稅收分析統(tǒng)計題庫及標準答案

1、稅收分析統(tǒng)計題庫（重點稅源部分）一、填空（50）1、重點稅源是指那些提供的稅收收入占所在地區(qū)稅收總收入有舉足輕重阻礙的轄區(qū)、行業(yè)、企業(yè)或產品。2、對重點稅源的調查應采納經常性調查3、對重點稅源的治理，要緊采取報告制和建立治理檔案方式4、重點稅源應建立一套報告制度，使收集、掌握的檔案規(guī)范、系統(tǒng)、連續(xù)、可比。5、由于各地的重點稅源不管是構成上，依舊在治理要求上都不盡相同，因此，重點稅源的報告制度往往也不統(tǒng)一。各地應當在滿足上級機關的要求的前提下，因地制宜，依照本地的經濟、稅收結構及特點，制定自己的重點稅源報告制度。6、重點稅源報告制度包括兩方面的內容，一是上報的事項，通常采納重點稅源統(tǒng)計表的方式，

2、二是其他有關規(guī)定和要求，如上報方式、方法、時刻、檢查、考核和獎勵等。7、依照國家稅務總局關于布置2006年度重點稅源監(jiān)管工作的通知（國稅函20051001號）文的精神，重點監(jiān)管企業(yè)選戶標準為：上年兩稅交納500萬元，營業(yè)稅交納100萬元，所得稅交納500萬元；上年年經營收入1億元。8、進展中國家的平均稅負低于發(fā)達國家的平均稅負水平，一般占國內生產總值的15%20%之間。而發(fā)達國家則占國內生產總值的25%30%之間。9、分析企業(yè)的經濟效益，一般從分析企業(yè)的收益性、成長性、流淌性、安全性及生產性來分析，這又叫做經濟效益的五性分析。10、分析方法服從于分析目的，應當依照不同的分析目的，采取不同的分析

3、方法。如對以后進展趨勢的預測，往往需要用到回歸分析法；對流淌性的分析，往往需要用到比率分析法；對打算執(zhí)行情況的分析，往往需要用到因素分析法等。11、稅源分析程序：一是確定分析目的；二是收集分析資料；三是選擇分析方法；四是進行分析計算；五是撰寫分析報告。12、產權比率又稱負債與股東權益比率，是負債總額與所有者權益之間的比率。13、利息保障倍數又稱已獲利息倍數，是指企業(yè)生產經營所獲得的利息稅前利潤與利息費用的比率，她是衡量企業(yè)償付負債利息能力的指標。14、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）企業(yè)規(guī)模的具體劃分標準以從業(yè)人員數、銷售額和資產總額三項指標為劃分依據。15、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計

4、上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型工業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在300-2000以下（單位人）、銷售額在3000-30000以下（單位萬元）和資產總額4000-40000以下（單位萬元）。16、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）大型工業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在2000及以上（單位人）、銷售額在30000及以上（單位萬元）和資產總額在40000及以上（單位萬元）。17、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）小型工業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在300以下（單位人）、銷售額在3000以下（單位萬元）和資產總額在4000以下（單位萬元）。18、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法

5、（暫行）大型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在200及以上（單位人）、銷售額在30000及以上（單位萬元）。19、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在100-200以下（單位人）、銷售額在3000-30000以下（單位萬元）。20、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）小型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數在100以下（單位人）、銷售額在3000以下（單位萬元）。21、稅源的經濟類型分布，是指監(jiān)控的稅源企業(yè)在經濟類型之間的分布狀態(tài)，反映稅源企業(yè)在經濟類型之間的規(guī)模、比重等數量關系。22、企業(yè)資產是指企業(yè)所占用的除人力資源以外的各種社會資源價值的總和

6、，包括物質形態(tài)資產、貨幣形態(tài)資產和無形資產。23、應收帳款周轉率是一定時期內賒銷收入凈額與應收帳款平均余額的比率。24、推斷一個企業(yè)存貨周轉快慢的標準有二：一是行業(yè)平均存貨周轉率；二是按企業(yè)經營思想計算出的打算存貨周轉率。25、流淌資產周轉率是流淌資產在一定時期所完成的周轉額即銷售收入凈額與流淌資產的平均占用額之間的比率。26、固定資產周轉率是企業(yè)年銷售收入凈額與固定資產平均凈值的比率。27、總資產周轉率是企業(yè)銷售收入凈額與資產總額的比率。28、計稅收入，是依照稅法的有關規(guī)定，按照稅收品目要求計算分項稅收收入的計稅依據，也稱稅基。29、銷售毛利率也被稱為直接邊際收入。30、成本費用利潤率是指企

7、業(yè)利潤總額與成本費用總額的比率。31、企業(yè)提高成本費用利潤率能夠通過生產銷售的增加和成本費用開支的節(jié)約來實現。32、市盈率是一般股每股市價與每股收益的比率。33、市盈率能夠用來可能股票的投資酬勞與風險。34、凈利潤率是凈利潤與凈銷售收入的比率。35、所有者權益酬勞率是凈利潤與所有者權益的比率。36、主營業(yè)務收入指企業(yè)經營按照營業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主營業(yè)務內容所發(fā)生的營業(yè)收入。37、主營業(yè)務成本是企業(yè)經營主營業(yè)務而發(fā)生的實際成本。38、主營業(yè)務收入要緊用來衡量企業(yè)獲利能力、收入負擔水平等基礎性經濟指標。39、利潤總額要緊用來衡量企業(yè)獲利能力和測算工業(yè)增加值、成本利潤率、銷售利潤率等基礎性經濟指標。40

