關于-關聯(lián)關于-關聯(lián)交易和銀行信貸風險控制研究報告應用

1、-PAGE . z關于關聯(lián)交易和銀行信貸風險控制的研究作者 雁飛 關于關聯(lián)交易和銀行信貸風險控制的研究【摘要】：關聯(lián)交易是一個普遍存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它的產(chǎn)生和開展有其客觀的需求，也有正面的促進作用，但關聯(lián)交易對債權人權益損害也是普遍的、明顯的，因此，世界各國都對此予以規(guī)和限制。本文在探討關聯(lián)交易的產(chǎn)生、表現(xiàn)形式的根底上，結合國外的相關立法，對如何控制借款人關聯(lián)交易給債權人尤其是銀行信貸帶來的風險控制措施進展了初步研究?！娟P鍵詞】關聯(lián)交易，銀行信貸，風險控制近幾年，隨著企業(yè)改革深入及市場競爭加劇，企業(yè)的產(chǎn)權形式和經(jīng)營模式也發(fā)生了變化。企業(yè)集團規(guī)模不斷增大，產(chǎn)權關系日益多元化，關聯(lián)交易的數(shù)量不斷增多

2、，形式日新月異。關聯(lián)交易有其好的一面。它可促進公司規(guī)模經(jīng)營、減少交易過程中的不確定性、降低交易本錢、提高企業(yè)的市場競爭能力。但是，關聯(lián)交易也有惡的一面。不公平的關聯(lián)交易，可能會侵害交易對方、債權人、股東的合法利益，甚至可能會損害國家的整體利益，破壞市場公平交易的根底。在信貸實踐中，關聯(lián)企業(yè)利用關聯(lián)交易逃廢貸款債務的現(xiàn)象日趨嚴重，已對銀行的貸款平安構成了威脅。近年來暴露的銀廣夏、托普集團、鐵本等事件無不與此相關，而德隆危機則更是將關聯(lián)交易演繹得造級登封、淋漓盡致。如果不對此進展制約和控制，將會引發(fā)系統(tǒng)性貸款風險。但應該看到，一方面關聯(lián)交易存在極強的隱蔽性和復雜性，另一方面我國現(xiàn)行的關聯(lián)企業(yè)法律制

3、度卻存在缺陷和空白，大大增大了借貸雙方的信息不對稱程度和貸款者的風險識別難度，使得銀行的債權無法得到合法有效的保護。本文旨在對關聯(lián)交易進展初步的研究，探討關聯(lián)交易中銀行信貸風險的控制途徑和措施。一、關聯(lián)交易的界定關聯(lián)交易(connected transaction) 是指在關聯(lián)方之間發(fā)生轉移資源或義務的事項，而不管是否收取價款。財政部企業(yè)會計準則關聯(lián)方關系及其交易的披露稱之為關聯(lián)方交易，國際會計準則第24號對關聯(lián)者的提醒稱之為關聯(lián)者之間的交易。因此，準確判斷關聯(lián)方是正確理解、識別關聯(lián)交易的關鍵和前提。我國的會計準則并沒有給出關聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關聯(lián)方的根本標準。即：在企業(yè)財務和經(jīng)

4、營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯(lián)方。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯(lián)方關系的主要形式。從縱向看，關聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯(lián)方。該準則進一步規(guī)定，控制，是指有權決定一個去也的財務和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。而實現(xiàn)控制的方式包括：一通過一方擁有50以上表決權資本的比例來確定；二雖未擁有50以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式 到達控制

5、。二、關聯(lián)交易產(chǎn)生的根源關聯(lián)交易是市場經(jīng)濟開展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導致生產(chǎn)、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司 。在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低本錢和控制風險，在集團地部，專業(yè)化又成為一個根本特征 。以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易本錢。因此，關聯(lián)交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯(lián)交易。在企

6、業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的根本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。從各國立法來看，公司法人制度的根本原則包括：1公司財產(chǎn)權利的獨立性；2股東責任的有限性；3公司獨立人格的完整性；4資本多數(shù)決。這些根本原則對公司的開展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的別離使得部人控制現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，資本多數(shù)決規(guī)則，使得大股東有時機利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的

7、利益。在我國，關聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：一公司法人部治理的缺失。公司法人部治理構造作為平衡現(xiàn)代公司利益相關者之權益的根本規(guī)，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)視與董事會的責任。盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在部治理方面是形似神離，這點在上市公司中得到充分的表達。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司重融資輕治理現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在混淆的現(xiàn)象，有的甚至就是一套班子，多塊牌子，母公司很容易通過關聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木

