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文檔簡(jiǎn)介

1、第 PAGE 10 頁(yè) 共 NUMPAGES 10 頁(yè)哀1、單利計(jì)捌算擺 鞍 拜 白 爸 絆 骯式中 I巴t擺矮代表第扮t安計(jì)息周期的唉利息額;P挨矮代表本金;稗i班單傲懊計(jì)息周期單辦利利率。佰2、復(fù)利計(jì)傲算昂 安 邦 背 叭 氨 罷 邦式中 i邦昂計(jì)息周期復(fù)暗利利率;F安t-1澳斑表示第(艾t阿1)期末半復(fù)利本利和八。而第埃t百期末復(fù)利本霸利和的表達(dá)罷式如下:唉3、俺一次支付的終值和現(xiàn)值藹計(jì)算斑伴終值計(jì)算(版已知P求F罷即本利和靶)捌阿現(xiàn)值計(jì)算(安已知F求P跋)版4、藹等額支付系擺列的終值、拜現(xiàn)值、資金氨回收和償債岸基金計(jì)算壩等額支付系暗列現(xiàn)金流量背序列是連續(xù)拜的,且數(shù)額版相等,即:敗 扳

2、耙 啊 翱安終值計(jì)算(耙即已知埃A稗求霸F跋)癌 唉 版 佰 礙 佰 鞍安現(xiàn)值計(jì)算(氨即已知A求熬P)稗 哎 班 頒八資金回收計(jì)半算(已知P安求A)哎 把 佰 艾 按 愛(ài) 盎藹償債基金計(jì)般算(已知F背求A)按 襖 鞍 扳 矮 安5、扮名義利率r霸是指計(jì)息周班期利率:乘以一年內(nèi)的襖計(jì)息周期數(shù)拔m所得的年埃利率。即:哎6、有效利把率的計(jì)算背包括計(jì)息周稗期有效利率般和年有效利搬率兩種情況傲。暗(1)計(jì)息按周期有效利背率,即計(jì)息芭周期利率i鞍,由式(1俺Z1010擺21)可知熬:埃 襖 俺 斑 辦 挨 拜 (1皚Z1010矮22-1)巴(2)年有愛(ài)效利率,即疤年實(shí)際利率搬。艾年初資金P按,名義利率氨為

3、r,一年白內(nèi)計(jì)息m次八,則計(jì)息周靶期利率為 熬。根據(jù)一次頒支付終值公艾式可得該年熬的本利和F鞍,即:奧根據(jù)利息的絆定義可得該艾年的利息I唉為:伴再根據(jù)利率絆的定義可得霸該年的實(shí)際岸利率,即有半效利率i啊eFF跋為:翱 版 板 絆 霸 捌 熬7、罷財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值皚 敖 隘 奧 把 (1Z胺101035)拔式中 擺FNPV翱皚財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值凹;拌(CI-C胺O)靶t笆岸第t年的凈扮現(xiàn)金流量(埃應(yīng)注意搬“扳扳”搬、邦“把-頒”半號(hào));艾i佰c吧拌基準(zhǔn)收益率吧;版n暗般方案計(jì)算期阿。耙8、邦財(cái)務(wù)內(nèi)部收襖益率(FI半RR扮般Finan罷cial 叭lnter哎naI R斑ate o擺F Ret捌urn)扳其哀實(shí)

4、質(zhì)就是使啊投資方案在藹計(jì)算期凹內(nèi)各年凈現(xiàn)板金流量的現(xiàn)拔值累計(jì)等于挨零時(shí)的折現(xiàn)挨率背。其數(shù)學(xué)表埃達(dá)式為:拔 罷 跋 芭 跋(1Z10捌1036-拌2)吧式中 敗 FIRR靶皚財(cái)務(wù)內(nèi)部收疤益率。捌9、岸財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值昂率(FNP氨VR靶襖Finan挨cial 翱Net P昂resen拜t Val埃ue Ra哀te)俺其經(jīng)濟(jì)含義按是單位投資鞍現(xiàn)值所能帶伴來(lái)的財(cái)務(wù)凈靶現(xiàn)值,是一拌個(gè)考察項(xiàng)目伴單位投資盈翱利能力的指板標(biāo),矮考察投資的叭利用效率,愛(ài)作為財(cái)務(wù)凈跋現(xiàn)值的輔助白評(píng)價(jià)指標(biāo)。捌計(jì)算式如下伴:搬 啊 邦 扒 案 埃 扮(1Z10頒1037-熬1)鞍 跋 把 叭 耙 唉 (1Z絆10103八7-2)背式中

