【其他應(yīng)付款】其他應(yīng)付款管理制度及往來會計(jì)崗位職責(zé)

1、其他應(yīng)付款管理制度第一條：本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。企業(yè)（保險(xiǎn)）應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過本科目核算。主要包括：1、租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金。2、存入保證金。3、應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金。4、單位和個人借款。5、暫收其他單位的款項(xiàng)。第二條：其他應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了對各明細(xì)款項(xiàng)的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個人及時報(bào)帳結(jié)算。第三條：建立健全其他應(yīng)付款的管理責(zé)任制度，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的管理工作。第四條：管理原則：檢查長期

2、掛帳的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。第五條：檢查應(yīng)付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)用或隱瞞盈虧。第六條：支付方式可使用現(xiàn)金、支票、銀行存款方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。第七條：附則本制度自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。往來會計(jì)崗位責(zé)任一、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。二、認(rèn)真審核入庫單、出庫單，保證財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性，對入庫價(jià)格差異較大的要及時記錄，對號碼丟失、下錯帳、或未下帳的出庫單要說明原因三、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)經(jīng)理所需的各項(xiàng)成本四、負(fù)責(zé)編制材料進(jìn)銷存明細(xì)表（外賬）和各供應(yīng)商應(yīng)付結(jié)算明細(xì)表五、負(fù)責(zé)與各相關(guān)負(fù)責(zé)人核對各項(xiàng)往

3、來六、監(jiān)督并協(xié)助倉庫做好庫存盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核、分析，并提出處理意見七、負(fù)責(zé)對管理軟件進(jìn)行管理和維護(hù)，規(guī)范材料入庫、出庫操作流程，監(jiān)督倉庫及配件的編碼，貨架的整理等工作。八、督促預(yù)支差旅費(fèi)的員工及時辦理報(bào)銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實(shí)無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)， 及時清帳；九、做好往來賬款管理工作，認(rèn)真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報(bào)告，并提出合理化建議；十、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計(jì)檔案管理制度要求裝訂成冊， 移交會計(jì)檔案管理員實(shí)施細(xì)則：1、與企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門

4、及管理部門進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)， 共同做好往來賬款的管理工作。2、詳細(xì)了解公司的銷售政策、采購政策、往來的流程、賒銷的審批制度等相關(guān)的制度；3、往來掛賬手續(xù)是否齊全（合同、入庫單、出庫單、隨貨同行單、相關(guān)人員的簽字），編制工作底稿；4、導(dǎo)出往來明細(xì)，編制往來明細(xì)表，將明細(xì)表與總賬、明細(xì)賬、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對，保證賬賬、賬表相符；5、對長期掛賬的往來款項(xiàng)查明原因；6、是否存在未入賬的往來款和不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)；7、采用詢證法核對往來款項(xiàng)；8、核對完成后，按照賬齡對往來進(jìn)行賬齡管理并對其進(jìn)行分析；9、建立建全相關(guān)的管理制度達(dá)成效果：1、保證核算的及時性和正確性。2、真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，正確評價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效，有利于完善內(nèi)部核算制度和真實(shí)披露會計(jì)信息；3、清晰的了解每筆往來款項(xiàng)逾期情況，便于進(jìn)行往來款項(xiàng)的催收；4、對于拖欠的情況，作