8、、負債按流淌性分為流淌負債和長期負債。41、企業(yè)的平均規(guī)模是指全部企業(yè)的資產總額、銷售收入、稅收總量、職工人數等指標平均水平。42、研究企業(yè)的稅源規(guī)模的目的是建立稅收與稅源的相對關系，評價企業(yè)稅負的合理性，研究企業(yè)欠稅變化的合理性。43、研究企業(yè)資產規(guī)模目的之一是建立稅收與企業(yè)資產規(guī)模的相對關系，從社會效益的角度評價企業(yè)的稅收貢獻。44、企業(yè)的分類規(guī)模特征要緊是指企業(yè)在規(guī)模、行業(yè)、地區(qū)等特征之間的分布狀態(tài)。45、征稅對象是征稅的客體，是稅收產生的基礎。46、為提高稅源的預測的準確性，既要分析相關的經濟因素也要分析非經濟因素，以增加可信度。47、國際上計算宏觀稅負，也是用稅收收入與國內生產總值的

9、比值衡量。48、給稅收經濟分析帶來困難的是經濟統(tǒng)計指標與稅收統(tǒng)計指標存在一定的差異。49、在稅源分析中對稅基的分析目的是要揭示稅基對稅源的阻礙程度。50、對生產性指標分析的目的在于要查明企業(yè)在一定時期內的人均經營能力、生產經營水平和生產成果的分配問題。二、推斷（45）1、由于各地的重點稅源不管是構成上，依舊在治理要求上都不盡相同，因此，重點稅源的報告制度往往也不統(tǒng)一。各地應當在滿足上級機關的要求的前提下，因地制宜，依照本地的經濟、稅收結構及特點，制定自己的重點稅源報告制度。（）2、資產負債率是企業(yè)負債對資產總額的比率，這一比率越小，表明企業(yè)的短期償債能力越強。（）3、資產負債率也表示企業(yè)對債權

10、人資金的利用程度。（）4、資產權益率越大，資產負債率就越小，企業(yè)的財務風險也就越小。（）5、資產權益率的倒數稱為權益乘數，講明企業(yè)資產總額是股東權益的多少倍。（）6、賒銷收入凈額=銷售收入現銷收入銷售退回銷售折讓銷售折扣。（）7、在一定時期內，應收帳款周轉的次數越多，表明應收帳款回收速度越快，企業(yè)治理工作的效率越高。（）8、在存貨平均水平一定的條件下，存貨周轉率高，表明企業(yè)的銷貨成本數額減少。（）9、固定資產周轉率高，表明企業(yè)固定資產利用充分，但同時也表明企業(yè)固定資產投資不足，應增加固定資產的投入。（）10、總資產周轉率能夠用來分析企業(yè)全部資產的使用效率。（）11、企業(yè)的銷售收入變動與應收帳款

11、變動有內在聯系，應當結合起來進行分析才是合理有效的。（）12、銷售毛利率也被稱為直接邊際收入。（）13、銷售（凈）利潤率指標越大不一定講明企業(yè)銷售的盈利能力越強。（）14、成本費用利潤率能直接反映增收節(jié)支、增產節(jié)約效益的指標。（）15、總資產酬勞率也稱稅前資產利潤率。（）16、企業(yè)經營收入，是反映企業(yè)一定會計期間實現的各項生產經營的產品或服務的銷售收入和勞務收入。（）17、市盈率越高意味著市場對公司的以后與成長潛力看好。（）18、單純使用市盈率指標就能分析評價一家公司的盈利狀態(tài)。（）19、對重點稅源進行經濟效益分析要緊是為掌握稅源的進展變化情況。（）20、實行最新企業(yè)會計制度的工業(yè)企業(yè)和外商投

12、資企業(yè)在利潤表中未有“主營業(yè)務成本”這一欄。（）21、“主營業(yè)務收入”不是最新企業(yè)會計制度中利潤表的統(tǒng)一名稱。（）22、利潤總額要緊用來衡量企業(yè)獲利能力和測算工業(yè)增加值、成本利潤率、銷售利潤率等的基礎性經濟指標。（）23、工資總額的計算原則應以直接支付給職工的全部勞動酬勞為依照。（）24、工資總額可作為衡量企業(yè)進展?jié)摿Α@利能力等方面的參考性指標。（）25、通過企業(yè)負債總額的分析能衡量企業(yè)償債能力、資本結構等方面的經濟指標。（）26、產品產量要緊用于簡單測算企業(yè)經濟效益、實現稅金等數據。（）27、產品銷量要緊用于簡單測算企業(yè)經濟效益、實現稅金、產銷比例等方面。（）28、出口產品銷量指標要緊用于

13、簡單測算企業(yè)出口免、抵發(fā)生額和企業(yè)內外銷比例。（）29、期初、期末存貨指標是衡量企業(yè)經營效益、償債能力、增值稅進項、銷項的合理性等。（）30、分析期初、期末存貨指標能用來測算企業(yè)資金周轉水平、速度比率、流淌利率等。（）31、退還稅金不應計入補貼收入。（）32、分析補貼收入要緊是衡量企業(yè)享受的優(yōu)惠政策。（）33、分析企業(yè)的經營費用、治理費用、財務費用能衡量企業(yè)經營效率、盈利能力、生產效率、進展?jié)摿Φ取＃ǎ?4、主營業(yè)務收入要緊用來衡量企業(yè)獲利能力、收入負擔水平等基礎性經濟指標。（）35、利潤總額要緊用來衡量企業(yè)獲利能力和測算工業(yè)增加值、成本利潤率、銷售利潤率等基礎性經濟指標。（）36、企業(yè)平均資

