會計內(nèi)部控制制度規(guī)定2

1、會計內(nèi)部控制制度規(guī)定1。會計內(nèi)部控制定義：是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 2.本制度適用于各分公司、各部門。 3。會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)(1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行.（2） 規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整. (3) 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。4.會計內(nèi)部控制基本原則 ! d： X v: + N0 X; （1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。 （2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計

2、工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。 6 A0 M2 d/ K6 C(3）會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 (4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 （6）會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 5。會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨

3、幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計控制. 6。公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全. , d： |） a； f4 W1 B7.公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失. 8.公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。 9。公司在

4、制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。 ” s. d” y! n$ a10。公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 11。會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。12.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,

5、合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制. A： |1 b ?9 v b1 V l, $ 7 。 F（ l9 S6 m： A+ g1 U不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 $ E5 l% i5 6 d* J e。 H： l+ B t13。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 14.會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告

6、的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 9. d6 G1 V8 ， U y。 s* W. 1515預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。16。1616 。財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 資金內(nèi)部控制制度1.貨幣

7、資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.7 G+ s) S) A+ o. K) a X2.公司總經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé).3。財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。. c s0 g% W s* V5。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程. 4 F/ ; W0 U, C* s： O! O$ n！ ： Z6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換. ”

8、 k3 z# 。 Q5 K, c$ m。 n 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 : R+ do# Y L/ w7。財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限. X r8 |. p2 k0 U， R Qo L 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),

9、經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 9。財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明. （2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。 ! M! + ; k Z. o L（3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人

10、員辦理支付手續(xù)。 （4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬. 10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 ( P8 , Z7 b1 ?3 f5 T） a# S) m/ n+ k6 H 11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 ; ( E! E4 v x） Z$ r12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行. 13.財務(wù)中心必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬

11、于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。4 D- H2 u3 X8 I$ n( p4 a借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制. 17。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)

12、律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查明原因，及時處理. 19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 K9 M0 R; mZ$ F Z- Q8 V9 o3 L” / o& 4 f! N1 n20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確

13、各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 6 R！ 3 N0 b（ q2 U& S5 I, D* 7 v（ T. i。 d7 T0 Z p3 j G21。財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 & F8 L( ： L# Q6 A S！ e) p5 D5 O按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 22。財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查.

14、） 3 z7 Z8 J。 C! Y; 0 g- x $ V6 S7 f6 G Z% yL8 Z% J23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為. / s q- a5 x# h 5 9 z, v J# ！ p3 (3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （4)票據(jù)的保管情況.重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞. V/ n1

15、 y+ X2 b0 a24。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施,加以糾正和完善。資金管理辦法! L5 ） 6 K B% H- O1管理機(jī)構(gòu)財務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運行.分公司財務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。） _+ q4 T2 D* X5 S c2。 賬戶管理開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。； Iy7 b/ k / A7 3.?，F(xiàn)金管理3 O4 J n；

16、 sL9 i（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬;出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支.結(jié)算起點暫定為 元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。（2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金.購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過 元的,采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金;采購價款一次低于 元的,可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。 Z9 k） ？： f a B# X4 K W5 N” E$ H； （3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。# i3 p” Q z+ B x” A（4）收入現(xiàn)金及時入帳,送存銀行。財務(wù)人員支付

17、現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。0 u6 C） K7 p j（ 5 T$ 0 3 x7 T2 2 p# r（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單,并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。) G T6 _ f vt。 f； pi 9 U。 b! Q. J% j9 z+ z X， I（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會計審核,到出納人員處領(lǐng)取。（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字,會計審核,財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款

18、、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記.。 d！ OY” K, u/ Z* s* H1 c， Q， m。 Y9 P1 N（8）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對帳,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資,填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理. m& k% c$ 0 x/ C+ I5 n. 2 u6 2 - a（ T9 Fz# （9）辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、

19、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理.% Z& * W$ V& o： k3 n6 r（10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實相符。 i” I_5 F# b& z. （11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（12） 不準(zhǔn)白條抵庫.（13） 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（15） 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。: ） _. u6 o4 x( J, 8 t(16） 每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈

20、報財務(wù)中心經(jīng)理。8 g+ S3 z5 D( s O8 y& ?7 G |7 X6 l- Z4. 備用金管理（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6 J3 K） J2 k 9 b(2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款.各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。(3）部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過 元。( u， 7 i5 7 Z+ l(4）備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。4 V% u2 e+ 7 e+ i） O

21、， A7 P（5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。財務(wù)支款及報銷辦法一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門.三、支款辦法& 3 M& m! k$ P1 u： m! a S3 x； q n |, C” D( B支款范圍商品類采購（指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等）。+ k1 rP6 7 O） d支款憑證支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品

