國庫會計管理、監(jiān)督管理基本規(guī)定及代理國庫業(yè)務管理辦法試題

1、國庫會計管理、監(jiān)督管理基本規(guī)定及代理國庫業(yè)務管理辦法試題及答案1. 國庫監(jiān)督管理主要內容是：對國庫內部控制與管理；對_的監(jiān)督和管理。 填空題 *空1答案：商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務2. 國庫監(jiān)督管理應遵循_原則。 填空題 *空1答案：全面、及時、審慎、科學、有效的3. 上級國庫對下級國庫監(jiān)督管理工作負有_責任 填空題 *空1答案：組織、指導、監(jiān)督4. 國庫監(jiān)督管理工作實行_制。國庫主任（副主任）對國庫監(jiān)督管理工作負_責任；國庫部門負責人組織、管理轄內國庫監(jiān)督管理工作，負_責任；國庫監(jiān)督管理人員對國庫監(jiān)督管理工作負_責任。 填空題 *空1答案：分級負責空2答案：主要領導空3答案：直接領導空4

2、答案：直接5. 國庫監(jiān)督管理工作實行_制度。 填空題 *空1答案：獎勵和責任追究6. 國庫監(jiān)督內部控制與管理分為_的監(jiān)督管理和_的監(jiān)督管理 填空題 *空1答案：業(yè)務操作環(huán)節(jié)空2答案：業(yè)務管理環(huán)節(jié)7. 業(yè)務操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理主要包括對預算收入、退付、更正（調庫）、庫款支撥以及_等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理 填空題 *空1答案：賬務組織與處理8. 業(yè)務管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理包括對制度建設與執(zhí)行、國庫資金風險管理、國庫業(yè)務計算機系統(tǒng)及其網絡以及_的監(jiān)督管理。 填空題 *空1答案：國庫檔案9. 更正業(yè)務的原則性_、原列事項的真實性、現(xiàn)列事項的準確性； 填空題 *空1答案：誰的差錯誰更正10. 各級國庫要做好國庫監(jiān)督

3、管理資料的_工作，保障國庫監(jiān)督管理工作的連續(xù)性、完整性。 填空題 *空1答案：收集、整理、歸檔和移交11. 對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務的監(jiān)督管理按業(yè)務性質的不同，可分為對_的業(yè)務、對_業(yè)務和對_業(yè)務的監(jiān)督管理。 填空題 *空1答案：代理國庫空2答案：國庫經收處空3答案：國庫集中收付12. 國庫監(jiān)督管理的方式，按監(jiān)督管理行為實施的場所分為_管理和_管理。 填空題 *空1答案：現(xiàn)場監(jiān)督空2答案：非現(xiàn)場監(jiān)督13. 人民銀行可以按照機構分布情況委托商業(yè)銀行代理國庫支庫業(yè)務。經收預算收入的商業(yè)銀行分支機構和信用社均為_。 填空題 *空1答案：國庫經收處14. 國庫現(xiàn)場監(jiān)督管理是指對國庫業(yè)務辦理的_

4、、國庫資金的_和國庫監(jiān)督管理工作的開展情況進行有針對性的現(xiàn)場檢查監(jiān)督。 填空題 *空1答案：合規(guī)性空2答案：安全性15. 對下級國庫的會計業(yè)務實地檢查。包括年度例行檢查、_和專項檢查。 填空題 *空1答案：突擊檢查16. 國庫監(jiān)督管理人員應持有中國人民銀行頒發(fā)的_，應當具備較高的政治素質及相應的專業(yè)知識，原則上應具有_年以上國庫工作經歷。 填空題 *空1答案：執(zhí)法證空2答案：三17. 國庫監(jiān)督管理相關材料要包括國庫監(jiān)督管理報告、_、國庫業(yè)務事后監(jiān)督報告和國庫監(jiān)督管理的各類報表等。 填空題 *空1答案：國庫業(yè)務案例18. 人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經收處所辦國庫業(yè)務實施