14、產=（期初資產+期末資產）2。（）37、研究企業(yè)資產規(guī)?？蓮纳鐣б娴慕嵌仍u價企業(yè)的稅收貢獻。（）38、在稅收分析中研究企業(yè)規(guī)模要選與稅收有直接關系的企業(yè)規(guī)模指標作為對象。（）39、只有征稅對象能夠具體量化并作為應納稅額的基礎時，才稱為計稅依據和稅基。（）40、從分企業(yè)類型對稅源狀態(tài)的分析看，我國目前的經濟統(tǒng)計對企業(yè)類型的劃分，存在既有按產權（所有權）劃分的，也有按投資方式劃分的，給按所有制類型分析稅源帶來了專門大困難。（）41、我國目前的經濟統(tǒng)計對企業(yè)類型的劃分標準統(tǒng)一。（）42、國家稅務總局和國家統(tǒng)計局在分企業(yè)類型的稅收收入指標上分類不一致。（）43、國家稅務總局和國家統(tǒng)計局在分企業(yè)類型的

15、經濟指標上分類一致。（）44、在進行稅收收入因素分析時，必須緊緊圍繞稅源與稅基狀態(tài)進行。（）45、建立稅收與稅基長期狀態(tài)分析關系，應依照稅收與稅源緊密相關的選擇經濟指標。（）三、單選（30）1、重點稅源調查按調查類型時刻的連續(xù)性不同可采納（ ）全面調查、重點調查、經常性調查、一次性調查2、依照國家稅務總局關于布置2006年度重點稅源監(jiān)管工作的通知（國稅函20051001號）文的精神，重點監(jiān)管企業(yè)選戶標準為：上年兩稅交納（ ）萬元，營業(yè)稅交納（ ）萬元，所得稅交納（ ）萬元；上年年經營收入（ ）萬元。10000、500、300、1003、在總局的重點稅源監(jiān)控月報表的企業(yè)稅收財務信息表中的增值稅、

16、消費稅、營業(yè)稅、和其他稅費指標按（ ）上報，企業(yè)所得稅、金融企業(yè)營業(yè)稅和企業(yè)表的利潤指標、資產負債表指標、現金流量表指標按（ ）上報。年、季、月、日4、在進行企業(yè)資產流淌性分析中，一般認為流淌比率為（）是比較適宜的，它表明企業(yè)財務狀況穩(wěn)定可靠，除了滿足日常生產經營的流淌資金需要外，還有足夠的財力償付到期短期債務。1、1.5、2、35、速動比率是企業(yè)速動資產與流淌負責的比率。依照經驗，一般認為速動比率為（ ）較為合適。1、1.5、2、36、通過企業(yè)應收及預付款項的分析能夠衡量企業(yè)（）的能力。盈利能力、進展?jié)摿?、經營效率、償債能力7、征稅對象是征稅的（），是稅收產生的（）。主體、客體、依據、基礎8

17、、通過稅源與產業(yè)、行業(yè)構成關系分析要緊是查找稅收與所有制經濟關系、稅收與行業(yè)分布間的關系規(guī)律和特點，為實現有效的稅源 提供（）。數據、規(guī)律、理論支持和分析方法、稅源9、我們進行稅負分析時，具體對產業(yè)、行業(yè)分析稅負時，經濟指標應該是產業(yè)、行業(yè)的（）?？偖a值、國內生產總值、增加值、總的銷售收入10、我們進行稅負分析時，依照宏觀稅負的定義，分析宏觀稅負的經濟指標應該是（）。總產值、國內生產總值、增加值、總的銷售收入11、在進行稅收收入因素分析時，必須緊緊圍繞稅源與（）進行。經濟關系、企業(yè)狀態(tài)、國際、國內市場狀態(tài)、稅基狀態(tài)12、在進行稅收收入與國內生產總值的相關關系時，一般采納（）模型?；貧w預測、因素

18、預測、分類型和行業(yè)、計稅收入與國內生產總值關系13、在稅源分析和比較中應按企業(yè)規(guī)模大?。ǎw類進行分析和比較，為合理。相同、隨意、銷售總量、稅金總量14、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型工業(yè)企業(yè)確定標準其中業(yè)人員數在（）（單位人）。300-2000之間、300-2000以下、300-1000以下、300-1000之間15、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型工業(yè)企業(yè)確定標準其中銷售額在（）（單位萬元）3000-20000之間、3000-20000之間、3000-30000以下3000-30000之間、16、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型

19、工業(yè)企業(yè)確定標準其中資產總額（）（單位萬元）。2000-40000以下、3000-40000之間、4000-40000以下、（4000-40000之間17、在從重點稅源監(jiān)控指標體系或從稅收資料調查指標體系中取數研究入庫率，提取稅款指標應為（）。應征稅款、實際入庫稅款、含免抵調的稅收會計口徑的稅收收入、凈入庫數18、分析重點稅源增值稅稅基中的計征和免征銷售額比例關系，目的在于了解銷售額中（）。計稅依據、稅收產出關系、稅基大小、稅收結構19、納稅能力是指在現行稅收制度下一定經濟規(guī)模所能決定的（）。應稅收入、應稅稅基、應稅稅款、應稅總量20、分析收入征收效能能夠反映（）的關系。納稅能力與實際征收效果

20、、稅企間、現行稅收執(zhí)行中政策、級稅收治理效能21、解決稅收征收率的計算問題，一個突破點確實是能不能準確選擇（）的計算。應征稅款、計稅收入、稅源總量、納稅能力22、建立稅源的微觀經濟指標與宏觀經濟的聯系的分析，確實是要把具體的企業(yè)的微觀數據整理、匯總成（），并以此推斷總體宏觀經濟形勢。樣本數據、宏觀經濟數據、經濟總量、具體數據23、稅源監(jiān)控職能的實現，首要任務是掌握能反映納稅人涉稅經濟活動和行為的相關（）。規(guī)律、關系、聯系、數據24、稅源監(jiān)控是稅收治理的一項（）。重要工作、基礎性工作、日常工作、專項工作25、目前國家稅務總局是以企業(yè)的（）為標準確定稅源監(jiān)控對象和范圍。稅收規(guī)模、銷售額、企業(yè)大小、

