某路橋建設(shè)投資集團(tuán)計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)（PPT 72頁(yè)）

1、*路橋建設(shè)投資集團(tuán)計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)*管理咨詢(xún)公司二零零四年十月目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和考核形成管理控制的循環(huán)公司戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略范圍、性質(zhì)、目標(biāo)選擇主業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略每種業(yè)務(wù)一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算職能戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)銷(xiāo)售人力資源考核控制體系戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（一）生產(chǎn)能力銷(xiāo)售能力目標(biāo)任務(wù)管理能力目標(biāo)方針生產(chǎn)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃回款計(jì)劃促銷(xiāo)計(jì)劃人資和培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債

2、表?yè)p益表經(jīng)營(yíng)方針競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)研發(fā)能力銷(xiāo)售計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃投資計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表銷(xiāo)售預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場(chǎng)需求戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（二）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度預(yù)算發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。包括：年度經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)；主要經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃；為達(dá)到目標(biāo)的實(shí)施舉措；影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策；詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃與期量表。以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督考核的管理活動(dòng)。以?xún)r(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果。明確對(duì)客戶(hù)、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)

3、系，并作出承諾；明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)方針；明確資源配置的原則；明確關(guān)注的目標(biāo)與努力的方向。計(jì)劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段為什么要做計(jì)劃計(jì)劃是對(duì)未來(lái)活動(dòng)所作的事前安排、預(yù)測(cè)和應(yīng)變處理。在一個(gè)組織中，計(jì)劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標(biāo)、制訂了計(jì)劃以后才能開(kāi)展，并圍繞著計(jì)劃的變化而變化。計(jì)劃工作的核心內(nèi)容是目標(biāo)的明確和計(jì)劃的制訂。我們誰(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)怎樣，但明天肯定會(huì)與今天不同。計(jì)劃是一種生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機(jī)會(huì)。計(jì)劃并不能保證你成功，但能讓你為將來(lái)作好準(zhǔn)備。計(jì)劃管理的功能及作用功能作用明確方向明確目標(biāo)明確路徑明確執(zhí)行方法明確責(zé)任明確衡量方法集中資源行動(dòng)指南減少不確定

4、性提高效率提高積極性體會(huì)成就和價(jià)值計(jì)劃分為公司整體計(jì)劃和部門(mén)計(jì)劃公司整體計(jì)劃施工計(jì)劃設(shè)備維修計(jì)劃質(zhì)量控制計(jì)劃技術(shù)改造計(jì)劃資金計(jì)劃物資采購(gòu)計(jì)劃人力資源計(jì)劃生產(chǎn)安全計(jì)劃項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司層面部門(mén)層面各類(lèi)計(jì)劃編制要點(diǎn)計(jì)劃目標(biāo)部門(mén)年度工作計(jì)劃公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司發(fā)展計(jì)劃完成部門(mén)年度目標(biāo)人、財(cái)、物、信息流高效、有序運(yùn)行完成公司年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)管理模式變革形成戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)能力實(shí)現(xiàn)公司年度目標(biāo)完成長(zhǎng)期目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強(qiáng)計(jì)劃內(nèi)容具體活動(dòng)具體工作崗位職責(zé)預(yù)算相關(guān)活動(dòng)群具體關(guān)鍵或者重大活動(dòng)關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算成功關(guān)鍵因素/戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)相關(guān)活動(dòng)群關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算責(zé)任單位業(yè)務(wù)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)職能部門(mén)相

5、關(guān)活動(dòng)群具體活動(dòng)公司業(yè)務(wù)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)職能部門(mén)相關(guān)活動(dòng)群公司業(yè)務(wù)活動(dòng)群職能活動(dòng)群責(zé)任者中層、基層職能管理者相關(guān)活動(dòng)負(fù)責(zé)人具體活動(dòng)負(fù)責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人參與者基層執(zhí)行人員基層管理者內(nèi)外有關(guān)專(zhuān)家內(nèi)外有關(guān)專(zhuān)家部門(mén)年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（一）部門(mén)年度主要工作目標(biāo)（舉例）實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn).億元部門(mén)辦公費(fèi)用控制在元部門(mén)能力與資源分析部門(mén)人員能力分析部門(mén)業(yè)務(wù)管理水平分析部門(mén)內(nèi)部資源分析完成部門(mén)年度目標(biāo)匹配度分析部門(mén)年度計(jì)劃假設(shè)（舉例）外部假設(shè)市場(chǎng)需求假設(shè)：由于。，預(yù)計(jì)項(xiàng)目需求增加15由于。，預(yù)計(jì)行業(yè)需求增加30原材料供應(yīng)假設(shè)