5、_管理。 填空題 *空1答案：垂直19. 代理支庫機構的設置與財政管理體制相適應，原則上_。 填空題 *空1答案：一級財政設立一級國庫20. 代理支庫業(yè)務的商業(yè)銀行負責對轄內各分支機構和其他金融機構辦理的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫及國庫經收業(yè)務進行_。 填空題 *空1答案：監(jiān)督、管理、檢查和指導21. 國庫經收處必須_地辦理各項預算收入的收納，完整地將_劃轉到指定收款國庫。 填空題 *空1答案：準確、及時空2答案：預算收入22. 國庫經收處應對繳款書的預算級次、預算科目、征收機關和指定收款國庫、_、印章、納稅人存款賬戶等內容認真審核 填空題 *空1答案：大小寫金額23. 國庫經收處在受理繳款書后，必須及時辦

6、理_，不得無故壓票，在各聯(lián)次上加蓋收（轉）訖業(yè)務印章的日期必須_。 填空題 *空1答案：轉賬空2答案：相同24. 國庫經收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉稅款的，視情節(jié)輕重，處_以上、_元以下的罰款 填空題 *空1答案：5000元空2答案：2000025. 國庫經收處收納的預算收入，一律使用“待結算財政款項”科目下的“_”專戶進行核算，不得轉入其他科目。 填空題 *空1答案：待報解預算收入26. 國庫經收處收納的預算收入，應在收納當日辦理報解入庫手續(xù)，不得_；如當日確實不能報解的，必須在_工作日報解。 填空題 *空1答案：延解、占壓和挪用空2答案：下一個27. 國庫

7、經收處收納的預算收入屬_性質，不是正式入庫。國庫經收處不得辦理預算收入_。 填空題 *空1答案：代收空2答案：退付28. 國庫經收處收納的預算收入在未上劃以前，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應將繳款書退征收機關或納稅人_，重新辦理繳納手續(xù)。 填空題 *空1答案：更正29. 代理支庫的商業(yè)銀行，以及辦理國庫經收業(yè)務的商業(yè)銀行和信用社不得違規(guī)為征收機關開立_。 填空題 *空1答案：預算收入過渡賬戶30. 代理支庫年業(yè)務量在_萬筆以上或年預算收入_億元以上的代理行，必須設立國庫科（股）專門辦理國庫業(yè)務。 填空題 *空1答案：30空2答案：331. 代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務實行_審核制度。 填空題 *空1答案：三級

8、32. 代理支庫辦理預算資金撥付，應于接到撥付指令當日及時辦理，不得延誤、積壓；如當日確實不能辦理的，最遲在_辦理。 填空題 *空1答案：下一個工作日33. 代理支庫遇特殊情況不能在規(guī)定時間內撥付資金的，必須向國庫主任（副主任）報告，并在“_”的“_”欄中注明，由國庫主任（副主任）簽字。 填空題 *空1答案：柜面監(jiān)督登記簿空2答案：其他事項34. 代理支庫應加強對各級_的監(jiān)督和管理。 填空題 *空1答案：預算收入退付35. 代理支庫除做好自身業(yè)務工作外，還應持上級人民銀行核發(fā)的“_”定期或不定期檢查、輔導轄區(qū)內各分支機構和其他金融機構辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經收處執(zhí)行國庫制度的情況。 填空題 *

9、空1答案：中國人民銀行國庫業(yè)務檢查證36. 代理支庫應將檢查轄區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經收處辦理國庫業(yè)務情況，每_一次，分別在當年_和次年_前報上一級人民銀行。 填空題 *空1答案：半年匯總空2答案：7月31日空3答案：1月31日37. 國庫經收處不按規(guī)定設置“待結算財政款項”科目核算其經收稅款的，視情節(jié)輕重，處_元以上、_元以下的罰款。 填空題 *空1答案：1000空2答案：500038. 國庫經收處將經收稅款轉入“待結算財政款項”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預算收入處理。并視情節(jié)輕重，處_元以上、_元以下的罰款。 填空題 *空1答案：5000空2答案：2000039. 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經收

