媒體綜合廣告公司財(cái)務(wù)制度與管理

1、媒體綜合廣告公司財(cái)務(wù)制度與管理一、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)的職能是：1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；2、健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)核算管理,反映、 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；3、積極貫徹管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；4、節(jié)約，合理使用資金；5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅金及管理費(fèi)用；6、完成公司交給的其他工作。（二）財(cái)務(wù)部門的組成：財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)分部主管（兼會(huì)計(jì)）和出納員組成；（三）財(cái)務(wù)工作鹵位職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部主管（兼會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)以下工作：1）編制和執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地 使用資金；2）進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃

2、、控制、核算、分析和考核，催促公司有關(guān) 部門節(jié)約各項(xiàng)支出和本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益；3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；4）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清晰，按期報(bào)賬；5）按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情 況，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議；6）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；7）完成人力資源部交付的其他工作。2、出納的主要工作職責(zé)：1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2）建立健全現(xiàn)金出納各項(xiàng)賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，不認(rèn)白條抵押 現(xiàn)金；3）嚴(yán)格遵守支票管理制度，編制支票使用手續(xù)

3、，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽 字方可生效；4）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；5）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；6）完成總經(jīng)理及上級(jí)主管交付的其他工作。二、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)工作管理：1、嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員 工作規(guī)那么等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原那么、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審 計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定；2、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原那么采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬 本位幣。3、會(huì)計(jì)年度為一月一日起至十二月三十一日止。4、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。5、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始

4、憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記載，都必須在記載憑證上簽字。6、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。7、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬筋記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送總經(jīng)理 和有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名 或蓋章。8、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證， 不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ) 充。9、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或行 政總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理，財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán) 自行作出處理。10

5、、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管 稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。11、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè) 務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人 代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。12、銀行賬戶印鑒和支票的使用實(shí)行分管并用制，即支票由出納保管，財(cái) 務(wù)章、法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。保 管人臨時(shí)出差由行政總監(jiān)委托他人代管。13、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支 記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。14、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂

6、的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單 位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。15、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，辦理交 接手續(xù)時(shí)必須由總經(jīng)理和行政部總監(jiān)監(jiān)交。16、凡重要文件，未經(jīng)上級(jí)允許，不得復(fù)制、抄錄。17、不得向無關(guān)人員泄露藝人的報(bào)價(jià)和公司的重要數(shù)據(jù)資料，做好保密工作。18、財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管好帳務(wù)、報(bào)表、資料，不得將公司機(jī)密泄露給予任 何人。（二）支票管理：1、支票由出納員專人保管，支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，由總經(jīng)理簽字批 準(zhǔn)，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，由會(huì)計(jì)加蓋印章，由出納填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用箱上簽字備查

7、。2、支票付款后，由出納員憑支票存根編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，并 由出納員或原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。3、凡人民幣1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入我公司銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納應(yīng) 文字性報(bào)告總經(jīng)理。4、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不管金額大小，均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理 外出應(yīng)由會(huì)計(jì)或行政總監(jiān)設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（三）現(xiàn)金管理：1、所有現(xiàn)金由公司出納負(fù)責(zé)；出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過3000元應(yīng) 存入銀行；2、出納員支付現(xiàn)金的款項(xiàng)必須有總經(jīng)理簽字同意的請(qǐng)款單或其他符合公司 付款規(guī)定的有效憑證。（詳見公司報(bào)銷制度）3、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)從公司庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存

8、款中提取，不 得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、公司員工因工作需耍借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。5、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填 制記賬憑證。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù) 上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。7、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制 員工工資表，交行政總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字后，出納員按照上述第4條的 規(guī)定到銀行提取現(xiàn)金，按時(shí)發(fā)放給員工，并填制記賬憑證，進(jìn)行帳

