考試，現(xiàn)有三名專職內(nèi)審人員均為本科以上高級職稱。近幾年我院內(nèi)審工作雖然做了大量工作，也取得了明顯的成效，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)