酒店財務(wù)管理工具：計劃、控制和分析

1、 HYPERLINK / 天下商務(wù)網(wǎng)整理只供參考，如有侵權(quán)請您及時與我們聯(lián)系，我們馬上刪除。酒店財務(wù)管理工具：計劃、控制和分析 財務(wù)管理工具是指財務(wù)管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財務(wù)管理的過程，財務(wù)管理工具包括財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析。其中，財務(wù)計劃又以財務(wù)預(yù)測為基礎(chǔ)。 一、財務(wù)預(yù)測 財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對酒店未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的作用在于，測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)；預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標；測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務(wù)。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)是在前一個財

2、務(wù)管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進行的，運用已取得的規(guī)律性的認識指導(dǎo)未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點，又是財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。 （一）明確預(yù)測對象和目的 預(yù)測的對象和目的不同，對資料的搜集、方法的選擇、預(yù)測結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預(yù)期的效果，必須根據(jù)管理決策的需要，明確預(yù)測的具體對象和目的，如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預(yù)測的范圍。 （二）搜集和整理資料 根據(jù)預(yù)測的對象和目的，要廣泛搜集有關(guān)的資料，包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財務(wù)會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干擾；還應(yīng)對各項指標進行歸類、匯總

3、、調(diào)整等加工處理，使資料符合預(yù)測的需要。 （三）確定預(yù)測方法，利用預(yù)測模型進行測算 對經(jīng)過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究，找出各種指標的影響因素及其相互關(guān)系；選擇適當?shù)臄?shù)學(xué)模型表達這種關(guān)系；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預(yù)測結(jié)果。 （四）確定最優(yōu)值，提出最佳方案 對已提出的多種方案，進行科學(xué)的經(jīng)濟技術(shù)論證，作出有理有據(jù)的分析結(jié)論，確定預(yù)測的最優(yōu)值，提出最佳方案，以便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決策。 二、財務(wù)計劃 財務(wù)計劃是財務(wù)預(yù)測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財務(wù)收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務(wù)計劃工作的本身就是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標進行綜合平衡，

4、制定主要計劃指標，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。酒店編制的財務(wù)計劃主要包括：籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務(wù)指標構(gòu)成，財務(wù)計劃指標是計劃期各項財務(wù)活動的奮斗目標，為了實現(xiàn)這些目標，財務(wù)計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。編制財務(wù)計劃要做好以下工作。 （一）分析主客觀原因，全面安排計劃指標 審視當年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關(guān)的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。 （二）協(xié)調(diào)人力、物

5、力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施 要合理安排人力、物力、財力，使之與經(jīng)營目標的要求相適應(yīng)；在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、財務(wù)支出同財務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。 （三）編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標 以經(jīng)營目標為核心，以平均先進定額為基礎(chǔ)，計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標，編制出財務(wù)計劃表，并檢查、核對各項有關(guān)計劃指標是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。 三、財務(wù)控制 為了保證財務(wù)計劃的實現(xiàn)，必須對日常進行的各項財務(wù)活動進行有效的控制。財

6、務(wù)控制是指在進行經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標，提高經(jīng)濟效益。組織和控制酒店日常的財務(wù)活動，是實現(xiàn)財務(wù)目標的中心環(huán)節(jié)，主要應(yīng)做好以下幾項工作。 （一）制定標準 按照責權(quán)利相結(jié)合的原則，將計劃任務(wù)以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人，即通常所說的指標分解。財務(wù)指標如資金指標、成本費用指標和利潤指標等，是酒店在某一時期經(jīng)營活動的綜合反映，這些指標完成的如何，同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營服務(wù)活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調(diào)動酒店各級、各部門完成財務(wù)指標的積極性，就要將財務(wù)指標進行分解，落實給有關(guān)部門、班組以至個人

7、，并規(guī)定相應(yīng)的職責權(quán)限，納入他們各自的經(jīng)濟責任制，定期考核。酒店財務(wù)指標的分解和落實可以從兩方面來進行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的指標，如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標，餐飲部負責管理食品、酒水成本率等指標，人事部門負責管理工資總額等指標，工程部負責管理水、電、煤（煤氣）等消耗定額指標，采購供應(yīng)部負責管理采購資金限額等指標，營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標，財務(wù)部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經(jīng)營范圍內(nèi)的指標，落實到班組、個人。如餐飲部將食品成本率指標下達給總廚師長，總廚師長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。

8、通過計劃指標的分解，可以把計劃任務(wù)變成各部門和個人控制得住、實現(xiàn)得了的數(shù)量要求，在酒店內(nèi)形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟指標體系，使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾 基礎(chǔ)。 （二）執(zhí)行標準 對資金的收付，成本、費用的支出，物資的占用等，要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的，就予以支持，并給以機動權(quán)限；凡是不符合標準的，則加以限制，并研究如何處理。 （三）確定差異 按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細記錄指標執(zhí)行情況，將實際同標準進行對比，確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預(yù)計財務(wù)指標的完成情況，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，及時發(fā)出信號，揭露經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾。 （四

9、）消除差異 深入分析差異形成的原因，確定造成差異的責任歸屬，采取切實有效的措施，調(diào)整實際過程（或調(diào)整標準），消除差異，以便順利實現(xiàn)計劃指標。 （五）考核獎懲 考核各項財務(wù)指標的執(zhí)行結(jié)果，把財務(wù)指標的考核納入各級崗位責任制，運用激勵機制，實行獎優(yōu)罰劣。 四、財務(wù)分析 財務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對酒店財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘酒店內(nèi)部的潛力，提出改進措施。借助于財務(wù)分析，可以掌握各項財務(wù)計劃和財務(wù)指標的完成情況，檢查黨的方針、政策和國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，并有利于改善財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃的工作，還可以總結(jié)經(jīng)驗，研究和掌握財務(wù)活動的規(guī)律性，不斷改進財務(wù)工作。進行財務(wù)分析一般包括以下程序。 （一）進行對比，作出評價 對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點，只有通過對比分析才能辨別出來。財務(wù)分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上，通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績，發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，明確責任。 （二）因素分析，抓住關(guān)鍵 進行對比分析可以找出差距，揭露矛盾，但為了說明產(chǎn)生問題的原因，還需要進行因素分析。影響酒店財務(wù)活動的因素有許多，進行因素分析就是要查明影響財務(wù)指標完成的各項因素，并從各種因素的相互作用中找出影響財務(wù)指標完成的主要因素，以便分清責任、抓住關(guān)鍵。 （三）落實措施，改進工作 要在掌握大量資料