9、務(wù)處理。8、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門總 監(jiān)、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。9、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié), 每日結(jié)算，帳款相符。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1、但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià) 值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、 號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由財(cái)務(wù)主管（會(huì)計(jì)）歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)主管（會(huì)計(jì)）保管，并分類 填制目錄。4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶

10、外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五）處分方法：1、有以下行為之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：1）未經(jīng)總經(jīng)理同意超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；5）違法本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。2、出現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；3）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公

11、司財(cái)物的；5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的；7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。(六)請(qǐng)款與報(bào)銷管理1、請(qǐng)款報(bào)銷的審批權(quán)限：公司所有費(fèi)用支出都須總經(jīng)理審批同意；各部門所有報(bào)銷單請(qǐng)款單必須先經(jīng)部門總監(jiān)審核簽字后交財(cái)務(wù)人員。2、請(qǐng)款及報(bào)銷管理細(xì)那么：請(qǐng)款管理請(qǐng)款人員因公需要請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單發(fā)送給本部門總監(jiān)初審；初審后的請(qǐng)款單發(fā)送給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審批流程；審批后的款項(xiàng)由出納員于批準(zhǔn)后三個(gè)工作日內(nèi)支付給請(qǐng)款人或須付款賬號(hào)，并于支付成功后郵件通知請(qǐng)款人和財(cái)務(wù)主管請(qǐng)款人員請(qǐng)款后必須及時(shí)報(bào)銷。普通

12、借款不得超過10天，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之R起5天內(nèi)持有效憑證到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(請(qǐng) 款時(shí)須在請(qǐng)款單上注明返回時(shí)間，如有變動(dòng)須書面通知財(cái)務(wù))。如超 期未及時(shí)到財(cái)務(wù)處處理，所借款項(xiàng)將從請(qǐng)款人工資中扣除。如有特 殊情況須書面申請(qǐng)延期自行墊付延期差旅費(fèi)及餐費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同 意后方可延期。如上一筆請(qǐng)款未銷賬，不得再次請(qǐng)款。報(bào)銷管理員工原那么上不得私自墊付款項(xiàng)，如已經(jīng)請(qǐng)款，但所涉及的工程超支，在請(qǐng)款金額50%以內(nèi)可經(jīng)部門總監(jiān)或總經(jīng)理短信同意后墊付，返回 公司后憑合法票據(jù)和短信報(bào)銷。符合條件的墊付款項(xiàng)，必須在墊付 款項(xiàng)發(fā)生后十五日內(nèi)(或出差返回公司后5日內(nèi))持上級(jí)審批后的 合法有效憑證向財(cái)務(wù)處報(bào)銷；報(bào)銷

13、時(shí)，在費(fèi)用報(bào)銷單上注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票，經(jīng)部門總監(jiān)審核簽字后交財(cái)務(wù)處審核，財(cái)務(wù)處每周五將報(bào)銷 單匯總交總經(jīng)理審批簽字，審批后的費(fèi)用報(bào)銷單將由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一 于下周一處理；如總經(jīng)理不在無法簽字，可由行政總監(jiān)或財(cái)務(wù)主管通知總經(jīng)理，得到短信或郵件批準(zhǔn)后先予以報(bào)銷，待總經(jīng)理返回后補(bǔ)簽。4）會(huì)計(jì)人員有權(quán)對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核；3、各類請(qǐng)款補(bǔ)充規(guī)定：1）預(yù)支備用金，適用于：辦公室領(lǐng)取備用金，采購人員申領(lǐng)采購費(fèi)，出差 人員申領(lǐng)差旅費(fèi)，接待人員申領(lǐng)接待費(fèi)，駕駛員申領(lǐng)車輛保養(yǎng)費(fèi)和加油 費(fèi)：A.辦公室根據(jù)其工作性質(zhì)，可申請(qǐng)一定數(shù)額的備用金作為應(yīng)急，金額原 那么上不超過人民幣200