5、邦 I藹p巴藹投資現(xiàn)值;矮I(xiàn)拌t芭把第t年投資翱額;礙k艾隘投資年數(shù);愛(ài)(PF,按i懊c熬,t)俺愛(ài)現(xiàn)值系數(shù)(搬詳見(jiàn)式1Z隘10108奧3-4)。爸10、叭投資收益率奧指標(biāo)的計(jì)算拔是投資方案岸達(dá)到設(shè)計(jì)生捌產(chǎn)能力后一翱個(gè)暗正常生產(chǎn)年藹份的年凈收霸益總額(斑不是年銷(xiāo)售襖收入)骯與方案投資案總額(拌包括建設(shè)投俺資、建設(shè)期唉貸款利息、八流動(dòng)資金等霸)稗的比率:岸 芭 岸 斑 癌 霸 版 班 (1Z1凹01032傲-1)矮式中 辦 R絆艾投資收益率按;襖A哀佰年凈收益額氨或年平均凈案收益額壩;扮I按罷總投資壩11、稗靜態(tài)投資回般收期爸自建設(shè)開(kāi)始愛(ài)年算起,投拌資回收期P頒t伴(以年表示白)的計(jì)算公疤式如下

6、:耙 稗 搬 敗 八 藹 搬 百(1Z10哀1033-拜1)叭式中 吧P般t澳愛(ài)靜態(tài)投資回哎收期;拜(CI-C愛(ài)O)隘t佰愛(ài)第t年凈現(xiàn)絆金流量。奧巴當(dāng)項(xiàng)目建成跋投產(chǎn)后各年按的凈收益(扒即凈現(xiàn)金流扮量)均相同埃時(shí),靜態(tài)投伴資回收期計(jì)癌算:靶 凹 氨 皚 叭 瓣 哎 鞍 (案1Z101邦033-2凹)爸式中 般 I耙扮總投資;隘A埃班每年的凈收昂益。邦啊當(dāng)項(xiàng)目建成叭投產(chǎn)后各年背的凈收益不愛(ài)相同時(shí),靜白態(tài)投資回收辦期計(jì)算:按(1Z10稗1033-搬3)叭12、動(dòng)態(tài)哎投資回收期芭把投資項(xiàng)目霸各年的凈現(xiàn)礙金流量按基鞍準(zhǔn)收益率折百成現(xiàn)值之后氨,再來(lái)推算安投資回收期安:叭 版 跋 頒 笆 哀 (1Z1芭01

7、033跋-4)傲式中 P安t白巴熬動(dòng)態(tài)投資回哀收期;班ic隘敗基準(zhǔn)收益率把。翱在實(shí)際應(yīng)用頒中根據(jù)項(xiàng)目礙的現(xiàn)金流量頒表中的凈現(xiàn)擺金流量現(xiàn)值藹,用下列近皚似公式計(jì)算隘:傲13、爸借款償還期扒14、藹利息備付率擺式中:稅息捌前利潤(rùn)艾瓣利潤(rùn)總額與艾計(jì)入總成本霸費(fèi)用的利息靶費(fèi)用之和,扒即稅息前利把潤(rùn)=利潤(rùn)總拔額計(jì)入總礙成本費(fèi)用的愛(ài)利息費(fèi)用;把當(dāng)期應(yīng)付利扳息胺熬計(jì)入總成本白費(fèi)用的全部傲利息。八15、償債芭備付率鞍式中:可用氨于還本付息啊的資金熬俺包括可用于敗還款的折舊捌和攤銷(xiāo)、成敖本中列支的捌利息費(fèi)用、敖可用于還款氨的利潤(rùn)等;藹當(dāng)期應(yīng)還本班付息的金額霸八包括當(dāng)期應(yīng)襖還貸款本金拌額及計(jì)入成絆本費(fèi)用的利皚息。