8、偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司部無法得到有效的監(jiān)視和糾正。二 公司的外部治理不完善。公司的外部治理構造是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理構造就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關聯(lián)交易提供了存在的根底。三公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為

9、都受到嚴格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟開展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關聯(lián)交易，將本錢和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的稅收洼地效應，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監(jiān)管難度很大。通過比擬分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方興旺國家，關聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易本錢和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。三、關聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式從性質上看，關聯(lián)交易可以分為公平的關聯(lián)交易和不公平的關聯(lián)交易

10、，前者具有降低交易本錢，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規(guī)作要進展規(guī)和限制的。不公平的關聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：一人格混淆。由于關聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是一套班子，多套牌子，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關聯(lián)交易的條件。二資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力 ，對此公司法還明確規(guī)定了*公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規(guī)定，但很多關聯(lián)企業(yè)在注冊成立后

11、，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也說明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。三利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允。控制方企業(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將本錢和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。四交易虛假。很多關聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的銀廣夏、藍田、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權人的追索時，利用合同進展不對價交

12、易，轉移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一附屬公司與被執(zhí)行公司虛構債權債務關系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉移到關聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。四、關聯(lián)交易對銀行信貸平安的影響銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關聯(lián)交易往往對銀行貸款平安構成了很大的威脅。不正當關聯(lián)交易對銀行貸款平安的影響主要包括：1、 信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，躲避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。2、 擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還

13、款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供平安屏障。外表上看，關聯(lián)企業(yè)擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯(lián)和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。3、 信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。4、 逃廢債務。在企業(yè)無法歸還債務時，關聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑。 控制方企業(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務、轉移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融

14、機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產(chǎn)的幕后關聯(lián)企業(yè)直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。五、國外對關聯(lián)交易的法律控制關聯(lián)交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。一 揭開公司面紗原則the principle of lifting the veil of the corporations日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復雜的組織構造完成統(tǒng)一商業(yè)任務的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生 。這一理論旨在突破有限

15、責任原則的嚴格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。揭開公司面紗的核心是否認子公司的獨立人格，在此根底上，讓母公司對子公司的債務承當責任。判決的根底和依據(jù)主要有包括：1、代理。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。二 深石原則(deep-rock doctrine)又稱附屬求償原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務人的關聯(lián)公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余

16、額用來清償關聯(lián)公司的債務。國有的學者也稱之為次級債權原則。股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：1子公司資本顯著缺乏；2母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；3母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務記錄；4資產(chǎn)混淆或不當流動。深石原則作為公司債權理論的一個里程碑，有助于遏制控股股東的不當行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則根底之上，缺乏法律規(guī)要求的可操作

17、性，至今還沒有比擬明確具體的適用標準，是否適用以及如何適應更多的是依據(jù)法官的心證。三 控股股東的誠信義務原則老實信用原則作為民商法的一項根本原則，反映了市場經(jīng)濟秩序的要求，是保障市場有規(guī)則有秩序運行的重要法則。因此，這項原則被一些學者稱為民商法中的帝王條款 。在普通公司法中，董事被認為是公司的受托人trustee,因此，董事對公司負有誠信義務。但股東是否對公司負有誠信義務呢.過去一般認為，股東不必負此義務。但近年來這種看法已經(jīng)逐漸改變。對控股股東科以誠信義務已成為西方國家保護附屬公司及少數(shù)股東的一種重要方式。權利的行使應以不損害他人正當、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權力的本質特性都極易

18、使其行為超越這一界限，所以，規(guī)定控股股東的誠信義務有其必要性和合理性，多數(shù)派股東的老實義務深深扎根于股東表決權的本質、多數(shù)派股東的強大表決力、公序良俗原則、老實信用原則和股東平等原則。 四 歸附制度與普通法系不同，大陸法系德國股份公司法的核心是調整關聯(lián)企業(yè)形成地合同根底即控制協(xié)議。該法所創(chuàng)設獨特的歸附制度，規(guī)定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應，母公司必須對歸附子公司的債務承當連帶責任，從而強化了對附屬公司債權人的保護。而德國法律所確定的推定關聯(lián)企業(yè)學說，則較好地解決了英美普通法系下債權人的舉證責任問題。英美法律，無論是否認公司人格原則，還是深石原則，原告都要承當舉證責任。