14、0元，用完后憑合法憑證向財(cái)務(wù)人員銷賬并申 領(lǐng)新的備用金；日常使用，可在備用金缺乏兩千時(shí)向財(cái)務(wù)申請(qǐng)補(bǔ)足。B.采購時(shí)，山采購人員提前申請(qǐng)備用購貨款，填寫請(qǐng)款單凡經(jīng)部門 總監(jiān)簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理審批后交出納付款。C.差旅費(fèi)由各部門總監(jiān)核定工作人員出差天數(shù)及借款金額（酒店費(fèi)用 及餐費(fèi)補(bǔ)貼），并在借款單上簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員核定無誤后支 付給出差借款人員；如出差時(shí)間延長，參照本制度第三款第4條處 理。D.有接待需求時(shí)，由接待人員按接待級(jí)別申請(qǐng)接待費(fèi)，請(qǐng)款單須部 門總監(jiān)簽字后由財(cái)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理審批。E.車輛保養(yǎng)費(fèi)和日常使用的油費(fèi)由駕駛員提前申請(qǐng)備用金，山行政總 監(jiān)審核后交財(cái)務(wù)審批支付，用完

15、后憑合法有效的發(fā)票報(bào)賬并申領(lǐng)新 備用金。2）向財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)支付款項(xiàng)給第三方，適用于大額采購支付，按合同向第 三方付款，本地接待訂房，出差人員訂票及 費(fèi)補(bǔ)貼充值：A.大批量及大額采購，由采購人員填寫請(qǐng)款單，部門總監(jiān)簽字后交 財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)交總經(jīng)理審批后安排出納向供貨方付款；B.與第三方簽訂付款合同（含勞務(wù)費(fèi)，制作費(fèi)，物料費(fèi)，場租費(fèi)等）的， 由合同負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)付款，經(jīng)部門總監(jiān)，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管 審核批準(zhǔn)后，由出納向合同約定的一方支付款項(xiàng)。C.本地住宿接待的，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審批后統(tǒng)一由出納負(fù)責(zé)訂房。D.工作人員出差的機(jī)票或火車票必須由部門總監(jiān)匯總發(fā)送出差訂票 申請(qǐng)單給行政總監(jiān)，由

16、行政總監(jiān)按流程審批后交財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一訂 票。E.出差人員按照出差時(shí)間補(bǔ)貼 費(fèi)，十日內(nèi)50元，十日以上100元， 由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一購買 卡充值；特殊活動(dòng)期 費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)另行 通知，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員充值。3）允許墊付的特殊情況，包括員工加班用餐，外出辦事打車及出差人員交 通費(fèi)：（一）員工加班須額外用餐的，可經(jīng)部門總監(jiān)短信同意后先行墊付，憑用餐發(fā) 票向財(cái)務(wù)人員報(bào)銷。（二）本地外出辦事的工作人員，確實(shí)無法坐公車的，可由部門總監(jiān)短信同意 后乘坐出租車，事后憑出租車發(fā)票向財(cái)務(wù)人員報(bào)銷。（三）出差人員的交通費(fèi)自行墊付，返回公司后5日內(nèi)憑交通發(fā)票向財(cái)務(wù)人員 報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員有權(quán)審核交通費(fèi)的合理性并決定是否報(bào)總經(jīng)理審批。注：一線城市為北京、上海、廣州、深圳；車票報(bào)銷時(shí)必須寫明時(shí)間、起止地點(diǎn)、和誰做何事.職位級(jí)別一線城市二線城市本市住宿餐飲交通住宿餐飲交通餐飲交通總經(jīng)理500元/天150 元/天按實(shí)際消費(fèi) 車票報(bào)銷300元/ 天120元/天按實(shí)際消費(fèi)車票報(bào)銷40元/餐按實(shí)際消費(fèi)車票報(bào)銷部門總監(jiān)350元/天120 元/天按實(shí)際消費(fèi) 車票報(bào)銷250 元/ 天100元/天按實(shí)際消費(fèi)車票報(bào)