經濟責任審計實施辦法

1、安徽中煙工業(yè)公司經濟責任審計實施辦法（初稿）第一章總則第一條為了有效地對公司資產的運行情況進行審計監(jiān)督，促進公司加強管理；完善各卷煙廠現代企業(yè)制度建設，增強企業(yè)自我約束機制；真實反映資產經營者承擔的經濟技術指標實際完成情況；客觀公正的評價離任者的業(yè)績及應承擔的經濟責任，根據國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定、國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則及上級審計部門有關文件精神，結合公司實際情況，特制定本辦法。第二條對安徽中煙工業(yè)公司及各卷煙廠負責人經濟責任審計的目的，是為了客觀、公正地評價這些負責人在管理職責范圍內的經濟活動的業(yè)績和對存在問題應負的責任，

2、促進加強安徽中煙工業(yè)公司的財經管理，并為上級主管部門提供考察和使用干部的依據。第三條本辦法的實施對象和范圍是指安徽中煙工業(yè)公司及各卷煙廠負責人（以下統稱有關負責人），在任職期間，任期屆滿、調動、離、退休、辭職、免職、撤職等原因離開現崗位前，對其在管理職責范圍內履行經濟責任的情況，依法作出評價。但組織部門認為需要進行經濟責任審計的其他負責人，也可參照本規(guī)定組織實施。第二章內第四條對有關負責人進行經濟責任審計，應包括任期內的經濟責任審計、離任審計和重大經濟事項責任審計。任期內經濟責任審計，是指在有關負責人任職期間進行的經濟責任審計。離任審計，是指有關負責人任期屆滿，或者任期內因調任、免職、辭職、退

3、休等原因離開本崗位前進行的經濟責任審計。重大經濟事項責任審計，是指單位在進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等資產重組及對外投資等重大經濟事項過程中，對有關負責人進行的經濟責任審計。第五條對有關負責人進行經濟責任審計時，審計人員應依據國家及企業(yè)有關規(guī)定，運用審計手段，對其任職期內的業(yè)績和經濟責任客觀、公正地做出評價，并為組織部門考察和使用干部提供依據。第六條審查財經活動及依法履行管理職責的情況（包括有關法規(guī)和制度的貫徹執(zhí)行情況，管理體制、規(guī)章制度和內部控制制度的健全和執(zhí)行情況，資金的籌集、管理和使用的真實、合法及效益情況，資產的管理和使用等情況）。第七條審查經濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益

4、如何，有無重大失誤。第八條審查在管理職責范圍內的經濟活動中所作出的業(yè)績。第九條審查債權、債務情況，以及其他遺留與糾紛問題。第十條審查本人遵守財經法規(guī)和財務制度的情況。第十一條審查組織部門及審計部門認為需要審計的其他事項。第十二條對企業(yè)負責人的經濟責任審計，除上述條款內容外,還包括以下內容：、單位的資產、負債、所有者權益的真實性，債權、債務情況。、資產的安全完整和保值增值情況。、對外投資、利潤分配及依法納稅情況。4、任期內目標責任制中有關各項主要經濟指標的完成情況。第三章審計組織、程序和方法第十三條審計部門在接到組織部門提請審計的通知后，根據工作量和實際工作需要組織安排一定數量的審計人員組成審計

5、小組，并確定具體負責人，承擔具體審計事項。第十四條審計小組應在實施審計前三日，向被審計單位送達審計通知書。審計小組一般應在一個月內完成審計檢查工作，并提出審計報告，特殊情況，審計時間可適當延長。第十五條被審計人員及其所在單位接到審計通知書后，應做好充分準備，提供下列資料：離任者的述職報告（包括企業(yè)的基本情況，任期內的主要業(yè)績，承擔的經濟責任完成情況，存在的問題和進一步改善企業(yè)管理的意見和建議）；內部管理制度；企業(yè)的財務會計信息資料和有關業(yè)務統計資料；任職期末資產盤點和債權債務資料；企業(yè)年度工作總結；有關經濟監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后提出的工作報告或處理意見；審計組認為需要提供的其它資料。第十六條審計

6、組進點審計時，應首先聽取離任者的述職報告。實施審計中，審計人員對審計和調查的情況隨時作好記錄，并且寫好審計底稿，審計底稿、取證材料及其他附件，要經被審計單位及經辦人員簽字蓋章，使審計證據具有充分的證明力。第十七條審計組應根據被審計人員及其所在單位提供的資料，參照國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定實施細則和上級審計部門的有關規(guī)定進行審計。第十八條審計的方法主要采取檢查、取證、分析、評價的基本方法。即通過查帳、算賬、計量盤點、核實數據、審閱各項歷史資料進行分析對比等方法進行。根據企業(yè)的生產經營特點，既要看任期內各項經濟技術指標的完成情況，也要看生產經營的基礎工作做得如何。整個審

7、計過程要始終堅持實事求是、客觀公正、如實反映情況的原則。審計中根據某些具體情況需要調查研究的問題，應通過走訪和召開座談會的形式，廣泛聽取各方面的意見，并與深入實際、現場考查相結合，進行測試、驗證，做出正確結論，準確給予評價。第四章審計報告第十九條審計終結時，審計組應聽取被審計人員所在單位的意見，同時應將審計報告送交被審計人員，被審計人員應在接到審計報告之日起10日內向審計組提出書面意見，逾期即視為無異議。第二十條審計報告的內容應包括：審計任務的說明；被審計單位及被審計領導人員的基本情況；審計的基本情況；審計過程中發(fā)現的問題；審計處理意見和審計建議；審計評價意見；需要反映的其他情況。第二十一條審

8、計組接到被審計人員的書面意見后，認為有必要修改的內容可以修改，并及時將審計報告及被審計人員的書面意見上報審計部門。審計部門應按規(guī)定向組織部門提出審計報告。審計報告由組織部門向被審計人員及其所在單位宣布。需要處理的事項和問題由組織部門按規(guī)定處理。第二十二條經審計發(fā)現有關負責人在經濟管理活動中成績突出的，除在審計報告中作出評價外，還應向企業(yè)或有關部門提出獎勵意見；對違反國家財經法規(guī)和企業(yè)有關規(guī)定的應提出處理建議。第五章附則第二十三條審計人員對有關負責人實施經濟責任審計時，被審計人員和有關單位、部門應積極配合審計工作，提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料。審計人員應嚴格執(zhí)行審計程序、遵守內部

9、審計準則，做到忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，并遵守回避制度。對違反本規(guī)定的被審計人員、單位及審計人員，應按照有關規(guī)定追究責任。第二十四條本辦法由審計部負責解釋，自頒發(fā)之日起施行附件：審計承諾書審計組：按照審計組要求，本單位已提供了審計組要求的有關資料，現就所提供的資料聲明如下：.在審計組要求的范圍內，本單位所提供的資料真實、完整；.除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現本單位經營管理過程中存在違反國家法規(guī)或行業(yè)規(guī)章的事件；.除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件；.已提供給審計組的財務資料，已完整、真實地記錄了本單位各交易事項，除此之外，并無帳外帳；.除已在材