6、由于。，預(yù)計(jì)原材料采購(gòu)費(fèi)用增加5內(nèi)部假設(shè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以按時(shí)提供90足夠的資金部門(mén)年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（二）部門(mén)年度工作活動(dòng)主要工作活動(dòng)活動(dòng)目的活動(dòng)主要內(nèi)容參與部門(mén)及人員執(zhí)行步驟及時(shí)間安排活動(dòng)結(jié)果部門(mén)年度資源需求人員需求計(jì)劃資金需求計(jì)劃技術(shù)支持計(jì)劃技能學(xué)習(xí)計(jì)劃部門(mén)年度KPI考核指標(biāo)（舉例）財(cái)務(wù)指標(biāo)：銷(xiāo)售收入、生產(chǎn)成本、采購(gòu)費(fèi)用、管理費(fèi)用等非財(cái)務(wù)指標(biāo)：市場(chǎng)占有率、能源消耗指標(biāo)等部門(mén)年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（三）部門(mén)年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）部門(mén)年度管理費(fèi)用預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）銷(xiāo)售收入預(yù)算2005年市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)生產(chǎn)用材料采購(gòu)現(xiàn)金流量預(yù)算2005年年度項(xiàng)目用材料采購(gòu)2005年采購(gòu)價(jià)格預(yù)測(cè)2005年

7、采購(gòu)周期預(yù)測(cè)2005年采購(gòu)資金支付政策預(yù)測(cè)部門(mén)人員工資及獎(jiǎng)金2005年部門(mén)人員計(jì)劃2005年部門(mén)薪酬計(jì)劃2005年部門(mén)獎(jiǎng)金政策部門(mén)辦公費(fèi)用2005年部門(mén)主要活動(dòng)全面預(yù)算管理在國(guó)外運(yùn)用普遍 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法?，F(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。 管理學(xué)教授戴維.奧利 對(duì)美國(guó)400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來(lái)源：杰羅爾德.L.齊默爾曼決策與控制會(huì)計(jì)我國(guó)大中型企業(yè)預(yù)算管理運(yùn)用面也較廣資料來(lái)源：全面預(yù)算不是計(jì)劃和預(yù)算的簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)換，中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)全面預(yù)算管理的功能計(jì)劃 以長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，按系統(tǒng)、合理的方式幫助進(jìn)行企業(yè)計(jì)劃協(xié)調(diào) 協(xié)調(diào)企業(yè)中各

8、部門(mén)的行動(dòng)，并保證他們的一致性溝通 將目標(biāo)、機(jī)會(huì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃向不同部門(mén)的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人傳達(dá)激勵(lì) 激勵(lì)員工完成企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo)控制 對(duì)照初始計(jì)劃衡量所取得的進(jìn)展，控制各項(xiàng)行動(dòng)，并適時(shí)做出調(diào)整評(píng)價(jià) 為評(píng)價(jià)員工在追求個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)中的業(yè)績(jī)提供一個(gè)基本框架全面預(yù)算管理的觀念整體觀念全面觀念計(jì)劃觀念責(zé)任觀念彈性觀念預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門(mén)職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門(mén)職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)各部門(mén)在充分

9、協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行和控制財(cái)會(huì)部匯總各部門(mén)的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告以各部門(mén)的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門(mén)的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃等預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)各部門(mén)的預(yù)算必須與其他部門(mén)相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng) 附：

10、寶鋼全面預(yù)算管理案例全面預(yù)算管理體系的建立需要各方面的準(zhǔn)備完善的管理制度全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)合理未來(lái)戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確業(yè)務(wù)流程清晰全員認(rèn)同參與配套的績(jī)效考核體系全面預(yù)算管理體系的建立需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視及全員參與全面預(yù)算管理不僅要求高層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個(gè)落實(shí)過(guò)程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動(dòng)全面預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過(guò)程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性員 工 協(xié) 作領(lǐng) 導(dǎo) 支 持部 門(mén) 參 與組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保證，也是全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)組織分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、職能分配及相互關(guān)系各