21、地區(qū)企業(yè)比例26、重點稅源數據庫的數據屬（）級。一般、保密、機密、絕密27、重點稅源監(jiān)控治理工作應配備（）人員。兼職、負責、高科技、專職28、國稅局以（）為對象，建立重點稅源數據庫。增值稅納稅人、增值稅一般納稅人、入庫稅款達一定規(guī)模的納稅人、銷售收入達一定規(guī)模的納稅人29、重點稅源數據庫實行（）級治理模式，由下而上，層層負債。一、二、三、四30、稅源監(jiān)控的中心工作應是稅源數據的（）。收集整理、調查分析、處理分析、接收加工四、多選（30）1、重點稅源報表中單戶企業(yè)要報的表，反映稅源、稅收情況，反映的內容應有：（）等涉稅指標。銷項稅金、進項稅金、應交稅金、入庫稅金、欠交稅金稅金2、稅源監(jiān)控工作的差

22、不多要求是：（ ）全面了解和掌握納稅人涉稅經濟活動的相關信息和數據、解讀納稅人涉稅經濟活動和涉稅行為的相關信息和數據、綜合納稅人涉稅信息和情況，對納稅人的違規(guī)行為提出處理意見；對現行稅收政策執(zhí)行做出客觀評價；對納稅人的涉稅經濟活動進行客觀描述和理性推理，并針對形勢的進展變化提出稅收政策調整的建設性意見、建立報告制度、建立治理檔案3、重點稅源治理要緊采?。?）方式實行治理責任制、實行科學治理、強化治理制度、建立報告制度、建立治理檔案4、在分析稅源現狀時常用的數據指標有（）等。稅源監(jiān)控戶數、企業(yè)經營收入、要緊產品產量、企業(yè)經營利潤、要緊稅種的計稅收入、企業(yè)應付職工工資總額5、分析企業(yè)的經濟效益，一

23、般從分析企業(yè)的（ ）收益性、成長性、流淌性、安全性、生產性6、企業(yè)發(fā)放股利的形式有：（ ）?，F金股利、股票股利、財產股利、負債股利7、全部從業(yè)人員平均人數指標要緊用于測算企業(yè)（）等。獲利能力、人均酬勞、增值率、經營規(guī)模、生產效率8、主營業(yè)務利潤是衡量企業(yè)（）等方面。盈利能力、進展?jié)摿Α⒔洜I效率、稅負水平9、企業(yè)的平均規(guī)模是指全部企業(yè)的（）等指標平均水平。資產總額、銷售收入、稅收總量、職工人數、利潤10、企業(yè)的分類規(guī)模特征要緊是指企業(yè)在（）等特征之間的分布狀態(tài)。規(guī)模、行業(yè)、登記類型、地區(qū)11、稅基的表現形式有（）。社會行為、價值形式、任意行為、具體物質形態(tài)12、通過稅源與產業(yè)、行業(yè)構成關系分析要

24、緊是查找稅收與所有制經濟關系、稅收與行業(yè)分布間的關系規(guī)律和特點，為實現有效的稅源 提供（）。數據、理論支持、分析方法、稅源13、在進行分稅種的稅收收入重量預測時，應建立如下完成的稅收與稅基指標體系（）增值稅與行業(yè)增加值、營業(yè)稅與行業(yè)營業(yè)收入、企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤、銷售收入與稅金14、重點稅源的治理分為（）的治理。重點企業(yè)、重點企業(yè)治理員、重點行業(yè)、重點稅源地區(qū)15、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）企業(yè)規(guī)模的具體劃分標準以（）三項指標為劃分依據。資產總額、從業(yè)人員數、銷售額、利潤總額16、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）大型工業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數（單位人）、銷

25、售額（單位萬元）、資產總額（單位萬元）分不為（）。40000及以上、50000及以上、2000及以上、30000及以上17、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）小型工業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數（單位人）、銷售額（單位萬元）、資產總額（單位萬元）分不為（）。300以下3000以下4000以下50000以下18、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）大型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數（單位人）、銷售額（單位萬元）分不為（）。200及以上、500及以上、30000及以上、50000及以上19、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）中型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數（單位人）

26、、銷售額（單位萬元）分不為（）。100-200以下、500-1000以下、1000-2000以下、3000-30000以下20、依照國家統(tǒng)計局統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分方法（暫行）小型批發(fā)業(yè)企業(yè)確定標準為業(yè)人員數（單位人）、銷售額在（單位萬元）分不為（）。100以下500以下3000以下4000以下21、重點稅源的治理方法是（）。實行治理責任制、實行科學治理、強化制度治理、實行分級治理22、分析稅基的要緊內容應是稅基的（）和。結構、關系、規(guī)模、依存度23、重點稅源監(jiān)控的原則是（）。依法原則、與經濟相聯系原則、效益原則、保密原則24、重點稅源監(jiān)控的微觀目標是（）。為組織收入提供依據、了解企業(yè)的生產經

27、營情況、了解企業(yè)的稅收情況、對偷逃稅進行威懾25、對重點稅源監(jiān)控企業(yè)差不多情況分析要緊有（）三個部分。稅源差不多情況分析、稅收分布情況分析、稅收差不多情況分析、稅收與經濟關系分析26、建立重點稅源同行業(yè)稅負分析的意義是（）強化稅負分析的可比性、建立行業(yè)稅負客觀標準、為考核征收力度提供理論基礎和數據支持、為建立稅負預警機制提供理論基礎和數據支持27、稅源監(jiān)控指標體系設計原則是（）反映企業(yè)經營活動的內容、過程和成果、反映企業(yè)稅金繳納狀況、建立差不多邏輯關系、建立微觀經濟與宏觀經濟的聯系28、稅源監(jiān)控指標體系由（）兩部分組成。宏觀指標、反映企業(yè)綜合情況的企業(yè)數據、微觀指標、反映企業(yè)生產產品或經營項目

