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文檔簡介

1、回 顧一. 體育賽事市場開發(fā)的規(guī)范管理二. 體育賽事市場開發(fā)運作的經(jīng)費預(yù)算上次課程回顧本次課程簡介三. 體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理四. 體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理是體育賽事市場開發(fā)過程中經(jīng)費收支的指令性計劃。體育賽事籌委會各部門和市場開發(fā)的實施者在進行與賽事相關(guān)的市場開發(fā)活動中必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算,在經(jīng)費預(yù)算的控制下進行經(jīng)費收支活動。這一部分要以財務(wù)管理等學(xué)科內(nèi)容為基礎(chǔ),本章只作一般性介紹。三、體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理體育賽事運作中的管理主要體現(xiàn)在三個方面:對機構(gòu)運作職能的管理、經(jīng)費管理和人員管理。在賽事運作中對經(jīng)費的管理是指

2、有效控制,確保經(jīng)費與目標(biāo)相匹配,為實現(xiàn)目標(biāo)服務(wù)。 對經(jīng)費的預(yù)算管理是財務(wù)管理的先決條件。預(yù)算是控制的基本前提條件,控制是對預(yù)算的管理過程。三、體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理 在賽事籌委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)賽事市場開發(fā)的需要統(tǒng)籌安排和使用賽事的各項經(jīng)費,同時劃分財權(quán),由籌委會下屬的財務(wù)處及相關(guān)部門進行分級管理。財務(wù)處對籌委會下達的市場開發(fā)預(yù)算經(jīng)費進行統(tǒng)籌安排和使用,并通過制定各種項目指標(biāo),進行事先、事中和事后控制。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、指標(biāo)控制原則三、體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理預(yù)算管理必須堅持二條原則 即編制預(yù)算要積極穩(wěn)妥,以收定支,收支平衡,不搞赤字。 量入為出、收支平衡原則三、體

3、育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理預(yù)算管理必須堅持二條原則市場開發(fā)的經(jīng)費預(yù)算管理程序:1.指定專門的財務(wù)人員,明確分管的領(lǐng)導(dǎo);2.制定規(guī)章制度和開支的審批程序;3.按業(yè)務(wù)分類編制開支預(yù)算;4.建立以賽事資源折算開支的規(guī)則;三、體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理市場開發(fā)的經(jīng)費預(yù)算管理程序:5.項目負(fù)責(zé)人下達預(yù)算指標(biāo);6.執(zhí)行預(yù)算;7.履行報銷手續(xù);8.對項目預(yù)算的開支進行分項評估和提交結(jié)算報告;9.對項目及項目執(zhí)行人進行考核,兌現(xiàn)獎罰三、體育賽事市場開發(fā)運作經(jīng)費的預(yù)算管理主要依據(jù) 、 、 等因素來進行預(yù)(測)算。四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 1、賽事經(jīng)費的預(yù)(測)算(1)賽事經(jīng)費

4、預(yù)(測)算的依據(jù)辦賽目標(biāo)現(xiàn)有條件參賽規(guī)模四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 1、賽事經(jīng)費的預(yù)(測)算(2)經(jīng)費預(yù)(測)算的主要構(gòu)成指標(biāo) 主要是收入、支出及備用金三個主要部分,再按照不同工作性質(zhì)來擬定。 主要指標(biāo)則按照財務(wù)管理規(guī)范要求的相關(guān)指標(biāo)確定。四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 1、賽事經(jīng)費的預(yù)(測)算(3)經(jīng)費預(yù)(測)算報告的擬訂與批準(zhǔn) 主要是由財務(wù)部經(jīng)過綜合分析后,擬出預(yù)算報告,經(jīng)籌委會審定后報舉辦地政府批準(zhǔn)。在中國,有些還要交給舉辦地人民代表大會審議批準(zhǔn)。四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 1、賽事經(jīng)費的預(yù)(測)算(4)經(jīng)費預(yù)(測)算的調(diào)整 主要是