10、處壓票不按規(guī)定入賬的，按_的有關條款進行處罰。 填空題 *空1答案：違反銀行結算制度處罰規(guī)定40. 國庫會計工作遵循“_”的原則。 填空題 *空1答案：垂直領導，分級管理，分級負責41. 上級國庫對下級國庫的會計工作負有_職責 填空題 *空1答案：組織、檢查、指導42. 下級國庫對上級國庫負責，根據上級國庫的要求規(guī)范_，并定期報告_。 填空題 *空1答案：會計行為空2答案：工作情況43. 國庫應根據業(yè)務需要，合理設置_崗位，按崗位配備相應人員。 填空題 *空1答案：會計核算44. 從事國庫會計核算工作的人員應持有_，經國庫業(yè)務培訓合格后方可上崗。 填空題 *空1答案：會計從業(yè)資格證書45. 擔

11、任國庫會計主管的人員，除應取得_證書外，還應具備_（含）以上會計或經濟專業(yè)技術資格或從事會計工作_（含）以上經歷。 填空題 *空1答案：會計從業(yè)資格空2答案：中級空3答案：三年46. 國庫應定期或不定期對會計人員進行_輪換，對重要會計崗位人員要實行_制度。 填空題 *空1答案：崗位空2答案：強制休假47. 代理國庫的部門負責人、會計主管變動，應及時報_國庫部門備案。 填空題 *空1答案：上級48. 國庫會計人員崗位變動或離崗時，應按規(guī)定辦理_手續(xù) 填空題 *空1答案：交接49. 國庫會計實行_目標管理責任制。 填空題 *空1答案：國庫主任（含副主任）、國庫部門負責人、國庫會計主管和國庫會計經辦

12、人員50. 國庫主任負責組織、領導本轄區(qū)國庫會計工作，是國庫資金風險管理的_，對本級國庫資金風險管理負_責任，對下一級國庫資金風險管理負_責任。 填空題 *空1答案：第一責任人空2答案：主要領導空3答案：相應領導51. 國庫主任應根據國庫會計核算崗位設置要求和業(yè)務需要， 填空題 *_(答案：請設置答案)52. 國庫部門負責人負責組織、管理本轄區(qū)國庫會計工作，對本級國庫資金風險管理負_責任，對下一級國庫資金風險管理負_責任。 填空題 *空1答案：直接領導空2答案：相應領導53. 國庫部門負責人應至少_組織一次對本級國庫的檢查，每半年組織一次對_的檢查 填空題 *空1答案：每半年空2答案：下級國庫

13、54. 國庫會計主管具體組織管理本部門會計核算工作，對本級國庫資金風險管理負_責任。 填空題 *空1答案：相應領導55. 國庫會計經辦人員應按照崗位職責要求，嚴格執(zhí)行國庫會計的各項制度，準確、及時地辦理核算業(yè)務，對自身經辦業(yè)務負_責任。 填空題 *空1答案：直接56. 國庫會計崗位設置和分工應有利于_、保證資金安全，有利于_、提高工作效率。 填空題 *空1答案：相互制約空2答案：分工協(xié)作57. 國庫會計人員不得越權辦理業(yè)務，嚴禁賬務處理“_” 填空題 *空1答案：一手清58. 國庫會計資金往來業(yè)務使用的印章（含密押卡、密鑰等）和重要空白憑證，應嚴格實行“_分管”。 填空題 *空1答案：印、證5

14、9. 國庫應建立健全崗位風險管理責任制，實行“_”。 填空題 *空1答案：自控、互控、監(jiān)控60. 國庫會計重要事項實行_審批制度。 填空題 *空1答案：國庫會計主管61. 國庫按照“_”的原則，辦理一個國庫工作機構內多級多庫的會計核算業(yè)務。 填空題 *空1答案：資金統(tǒng)一清算，收支按庫核算62. 國庫會計憑證分為_ 填空題 *空1答案：原始憑證和記賬憑證63. 符合規(guī)定的電子憑證可作為_。 填空題 *空1答案：原始憑證64. 記賬憑證根據原始憑證制作，對于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為_使用。 填空題 *空1答案：記賬憑證65. 國庫報表分為_與_報表，按日、月、年編制，格式由總庫統(tǒng)一規(guī)