8、八16、礙總成本昂CC襖F壩C挨u扮頒Q扳C:總成本岸;C靶F辦:固定成本哎;C拔u巴:?jiǎn)挝划a(chǎn)品斑變動(dòng)成本;愛(ài)Q:產(chǎn)銷(xiāo)量氨17、量本白利模型岸B(利潤(rùn))敖S(銷(xiāo)售敗收入)-C矮(成本)骯S(銷(xiāo)售收扒入)p(阿單位產(chǎn)品售霸價(jià))頒胺Q(chēng)-Tu(笆單位產(chǎn)品營(yíng)稗業(yè)稅金及附熬加)辦百Q(mào)(產(chǎn)銷(xiāo)量矮)艾B=p矮壩QCu澳靶QCF哎Tu奧唉Q 佰 懊 扒 敖 頒式中 跋B耙敖表示利潤(rùn):班p翱罷表示單位產(chǎn)懊品售價(jià);皚Q愛(ài)百表示產(chǎn)銷(xiāo)量暗;瓣T靶u霸拔表示單位產(chǎn)巴品銷(xiāo)售稅金瓣及附加(當(dāng)半投入產(chǎn)出都扮按不含稅價(jià)班格時(shí),T不壩包括增值稅暗);骯C盎u唉扒表示單位產(chǎn)暗品變動(dòng)成本盎;俺C搬F哀柏表示固定總白成本。霸基本假定:

9、佰1、產(chǎn)品的笆產(chǎn)量與產(chǎn)品癌的銷(xiāo)量相等敖;2、單位氨產(chǎn)品變動(dòng)成啊本保持不變百;3、單位伴產(chǎn)品的價(jià)格傲保持不變。耙18、澳以產(chǎn)銷(xiāo)量表扒示的盈虧平盎衡點(diǎn)BEP骯(Q)哀 C八F罷/(p-C愛(ài)u-Tu)百19、生產(chǎn)稗能力利用率吧盈虧平衡分拔析叭BEP(哎)BEP靶(Q)絆靶100/按Qd胺式中 皚Qd:正常阿產(chǎn)銷(xiāo)量或設(shè)跋計(jì)生產(chǎn)能力俺20、埃敏感度系數(shù)板S藹AF芭(氨擺A/A)/半( 隘拌F/F)百式中 耙S啊AF瓣埃敏感度系數(shù)岸;佰按F/F愛(ài)不確定因素阿F的變化率矮(%);礙埃A/A哎拜不確定因素按F發(fā)生變化奧率時(shí),評(píng)價(jià)捌指標(biāo)A的相鞍應(yīng)變化率(霸%)。安21、壩營(yíng)業(yè)收入扮營(yíng)業(yè)收入扳產(chǎn)品銷(xiāo)售量佰(或服務(wù)

10、量)佰安產(chǎn)品單價(jià)(澳或服務(wù)單價(jià)哎) 爸產(chǎn)品價(jià)格一氨般采用出廠澳價(jià)格:產(chǎn)品伴出廠價(jià)格翱目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)癌格-運(yùn)雜費(fèi)背22、絆總成本笆總成本費(fèi)用百外購(gòu)原材百料、燃料及跋動(dòng)力費(fèi)工骯資及福利費(fèi)埃修理費(fèi)癌折舊費(fèi)維板簡(jiǎn)費(fèi)攤銷(xiāo)拔費(fèi)敖利息支出凹其他費(fèi)用背1、工資及傲福利包括職巴工工資、獎(jiǎng)版金、津貼和扳補(bǔ)貼,醫(yī)保壩、養(yǎng)老保、百失業(yè)保等社皚保和公積金襖中由職工個(gè)澳人繳付的部捌分。敗2、修理費(fèi)暗:固定資產(chǎn)拜原值敗凹計(jì)提百分比艾 或 癌固定資產(chǎn)折敖舊額胺矮計(jì)提百分比稗3、利息支靶出,包括利爸息支出、匯擺兌損失、相斑關(guān)的手續(xù)費(fèi)案。阿23、藹經(jīng)營(yíng)成本案經(jīng)營(yíng)成本百總成本費(fèi)用懊-折舊費(fèi)-凹攤銷(xiāo)費(fèi)-利安息支出 案 阿 (1Z壩101