5、指經(jīng)費預(yù)算報告批準(zhǔn)后,由于情況發(fā)生變化而對預(yù)算報告的調(diào)整。 要堅持按從嚴(yán)、必要、量小、規(guī)范的原則執(zhí)行。 對賽事經(jīng)費控制的過程就是管理的過程,是確保經(jīng)費按照賽事經(jīng)費預(yù)(測)算報告執(zhí)行的管理。簡而言之,該花的錢要確保支付,不該花的錢要堅決杜絕,需要調(diào)整的要科學(xué)管理、按秩序進行。 2、賽事經(jīng)費的控制四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 在籌備工作啟動之時,就要建立專門的財務(wù)管理部門。由財務(wù)部負(fù)責(zé)對賽事的經(jīng)費進行統(tǒng)籌管理。選調(diào)政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、原則性強的專業(yè)人員組成。2、賽事經(jīng)費的控制(1)建立管理機構(gòu)四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 主要要體現(xiàn)充分信任,嚴(yán)格控制監(jiān)督,體現(xiàn)支

6、持,大家理解的原則。 2、賽事經(jīng)費的控制(2)加強人員管理四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 主要依據(jù) 、 和組委會的相關(guān)規(guī)定形成制度,確定制度前人人平等。每項開支都按規(guī)范程序辦。2、 賽事經(jīng)費的控制(3)加強制度建設(shè)會計法審計法四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 主要是依據(jù)審計法和財務(wù)制度對賽事的財務(wù)管理行為進行監(jiān)督。對整個賽事涉及到經(jīng)濟、物質(zhì)等工作進行管理的工作。 第九屆全運會創(chuàng)造了“審計駐點、跟進式審計”的方法,值得借鑒。 2、賽事經(jīng)費的控制(4)加強審計監(jiān)督四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 現(xiàn)在舉辦賽事的財務(wù)管理工作上難點在預(yù)算外調(diào)整上。管好了預(yù)算

7、調(diào)整,執(zhí)行預(yù)算就實現(xiàn)了財務(wù)管理目標(biāo)。 調(diào)整預(yù)算一定要堅持“是否有必要?是否有錢?是否可以少調(diào)整?”三個基本原則。 2、賽事經(jīng)費的控制(5)嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整的管理四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 認(rèn)識不提高,財務(wù)管理工作做不好領(lǐng)導(dǎo)不帶頭,根本無法做大家不支持,預(yù)算做不到位 2、賽事經(jīng)費的控制(6)提高認(rèn)識、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、大家支持四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 這是做好財務(wù)管理工作的基本條件2、賽事經(jīng)費的控制 (7)堅持與項目效益掛鉤 賽事的市場開發(fā)主要是以賽事本身的無形資產(chǎn)開發(fā)為主,如以政府主導(dǎo)來運作,其經(jīng)費開支必須控制在總收入的30%以內(nèi),如以市場運作為主,其開支也應(yīng)控制

8、在總收入的50%-60%以內(nèi),因此,充分整合無形資產(chǎn),努力提高綜合效益至關(guān)重要。而經(jīng)費預(yù)算主要用于推廣、贊助商回報執(zhí)行、旅費與公關(guān)等方面。如果開支超過了上述比例,這項開發(fā)就意義不大。 四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 2、賽事經(jīng)費的控制 (7)堅持與項目效益掛鉤 如果是開發(fā)有形資產(chǎn),則要按照同類資產(chǎn)市場行情再加上賽事影響力以及受眾綜合考慮。 所有的支出和這個項目的實際收益掛鉤(即到賬金額減去該項目開支后的凈利潤),以凈利潤指標(biāo)適當(dāng)考慮收益的比例,對項目責(zé)任人進行考核,并兌現(xiàn)獎罰。四、體育賽事籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 案 例 一第五屆全國農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目四、體育賽事

9、籌備組織工作的經(jīng)費預(yù)(測)算與控制 住宿費 伙食費 交通費 旅差費 裁判員費用 獎品 印刷費 其他第五屆全國農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目1. 賽事經(jīng)費,包括以下小項:第五屆全國農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目2. 群先會經(jīng)費3. 場館維修費,包括以下小項 中心體育場 中心體育館 中心訓(xùn)練館 水上基地 預(yù)備役基地 其他場館第五屆全國農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目4. 新聞宣傳費5. 宣傳費,包括以下小項 開幕式 閉幕式 電子信息費 大型表演賽6. 安全保衛(wèi)費第五屆全國農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目7. 辦公經(jīng)費,包括以下小項 旅差費 工作人員補貼 接待費 培訓(xùn)費 市內(nèi)交通費 汽車費 設(shè)備購置費 辦公費 房租費 會議費第五屆全國

