企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求

1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求doc-廣州市實(shí)行備案、實(shí)行簡(jiǎn)易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求序號(hào)項(xiàng)目報(bào)備資料1國(guó)債利息收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第一款）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（粵國(guó)稅發(fā)20103號(hào)文（以下簡(jiǎn)稱“號(hào)文”附表二，下向）（一式兩份）2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、訂利等權(quán)益性櫛咨曲益（企（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬復(fù)印件或按月匯總表；業(yè)所得稅法第二d/、條第二款）（3）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料。3符合條件的非營(yíng)利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）（1）企業(yè)所得稅減

2、免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；認(rèn)定單位出具的非營(yíng)利組織的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。4投資者從證券投資基金分配中取得的收入（財(cái)稅20081號(hào)文第二條第（二）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）從證券投資基金分配中取得的收入證明。5軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財(cái)稅20081號(hào)釬條第（一）款、第（六）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；（3）即征即退增值稅證明資料。6規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（財(cái)稅20081號(hào)文第一點(diǎn)第三、六款）

3、（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有權(quán)部門公布的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。7經(jīng)營(yíng)，莊文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財(cái)稅200934號(hào)務(wù)-條）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件；（3）企業(yè)，商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；整體改制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（5）同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；（6）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。8廣州打撈局免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅200992號(hào)）（1）企業(yè)所

4、得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國(guó)家資本金（或企業(yè)公積金）的證明；（3）免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。9動(dòng)漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財(cái)稅2009（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）動(dòng)漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；65號(hào)第二條、財(cái)稅20081號(hào)條第（一）款）（3）即征即退增值稅證明資料。、實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求（一）可在預(yù)繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求序號(hào)項(xiàng)目預(yù)繳期報(bào)備資料匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠

5、備案表（粵國(guó)稅發(fā)20103號(hào)文（以下簡(jiǎn)稱“得文”附表二，下同）（一式兩份）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說(shuō)明及核算情況表（3號(hào)文附表三、附表四）2從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表（3號(hào)文附表五）（2）按照國(guó)稅發(fā)200980號(hào)文規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送：有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件。（3）該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。3從事符合條件

6、的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水頃目的所得（企業(yè)聽得稅法第二十七條第三款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表（3號(hào)文附表六）（2）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。4企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；資源綜合利用情況及核算情況說(shuō)明表（3號(hào)文附表七）（2）資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。5軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)（財(cái)稅20081號(hào)文第一條第二、第六、第八、第九款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表（3號(hào)文

7、附表八）（2）軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件。6需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（2）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（3號(hào)文附表九）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。7證券投資基金及證養(yǎng)投資基金管理人財(cái)稅20081號(hào)文第二條第一、第三款）（1

8、）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（3號(hào)文附表十）（2）證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)文件復(fù)印件。8技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)（財(cái)稅200963號(hào)第一條）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。（1）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)的說(shuō)明；（2）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額占當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；（3）應(yīng)獲得有關(guān)國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包

9、合同，且向境外客戶提供的國(guó)際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；（4）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。9實(shí)施CDM項(xiàng)目企業(yè)（財(cái)稅200930號(hào)第二條第（二）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；CDM項(xiàng)目減免情況表（3號(hào)文附表H一）（2）CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說(shuō)明；（3）對(duì)HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的證明；對(duì)N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的證明。10動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅（財(cái)稅200965號(hào)第二條、財(cái)稅20081號(hào)第一條第（二）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）

10、；動(dòng)漫企業(yè)獲利年度及減免情況表（3號(hào)文附表十二）（2）動(dòng)漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。序號(hào)項(xiàng)目匯算清繳期報(bào)備資料1符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第四款)1、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(粵國(guó)稅發(fā)20103號(hào)文(以下簡(jiǎn)稱“號(hào)文”附表二，下向)(一式兩份)(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)；(3)省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表(3號(hào)文附表T二)；(5)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。2、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)技術(shù)出口合同(副本);(3)省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記

11、證書或技術(shù)出口許可證；(4)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；(5)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表(3號(hào)文附表T卜二)(6)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。2符合條件的小型微利企業(yè)(企業(yè)所得稅法第二十八條第一款)(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)小型微利企業(yè)備案表(3號(hào)文附表十四)。3開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用(企業(yè)所得稅法第三十條第一款)(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；(3)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；(4)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表

12、(3號(hào)文附表十五)；(5)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；(6)委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；(7)納稅人研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告及核算情況說(shuō)明；(8)無(wú)形資產(chǎn)成本核算說(shuō)明(僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)情形)。4安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資(企業(yè)所得稅法第三十條第二款)(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)納稅人定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不彳氐于企業(yè)所在地經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資表等證明資料或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員名單及工

13、資表；(3)為殘疾職H或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員按月足額繳納社保的資料；(4)殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明(中華人民共和國(guó)殘疾人證或中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))復(fù)印件；(5)納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的1年以上(含1年)勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議(復(fù)印)；(6)具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說(shuō)明。5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(企業(yè)所得稅法第三十一條)(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表(一式兩份)；(2)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(副本)：(3)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明：(4)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資資金驗(yàn)資報(bào)

14、告等相關(guān)材料；(5)中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營(yíng)業(yè))額、資產(chǎn)總額等說(shuō)明；(地稅)(二)匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求廣州市實(shí)行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料要求（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。固定資產(chǎn)、無(wú)（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；6形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十（2）按照國(guó)稅發(fā)200981號(hào)文第五點(diǎn)規(guī)定，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)品-個(gè)月內(nèi)報(bào)送以下資料：固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明。