《個人所得稅專項附加扣除操作辦法》測試題庫含答案

1、個人所得稅專項附加扣除操作辦法測試題庫含答案1.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過( )個月 單選題 *A 60B 120C 240(正確答案)D 3602.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月( )元的標準定額扣除 單選題 *A 800B 1000(正確答案)C 1200D 15003.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過( )元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除

2、 單選題 *A 6000B 8000C 12000D 15000(正確答案)4.納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月( )元的標準定額扣除， 單選題 *A 600B 800C 1000(正確答案)D 12005.以下屬于納稅人享受專項附加扣除的是( )？ *A 購車貸款利息B贍養(yǎng)老人(正確答案)C 農(nóng)村合作醫(yī)療D住房貸款利息或者住房租金、(正確答案)E 二胎政策F大病醫(yī)療(正確答案)G子女教育(正確答案)H繼續(xù)教育(正確答案)6 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)

3、銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過( )個月。 單選題 *A 60B 120C 180D 240(正確答案)7.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月( )元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過( )個月。 單選題 *A 500，36B 400，48(正確答案)C 400，36D 500，488.納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月( )元的標準定額扣除 單選題 *A 800B 1000C 1500D 2000(正確答案)9.納稅人在住房

4、貸款利息項目中只能享受( )首套住房貸款的利息扣除。 單選題 *A 一次(正確答案)B 兩次C 三次D四次10.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中的學歷教育是指( )？ *A 義務(wù)教育(正確答案)B 高中階段教育(正確答案)C 高等教育(正確答案)11.享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在( )內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。 單選題 *A 當年3月1日至6月30日B次年4月

5、1日至6月30日C次年3月1日至6月30日(正確答案)D當年4月1日至6月30日12.國家稅務(wù)總局制定了個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)。現(xiàn)予以發(fā)布，自( )起施行。 單選題 *A 2019年2月1日B 2019年1月1日(正確答案)C 2018年12月1日D 2018年12月31日13.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中：學前教育階段，為子女年滿()周歲當月至小學入學前一月。 單選題 *A 2C 3(正確答案)D 4E 514.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的()至全日制學歷教育結(jié)束的當月。 單選題 *A 上月B 當月(正確

6、答案)C 次月D下月15.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中()繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受()繼續(xù)教育入學的當月至()繼續(xù)教育結(jié)束的當月 單選題 *A 學士(學位)B學歷(學位)(正確答案)C碩士(學位)D博士(學位)16. 納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的( )起，停止為其辦理專項附加扣除。 單選題 *A 上月B 當月(正確答案)C 次月D 下月17.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中繼續(xù)教育中，同一層次繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過( )個月。 單

7、選題 *A 24B 36C 48(正確答案)D 6018.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的( ) 單選題 *A 上年B 當年(正確答案)C次年D下年19. 納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中大病醫(yī)療項目中，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的( )。 單選題 *A 上年B 當年(正確答案)C 次年D 下年20.住房租金項目中為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同(協(xié)議)的，以( )為準。 單選題 *A 協(xié)議約定期限B 實際租賃期限(正確答案)C 合同約定期限

8、D 租賃協(xié)議期限21.納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間中贍養(yǎng)老人項目中，為被贍養(yǎng)人年滿( )周歲的當月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。 單選題 *A 50B 55C 60(正確答案)D 6522.住房租金中，為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的( )至租賃期結(jié)束的( )。 單選題 *A 當日 當日B 當月 當月(正確答案)C 當季度 當季度D 當年 當年23.納稅人在中國境內(nèi)接受( )的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月XXX元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過XX個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照X

9、XX元定額扣除。 單選題 *A 學歷(學位)繼續(xù)教育(正確答案)B 學士(學位)繼續(xù)教育C 學歷(學位)在職教育D 學士(學位)在職教育24. 住房租金中，提前終止合同(協(xié)議)的，( )。 單選題 *A 以實際租賃期限為準(正確答案)B 以終止租賃期限為準C 不享受扣除D以雙方協(xié)商為準25.下面屬于個人所得稅專項附加扣除操作辦法的是( ) *A 贍養(yǎng)老人(正確答案)B子女教育(正確答案)C 購車貸款D 繼續(xù)教育(正確答案)E大病醫(yī)療(正確答案)F農(nóng)村合作醫(yī)療G住房貸款利息或者住房租金(正確答案)26.享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年( )至( )內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算