22、申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。3.支款流程支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核,至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。， T3 n S； S） u5 _+ _， U5 t1 流程圖# v s5 i k3 ) v; j7 V3 支款人部門經(jīng)理財務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)出納員會計4.特別規(guī)定- D$ i3 K% r% n9 G9 m： s6 G(1）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點、時限、事由,并由部門主管批準(zhǔn)，人力資源部備案,由財務(wù)中心批準(zhǔn),到出納處辦理借款。（2）出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費較多（如分公司經(jīng)理）,可采

23、用定額備用金方式.其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過 元，外圍業(yè)務(wù)員不超過 元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。3 u# _) E s M3 t3 0 o P/ K！ b! U I- W； R（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資.（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回.（5）大額借款（達(dá)到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。9 d！ T$ R& b u Xa) c4 x0 c） i- ？四、報銷辦法0 x + re/ Q- u A d1、差旅費報銷

24、辦法（1）員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位.2 F + V b/ f% / q# j。 O。 _在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙.但同時扣減一夜住宿費補貼。！ H4 B; v， |） g X x員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。（2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷；遠(yuǎn)距離出差,可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。; 0 p* m7 i _/ j部門主管出差期間

25、發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。（ E（ J0 G2 F8 e. a！ J; V， c4 / k7 M4 _. V4 ) y如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。8 X# . i1 z6 y I( S3 u（3）出差期間補助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐 元、中餐 元、晚餐 元,即伙食補助 元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天; Q$ g: S: J） M： X部門主管為早餐 元、中餐 元、晚餐 元，即伙食補助 元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天；0 1 N0 W! f+ N) G） K普通員工伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為早餐 元、中餐

26、 元、晚餐 元，即伙食補助 元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天；公交車補 元/天（不得報銷出租車費）。% J$ 6 R- kO/ z+ Y4 P8 K（ p+ p1 E Le7 w0 ? c出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮 元/天. 5 e7 ？5 l8 Y1 # ？7 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行.出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi)）,不享受伙食補助。 nX： V+ h。 d/ 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）,則不享受對應(yīng)伙食補助。多人共同出差,同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費.9 Q t E

27、# Gy w t- I4 v* E% ） c7 ?8 L3 I 6 ： L G(4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。9 E7 g0 WEY（ h 外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票)一張（由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補助 元(打入個人工資)，不再報銷其他交通費用。： A% a8 v/ h。 O o8 D應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負(fù)。2 q5 M, a0 B4 mB2 Y) f; Z； N/ T2、辦公用品、低值易耗品報銷辦

28、法（1）每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買.專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購買。（2)所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。（3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財務(wù)審核后,予以報銷。！ Q。 C* Y! D& h5 o。 b！ V（ J3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法6 c5 J% 3 n, 1 h! l0 z3 D（1）由有關(guān)部門提出書面申請,并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。 3 O0 v5 I( n2 P/

29、h） i) v M重大項目固定資產(chǎn)（ 萬元以上的），得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。（2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。9 # （ A8 （3)所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理. K+ D2 8 b0 o0 P！ D7 l* Z u9 k4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員,本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷。5、交通費報銷辦法4 s！ T； r3 s， K8 0 a s, Z5 H7 B0 n

30、3 S7 c8 n. （1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報銷。 Wx, U) 。 s4 X。 y1 Z6、通訊費報銷辦法, o q1 # | n. R(1）手機(jī)通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費的，在其工資中自動扣減相關(guān)費用。（2）固定電話實行定額制.具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。8 q; c； I0 i： F。 a# H5 o3 Y（3)每月電話費交納后由行政部抽查某些

31、電話費明細(xì),定額內(nèi)個人電話費超過 元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。$ B& W4 m# U* / s w/ Y（4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù),最高限額為 元.超額時由部門工資中扣回.& R& P2 q m. T. p/ B R Iw, Y） _4 _* i。 Z！ I7、廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法 W， l3 d！ N9 u7 A(1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。 （2)臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施.( 2 f2 Y” _7 X（3）原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。單項不超過 元的，

32、列支分公司費用。（4)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料.8、其它費用報銷辦法（1）采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單.（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況,由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。2 r/ M. d+ o i7 p； s: O i五、核簽流程經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后,送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核，然后送財務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。; k， t# j( N. 7 Z8 S x8 N+ Y） o, ch； a！ W， c3 ？5 G9 ： D領(lǐng)款人部門經(jīng)理 財務(wù)出納員， H( k: i

33、。 z+ Y, - n3 p 6 k& e/ S! L9 l( j6 d; 六、注意事項2 E2 z3 H7 J9 h6 Q1、憑證填寫要求* Z: G8 B2 A+ V m0 I4 C(1）應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。 wt+ k% Z2 x Y6 u d5 h3 o+ B Q, + L2 x2、發(fā)票規(guī)定3 G ) 5 F& g1 e！ L f5 w(1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。: p（ o7 J; d u; N Z4 g（2）公司員工采購商品所