11、01艾2-2)辦或 頒經(jīng)營(yíng)成本絆外購(gòu)原材料拌、燃料及動(dòng)力費(fèi)吧胺工資及福利俺費(fèi)熬拔修理費(fèi)傲搬其他費(fèi)用襖 (1搬Z1010鞍12-5)板1、折舊是藹固定資產(chǎn)的奧補(bǔ)償價(jià)值,白如計(jì)入現(xiàn)金爸流出,會(huì)造愛(ài)成現(xiàn)金流出稗的重復(fù)計(jì)算澳。白2、無(wú)形資啊產(chǎn)及其它資唉產(chǎn)推銷(xiāo)費(fèi)也般是資產(chǎn)的補(bǔ)絆償價(jià)值,只稗是項(xiàng)目?jī)?nèi)部傲的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移頒,非現(xiàn)金支柏出。昂3、貸款利懊息對(duì)于項(xiàng)目凹來(lái)說(shuō)是現(xiàn)金氨流出,在資拌本金財(cái)務(wù)現(xiàn)辦金流量表中板已將利息支辦出單列,因疤此經(jīng)營(yíng)成本哎中不包括利澳息支出。矮24、矮靜態(tài)模式設(shè)岸備經(jīng)濟(jì)壽命辦就是在哀不考慮資金版時(shí)間價(jià)值阿的基礎(chǔ)上計(jì)稗算設(shè)備年平愛(ài)均成本澳,使頒為最小的唉就是設(shè)備的斑經(jīng)濟(jì)壽命。鞍其計(jì)算式為昂

12、吧 氨 襖 奧 班 (1Z絆10110百2-1)靶式中 啊案N年內(nèi)設(shè)備伴的年平均使芭用成本;凹P芭胺設(shè)備目前實(shí)般際價(jià)值;拔靶第t年的設(shè)班備運(yùn)行成本背;扮第N年末的安設(shè)備凈殘值擺。捌為設(shè)備的隘平均年度資奧產(chǎn)消耗成本伴,般為設(shè)備的平耙均年度運(yùn)行成本。埃如果每年設(shè)半備的劣化增奧量是均等的拌,即,簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)礙壽命的計(jì)算:暗 唉 扒 胺 爸 扳 (1Z1稗01103癌-2)白式中 骯扮設(shè)備的經(jīng)濟(jì)耙壽命;敖胺設(shè)備的低劣扮化值。搬25、設(shè)備斑租賃與購(gòu)買(mǎi)俺方案的經(jīng)濟(jì)矮比選半租賃方案凈挨現(xiàn)金流量=拜銷(xiāo)售收入扳柏經(jīng)營(yíng)成本絆租賃費(fèi)用奧挨與銷(xiāo)售相關(guān)襖的稅金般所得稅率懊啊(般銷(xiāo)售收入佰埃經(jīng)營(yíng)成本傲租賃費(fèi)用爸靶與銷(xiāo)售相關(guān)傲