28、的產品、項目數據29、稅源監(jiān)控工作的要緊法律依據是（）征管法第六條規(guī)定、征管法第十條規(guī)定、征管法第二十五條規(guī)定、征管法第三十六條規(guī)定、30、稅收治理包括（）。稅收政策的治理、稅收制度的治理、稅款征繳入庫的治理、稅收會計核算的治理、稅務人員的治理、設備的治理五、簡答（15）1、重點稅源治理的意義是什么？答：第一，掌握重點稅源情況，有利編制和分配稅收打算；第二，在進行打算執(zhí)行情況分析時，有利于抓住要緊矛盾，進展和解決組織收入中的要緊問題；第三，有利于隨時掌握經濟稅源的進展變化動態(tài)，為科學、準確地進行稅收預測提供依據。2、重點稅源的治理方法要求？答：第一，實行治理責任制。即對重點經濟稅源要實行“分級

29、治理，責任到人”的方法。第二，實行科學治理。由于經濟稅源治理的內容較多，信息量大，應當充分運用計算機和網絡技術在資料上報、數據匯總和數據分析等方面的先進治理作用，提高治理的質量，及時反映經濟稅源情況，建立經濟稅源信息數據庫及信息網絡，使治理人員從繁重的資料搜集、匯總工作中解脫出來，集中精力分析、研究、解決問題上下工夫。第三，強化制度治理。對重點經濟稅源的治理要形成制度，制定一套科學的、系統(tǒng)的治理方法。如建立定期重點稅源報告制度，定期召開重點經濟稅源分析會，以及經常深入稅源單位進行調查研究。3、廣義的稅源概念？答：廣義的稅源概念，是指依照我國現行有關稅法規(guī)定可能產生稅收的一切社會資源，包括各種社

30、會、經濟活動中形成的物質生產量、業(yè)務交易量、新制造的價值、占用的社會資源、勞動所得及某些特定的經濟行為。4、狹義的稅源概念？答：狹義的稅源概念，是指直接產生某一個體稅種并據以計算這一稅收數量的經濟量或行為活動量，也確實是我們通常講的稅基。典型的狹義的稅源有計稅收入和計稅產銷量。5、綜合性稅源概念？答：綜合性稅源概念，是若干不同稅種追根溯源以同一經濟活動量為代表涵蓋各稅種稅源所形成的稅源概念。最具代表性的“綜合性稅源”即是企業(yè)經營收入。6、稅源監(jiān)控戶數？答：稅源監(jiān)控戶數，是指各地區(qū)組織實施稅源監(jiān)控工作所能監(jiān)管到位的企業(yè)數量，它是從納稅人數量上體現稅源監(jiān)控的總體規(guī)模和覆蓋范圍的指標，是實現稅源監(jiān)控

31、治理的一項差不多性指標。7、什么緣故講總資產酬勞率更使用于企業(yè)不同時期和與其他企業(yè)的比較？答：因為不同時期和不同企業(yè)的資本結構是不同的，負債高則利息大，負債低則利息少，而利息也是要通過企業(yè)的盈利來補償的，因此，用稅前利息利潤計算的總資產酬勞率不但能真實地反映企業(yè)實際的盈利能力，也能保證在相同的基礎上進行不同企業(yè)間的比較。8、如何提高總資產周轉率？答：提高各項資產的利用程度，即提高銷售收入，又壓縮或處理多余的、未使用、不需用的資產。9、要緊產品產量？答：要緊產品產量，是依據經濟活動產生與銷售的量價關系建立起來的一項稅源指標，它能夠反映企業(yè)經濟活動的能力和規(guī)模。10、企業(yè)經營利潤？答：企業(yè)經營利潤

32、，是反映企業(yè)一定會計期間實現生產經營成果，包括企業(yè)經營收入扣除成本費用支出后的價值，以及各種投資回報或提供服務取得的凈收入。11、工資總額？答：工資總額，是反映企業(yè)在一定會計期間支付給職工的勞動酬勞，包括發(fā)給企業(yè)職工的差不多工資、各種獎金和福利補貼。12、稅源的行業(yè)分布？答：稅源的行業(yè)分布，是指監(jiān)控的稅源企業(yè)在行業(yè)之間的分布狀況，反映稅源企業(yè)在行業(yè)之間的規(guī)模、比重等數量關系。13、簡述企業(yè)規(guī)模分析的目的和劃分規(guī)模的意義？答：研究企業(yè)規(guī)模，其目的是建立稅收與稅源的相對關系，評價企業(yè)稅負的合理性，研究企業(yè)欠稅變化的合理性。對企業(yè)進行不同規(guī)模類型的劃分，意義在于不同規(guī)模企業(yè)具有不同的營運特點，其獲利

33、能力和成長能力不具有可比性，大企業(yè)能夠獲得規(guī)模效益，但資本或資本的增長速度不可能像一些小企業(yè)那樣快，假如不同規(guī)模企業(yè)都使用同一評價標準，評價結果專門難公正。14、在稅源質量的分析中企業(yè)經濟效益分析是指什么？答：企業(yè)經濟效益分析，也叫企業(yè)效績評價或資本金較績評價，是指運用數理統(tǒng)計和運籌學原理，采納特定的指標體系，對比統(tǒng)一的標準，遵循一定的程序，通過定量定性分析，對企業(yè)一定經營期間的經營效益和經營者業(yè)績做出客觀、公正和準確的綜合評判。15、簡述產權比率與負債比率的關系？答：產權比率與負債比率的計算都以負債作為分子。負債比率的分母是資產，講明資產對負債的物質保障程度以及償付的安全性；產權比率的分母是