11、管理層次的構(gòu)成，即縱向結(jié)構(gòu)各業(yè)務(wù)、職能部門(mén)的內(nèi)部構(gòu)成，即橫向結(jié)構(gòu)各層次、部門(mén)在權(quán)力和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系職能結(jié)構(gòu)層次結(jié)構(gòu)部門(mén)結(jié)構(gòu)職權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的載體順暢的業(yè)務(wù)流程能夠保證全面預(yù)算管理的有效運(yùn)行業(yè)務(wù)流程決定企業(yè)資源的運(yùn)行效率和效果，只有建立在科學(xué)、合理的流程基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理工作才是有意義的分析關(guān)鍵主流程是否科學(xué)、合理、高效、協(xié)調(diào)，是否明確了流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)其有效控制。 采購(gòu)流程分析生產(chǎn)流程分析銷(xiāo)售流程分析計(jì)劃流程分析建立科學(xué)的績(jī)效管理體系是落實(shí)全面預(yù)算管理目標(biāo)的保證全面預(yù)算管理要與企業(yè)績(jī)效管理體系相結(jié)合，形成

12、一個(gè)完整的企業(yè)業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)，才能夠名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色建立集團(tuán)業(yè)績(jī)管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)加以分解，是否能通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)建立業(yè)績(jī)管理的組織體系建立業(yè)績(jī)管理的工作內(nèi)容、工作方法建立業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系建立業(yè)績(jī)管理體系的運(yùn)行狀況完善基礎(chǔ)管理，保證成本核算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的“貨真價(jià)實(shí)”，搭建全面預(yù)算管理運(yùn)行的良好平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是全面預(yù)算的原材料?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完善，整個(gè)的預(yù)算就成為“無(wú)源之水、無(wú)本之木”了。因此，XXXX實(shí)施全面預(yù)算管理一定要從源頭抓起,加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和成本核算工作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不透明、不對(duì)稱(chēng)、不集成，形成信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

13、使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，成本數(shù)據(jù)不真實(shí)，無(wú)法為企業(yè)決策提供依據(jù)總的來(lái)講全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作主要有三種全面預(yù)算管理制度績(jī)效考核制度企業(yè)配套制度信息信息全面預(yù)算管理組織層級(jí)全面預(yù)算管理組織層級(jí)組織體系準(zhǔn)備全面預(yù)算管理組織體系：設(shè)計(jì)高效、有力、清晰、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理組織體系人員準(zhǔn)備制度體系準(zhǔn)備全面預(yù)算管理制度企業(yè)配套的管理制度績(jī)效管理制度管理信息統(tǒng)計(jì)體系準(zhǔn)備管理信息統(tǒng)計(jì)方法管理信息統(tǒng)計(jì)渠道目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例劃分責(zé)任中心是預(yù)算管理的基礎(chǔ)

14、責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）預(yù)算管理首先應(yīng)該按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核；可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。各責(zé)任中心的特點(diǎn)及分布責(zé)任中心分類(lèi)條件責(zé)任范圍能獲取收入、形成利潤(rùn)的單位 僅具一定費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)、投資

15、利潤(rùn)率費(fèi)用界定原則在界定預(yù)算責(zé)任中心的過(guò)程中，是根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)、各部門(mén)在公司預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)，分層設(shè)置利潤(rùn)中心費(fèi)用中心單位或部門(mén)子公司（工程公司、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理公司）總部各職能部門(mén)僅具一定成本費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位成本費(fèi)用成本中心生產(chǎn)部門(mén)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)*各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)各責(zé)任中心各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)部門(mén)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)2預(yù)算決策機(jī)構(gòu)1預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)3預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)4預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)5人力資源部預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部* 預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理辦公會(huì)組織相關(guān)人員形成各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（一）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng)性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策

16、機(jī)構(gòu)集團(tuán)董事 1.提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； 2.審議審批集團(tuán)公司的年度預(yù)算和決算； 3.審議審批預(yù)算調(diào)整案； 4.其他預(yù)算管理重大事宜決策。預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成。 1.根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； 2.負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策； 3.預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和決策； 4. 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)； 5.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制； 6.預(yù)算調(diào)整決策和審核； 7.對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)反

17、饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查； 8.預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的審核 各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（二）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng)性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司及下屬各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位 1.子公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制所屬公司的各項(xiàng)預(yù)算，匯總、平衡、調(diào)整預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說(shuō)明，報(bào)本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù); 2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)總部預(yù)算、組織子公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作，匯總、平衡、調(diào)整總部預(yù)算及子公司預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控集團(tuán)本部及子公