13、的稅金八)巴購(gòu)買(mǎi)方案凈壩現(xiàn)金流量=傲銷(xiāo)售收入皚笆經(jīng)營(yíng)成本壩設(shè)備購(gòu)置襖費(fèi)貸款利把息癌與銷(xiāo)售相關(guān)拜的稅金埃所得稅率霸隘(案銷(xiāo)售收入敗把經(jīng)營(yíng)成本辦折舊貸啊款利息佰與銷(xiāo)售相關(guān)搬的稅金吧)跋在假設(shè)所得爸到設(shè)備的收佰入相同的條骯件下,最簡(jiǎn)頒單的方法是隘將租賃成本熬和購(gòu)買(mǎi)成本八進(jìn)行比較。跋根據(jù)互斥方半案比選的增岸量原則,只岸需比較它們叭之間的差異斑部分。從上般兩式可以看唉出,只需比罷較:盎設(shè)備租賃:阿所得稅率懊胺租賃費(fèi)租哀賃費(fèi) 襖 熬 罷 懊 案 搬 擺 敗設(shè)備購(gòu)置:板所得稅率翱傲(折舊貸凹款利息)擺設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi)隘貸款利息安26、租金伴的計(jì)算岸拔附加率法:罷在設(shè)備貨價(jià)癌上再加上一靶個(gè)特定的比敖率來(lái)計(jì)算租捌金。

14、每期租凹金R表達(dá)式芭為; 藹 盎 把 翱 半 (絆1Z101爸062-2骯)氨式中 P百懊租賃資產(chǎn)的柏價(jià)格;稗N阿搬還款期數(shù),傲可把按月、季、按半年、年計(jì)般;熬i稗背與還款期數(shù)澳相對(duì)應(yīng)的折捌現(xiàn)率;般r芭岸附加率。凹暗年金法:將熬租賃資產(chǎn)價(jià)敖值按相同比矮率分?jǐn)偟轿窗?lái)各租賃期吧間內(nèi)的租金敗計(jì)算方法。暗有期末支付哎和期初支付哀租金之分。按笆期末支付扒方式是在每挨期期末等額板支付租金(暗多些)。每哀期租金R的敗表達(dá)式為:班 班 霸 骯 鞍 敗 (1Z俺10106吧2-3)拔式中 P鞍柏租賃資產(chǎn)的板價(jià)格;澳N辦挨還款期數(shù),吧可按月、季艾、半年、年癌計(jì);拌i百鞍與還款期數(shù)鞍相對(duì)應(yīng)的折柏現(xiàn)率。絆阿期初支付

15、頒方式是在每胺期期初等額半支付租金(靶少些),期安初支付要比柏期末支付提胺前一期支付芭租金。每期礙租金R的表按達(dá)式為:癌27、絆新技術(shù)、新版工藝和新材盎料應(yīng)用方案靶的經(jīng)濟(jì)分析岸(一)增量俺投資收益率擺法拔就是增量投靶資所帶來(lái)的按經(jīng)營(yíng)成本上白的節(jié)約與增隘量投資之比爸。皚現(xiàn)設(shè)I敖新頒、I挨舊吧分別為舊、凹新方案的投搬資額,C哎舊盎、C班新把為舊、新方瓣案的經(jīng)營(yíng)成安本。靶如I叭新哀I百舊伴,C鞍新皚C擺舊伴,則增量投拜資收益率R岸(新-舊)拔為:捌 哎 安 澳 (1Z絆10111扒2-5)藹當(dāng)R扳(新-舊)扳大于或等于暗基準(zhǔn)投資收艾益率時(shí),表絆明新方案是笆可行的;當(dāng)叭R昂(新-舊)白小于基準(zhǔn)投啊資收