34、所有者權益，講明凈資產對負債的保障程度以及財務結構的穩(wěn)健性。它們分不從不同的角度表示對債權的保障程度和反映企業(yè)長期償債能力，兩者的經濟意義是差不多相同的，具體相互補充的作用。六、計算（10）1、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表上的流淌負債合計年初數為4106.97元,年末數為3642.05元;流淌資產合計年初為6742.64元,年末數為7398.89元,請分不計算該企業(yè)上年流淌比率和本年流淌比率。計算：上年流淌比率=1.64 本年流淌比率=2.032、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表上的流淌負債合計年初數為4106.97元,年末數為3642.05元;流淌資產合計年初為6742.64元,年末

35、數為7398.89元；存貨年初數為1017.82元,年末數為760.74元,請分不計算該企業(yè)上年速動比率和本年速動比率。計算：上年速動比率=1.32 本年速動比率=1.823、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表上的負債合計年初數為5106.97元,年末數為4732.05元;資產總額年初為15470.52元,年末數為15712.00元,請分不計算該企業(yè)上年負債比率和本年負債比率。計算：上年負債比率=0.3301(33.01%) 本年負債比率=0.3012(30.12%)4、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表上的所有者權益年初數為10363.55元,年末數為10979.95元;資產總額年初為154

36、70.52元,年末數為15712.00元,請分不計算該企業(yè)上年權益乘數和本年權益乘數。計算：上年權益乘數=1.49 本年權益乘數=1.435、一家企業(yè)的2005年年報利潤表上的本年利潤總額為713.68元;以及本年財務費用中的利息費用為108.95元,請計算該企業(yè)本年利息保障倍數。計算：本年利息保障倍數=7.55倍6、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表和利潤表上的應收帳款年初數為3278.07元,年末數為3845.80元;本年主營業(yè)務收入為8430.89元,請計算該企業(yè)2005年應收帳款周轉率。計算：應收帳款周轉率=2.37(次)7、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表和利潤表上的流淌資產合計年

37、初數為6742.64元,年末數為7398.89元;本年主營業(yè)務收入為8430.89元,請計算該企業(yè)2005年流淌資產周轉率。計算：流淌資產周轉率=1.19(次)8、一家企業(yè)的2005年年報利潤表上的本年主營業(yè)務收入為8430.89元, 本年主營業(yè)務成本為7011.71元,請計算該企業(yè)2005年毛利率。計算：毛利率=16.83%9、一家企業(yè)的2005年年報資產負債表和利潤表上的資產總額年初為15470.52元,年末數為15712.00元; 本年利潤總額為713.68元;以及本年財務費用中的利息費用為108.95元,請計算該企業(yè)2005年總資產酬勞率。計算：總資產酬勞率=5.28%10、一家企業(yè)的

38、2005年銷售收入為566,742.64元,全年平均職工人數為358元,請計算該企業(yè)2005年人均銷售收入。計算：人均銷售收入=1583.08(元)七、案例（15）1、采納結構分析法和趨勢分析法對下面企業(yè)收支結構（損益狀態(tài)）及其運動狀態(tài)進行分析、評價。收入與利潤結構分析與趨勢分析表 單位：萬元分析項目2003年2004年2005年2005年與2003年比較2005年與2004年比較金額%金額%金額%增減額增減%增減額增減%主營業(yè)務收入6936.021007237.351008430.891001494.8701193.540減：主營業(yè)務成本與稅金5636.9581.276468.4589.38

39、7517.5689.171880.617.911049.11-0.21主營業(yè)務利潤1299.0718.73768.9010.62913.3310.83385.74-7.90144.430.21加：其他業(yè)務利潤365.995.28576.677.97343.414.07-22.58-1.21-233.26-3.90減：營業(yè)費用341.604.93289.123.99229.392.72-112.21-2.21-59.73-1.27減：治理費用761.7410.98680.909.41716.018.49-45.73-2.49-35.11-0.92減：財務費用17.750.2685.741.181

40、08.951.2991.201.0323.210.11營業(yè)利潤543.977.84289.814.00202.392.40-341.58-5.44-87.42-1.60加：投資收益452.146.52471.406.51424.865.04-27.28-1.48-46.54-1.47加：營業(yè)外收入36.510.5345.370.6324.180.29-12.33-0.24-21.19-0.34加：補貼收入110.051.5281.340.9681.340.96-28.71-0.56減：營業(yè)外支出12.380.186.620.0919.090.236.710.0512.470.14利潤總額102

41、0.2414.71910.0112.57713.688.47-306.56-6.24-196.33-4.10減：所得稅103.261.4987.241.2197.281.15-5.98-0.3410.04-0.06凈利潤916.9813.22822.7711.37616.407.31-300.58-5.91-206.37-4.06參考分析:我們對該公司的收益性分析結果評價如下:(一)主營業(yè)務利潤增減幅度起伏較大。2004年主營業(yè)務利潤為768.9萬元,比2003年的1299.07萬元減少530.17萬元,下降了40.81%,其主營業(yè)務利潤率也由18.73%下降為10.62%,減少了8.11個百

42、分點。而2005年的主營業(yè)務利潤卻回升到913.33萬元,比2004年增加了144.43萬元,增長率為21%,但仍比2003年減少了385.74萬元,下降了29.69%,其主營業(yè)務利潤率比2004年增長了0.21個百分點,但與2003年相比仍下降了7.9個百分點。主營業(yè)務利潤率的增減變動有其內在的緣故，現以2005年與2004年的對比資料來分析講明其主營業(yè)務利潤率增長的緣故如下：1.主營業(yè)務收入增長。2005年主營業(yè)務收入為8430.89萬元,比2004年的7237.35萬元增加了1193.54萬元,增長率為16.49%。2.主營業(yè)務成本下降。2005年主營業(yè)務成本雖為7515.56萬元,占主