18、司預(yù)算執(zhí)行情況;形成集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并匯總下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù)。各責(zé)任中心預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)各級(jí)責(zé)任中心(利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心） 1.負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； 2.在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； 3.定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；4.預(yù)算沖突上報(bào)。各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（三）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng)性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)集團(tuán)審計(jì)部 1.對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事長(zhǎng)匯報(bào)； 2.定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； 3.對(duì)年度預(yù)算情況和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等提供整體

19、考評(píng)意見(jiàn)。 人力資源部預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)人力資源部 根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù),組織實(shí)施考評(píng)工作目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例全面預(yù)算管理過(guò)程是一個(gè)循環(huán)預(yù)算調(diào)控預(yù)算考評(píng)預(yù)算執(zhí)行 確定落實(shí)預(yù)算編制符合要求下達(dá)執(zhí)行 推動(dòng)實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略 保證達(dá)成 分解實(shí)施控制對(duì)比分析信息收集獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)重新編制預(yù)算預(yù)算信息反饋對(duì)比分析激勵(lì)優(yōu)化 應(yīng)用對(duì)比分析編制依據(jù)預(yù)算目標(biāo)確定流程集團(tuán)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)

20、劃確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作并對(duì)預(yù)算目標(biāo)做出說(shuō)明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示責(zé)任中心重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心銷(xiāo)售額成本費(fèi)用總額利潤(rùn)總額凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)收賬款回收(工程公司)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心各項(xiàng)費(fèi)用總額預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素;預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。 預(yù)算編制范圍、執(zhí)行期及編制期編制范圍集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有財(cái)務(wù)收支皆納入預(yù)算管理執(zhí)行期集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日編制期集團(tuán)的預(yù)

21、算編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的9月-12月預(yù)算編制流程董事會(huì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制訂預(yù)算編制方針審批預(yù)算編制方針確定年度預(yù)算案通過(guò)？執(zhí)行確定年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各責(zé)任中心是否匯總預(yù)算表格，進(jìn)行初步審核預(yù)算質(zhì)詢(xún)，提出調(diào)整意見(jiàn)審批制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算通過(guò)？否下發(fā)執(zhí)行是預(yù)算編制方針包括：企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針；部門(mén)費(fèi)用預(yù)算編制方針；投資與研究開(kāi)發(fā)方針；資本運(yùn)營(yíng)方針；其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）預(yù)算編制內(nèi)容長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃收入預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末在建工程預(yù)算營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算成本預(yù)算預(yù)算損

22、益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算現(xiàn)金流量表各責(zé)任中心預(yù)算編制內(nèi)容責(zé)任中心編制單位預(yù)算編制內(nèi)容費(fèi)用中心（集團(tuán)總部）總部辦公室固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 總部財(cái)務(wù)部門(mén)總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 總部人力資源部總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 投資部總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 其他職能部門(mén)本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)中心各子公司子公司自身業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本項(xiàng)目預(yù)算預(yù)算編制表格材料預(yù)算表預(yù)算利潤(rùn)表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) - 管理

23、費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 - 所得稅 凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格輔助表格成本預(yù)算表預(yù)算編制舉例收入預(yù)算市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)表項(xiàng)目?jī)r(jià)格預(yù)測(cè)表項(xiàng)目收入預(yù)測(cè)項(xiàng)目收入計(jì)劃分解至季度、月度項(xiàng)目收入預(yù)算表項(xiàng)目收入預(yù)算（項(xiàng)目金額）項(xiàng)目回款預(yù)算（根據(jù)回款率情況）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款收入預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)。作為全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決定著整個(gè)預(yù)算的有效性。收入預(yù)算表格示例收入及回款預(yù)算需考慮的因素過(guò)去的收入狀況：包括過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及按地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細(xì)的

24、收入實(shí)現(xiàn)情況；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等方面出現(xiàn)的變化；市場(chǎng)行情：預(yù)測(cè)各類(lèi)型產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求、預(yù)測(cè)各區(qū)域市場(chǎng)需求情況；當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度的合同：預(yù)計(jì)已簽合同在預(yù)算年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入與回款；www.ZQZL.cn中國(guó)最大的資料庫(kù)下載公司制定的信用政策：根據(jù)信用政策預(yù)計(jì)客戶(hù)的回款狀況；以往客戶(hù)的付款情況：根據(jù)客戶(hù)的歷史付款情況預(yù)計(jì)回款情況。管理費(fèi)用預(yù)算編制示例人力資源部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃辦公室費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃人力資源部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表辦公室費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃薪酬計(jì)劃辦公用品計(jì)劃維修計(jì)劃固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表工資及附加費(fèi)預(yù)算表辦公用品預(yù)算表維修費(fèi)用預(yù)算表