10、農(nóng)民運動會支出預(yù)算項目8、 場館建設(shè)費 游泳館 學(xué)校體育館 學(xué)院體育場案 例 二第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 為搞好第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理工作,規(guī)范會期經(jīng)費的使用和開支,確保本屆農(nóng)運會各項工作順利進行,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。1. 目的第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (1)農(nóng)運會會期經(jīng)費在本屆農(nóng)運會籌(組)委會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部統(tǒng)一支付,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。(2)大會仍實行“收支兩條線”管理,各部門收入必須全額繳入財務(wù)部。2. 會期經(jīng)費的管理原則第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (3) 農(nóng)運會會期根據(jù)總?cè)粘贪才牛崔r(nóng)運會籌(

11、組)委會規(guī)定的各代表團、各競委會的報到日期至離會日期。2. 會期經(jīng)費的管理原則第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (4)會期經(jīng)費負(fù)擔(dān)的人員范圍:中央、省部級領(lǐng)導(dǎo)和貴賓,各代表團的運動員、教練員、領(lǐng)隊及工作人員,各競委會裁判員、仲裁官員及工作人員,群先代表,籌(組)委會領(lǐng)導(dǎo)及工作人員。 2. 會期經(jīng)費的管理原則第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (5)嚴(yán)格控制會期經(jīng)費支出,除本辦法明確的經(jīng)費開支范圍外,會期各種應(yīng)由農(nóng)運會承擔(dān)的費用,仍按本屆農(nóng)運會籌委會財務(wù)管理辦法執(zhí)行。各部室和競委會不得自行決定宴請和贈送禮品等費用開支。2. 會期經(jīng)費的管理原則第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 每個接待點由財務(wù)部指派

12、一名結(jié)算聯(lián)絡(luò)員,負(fù)責(zé)各接待點的住宿費和餐費結(jié)算。各接待點按規(guī)定的應(yīng)接待人數(shù)和接待天數(shù)做好接待經(jīng)費結(jié)算工作。提前到會、延期離會及經(jīng)批準(zhǔn)超編人員的食宿費用大會不予負(fù)擔(dān),由駐地賓館負(fù)責(zé)報到人按食宿標(biāo)準(zhǔn)直接結(jié)算。3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)(1)接待費用接待費用的管理第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 各接待點的住宿費標(biāo)準(zhǔn)事先由接待部提出報財務(wù)部確定。各接待點除競委會所設(shè)值班住宿外,其它接待點根據(jù)工作需要,按下列情況開設(shè)工作用房:醫(yī)務(wù)室一間、組委會駐點值班室二間、保衛(wèi)室二間。中央首長保衛(wèi)用房由接待部酌情考慮。除此之外,不得隨意增設(shè)工作用房。 各接待點結(jié)算聯(lián)絡(luò)員應(yīng)于第二天上午將上一天的住宿情況及時報財務(wù)部和接

13、待部。(1)接待費用住宿費3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 大會餐費標(biāo)準(zhǔn)定為每人每天6O元,其中: 早餐10元、中餐25元、晚餐25元。 嚴(yán)格控制工作人員大會用餐,確實需要在 大會用餐的,按大會餐費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 菜譜由接待部與各接待點確定。(1)接待費用餐費3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 中央、省部級領(lǐng)導(dǎo)和貴賓憑代表證就餐。 新聞記者由新聞宣傳部、接待部共同負(fù)責(zé),實行自助餐,憑餐券就餐。 運動員、裁判員和競委會工作人員接待,實行自助餐,憑餐券就餐(回民餐除外,下同)。(1)接待費用餐費:用餐方式3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理

