經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

1、安徽中煙工業(yè)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（初稿）第一章總則第一條為了有效地對公司資產(chǎn)的運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司加強(qiáng)管理；完善各卷煙廠現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)自我約束機(jī)制；真實(shí)反映資產(chǎn)經(jīng)營者承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)實(shí)際完成情況；客觀公正的評(píng)價(jià)離任者的業(yè)績及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定、國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則及上級(jí)審計(jì)部門有關(guān)文件精神，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條對安徽中煙工業(yè)公司及各卷煙廠負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的，是為了客觀、公正地評(píng)價(jià)這些負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績和對存在問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，

2、促進(jìn)加強(qiáng)安徽中煙工業(yè)公司的財(cái)經(jīng)管理，并為上級(jí)主管部門提供考察和使用干部的依據(jù)。第三條本辦法的實(shí)施對象和范圍是指安徽中煙工業(yè)公司及各卷煙廠負(fù)責(zé)人（以下統(tǒng)稱有關(guān)負(fù)責(zé)人），在任職期間，任期屆滿、調(diào)動(dòng)、離、退休、辭職、免職、撤職等原因離開現(xiàn)崗位前，對其在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，依法作出評(píng)價(jià)。但組織部門認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他負(fù)責(zé)人，也可參照本規(guī)定組織實(shí)施。第二章內(nèi)第四條對有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)包括任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任審計(jì)。任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指在有關(guān)負(fù)責(zé)人任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任審計(jì)，是指有關(guān)負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)因調(diào)任、免職、辭職、退

3、休等原因離開本崗位前進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任審計(jì)，是指單位在進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組及對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)過程中，對有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五條對有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)國家及企業(yè)有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用審計(jì)手段，對其任職期內(nèi)的業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任客觀、公正地做出評(píng)價(jià)，并為組織部門考察和使用干部提供依據(jù)。第六條審查財(cái)經(jīng)活動(dòng)及依法履行管理職責(zé)的情況（包括有關(guān)法規(guī)和制度的貫徹執(zhí)行情況，管理體制、規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的健全和執(zhí)行情況，資金的籌集、管理和使用的真實(shí)、合法及效益情況，資產(chǎn)的管理和使用等情況）。第七條審查經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益

4、如何，有無重大失誤。第八條審查在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所作出的業(yè)績。第九條審查債權(quán)、債務(wù)情況，以及其他遺留與糾紛問題。第十條審查本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況。第十一條審查組織部門及審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十二條對企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，除上述條款內(nèi)容外,還包括以下內(nèi)容：、單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性，債權(quán)、債務(wù)情況。、資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況。、對外投資、利潤分配及依法納稅情況。4、任期內(nèi)目標(biāo)責(zé)任制中有關(guān)各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。第三章審計(jì)組織、程序和方法第十三條審計(jì)部門在接到組織部門提請審計(jì)的通知后，根據(jù)工作量和實(shí)際工作需要組織安排一定數(shù)量的審計(jì)人員組成審計(jì)

5、小組，并確定具體負(fù)責(zé)人，承擔(dān)具體審計(jì)事項(xiàng)。第十四條審計(jì)小組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前三日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)小組一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作，并提出審計(jì)報(bào)告，特殊情況，審計(jì)時(shí)間可適當(dāng)延長。第十五條被審計(jì)人員及其所在單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，提供下列資料：離任者的述職報(bào)告（包括企業(yè)的基本情況，任期內(nèi)的主要業(yè)績，承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況，存在的問題和進(jìn)一步改善企業(yè)管理的意見和建議）；內(nèi)部管理制度；企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料和有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；任職期末資產(chǎn)盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)資料；企業(yè)年度工作總結(jié)；有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后提出的工作報(bào)告或處理意見；審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其它資料。第十六條審計(jì)

6、組進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，應(yīng)首先聽取離任者的述職報(bào)告。實(shí)施審計(jì)中，審計(jì)人員對審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)作好記錄，并且寫好審計(jì)底稿，審計(jì)底稿、取證材料及其他附件，要經(jīng)被審計(jì)單位及經(jīng)辦人員簽字蓋章，使審計(jì)證據(jù)具有充分的證明力。第十七條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)人員及其所在單位提供的資料，參照國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則和上級(jí)審計(jì)部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。第十八條審計(jì)的方法主要采取檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)的基本方法。即通過查帳、算賬、計(jì)量盤點(diǎn)、核實(shí)數(shù)據(jù)、審閱各項(xiàng)歷史資料進(jìn)行分析對比等方法進(jìn)行。根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，既要看任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況，也要看生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)工作做得如何。整個(gè)審

7、計(jì)過程要始終堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、如實(shí)反映情況的原則。審計(jì)中根據(jù)某些具體情況需要調(diào)查研究的問題，應(yīng)通過走訪和召開座談會(huì)的形式，廣泛聽取各方面的意見，并與深入實(shí)際、現(xiàn)場考查相結(jié)合，進(jìn)行測試、驗(yàn)證，做出正確結(jié)論，準(zhǔn)確給予評(píng)價(jià)。第四章審計(jì)報(bào)告第十九條審計(jì)終結(jié)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)聽取被審計(jì)人員所在單位的意見，同時(shí)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告送交被審計(jì)人員，被審計(jì)人員應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)向?qū)徲?jì)組提出書面意見，逾期即視為無異議。第二十條審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)任務(wù)的說明；被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的基本情況；審計(jì)的基本情況；審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題；審計(jì)處理意見和審計(jì)建議；審計(jì)評(píng)價(jià)意見；需要反映的其他情況。第二十一條審

8、計(jì)組接到被審計(jì)人員的書面意見后，認(rèn)為有必要修改的內(nèi)容可以修改，并及時(shí)將審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)人員的書面意見上報(bào)審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定向組織部門提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告由組織部門向被審計(jì)人員及其所在單位宣布。需要處理的事項(xiàng)和問題由組織部門按規(guī)定處理。第二十二條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中成績突出的，除在審計(jì)報(bào)告中作出評(píng)價(jià)外，還應(yīng)向企業(yè)或有關(guān)部門提出獎(jiǎng)勵(lì)意見；對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)定的應(yīng)提出處理建議。第五章附則第二十三條審計(jì)人員對有關(guān)負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人員和有關(guān)單位、部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、遵守內(nèi)部

9、審計(jì)準(zhǔn)則，做到忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，并遵守回避制度。對違反本規(guī)定的被審計(jì)人員、單位及審計(jì)人員，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第二十四條本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，自頒發(fā)之日起施行附件：審計(jì)承諾書審計(jì)組：按照審計(jì)組要求，本單位已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：.在審計(jì)組要求的范圍內(nèi)，本單位所提供的資料真實(shí)、完整；.除在已提供給審計(jì)組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或行業(yè)規(guī)章的事件；.除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件；.已提供給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位各交易事項(xiàng)，除此之外，并無帳外帳；.除已在材