16、益率時(shí)矮,則表明新白方案是不可安行的。耙(二)折算敗費(fèi)用法罷襖當(dāng)方案的有艾用成果相同邦時(shí),一般可岸通過(guò)比較費(fèi)伴用的大小,來(lái)決定優(yōu)、罷劣和取舍。拔芭在采用方案藹要熬增加投資癌時(shí),可通過(guò)頒比較各方案氨折算費(fèi)用的藹大小般選擇方案,吧即:鞍 奧 懊 靶 拔 (絆1Z101爸112-1耙)拌式中 罷哎第j方案的矮折算費(fèi)用;艾稗第j方案的板工程成本,爸主要包括原案材料費(fèi)、生氨產(chǎn)工人工資頒及附加工資吧、設(shè)備的使扒用費(fèi)及修理胺費(fèi)、設(shè)備的唉折舊費(fèi)、施吧工設(shè)施(軌斑道、支撐架昂、模板等)澳的成本或攤案銷(xiāo)費(fèi)、防治板施工公害設(shè)頒施及其費(fèi)用熬、管理費(fèi)等暗;皚罷第j方案的唉投資額(包叭括建設(shè)投資暗和流動(dòng)資金熬投資);板捌

17、基準(zhǔn)投資收傲益率。啊比較時(shí)選擇凹折算費(fèi)用最阿小稗的方案。唉爸在采用方案搬不增加投資半時(shí),搬,故可通過(guò)比較各方案敖工程成本的敗大小跋選擇方案,把即:笆 胺 胺 笆 矮 俺 敗 唉 (扒1Z101襖112-2疤)氨式中 鞍斑第j方案固扮定費(fèi)用(固啊定成本)總笆額;哎敗第j方案單半位產(chǎn)量的可頒變費(fèi)用(可埃變成本);拌捌生產(chǎn)的數(shù)量辦。白絆當(dāng)方案的有鞍用成果不相百同時(shí),一般盎可通過(guò)方案頒費(fèi)用的比較哎來(lái)決定方案白的使用范圍半,進(jìn)而取舍捌方案岸。按首先列出對(duì)爸比方案的工埃程成本,即愛(ài):唉當(dāng)?。ㄅR界產(chǎn)量按)時(shí),佰,則絆 拌 靶 班 跋 板 跋 (1哀Z1011叭12-4)扒式中 愛(ài) 啊澳、叭昂方案的固定佰費(fèi)用

18、;隘澳、安頒方案的單位鞍產(chǎn)量的可變拜費(fèi)用。昂當(dāng)產(chǎn)量x叭x氨0靶,時(shí),方案熬隘優(yōu);當(dāng)產(chǎn)量阿xx皚0半時(shí),方案搬扳優(yōu)。搬28、固定背資產(chǎn)折舊計(jì)扮算方法把1)平均年柏限法愛(ài)固定資產(chǎn)年俺折舊率=(捌固定資產(chǎn)原版值-預(yù)計(jì)凈邦殘值)/熬(固定資產(chǎn)辦原值芭扮固定資產(chǎn)預(yù)凹計(jì)使扒用年限)隘板100%斑或=(1-扒預(yù)計(jì)凈殘值半率)固定稗資產(chǎn)預(yù)計(jì)使岸用年限骯壩100% 笆 襖 八 邦固定資產(chǎn)月頒折舊率固艾定資產(chǎn)年折斑舊率熬阿12 拔 愛(ài) 般 八 熬 八 傲 盎固定資產(chǎn)月板折舊額=固版定資產(chǎn)原值捌辦固定資產(chǎn)月頒折舊率 搬 叭 拜 癌2)工作量隘法版單位工作量爸折舊額=半固定資產(chǎn)原八值爸暗(1-預(yù)計(jì)班凈殘值率)癌預(yù)計(jì)總

19、爸工作量 艾某項(xiàng)固定資爸產(chǎn)月折舊額案=該項(xiàng)固定挨資產(chǎn)當(dāng)月工澳作量啊奧單位工作量挨折舊額 癌 拜3)雙倍余懊額遞減法(白固定資產(chǎn)年凹折舊率只與傲預(yù)計(jì)使用年叭限有關(guān))背在不考慮固扒定資產(chǎn)凈殘板值的情況下般,根據(jù)每期敖期初資產(chǎn)賬昂面價(jià)值和雙翱倍的直線法佰折舊率計(jì)算板折舊。暗資產(chǎn)賬面價(jià)凹值哀隨著折舊的瓣計(jì)提逐年減耙少,而折舊捌率不變扳,因此各期懊計(jì)提的折舊吧額必然逐年矮減少。般固定資產(chǎn)年擺折舊率=2鞍愛(ài)固定資產(chǎn)預(yù)伴計(jì)使用年限傲班100% 哀 百 板 鞍固定資產(chǎn)月癌折舊率=固癌定資產(chǎn)年折愛(ài)舊率藹埃12 爸 背 稗 斑 跋固定資產(chǎn)月拜折舊額=固唉定資產(chǎn)賬面邦價(jià)值余額隘按月折舊率瓣4)年數(shù)總骯和法暗將資產(chǎn)的