15、定。 填空題 *空1答案：會計報表空2答案：預算收支66. 預算收支核算差錯，采取_字或_）沖正錯誤科目，_字或_數記載正確科目的方法進行更正；需相應調整會計賬務的，以借方、貸方_字進行記載。 填空題 *空1答案：紅空2答案：負數空3答案：藍空4答案：正空5答案：藍67. 國庫應嚴密會計資料的傳遞手續(xù)。涉及資金劃出的外來憑證的交接，應履行必要的_手續(xù)。 填空題 *空1答案：簽收68. 國庫應準確、及時地收納_，并根據財政管理體制規(guī)定的預算收入級次和分成留解比例，正確、及時辦理預算收入的_。 填空題 *空1答案：國家預算收入空2答案：劃分和留解69. 預算收入繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫及以上國庫均為正式入

16、庫。 填空題 *_(答案：請設置答案)70. 各級預算收入退庫的審批權屬于本級政府財政部門。 填空題 *_(答案：請設置答案)71. 中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或其授權的機構批準。 填空題 *_(答案：請設置答案)72. 地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權的機構批準。 填空題 *_(答案：請設置答案)73. 退庫應按預算收入的級次辦理。 填空題 *_(答案：請設置答案)74. 預算收入的退庫，應當按照國家規(guī)定直接退給申請單位或申請個人。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。 填空題 *_(答案：請設置答案)75. 各級國庫在辦理退庫時，應當強調有文

17、件依據，要有收入退還書、退庫申請書、原繳款證明復印件及有關審批文件。 填空題 *_(答案：請設置答案)76. 對本級預算收入的退庫，如當日退庫數大于收入數時，應檢查核實本級地方財政庫款賬戶余額是否足以退付，如存款余額不足，不能辦理退付。 填空題 *_(答案：請設置答案)77. 在辦理預算收支業(yè)務過程中，如有差錯，按照“誰的差錯，誰更正”的原則，由出錯方發(fā)起更正業(yè)務。 填空題 *_(答案：請設置答案)78. 國庫應及時辦理預算收支業(yè)務更正，但不得變更過去的賬表。 填空題 *_(答案：請設置答案)79. 年度對賬發(fā)現(xiàn)的更正業(yè)務，應在整理期內辦理。 填空題 *_(答案：請設置答案)80. 對于涉及以

18、前年度的更正業(yè)務，國庫應依據更正（調庫）通知書及有關文件及時辦理。 填空題 *_(答案：請設置答案)81. 庫款支撥只辦理轉賬，不支付現(xiàn)金。 填空題 *_(答案：請設置答案)82. 國庫通過支付系統(tǒng)往來、國庫內部往來、同城票據交換、行庫往來等方式辦理資金清算。 填空題 *_(答案：請設置答案)83. 對賬數字一律精確到角分。 填空題 *_(答案：請設置答案)84. 財政、征收機關統(tǒng)計入庫數額和入庫日期，以國庫實際入庫數額和日期為準。 填空題 *_(答案：請設置答案)85. 國庫與財政的庫存對賬，應分賬戶進行。 填空題 *_(答案：請設置答案)86. 國庫與國庫集中支付代理銀行的額度對賬，應分預

19、算單位和政府支出分類科目進行。 填空題 *_(答案：請設置答案)87. 國庫與征收機關的預算收入（包括預算收入退付）對賬，應按政府收入分類科目、分級次進行。 填空題 *_(答案：請設置答案)88. 國庫與征收機關每日、每月的收入對賬，原則上只核對征收機關直接征收部分，年度收入對賬，除核對征收機關直接征收部分外，還應對全轄匯總數進行核對。 填空題 *_(答案：請設置答案)89. 賬務核對完畢后，經辦人員應在有關賬、簿、卡、表、對賬單上簽章證明；核對不符的，應立即查明原因，并予以更正和說明。 填空題 *_(答案：請設置答案)90. 決算日，國庫應完成當日的全部賬務處理。 填空題 *_(答案：請設置