10、清繳申報時扣除。 單選題 *A 1月1日至3月30日B 3月1日至3月30日C 1月1日至6月30日D 3月1日至6月30日(正確答案)27.住房租金項目中為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同(協(xié)議)的，以( )為準。 單選題 *A 協(xié)議約定期限B實際租賃期限(正確答案)C 合同約定期限D(zhuǎn)租賃協(xié)議期限28. 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當于每年( )月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。 單選題 *A 6B 8C 10D 12(正確答案)29.扣繳義務(wù)人應(yīng)當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在( )辦理扣繳申

11、報時一并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。 單選題 *A 當月B 次月(正確答案)C 下一季度D 下一年30.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月XXX元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過XX個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照( )元定額扣除。 單選題 *A 1200B 2400C 3600(正確答案)D 480031.納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女（ ）的標準定額扣除。 單選題 *A. 每年9600元(每月800元)；B. 每年12000元(每月10

12、00元)；(正確答案)C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年18000元(每月1500元)；32.個人所得稅法當中說的“專項附加扣除”指的是（ ） 單選題 *A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、購車貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出B. 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人支出C. 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出(正確答案)D. 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金支出33.納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照（ ）定額扣除。 單選題 *A. 每年9600元(每月800元)；B. 每年12000元(每月1

13、000元)；C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年4800元(每月400元)；(正確答案)34.納稅人贍養(yǎng)（ ）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標準定額扣除。 單選題 *A. 70歲(含)B. 65歲(含)C. 60歲(含)(正確答案)D. 75歲(含)35。納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)老人的支出按照（ ）的標準定額扣除。 單選題 *A. 每年24000元(每月2000元)；(正確答案)B. 每年12000元(每月1000元)；C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年4800元(每月400元)；36.納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，由受教育子女

14、的父母分別按扣除標準的50%扣除。 判斷題 *對錯(正確答案)37.個人接受同一學歷教育事項，符合規(guī)定扣除條件的，該項教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不得同時扣除。 判斷題 *對(正確答案)錯38.納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除。 判斷題 *對(正確答案)錯39.個人所得稅專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 判斷題 *對錯(正確答案)40.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。 判斷題 *對(正確答案)錯41.學歷教育包括： *學前教育義務(wù)教育(正確答案)高中階段教育(正確

15、答案)高等教育(正確答案)42.個人所得稅專項附加扣除中，同一學歷學位繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過（ ）個月。 *此題為單選題12243648(正確答案)43.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不得超過（ ）個月。 單選題 *60個月120個月240個月(正確答案)480個月44.個人所得稅專項附加扣除中的贍養(yǎng)老人扣除，被贍養(yǎng)人需年滿（ ）周歲。 單選題 *5060(正確答案)708045.大病醫(yī)療專項附加扣除（ ）在預繳時扣除。 單選題 *能不能(正確答案)46.贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的分攤方式有哪些? *約定分攤(正確答案)均攤(正確答案)指定分攤(正確答案)47.個人所得

16、稅專項附加扣除暫行辦法所稱的父母是指 *生父母(正確答案)岳父母繼父母(正確答案)養(yǎng)父母(正確答案)48.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法所稱的子女是指 *婚生子女(正確答案)非婚生子女(正確答案)繼子女(正確答案)養(yǎng)子女(正確答案)49.個人所得稅專項附加扣除額本年度扣除不完的，（ ）結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 單選題 *能不能(正確答案)50.個人所得稅5000元費用扣除標準執(zhí)行日期是（ ）年（ ）月（ ）日起。 單選題 *2018年1月1日2018年6月1日2018年10月1日(正確答案)2018年12月1日51.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法所稱的被贍養(yǎng)人是指? *年滿60歲（含）的父母(正確答

17、案)年滿60歲（含）的岳父母年滿60歲（含）的公婆年滿60歲(含)的且子女均已去世的祖父母、外祖父母。(正確答案)52.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由（ ）扣除住房租金支出。 單選題 *一方(正確答案)雙方約定比例53.住房租金扣除中，除直轄市、省會城市(首府)、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每月（ ）元。 單選題 *6008001100(正確答案)150054.下列哪些個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅? *工資、薪金所得;(正確答案)勞務(wù)報酬所得;(正確答案)稿酬所得;(正確答案)特許權(quán)使用費所得;(正確答案)經(jīng)營所得;(正確答案)利息、股息、紅利所得;(正確答案)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(正確答案)財產(chǎn)租賃所得;偶然所得。(正確答案)55.下列哪些屬于綜合所得? *工資、薪金所得;(正確答案)經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;(正確答案)稿酬所得;(正確答案)利息、股息、紅利所得;特許權(quán)使用費所得;(正確答案)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;財產(chǎn)租賃所得;偶然所得。56.對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給手續(xù)費的比例是（ ）。 單選題 *1%2%(正確答案)3%5%57.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所