公司風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)章制度

1、風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行， 提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部控制制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)際，制 定本制度。一、本制度旨在企業(yè)為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠。確保法律法規(guī)的遵循。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效益及效率。確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或 人為失誤而遭受重大損失。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。三、按照企業(yè)目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 和法律風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有制定

2、或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（1）財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì) 核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披 露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。（2 ）資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的 資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。（3）舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找?。法律風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影

3、響合規(guī)性目標(biāo)實(shí) 現(xiàn)的因素。四、按風(fēng)險(xiǎn)能否為企業(yè)帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。五、按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。六、企業(yè)各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第 二道防線；礦行政辦公會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：職能管理部門根據(jù)職能分工，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析評(píng)估，確定 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照企業(yè)確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工 具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立 控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控

4、制文檔和程序文 件等。組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷， 提出控制缺陷改進(jìn)意見(jiàn)并予以實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門分管領(lǐng) 導(dǎo)匯報(bào)情況。配合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行 調(diào)查、處理。八、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集各有關(guān)職能部門應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外 部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例， 并收集與企業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要 信息，重點(diǎn)關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)

5、目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略， 以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與企 業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本 核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙 受損失的案例，收集與企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商等 方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià) 及持續(xù)改進(jìn)，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措

6、施導(dǎo)致企 業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾 紛案件等方面的信息。各有關(guān)職能部門對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組 合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受 程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五個(gè)基本程序來(lái)進(jìn)行。確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是本企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理 理念是企業(yè)認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特 征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。本企業(yè)實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng) 目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。風(fēng)險(xiǎn)接受程度是企業(yè)追求目

7、標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。本企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)接 受程度分為三類：“高”、呻、“低”。從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，本企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn) 接受程度確定為“低”類，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，以 接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)接受程度與風(fēng)險(xiǎn)管理理念一致。目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。企業(yè)目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面，目標(biāo)確定必須符合國(guó)家的法律法規(guī) 和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的 因素。本企業(yè)采取以下幾種辦法進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)柧碚{(diào)查、小組討論、專家咨詢、 情景

8、分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等。本企業(yè)采用定性分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)的 影響程度兩個(gè)角度來(lái)分析。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪 些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)” 與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā) 生的可能性和影響程度來(lái)確定。（1）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn)可不被關(guān)注。（2）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將 該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。（3）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影

9、響程度大， 就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)分析后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。采用 的分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)辦法為：購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品、或者將某一活動(dòng)外包。接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。十、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方 案包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的 條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理 工具。根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán) 節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)， 采取相應(yīng)的控制措施。十一、各職能部門應(yīng)按各自的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。十二、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督。建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通 渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、