20、答案)91. 全年賬務結束后，編制_報表，辦理新舊年度_結轉工作。 填空題 *空1答案：會計決算空2答案：會計賬務92. 年度終了后，國庫可根據本地實際情況，設置1至_天庫款報解整理期。 填空題 *空1答案：1093. 國庫經收處于12月31日以前（含12月31日）所收款項，應在_內劃繳國庫，除總庫有特殊年度劃期安排的款項外，國庫應按要求列入_。 填空題 *空1答案：整理期空2答案：當年決算94. 庫款報解整理期結束后，國庫應按要求編制預算收支_報表，做好_等工作。 填空題 *空1答案：年度決算空2答案：核對、簽章、上報和數據備份95. 每年年終，國庫應及時做好國債兌付賬務、實物的清理核對、銷

21、毀工作，做到_相符，編制國債兌付結束報告表。 填空題 *空1答案：賬賬、賬表、賬實96. 國庫會計計算機、應用系統(tǒng)及網絡的使用應符合計算機安全管理及_的有關規(guī)定 填空題 *空1答案：會計制度97. 符合規(guī)定生成并傳輸的電子信息及其輸出的信息清單，可視同_等紙介質會計資料。 填空題 *空1答案：憑證、報表98. 人民銀行國庫會計使用的印章包括：國家金庫章、_、業(yè)務轉訖章、同城票據交換專用章、國庫會計人員名章 填空題 *空1答案：國庫業(yè)務專用章99. 預留印鑒應指定專人保管和使用，堅持“_”的原則，做到人離落鎖、下班入柜。 填空題 *空1答案：誰使用，誰保管，誰負責100. 國庫會計檔案保管期限分

22、為永久和定期兩類，定期分為_兩檔。 填空題 *空1答案：15年、5年101. 原始憑證包括收入繳庫憑證、收入退庫憑證、更正（調庫）憑證、庫款支付憑證、_、國債憑證等。 填空題 *空1答案：資金結算憑證102. 國庫應按有關規(guī)定設置總賬和相應分戶賬，根據預算收支核算等需要設置相應的_（表）。 填空題 *空1答案：登記簿103. 國庫應按規(guī)定的程序開展國庫會計檢查工作，并實行“_”的工作責任制。 填空題 *空1答案：誰檢查，誰負責104. 國庫印章（除人員名章外）按規(guī)定啟用與銷毀，在未啟用或停用待上繳銷毀時，由國庫部門_登記并封存保管 填空題 *空1答案：負責人105. 印模應登記備案并_保管。

23、填空題 *空1答案：永久106. 國庫存款計息業(yè)務是指國庫應在每_的20日后第一個工作日，按照人民銀行公布的單位活期存款利率對地方財政各類存款余款計息。 填空題 *空1答案：季末月107. 國庫存款計息業(yè)務會計分錄 借：國庫內部往來貸：_借：國庫待報解款項 填空題 *空1答案：國庫待報解款項 108. 其他賬務處理包括表內（外）轉賬、_、補賬、核算主體間轉賬等業(yè)務。 填空題 *空1答案：沖賬109. 表內來賬內轉業(yè)務是指對通過支付系統(tǒng)、同城票據交換和內部往來等渠道匯入的資金來賬，因業(yè)務處理需要，從_轉至其它內部賬戶的業(yè)務處理。 填空題 *空1答案：原收款賬戶110. 來賬內轉會產生新的資金流水

24、號，原資金流水號被自動平衡后_。 填空題 *空1答案：注銷111. 表內轉賬不產生資金收納_。 填空題 *空1答案：流水號112. 表內沖賬業(yè)務是指不涉及預算收支科目核算的_差錯（如串賬戶的更正）更正業(yè)務。 填空題 *空1答案：會計賬務113. 表內補賬業(yè)務是指不涉及預算收支科目核算的會計賬務_或沖賬后需要補記賬務的業(yè)務。 填空題 *空1答案：遺漏114. 表內沖補賬業(yè)務分為：表內雙訖沖賬業(yè)務、表內雙訖補賬業(yè)務和_業(yè)務。 填空題 *空1答案：表內沖正補記115. 表內雙訖沖賬是對按“一記雙訖”原則記載的錯誤賬務進行雙方沖正，即對借、貸方同時按原方向_沖正。 填空題 *空1答案：紅字116. 處