25、管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制付現(xiàn)支出：工資 保險(xiǎn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 維修費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 電話費(fèi) 非付現(xiàn)支出：計(jì)提的福利費(fèi) 折舊費(fèi) 其他費(fèi)用預(yù)算表格示例（一）費(fèi)用預(yù)算表格示例（二）費(fèi)用預(yù)算表格示例（三）預(yù)算編制方式固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算方法又稱(chēng)靜態(tài)預(yù)算，是指根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)活動(dòng)水平而編制，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平可能發(fā)生的變動(dòng)在規(guī)定預(yù)算變動(dòng)范圍（5%15%）內(nèi)進(jìn)行可預(yù)見(jiàn)性的多種業(yè)務(wù)量水平而編制拋棄現(xiàn)有既成的事實(shí)，采取上下結(jié)合預(yù)算程序，一切從零開(kāi)始，對(duì)所有業(yè)務(wù)重新開(kāi)始進(jìn)行詳盡審查、分析、考核，而進(jìn)行的預(yù)算編制以一年為固定長(zhǎng)度，每過(guò)去一個(gè)月或一個(gè)季度，便補(bǔ)充一個(gè)月

26、或一個(gè)季度，永續(xù)向前滾動(dòng)而進(jìn)行的預(yù)算主要優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單方便、快捷主要反映一定范圍內(nèi)各種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算預(yù)算細(xì)致、全面，可執(zhí)行性強(qiáng)；將有限的資源按照功能、作業(yè)等相關(guān)因素進(jìn)行合理、有效的資源配置遵循了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，保證了預(yù)算的連續(xù)性和完整性；長(zhǎng)計(jì)劃短安排，增強(qiáng)了預(yù)算的指導(dǎo)性適用情況穩(wěn)定業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入、成本和利潤(rùn)預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、原材料成本各種間接費(fèi)用預(yù)算，尤其職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算固定預(yù)算示例例1:生產(chǎn)成本固定預(yù)算表（單位：元）某公司在計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品1500件，單價(jià)為100元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為80元，固定成本總額為2萬(wàn)元，實(shí)際銷(xiāo)售1750件，追加固定成本5000元項(xiàng) 目 固定預(yù)算 150，

27、000100120，0008030，0002020，00010，000實(shí)際發(fā)生 175,000100140，0008035，0002025，00010，000差異 +25，0000+20，0000+5，0000+5，0000銷(xiāo)售收入 單 價(jià)變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn) 單位邊際貢獻(xiàn)固定成本利 潤(rùn)例2：收入、成本和利潤(rùn)彈性預(yù)算（單位：元）某公司在計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品1500件，單價(jià)為100元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為80元，固定成本總額為2萬(wàn)元 業(yè)務(wù)量項(xiàng) 目 1250 125，000100100，0008025，0002020，0005，0001500150，000100120，0008030，00

28、02020，00010，000 1750175，000100140，0008035，0002020，000 15，000銷(xiāo)售收入 單 價(jià)變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn) 單位邊際貢獻(xiàn)固定成本利 潤(rùn)1000 100，00010080，0008020，0002020，0000彈性預(yù)算示例零基預(yù)算舉例差旅費(fèi)（一）員工到中國(guó)境內(nèi)出差發(fā)生的差旅費(fèi)，包括出差補(bǔ)貼、賓館住宿、及出差期間的電話費(fèi)、交通費(fèi)和封閉開(kāi)發(fā)時(shí)發(fā)生的住宿費(fèi)等。 預(yù)算部門(mén)必須在預(yù)算報(bào)告中按不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容分別按公式列示差旅費(fèi)；1）預(yù)算公式： 預(yù)算總額 =（(每天住宿費(fèi)每天交通費(fèi)通訊費(fèi)伙補(bǔ))*平均每次出差天數(shù) A B +平均每次路費(fèi)）部門(mén)出差總?cè)?/p>