43、營業(yè)務收入的比重卻為89.17%,比2004年的比重89.38%減少了0.21個百分點。（二）利潤總額直線下降2005年利潤總額為713.68萬元,比2003年的1020.24萬元減少了306.56萬元,下降率為30.05%,比2004年的910.01萬元減少了196.33萬元,下降率為21.57%,三年環(huán)比接著下降。分析其下降的緣故要緊有以下幾點：1.其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收入、補貼收入呈連年下降趨勢，不僅絕對額減少，相對比例也在下降，對以上幾個方面的減利因素應深入查明緣故。2.營業(yè)外支出有所增長,尤其是2005年的營業(yè)外支出為19.09萬元,比2004年的6.62萬元增加了12.4

44、7萬元,增長了188.37%.其減利因素應進一步查明緣故。2、依照下例圖表分析企業(yè)生產費用情況。百元產值費用率分析表 單位：元項目打算實際比打算增或減金額%工業(yè)總產值（按不變價）30320003638400+606400+20.00工業(yè)總產值的生產費用27680002800000+32000+1.16每百元產值的生產費用91.2976.96-14.33-15.70參考分析:從圖表可見,每百元產值的生產費用實際比打算減少14.33元,下降15.7%。這是由于工業(yè)總產值增長20%，大于生產費用增長1.16%生產的有利結果,講明該企業(yè)的生產費用利用效果較佳,企業(yè)的增值率在增加。3、某公司產銷一種產品

45、，單價100元，單位變動制造成本55元，單位變動銷售費用10元，單位變動治理費用5元，每月固定生產成本20元，固定銷售費用15元，固定治理費用10萬元，公司所得稅稅率30%，平均價內流轉稅稅率為10%。依照以上資料，以銷售5萬件為依照計算，要求分析阻礙利潤增減變動各因素的敏感系數。參考分析:單位變動成本+價內稅=55+10+5+10010%=80（元）固定成本=20萬+15萬+10萬=45（萬元）原利潤=5萬（10080）45萬=55（萬元）（1）單價的敏感程度分析。設單價上升10%單價=100（1+10%）=110（元）利潤=5萬（11081）45萬=100（萬元）（上式中：單位變動成本+價

46、內稅=55+10+5+11010%=81（元）利潤變動率=（100萬55萬）55萬=81.82%單位敏感系數=81.82%10%=8.18從百分率來看，該例利潤以8.18倍的速率隨單價變化。漲價是提高盈利的最有效手段，價格下跌也將是企業(yè)的最大威脅。經營者依照敏感系數明白，每降價1%，企業(yè)將失去8.18%的利潤,必須格外予以關注。（2）單價變動成本的敏感程度分析。設單位變動成本增長10%單位變動成本+價內稅=（55+10+5）（1+10%）+10010%=87（元）利潤=5萬（10087）45萬=20（萬元）利潤變動率=（20萬55萬）55萬=63.64%單位變動成本敏感系數=63.64%10%

47、=6.36分析可見,單位變動成本對利潤的阻礙比單價要小,單位變動成本每上升1%,利潤將減少6.16%。然而，敏感系數絕對值大于1，講明單位變動成本的變化會造成利潤更大的變化，仍屬于敏感因素。（3）固定成本的敏感程度分析。設固定成本增長10%固定成本=45萬（1+10%）=49.5(萬元)利潤=5萬元(10080) 49.5萬=50.5(萬元)利潤變動率=(50.5萬55萬) 55完=8.18%固定成本敏感系數=8.18%10%=1.82從上述分析,阻礙利潤的諸因素中最敏感的是單價(敏感系數8.18),其次是單位變動成本(敏感系數6.36),再次是銷售量(敏感系數1.82),最后是固定成本(敏感

48、系數0.82)。其中敏感系數為正值的，表明它與利潤為同向增減；敏感系數為負值的，表明它與利潤為反向增減。4、某公司有關反映企業(yè)收益質量的信息已列示在下現金流量表的補充資料中，請分析收益質量并講明緣故?，F金流量表補充資料 單位：萬元將凈利潤調整為經營活動現金流量金額講明凈利潤616.40加：計提的壞帳預備或轉銷的壞帳0沒有支付現金的費用共607.71萬元。提取和攤銷這類費用,減少收益卻不減少現金流量,應將其加入經營活動現金流量提取折舊527.63無形資產攤銷74.08待攤銷費用、預提費用減少6處置固定資產收益10.66非經營凈收益284.77萬元,不代表正常的收益能力,計算經營活動現金流量時應將

49、其扣除固定資產報廢損失8.43財務費用121.00投資收益-424.86存貨減少257.08經營資產凈增加606.25萬元,收益不變而現金減少,收益質量下降,應查明緣故經營性應收項目減少（減增加）-863.33經營性應付項目增加（減減少）-234.19負債減少234.19萬元,收益不變而現金減少,收益質量下降,應查明其緣故經營活動現金流量凈額98.90參考分析:經營活動凈收益=凈利潤非經營凈收益 =616.40284.77 =331.63(萬元)經營應得現金=經營活動凈收益+非付現費用 =331.61+607.71 =939.34(萬元)經營指數=0.1052小于1的經營指數,講明收益質量不夠

50、好。質量不行的緣故要緊是已實現經營收益而未能及時受到現金。應當關注的是，企業(yè)應收帳款增加和應付款減少都會使收現數減少。5、依照一家盈利公司下列的資產負債率、資產權益率和產權比率等反映企業(yè)財務狀態(tài)的指標分析企業(yè)財務安全性。財務指標2004年2005年增減差異增減%資產負債率（%）33.0130.122.898.75資產權益率（%）66.9969.882.894.31權益乘數1.491.430.064.03產權比率（%）49.2843.106.1812.54利息保障倍數11.617.554.0635.00參考分析:由于公司正處于盈利狀態(tài),從以上指標的計算結果能夠推斷出公司資產負債比率水平較低,而且