14、辦法 各代表團團部人員及群先會代表由接待部和群先部共同負(fù)責(zé),實行自助餐,憑餐券就餐。群先會代表因參觀不能回駐地就餐,按籌(組)委會規(guī)定的食宿標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。 代表團工作人員、官員,新聞記者,組委會工作人員,均憑通用餐券,可在有結(jié)算關(guān)系的接待點用餐。(1)接待費用餐費:用餐方式3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 餐券的印制和管理:由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)餐券的領(lǐng)用 - 與會人員餐券; - 籌(組)委會工作人員餐券; - 市直各對口接待單位工作人員餐券。 餐券的使用和清算 (1)接待費用餐費:餐券領(lǐng)用與管理3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (2)賽事費用賽事費用的管

15、理3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 每個競委會由競賽部指派一名結(jié)算聯(lián)絡(luò)員,負(fù)責(zé)各項目裁判員、仲裁官員和競委會工作人員的差旅費報銷和酬金的結(jié)算。第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (2)賽事費用差旅費3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 外地抽派的裁判員、仲裁官員往返差旅費的標(biāo)準(zhǔn)按財政部有關(guān)差旅費規(guī)定執(zhí)行。來程車船票一律按不超過乘坐火車(硬臥)、輪船(三等艙)的直達路程標(biāo)準(zhǔn)報銷(其他費用大會不予報銷)。返程旅差費按來程旅差費估發(fā)。差旅費報銷憑證由結(jié)算聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)收集,經(jīng)競賽部負(fù)責(zé)人簽字,到財務(wù)部報銷。 第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (2)賽事費用酬金3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 酬金標(biāo)準(zhǔn) 酬金計算時間 酬金領(lǐng)發(fā)辦法第五

16、屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (3)保險費3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 運動員人身意外傷害保險費,按每人10元標(biāo)準(zhǔn),由各代表團(隊)統(tǒng)一交財務(wù)部。然后,競賽部根據(jù)財務(wù)部提供的運動員繳款名單辦理保險,并向各代表團(隊)提供保險單。第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (4)醫(yī)療費用3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 大會在編人員生病可到醫(yī)療點(室)治療。就診必須憑與會有效證件在駐點醫(yī)務(wù)室就診,并在處方上簽患者單位和姓名,會后經(jīng)醫(yī)務(wù)部審查,統(tǒng)一到財務(wù)部報賬。 第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (5)交通費用3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 用車費用 油料費用 油料費用支付范圍 油料管理方式 油票領(lǐng)用方式 特殊情況加油 用油

17、標(biāo)準(zhǔn)第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (6)夜餐費用3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 競委會工作人員因賽事加班,新聞記者、組委會工作人員因工作需要加班可在接待部指定夜餐供應(yīng)點憑證就餐,就餐時間為晚上10:30分。第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 (7)市場籌資工作(市場開發(fā))經(jīng)費管理3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 按照籌委會確定的市場籌資的總支出控制在總收入的30%范圍內(nèi),即: 用于回報執(zhí)行的費用占15%,人員工資、辦公經(jīng)費和宣傳費用控制在10%,招待費、不可預(yù)見等費用控制在5%的范圍內(nèi)調(diào)劑使用。第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 3. 會期經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn) 前期安排60萬元作為啟動費用。待有收入時,按照上述比

18、例攤銷,并執(zhí)行上述比例的控制性預(yù)算。由市場化籌資領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長執(zhí)行。但單筆費用支出超過10萬元時,須作出專項請示,報籌委會秘書長辦公會審定。(7)市場籌資工作(市場開發(fā))經(jīng)費管理第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 4. 銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定 人民幣結(jié)算 外幣結(jié)算第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 5. 關(guān)于自行負(fù)擔(dān)費用的有關(guān)規(guī)定(1)非大會在編人員所有費用(2)在編人員按大會規(guī)定時間提前到會或延期離會的所有費用(3)各代表團、群先代表、特邀代表差旅費等費用第五屆全國農(nóng)運會會期經(jīng)費管理辦法 5. 關(guān)于自行負(fù)擔(dān)費用的有關(guān)規(guī)定(4)在編人員到醫(yī)院和住院治療等費用(5)各代表團自行組織的參觀、游覽等費用(6)各代表團參賽、訓(xùn)練用的器材、設(shè)備等運輸費(7)各代表團所發(fā)生的電話、電報、傳真等通信費用第五屆全國

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