19、但在復雜的關聯(lián)交易中，遠離公司管理的原告實際上根本無法收集到足夠有效的證據(jù)。即使可以，也需要付出高昂的代價，這在一定程度上限制和降低了債權人的積極性。而推定關聯(lián)企業(yè)是指在一個集團中，控股母公司對子公司負有誠信義務，如果法院認定母公司長期實質地介入其子公司的經(jīng)營管理，則推定母公司未盡忠實和必要注意義務，因此，其須對子公司的債權人負賠償責任，除非母公司能舉證抗辯。六、我國對關聯(lián)交易的法律控制隨著我國市場經(jīng)濟的開展和關聯(lián)交易的不斷增長，我國對關聯(lián)交易的法律規(guī)也在不斷完善之中，概括起來主要有：一 誠信義務原則。我國民法通則、合同法和證券法等無一例外都規(guī)定了老實信用的根本原則。民法通則第四條規(guī)定，民事活

20、動應當遵循公平、老實信用的原則；合同法第六條明確規(guī)定，當事人行使權利、履行義務應當遵循老實信用原則；證券法第四條規(guī)定證券行為必須遵守自愿、有償、老實信用的原則等等。公司法規(guī)定了股份公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的忠實義務，要求其維護公司利益，不得利用其在公司的地位和職權為自己謀取私利；董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或股東大會同意外，不得同本公司訂立合同或進展交易，同時規(guī)定了相應的賠償責任制度。我國章程指引第四十條規(guī)定：公司的控股股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。這實質上是規(guī)定了控股股東在行使表決權時對公司及其他股東所負的誠信義務。二 真實出資義務原則。國務院和最高法院曾分別于1

21、990年、1994年作出國務院關于清理整頓公司中被撤并公司債權債務清理問題的通知和關于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責任承當問題的批復，其中就出資人的責任規(guī)定，突破了出資人不對公司債權人直接負責，僅以出資額為限承當責任的原則 。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定、企業(yè)會計準則關聯(lián)方關系及其交易的披露等地方性或行政性法規(guī)也就關聯(lián)交易作了一些規(guī)定，起到了一定的規(guī)作用。應該看到，上述行政法規(guī)與法人人格否認原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責任人承當責任的圍和追求的價值目標等方面又有所不同。三 代位受償權當子公司被其他企業(yè)控制時，其對控股公司拖欠的債權可能無法追討，從而危及子公司債權人利益。對此，子公司

22、債權人可以利用代位權制度，依法主債權。依據(jù)合同法第七十三條規(guī)定：債權人可以向人民法院請求以自己的名義行使債務人的債權，即債權人在一定情況下可以直接向次債務人債務人的債務人主權利，而無需通過債務人。例如，當銀行發(fā)現(xiàn)借款人不履行到期債務，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務人主其享有的到期債權時，便可以提起代位訴訟權。代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權債務關系，二是債權已到期，三是必須債務人怠于行使其債權，四是直接損害了債權人債權的實現(xiàn)。由于存在關聯(lián)關系，要證明債務人怠于行駛其債權，實際上是很難做到。 四 不安抗辯權債權人在發(fā)現(xiàn)繼續(xù)履行合同對自己不利時，可以行使不安抗辯權。

23、合同法第六十八條規(guī)定，當事人互付義務，有先后履行順序的，負有先履行合同義務的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務的能力時，有中止合同履行的權利。不管企業(yè)是否有意，只要企業(yè)出現(xiàn)以下情況：一是經(jīng)營狀況嚴重惡化的；二是轉移財產(chǎn)，抽逃資金，逃避債務的；三是喪失商業(yè)信譽的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務能力情形的，債權方均可以行使不安抗辯權，中止履行合同義務，將風險降到最低限度。在信貸實踐中，當借貸雙方簽署授信合同后，銀行發(fā)現(xiàn)借款人存在以上四種影響信貸平安的情形時，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權利，即使在合同中并沒有類似的約定。五 撤銷權當控股股東濫用其控制地位，與被控股企業(yè)的交易違反公平等價

24、交易原則，對債權方不利時，可依據(jù)有關法律、法規(guī)，行使撤銷權。合同法第七十四條規(guī)定：因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產(chǎn)，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為；債務人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)，對債權人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權人也可以請求人民法院撤銷債務人的行為。七、關聯(lián)交易中銀行貸款平安保障措施關聯(lián)交易對銀行信貸平安的危害，更多地表達在我國商業(yè)銀行公司治理缺乏對此應有的警覺和重視，因而在技術和實踐未建立起一套有效風險識別和防機制。一、建立和完善銀行的部治理構造是關鍵。國有商業(yè)銀行不完善的部治理構造，不良資產(chǎn)的屢次剝離，已使銀行經(jīng)營者在很大程度上產(chǎn)生了道德逆