20、原氨值減去凈殘奧值后的凈額骯乘以一個(gè)伴逐年遞減的阿分?jǐn)?shù)百計(jì)算每年折哎舊額。固定挨資產(chǎn)原值和拔凈殘值則各柏年相同,因板此各年提取疤的折舊額必爸然逐年遞減班。其計(jì)算公凹式如下:版 扒 拔 敗 擺 隘 鞍 凹 哎 半固定資產(chǎn)月板折舊率=固暗定資產(chǎn)年折靶舊率扳挨12 啊 敗 爸 敗 胺 哎固定資產(chǎn)月背折舊額=(皚固定資產(chǎn)原胺值-預(yù)計(jì)凈瓣殘值)俺愛(ài)月折舊率哀29、凈資芭產(chǎn)收益率吧凈資產(chǎn)收益擺率凈利潤(rùn)背/平均凈資扳產(chǎn)拌鞍100暗1)凈利潤(rùn)擺指當(dāng)期稅后胺利潤(rùn);絆2)凈資產(chǎn)把指企業(yè)期末礙資產(chǎn)減負(fù)債拔后的余額;骯3)平均凈拌資產(chǎn)(期絆初凈資產(chǎn)跋期末凈資產(chǎn)班)/2爸30、總資哎產(chǎn)報(bào)酬率盎總資產(chǎn)報(bào)酬皚率息稅前胺利潤(rùn)

21、總額/拔平均資產(chǎn)總挨額昂氨100敖1)息稅前絆利潤(rùn)總額跋利潤(rùn)總額拔利息支出;半2) 平均翱資產(chǎn)總額巴(期初資產(chǎn)壩總額期末擺資產(chǎn)總額)矮/2吧31、??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)柏率百總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)柏率主營(yíng)業(yè)凹務(wù)收入凈額癌/平均資產(chǎn)拜總額盎平均資產(chǎn)總盎額(期初懊資產(chǎn)總額氨期末資產(chǎn)總昂額)/2白32、流動(dòng)鞍資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率板流動(dòng)資產(chǎn)周扮轉(zhuǎn)次數(shù)流扮動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)班額/平均流啊動(dòng)資產(chǎn)余額擺流動(dòng)資產(chǎn)周愛(ài)轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)耙算天數(shù)/流百動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)按次數(shù)按或(平均盎流動(dòng)資產(chǎn)余扮額阿安計(jì)算期天數(shù)骯)/流動(dòng)資矮產(chǎn)周轉(zhuǎn)額伴平均流動(dòng)資疤產(chǎn)余額(岸期初流動(dòng)資氨產(chǎn)期末流阿動(dòng)資產(chǎn))/氨2背33、癌存貨周轉(zhuǎn)率扮存貨周轉(zhuǎn)次絆數(shù)主營(yíng)業(yè)版務(wù)成本/存敖貨平均余額拜存貨周轉(zhuǎn)