51、還在接著下降,企業(yè)的償債能力總體上是有保證的,債權人的風險不大。財務狀態(tài)穩(wěn)健，債務安全程度較高。6、依照下列公司2005年財務指標分析該公司短期償債能力。財務指標2004年2005年增減差異增減%流淌比率1.642.030.3923.78營運資金（萬元）2635.673756.841121.1742.54速動比率1.321.820.537.88現金比率0.510.440.0713.73參考分析:從上圖表數據能夠看出，流淌比率和速動比率均有所上升，且超過一般的公認標準2和1，營運資金又在增多，從總體上來看，2005年公司的短期償債能力有所增強，但即期還債能力還有待提高，要緊是現金比率有所下降,超

52、過公認的0.5的標準，全部凈現金流量減少了13.73%,短期資金周轉與調度安排應關注。7、依照下表分析企業(yè)當年稅源質量。指標上一年當年權重計算得分合計資產增長率（%）12.2915.242024.801105.008計稅收入率（%）99.1192.582018.682經營利潤率（%）7.918.752022.124銷售增值率（%）22.6822.052019.444盈利企業(yè)比例55.3755.252019.957參考分析:單看某一經濟指標，兩年中各有高低，難推斷好壞。從表中當年稅源質量綜合指數為105.008，大于100，表明當年的稅源質量好于上一年。要緊是由于增值率、盈利企業(yè)比例差不多不變的

53、情況下資產增長率和經營利潤率略有增長的形成的。預示著企業(yè)所得稅的征收結果應好于上年。8、下面是某地區(qū)監(jiān)控企業(yè)某一年的實交增值稅、應交增值稅與計稅收入的分月統(tǒng)計數據（單位：萬元），請推斷分析該地區(qū)監(jiān)控企業(yè)增值稅征收治理的相關情況。項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月計稅收入2,986,301 3,968,167 2,563,169 3,023,654 3,698,756 3,677,931 3,236,579 2,569,832 3,698,736 3,326,559 4,569,702 3,269,821 實交增值稅186,175 203,648 191,121 171,

54、181 171,123 271,690 145,691 160,930 201,398 173,691 256,987 201,369 應交增值稅173,893 229,631 154,091 172,011 239,123 210,989 197,869 158,923 229,241 200,321 274,326 195,462 參考分析:計算相關系數依照公式應交增值稅與計稅收入相關系數=0.9526實交增值稅與計稅收入相關系數=0.3826實交增值稅與應交增值稅相關系數=0.2648通過相關性分析能夠看出稅收增長與稅源變化不相關，表明稅收治理存在隨意性或主觀操縱性。其結果：一是嚴峻阻礙

55、稅法的嚴肅性，并可造成稅收的流失；二是不利于稅收的打算治理，無法追蹤稅源的變化情況推斷和預測稅收收入形勢。因此，要進一步加強對增值稅稅收的征收治理，緊密監(jiān)控增值稅的稅源變化情況，并差不多做到稅收與稅源同步增長。9、下面是某地區(qū)一年的入庫率數據統(tǒng)計，請分析稅收征管與稅源的變化規(guī)律。月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月入庫率101.12%97.36%82.39%105.98%91.23%95.24%107.18%83.23%110.39%86.99%75.36%80.63%參考分析:入庫率變化波動大且無規(guī)律，表明稅收征管與稅源變化規(guī)律脫節(jié)，稅收征管工作相對紊亂。1至12月收入

56、入庫率最高的一個月月達到110.39%，最低的一個月75.36%，高低相差35.03個百分點，12個月的平均差異為6.91個百分點。講明差異性過大，入庫率變化波動大且無規(guī)律，表明稅收征管與稅源變化規(guī)律脫節(jié)，稅收征管工作相對紊亂。另一方面也可看出稅收治理帶有專門強的季節(jié)治理因素。1、4、7、9四個月份稅收入庫率是明顯的偏高，而且超過100%，表明稅款含有前期稅款的因素。11月入庫率最低，低于80%，表明稅收收入的征收仍有潛力。10、由于某企業(yè)增值稅與計稅收入的彈性系數逐年減小，依照下列資料分析彈性系數減小的緣故（單位：萬元、噸）。項目計稅收入增長（%）增加值增長（%）實現稅收增長（%）產量增長（

57、%）銷售年均價(元）增長（%）1995年46435321568909456983134434561996年523080512.65181843015.9051678713.09150111.68 34860.871997年575566210.03208345814.575667899.6816399.22 35120.751998年656979314586195679.31197120.24 3334-5.071999年68989655.0124679895.226478944.5721458.83 3217-3.512000年787934314.2126267126

58、.436845675.66272527.09 2891-10.13總增長69.6867.4249.80102.85 -16.35參考分析:該企業(yè)增值稅與計稅收入的彈性系數由1996年的1.03降至2000年的0.40,下降0.64個百分點。從提供的分析數據看增加值的增長速度與增值稅的增長速度差不多相符，稅負從1995年的29.13%到2000年的26.06%,僅下降3.07個百分點，進一步分析產量和價格：產量增幅較大，由1996年的1502增到2000年2725，增加了1225總增長102.85%，速度遠遠大于計稅收入的增長速度，2000年產量的速度幾乎是計稅收入的2倍，是拉動企業(yè)經濟增長的要緊因素；價格下降速度過快，總下降16.35%，是對經濟增長最大的侵蝕.；分析增值率與計稅收入的關系能夠看出它們間的彈性系數由1996年的1.26下降至2000年的0.45,下降0.8個百分點。因此，我們能夠初步認定增值稅與計稅收入的彈性系數逐年減小的要緊緣故是價格下降引起的增值額的