29、次 C D差旅費(fèi)預(yù)算編制要求及參考依據(jù)公式中A的確定可參考公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公式中B、C、D可根據(jù)2004年各部門(mén)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行測(cè)算 說(shuō)明零基預(yù)算舉例差旅費(fèi)（二）出差人員級(jí)別住 宿 費(fèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)生活費(fèi)特殊地區(qū)一般地區(qū)外埠市內(nèi)交通費(fèi)含移動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)不含移動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)伙食補(bǔ)貼部門(mén)負(fù)責(zé)人一般人員滾動(dòng)預(yù)算列示預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。 預(yù)算調(diào)整產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行

30、業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門(mén)或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。預(yù)算調(diào)整的條件預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見(jiàn)。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提交集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整的權(quán)限預(yù)算調(diào)整的周期一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時(shí)，根

31、據(jù)對(duì)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的重新判斷，由總經(jīng)理辦公會(huì)牽頭，可對(duì)下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作；非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須嚴(yán)格首先由總經(jīng)理辦公會(huì)收集信息詳細(xì)論證，再報(bào)批董事會(huì)。 預(yù)算監(jiān)控一級(jí)監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制。 二級(jí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)。三級(jí)監(jiān)控：高層審批監(jiān)控，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。

32、四級(jí)監(jiān)控：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立監(jiān)控，通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行情況反饋及差異分析各責(zé)任中心1每月召開(kāi)預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn) www.ZQZL.cn中國(guó)最大的資料庫(kù)下載2. 將本部門(mén)預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。 財(cái)務(wù)部門(mén)每月分部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)1.定期召開(kāi)預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容：2.聽(tīng)取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；3.溝通公司預(yù)算執(zhí)行情

33、況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門(mén)積極完成預(yù)算。預(yù)算考評(píng) 考評(píng)機(jī)構(gòu)及職責(zé)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門(mén)總經(jīng)理辦公會(huì)人力資源部提供預(yù)算執(zhí)行情況表，并 組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。1.審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲辦法;2.審批財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)。 1.將全面預(yù)算管理體系的考核內(nèi)容納入績(jī)效考核內(nèi)容;2.根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理的考核意見(jiàn),對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施獎(jiǎng)懲對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的評(píng)價(jià) 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià) 考評(píng)

34、責(zé)任人對(duì)子公司預(yù)算的考評(píng)內(nèi)容納入對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者的考評(píng)體系中 對(duì)總部職能部門(mén)的預(yù)算考評(píng)內(nèi)容納入對(duì)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的考評(píng)體系中考評(píng)內(nèi)容目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例寶鋼經(jīng)營(yíng)理念的演變19852003年以生產(chǎn)為中心一期工程剛投產(chǎn)創(chuàng)世界一流戰(zhàn)略目標(biāo) 集中一貫管理五制配套基層管理 主輔分離，社會(huì)化專(zhuān)業(yè)協(xié)作 樹(shù)立用戶(hù)至上的理念 增強(qiáng)財(cái)務(wù)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的保障功能滿(mǎn)足用戶(hù)需求作為檢驗(yàn)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)建立適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)銷(xiāo)體系開(kāi)發(fā)整體產(chǎn)銷(xiāo)系統(tǒng) 以用戶(hù)為中心以?xún)r(jià)值管理為中心

35、以?xún)r(jià)值最大化為導(dǎo)向?qū)嵤〦SI工程 精益運(yùn)營(yíng)，推行6 優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系以用戶(hù)需求為導(dǎo)向的技術(shù)創(chuàng)新體系培育創(chuàng)新型強(qiáng)勢(shì)文化規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu) 年寶鋼以財(cái)務(wù)管理為過(guò)程控制手段來(lái)實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理 適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要的財(cái)務(wù)控制體系： 以全面預(yù)算管理為綱 以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ) 以現(xiàn)金流量控制為核心 以信息化技術(shù)為支撐 寶鋼全面預(yù)算管理發(fā)展沿革19931994199519992000初步形成設(shè)置經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門(mén)編制第一本年度預(yù)算相關(guān)預(yù)算制度的完善預(yù)算管理模式形成發(fā)展完善預(yù)算管理技術(shù)月度執(zhí)行預(yù)算的推出豐富預(yù)算藍(lán)本內(nèi)容規(guī)范完善深化發(fā)展第一本經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制季度滾動(dòng)預(yù)算推出以戰(zhàn)略目標(biāo)為預(yù)算編制邏輯起點(diǎn)預(yù)算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)寶鋼推行全面預(yù)算具備的條件 集中一貫管理模式為預(yù)算管理的推行奠定了基礎(chǔ)。寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大基礎(chǔ)管理的同時(shí)，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需要建立與之相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理體系。 財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的保障功能逐