34、取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定.發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受,予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 ” x$ E2 g, j6 u： a。 E； W F E： I2 N ?。 + G M P a（3）購貨單位:要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤。(4）發(fā)票日期:應(yīng)如實填寫.（5）金額:大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。(6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票,必須符合國家有關(guān)規(guī)定。& M n； v4 A2 b I3 n8 t D8 p% Z. T3、結(jié)算規(guī)定（1)財務(wù)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)

35、務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款,并以適當(dāng)渠道反映.（2）公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用.(3）原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴(yán)禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點,準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。(5)費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。（6）3000元(含)以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。（7）嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷.資產(chǎn)管理辦法2 j） A . F8 i9

36、 z) A” I！ X: r5 N8 e b1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨.固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn),包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗等。 S( l% u4 F% q” N 2。公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盈盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù).3.實物管理部門， f$ g* a3 C3 z1 a Y） , （1）房屋建筑物、電氣設(shè)備

37、由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理. U/ A！ K9 D B/ q1 _$ d！ s（2) 機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。(3） 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。3 d。 n: h+ t$ m! q t) N ( k w5 P+ E （ P1 s（4） 財務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進(jìn)行盤點，并就盤點情況做出書面報告,財務(wù)中心不定期派人抽查.（5) 每年財務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。 4。固定資產(chǎn)編號0 _/ k2 A5 A3 i9 d6 m; D固定資產(chǎn)取得后

38、即歸資產(chǎn)管理部門管理,財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽.7 f0 u； y） m) H0 Z- T2 - Z： 5。固定資產(chǎn)購置及登記（1）購置手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。 （2)登記, V. T4 e” G d( b 8 Z； h” hL/ ” o財務(wù)中心在入賬同時,應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字,由財務(wù)中心存檔保管。4 V _8 / W; T; S6。固定資產(chǎn)修理 c3 P， n& M8 P9

39、 O% D； z9 d0 I5 y1 X/ K！ E- y2 p9 0 F各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批.修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。7. 7。固定資產(chǎn)減損報廢5 c（ c4 e0 G j ?0 8 1 Q$ R固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理.8.存貨的購進(jìn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批后,由采購部門執(zhí)行.財務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn)行付款.1存貨的入庫. N） Z- E% X

40、2 _。 n7 R ” T； f $ r0 7 w; 1 HU購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù):7 3 o$ g1 q+ U t/ d# W， N1 q8 O8 K G( E(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。. o# Y3 p/ g- n) q5 w6 f2 T； （2)觀察包裝是否完好。(3）清點實物數(shù)量。（4）完成品質(zhì)檢測。3 S。 7 o q N- H! y9 H+ O(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。： p) b！ l, S# _： E5 B! K5 P% g n b i2。存貨的出庫2 G2 D T1 O u4 A$ m0 M 9 E! j7 A# (1)根據(jù)公

41、司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”.出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫.3 , g8 % it8 Z； ） E- K(2)出庫單以存貨保管人為主體,分年度編號和按順序標(biāo)號。/ u) D1 F5 c v0 k A(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章,或劃線（4）存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。9 U5 V7 a5 k u( P1 p # h O0 l% L i3 N1 G4 G7 q3 w* j9 q5 c h， Y3.存貨的倉儲5 e+ y( 5 G. 1

42、 d, 4 V5 ？* d3 t (1）存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。 D8 L, Y！ j9 k2 _- N 0 A5 0 z+ DES， m J(2)倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡. j+ m3 lG$ w1 K（ f2 。 u； k0 s1 x w5 / E( # e9 D0 g4.保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： 6 d! R0 b9 ？4 |(1）應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。（2）若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。 N: Z ； m) r w. a% M（3）向公司申請配備適

43、當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。： r 2 c! 5 4 d+ q。 g1 J） T（4）經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況,及時上報處理。） k Z3 X( k; T7 r H% a: M, E/ t5.存貨減損處理（1）存貨在保管期間,由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單，上報審批。(2）根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財務(wù)處理.5.實物賬冊管理 & L$ ” wr* W) w（1)存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年； A1 x7 b7 O M4 G$（2）

44、記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:” ; m 7 D/ N3 E根據(jù)入庫單記收入,根據(jù)出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號,作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。% e， p3 T u！ o9 K* x m$ k0 b3 V# m2 a& z6 ？賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液。$ e5 0 J1 z Q5 L2 X4 w賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章.調(diào)動工作崗位時,應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。( 4 N F5 Y$ w。 b4 O W2 x （ z O8 b3 m2 MX6。財產(chǎn)盤點方式（1)年終盤點# o6 （ $ u& h( g) 2 財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點。 D（ W4 S& t, p G/ 8 ？（2)年中盤點2 ( l6 G4