22、天暗數(shù)計(jì)算期俺天數(shù)/存貨伴周轉(zhuǎn)次數(shù)笆或(計(jì)算爸期天數(shù)敗半存貨平均余藹額)/主營(yíng)爸業(yè)務(wù)成本盎平均存貨傲(期初存貨背期末存貨柏)/2邦34、應(yīng)收挨賬款周轉(zhuǎn)率矮應(yīng)收賬款周鞍轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)扮次數(shù))主澳營(yíng)業(yè)務(wù)收入白凈額/應(yīng)收捌賬款平均余挨額扮應(yīng)收賬款周捌轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)奧算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周骯轉(zhuǎn)次數(shù)敗1)應(yīng)收賬拜款平均余額熬(期初應(yīng)吧收賬款期拌末應(yīng)收賬款稗)/2絆2)計(jì)算期拌天數(shù),全年疤按360天疤計(jì)算,全季版按90天,扒全月按30岸天;拔35、資產(chǎn)跋負(fù)債率氨資產(chǎn)負(fù)債率板負(fù)債總額俺/資產(chǎn)總額盎白100矮36、版速動(dòng)比率鞍速動(dòng)比率扮速動(dòng)資產(chǎn)/辦流動(dòng)負(fù)債暗速動(dòng)資產(chǎn)是稗指能夠迅速辦變現(xiàn)為貨幣癌資金的各類(lèi)百流動(dòng)資產(chǎn),它有兩

23、種方吧法:挨1、流動(dòng)資罷產(chǎn)-存貨;罷2、貨幣資俺金短期投昂資應(yīng)收票阿據(jù)應(yīng)收賬稗款其它應(yīng)背收款。巴37、流動(dòng)唉比率半流動(dòng)比率叭流動(dòng)資產(chǎn)/癌流動(dòng)負(fù)債骯38、扒銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)班)增長(zhǎng)率壩銷(xiāo)售增長(zhǎng)率阿本年主營(yíng)暗業(yè)務(wù)收入增巴長(zhǎng)額/上年拜主營(yíng)業(yè)務(wù)收邦入總額澳耙100壩39、資本絆積累率稗資本積累率半本年所有翱者權(quán)益增長(zhǎng)巴額/年初所拜有者權(quán)益按隘100俺40、案資金成本率氨資金成本率啊資金使用啊費(fèi)用/(籌爸資總額班靶(1-籌資伴費(fèi)率)襖式中籌資總辦額澳埃(1-籌資昂費(fèi)率)等于艾籌資凈額柏41、阿經(jīng)濟(jì)訂貨量Q凹D-存貨年埃需要量;Q傲-每次進(jìn)貨百量;K-每阿次訂貨的變邦動(dòng)成本;K爸2-單位儲(chǔ)皚存成本。艾42、設(shè)備翱及工器具購(gòu)扳置費(fèi)的組成隘設(shè)備購(gòu)置費(fèi)愛(ài)設(shè)備原價(jià)笆或進(jìn)口設(shè)備伴抵岸價(jià)設(shè)背備運(yùn)雜費(fèi)柏進(jìn)口設(shè)備抵藹岸價(jià)貨價(jià)敖國(guó)外運(yùn)費(fèi)拜國(guó)外運(yùn)輸絆保險(xiǎn)費(fèi)銀稗行財(cái)務(wù)費(fèi)扳外貿(mào)手續(xù)費(fèi)百進(jìn)口關(guān)稅跋增值稅巴消費(fèi)稅海霸關(guān)監(jiān)管手續(xù)擺費(fèi)捌(1)進(jìn)口唉設(shè)備貨價(jià)=安離岸價(jià)(F斑OB價(jià))白笆人民幣外匯把牌價(jià)般(2)國(guó)外跋運(yùn)費(fèi)離岸拜價(jià)絆擺運(yùn)費(fèi)率壩(3)國(guó)外案運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)阿=(離岸價(jià)版國(guó)外運(yùn)費(fèi)胺)背暗國(guó)外運(yùn)輸保扮險(xiǎn)費(fèi)率凹(4)銀行暗財(cái)務(wù)費(fèi)(銀啊行手續(xù)費(fèi))拌=離岸價(jià)岸背人民幣外匯澳牌價(jià)般骯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)擺率(一般為板0.4%艾0.5%)邦(5)外貿(mào)俺手續(xù)費(fèi)芭進(jìn)口設(shè)備到哎岸價(jià)

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