25、理表內雙訖補賬是按照“一記雙訖”原則對遺漏或沖正錯誤后的賬務進行_。 填空題 *空1答案：補記117. 表內沖正補記業(yè)務是按“_”原則，同時沖正錯誤的賬戶和補記正確的賬戶。 填空題 *空1答案：一記雙訖118. 表外業(yè)務是指國庫對_、有價證券及收款單和已兌付國家債券進行實物計量的表外會計核算業(yè)務。 填空題 *空1答案：重要空白憑證119. 重要空白憑證業(yè)務分為：表外單訖轉賬、_、表外單訖沖正。 填空題 *空1答案：表外單訖補賬120. 表外單訖轉賬主要是入庫、分發(fā)、領用、使用、退回 填空題 *_(答案：請設置答案)121. 重要空白憑證入庫是指從系統(tǒng)外領用（購買）入庫或下級核算主體領用（購買）

26、入庫的過程。 填空題 *_(答案：請設置答案)122. 重要空白憑證分發(fā)包括“系統(tǒng)內核算主體間分發(fā)”、“系統(tǒng)內核算主體內分發(fā)”、“_”三種情況。 填空題 *空1答案：系統(tǒng)外分發(fā)123. 系統(tǒng)內核算主體內分發(fā)是指在TCBS內，同一核算主體內重要空白憑證從保管登記簿向_登記簿進行的分發(fā)。 填空題 *空1答案：使用124. 系統(tǒng)外分發(fā)是指重要空白憑證向國庫_的分發(fā)或出售。 填空題 *空1答案：系統(tǒng)外125. 重要空白憑證分發(fā)時，應由領用行填制領用單并附_或上級行調撥單并經部門會計主管簽章后辦理分發(fā)手續(xù)。 填空題 *空1答案：介紹信126. 操作員在發(fā)現(xiàn)重要空白憑證存在漏賬時，需要進行_處理。 填空題

27、 *空1答案：補賬127. 表外單訖沖正業(yè)務處理成功后，還應在_表外轉賬憑證上注明沖正日期。 填空題 *空1答案：原128. 因作廢進行處理的重要空白憑證須加蓋“_”及“附件章”，放置在手工表外科目轉賬憑證后作附件。 填空題 *空1答案：作廢129. 有價證券及收款單是指對有價證券及收款單兌付時，進行_銷賬的表外記載處理。 填空題 *空1答案：實物130. 核算主體按已兌付國家債券種類、年度分別設分戶賬，按_記載收券、入庫與上繳、出庫、銷毀，余額為已兌付國家債券的庫存數。 填空題 *空1答案：實際金額131. 操作員根據國債實物券入庫清單按年度、券別分別制作“已兌付國家債券”表外科目收入憑證，登記表外科目_，系統(tǒng)自動登記已兌付國家實物券登記簿。 填空題 *空1答案：分戶賬132. 國債兌付業(yè)務處理需先進行_處理，再進行國債兌付資金清算業(yè)務，實現(xiàn)表內外聯(lián)動。 填空題 *空1答案：表外133. 國庫部門制作“申請銷毀XX年兌付國家債券報告表”一式兩份。經與各市縣支庫上報的年度報表核對，確認無誤后，簽署_命令 填空題 *空1答案：銷毀134. 各市縣支行對保管的已兌付無記名國債，經核對_相符后，上繳上級人民銀行國庫部門。 填空題 *空1答案：賬、表、券135. “已兌付國家債券”表外科目余額與_或國庫保管的無記名國債核對相符。 填空題 *空1答案：發(fā)行庫136. 國債