25、選擇，很難真正關注貸款質量。而股份制商業(yè)銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在大即是好、大即是強的經(jīng)營思路下 ，片面地追求業(yè)務規(guī)模的擴大和短期業(yè)績的增長，因此，很多時候，是主動地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當關聯(lián)交易。完善銀行的部治理，進展股份制改造是第一步，但僅僅是開場。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個需要實踐檢驗的問題 。如果沒有相關的配套措施如外部監(jiān)視機制，股份制只會是南桔北橘。二建立行之有效的關聯(lián)客戶風險控制體系。商業(yè)銀行對關聯(lián)交易的風險控制系統(tǒng)，應該包括：1、一個債務人原則，即將關聯(lián)客戶整體作為一個債務人進展管理，這是國外銀行普遍遵循的原則。參照國家有關的法律法規(guī)，商業(yè)銀行

26、應該根據(jù)信貸實踐，進一步明確和細化對集團客戶的統(tǒng)一管理的操作指引，確定關聯(lián)企業(yè)的界定標準和要求。2、風險的集中控制體系。銀行應建立與集團客戶授信業(yè)務風險管理特點相適應的管理機制，集中控制是目前通行的做法。國外銀行都按照集團公司的組織層次，建立相應的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡作為組織保證。通常為每一個集團客戶配備一個全球賬戶經(jīng)理，統(tǒng)一負責對集團客戶的所有事務，包括評級、授信和所有信貸業(yè)務組織、協(xié)調等。全球賬戶經(jīng)理設在集團公司總部或母公司所在的分支機構。集團公司子公司所在的分支機構為每一個子公司設立一個賬戶經(jīng)理，直接對全球賬戶經(jīng)理負責，主要負責對子公司的日常管理。這種矩陣管理體制必須有幾個條件：一是銀行部的風險

27、轉移機制?？傂谐挟攲瘓F客戶的所有風險，在銀行部，總行為分行提供擔保，分行不承當風險，從而實現(xiàn)對風險的集中控制。二是收益和本錢分配機制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風險和收益集中的原則，銀行必須通過管理會計系統(tǒng)將來自集團客戶的所有收入都計入全球賬戶經(jīng)理的收入。三是組織的扁平化和業(yè)務線的垂直化。組織的扁平化，降低了風險管理本錢；業(yè)務線的垂直化，減少會計考核單位，使得總行在集中調配資源、集中和防風險成為可能。3、風險評估系統(tǒng)。信貸市場客觀上存在信息不對稱的現(xiàn)象，國外商業(yè)銀行的開展歷史說明，貸款質量的保證除了要一個好的管理機制外，最重要的是靠銀行長期積累下來的客戶信息，以及對信息分析、

28、處理，這是銀行經(jīng)營本錢不可省略的局部，但卻往往被國商業(yè)銀行所無視。市場經(jīng)濟的開展，關聯(lián)交易的復雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時，市場的透明度提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的飛速開展，又為銀行搜集和了解有關的信息起到極其重要的作用。4、風險預警系統(tǒng)。在客戶提款后，銀行的貸款質量就具有很大的外部性特征。國外銀行在對集團客戶的管理中充分利用了信息技術，以到達資產(chǎn)監(jiān)管即時化、報表生成自動化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化。保證銀行對集團客戶風險監(jiān)控的有效性、及時性。集團客戶一但出現(xiàn)風險，總行便可以及時地采取化解措施，由于風險集中管理，銀行行動時是作為一個整體，不存在部協(xié)調的問題。三 、實做好信貸管理工作首先，

29、貸款三查工作要落實到位。由于市場競爭和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發(fā)生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和外表化的趨勢，但卻是保障銀行貸款平安的關鍵，決定了貸款風險識別和評估的準確、及時和可靠性。其次，要選擇恰當?shù)慕杩钪黧w。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業(yè)務或擁有獲利水平較高業(yè)務的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對成員企業(yè)的控制能力強，且母公司本身擁有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務，也可以采取母公司統(tǒng)一融資方式。在前一種方式，應該關注借款主體的獨立性和持續(xù)經(jīng)營能力，關注控股股東施加的不正當交易；后一種情況則要注意防止構造性附屬問題。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發(fā)子公司債權人對

30、母公司的訴訟，導致母公司對子公司的債權往往是銀行的轉貸款受償次序后移。再次，在擔保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長期看，過分依賴抵押的銀行貸款對經(jīng)濟增長有一定副作用 。但在目前社會信用缺失的環(huán)境下，抵押方式，至少可以增大擔保人的心理壓力，減少其擅自轉移資產(chǎn)的可能性。Related Party Transaction(RPT),being discussed in this paper, has been putting an unfavorable effect on banks loan. And some states, including China, have put some laws to regulate RPT. Besides these, this paper has put forward some measures on the control of the ri