建筑工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、北* 財(cái)務(wù)管理制度( 試行板 / 2016年7月 )文件所屬公司： 北* * 財(cái)務(wù)管理制度部門工作職能部門崗位職責(zé)現(xiàn)金管理銀行存款管理財(cái)務(wù)資料管理固定資產(chǎn)管理低值易耗品管理辦公用品管理資金權(quán)限審批管理 費(fèi)用報(bào)銷管理往來帳款管理其他資產(chǎn)管理成本費(fèi)用管理工程收入、利潤(rùn)及分配管理會(huì)計(jì)電算化資料管理報(bào)表管理財(cái)務(wù)表單管理 財(cái)務(wù)部任職說明書 編 寫 說 明本管理制度旨在通過規(guī)范和加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理，以期公司財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持原則，照章辦事，逐步建立完善規(guī)范的管理體系。為公司發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)分析等決策依據(jù)，使公司在同行業(yè)中擁有良好的社會(huì)形象和品牌價(jià)值。本制度是公司財(cái)務(wù)部門從事日常工作職業(yè)操

2、守的規(guī)范文本，也是對(duì)其部門員工及公司相關(guān)部門員工執(zhí)行力的考核依據(jù)。本制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)編制。本制度相關(guān)條款根據(jù)會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定擬定。若條款與其存在矛盾或不符之處，應(yīng)以國家法規(guī)、規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等為準(zhǔn)。潤(rùn)亞環(huán)宇建筑工程有限公司負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋工作。若在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不足，請(qǐng)相關(guān)部門及時(shí)反饋，以便修訂時(shí)參考。貫徹執(zhí)行本制度，將促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化管理，不斷完善和提高財(cái)務(wù)管理水平，樹立公司合法、良好的社會(huì)公眾形象，為公司的不斷發(fā)展奠定規(guī)范的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 第一章：財(cái)務(wù)管理制度第一

3、條 財(cái)務(wù)部工作職能崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)主管、出納主要職能：處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理工作，貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款，協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系，按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第二條 崗位職責(zé)（一） 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。按規(guī)定記賬、核算、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制費(fèi)用開支，提高資金使用率。定期清查公司所屬財(cái)產(chǎn)物資，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的登記、收發(fā)、領(lǐng)退手續(xù)。正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)

4、憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記記錄各種賬簿。定期對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。定期檢查、分析經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)提出合理化建議，使會(huì)計(jì)工作有序、協(xié)調(diào)的配合公司其他經(jīng)濟(jì)管理工作的完成。 （二）出納人員工作職責(zé)嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好資金。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 現(xiàn) 金的賬面余額須同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額須及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末編制“銀行

5、存款余額調(diào)節(jié)表”。保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。公司保險(xiǎn)柜密碼須嚴(yán)加保密，保險(xiǎn)柜鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照用途使用公司印章，支票、財(cái)務(wù)印章分開管理。支票不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記記錄，認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否符合權(quán)限審批范圍內(nèi)的簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。不得將銀行賬戶借給任何單

6、位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日下班前由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)。出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票使用登記簿（見附件表單）寫明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取?，F(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請(qǐng)單（見附件表單），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報(bào)銷清賬(

7、工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報(bào)銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)每日結(jié)出余額，并將余額報(bào)知相關(guān)負(fù)責(zé)人。（見附件表單）每月月末，對(duì)企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差額，須逐筆查明原因及時(shí)處理。辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦理，請(qǐng)款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑

8、證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字同意。公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的請(qǐng)款單，并在轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿（見附件表單上簽字，登記支票號(hào)碼、金額、收款人。領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)說明原因限期報(bào)賬，否則超期不報(bào)者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財(cái)務(wù)資料管理公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，人名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及

9、填制要求： 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡(jiǎn)略。會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 憑證金額：必須與原始憑證相符。 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由公司監(jiān)督管理部門有關(guān)人員簽名蓋章。原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或

10、者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加

11、蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e） 員工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫

12、出書面材料。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。a）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。b）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳

13、有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來公司、個(gè)人核對(duì)清楚。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)部人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 完善會(huì)計(jì)檔案保管，對(duì)會(huì)計(jì)檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。第六條 固定資產(chǎn)管理公司使用年限一年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價(jià)2000元以上的資產(chǎn)為

14、固定資產(chǎn)。價(jià)值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長(zhǎng)并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年，機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運(yùn)輸工具8年，其它設(shè)備5年殘值率為5。按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購入申請(qǐng)表（表 5）、固定資產(chǎn) 出售/清理/報(bào)廢處置單（表6），不得私自調(diào)用。公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化

15、，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報(bào)到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（表7）對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書面移交手續(xù)。第七條 低值易耗品管理抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財(cái)產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。低值易耗品報(bào)廢前不

16、得出庫，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。第八條 辦公用品管理各部門每月25日前將下月所需辦公用品上報(bào)公司辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。辦公用品購回后要辦理入庫，由公司辦公室建立保管賬。領(lǐng)用辦公用品時(shí)領(lǐng)用人須簽字。非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫。第九條 資金審批權(quán)限管理： 職位合約部經(jīng)營(yíng)部、工程部單筆限額月累計(jì)限額單筆限額月累計(jì)限額總經(jīng)理部門經(jīng)理工程部經(jīng)理超過以上部分需由執(zhí)行董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)；各業(yè)務(wù)部門只有項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)以上人員才有權(quán)申請(qǐng)借款，核銷費(fèi)用；部門經(jīng)理請(qǐng)款、報(bào)銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請(qǐng)款、報(bào)銷須由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填

17、寫 齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù) 審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定： a） 具有規(guī)定的用途，期限及限額； b） 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金 或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報(bào)銷。 C）以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。 D）對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 E）對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期

18、時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之 二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。 在次月工資中扣回本息。第十條 費(fèi)用報(bào)銷管理公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。 員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”（表8），并按規(guī)定報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。員工出差分 “長(zhǎng)途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為短途，出差時(shí)間在一天以上的為長(zhǎng)途。出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)

19、地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；（備注：一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 ）出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級(jí) 130 170 部門經(jīng)理級(jí) 160 200 公司副總級(jí)以上 200 240 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級(jí) 40 50 部門經(jīng)理級(jí) 50 60 公司副總級(jí)以上 70 80 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)員工出差乘坐交通工具： b）員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通 費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)

20、以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。 c） 員工在本市內(nèi)辦事，只報(bào)銷公交車票、地鐵車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。報(bào)銷出租車票須注明起、終點(diǎn)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。短途出差不享受住宿補(bǔ)助。出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未

21、按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái) 務(wù)部門不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將視情節(jié)輕重處罰。正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。 第十一條 往來賬款管理1、 應(yīng)收賬款管理工程開始依據(jù)合同書中的金額設(shè)置“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。賬款收回時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)即將其入賬。每筆應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時(shí)返回的應(yīng)由部門主管簽字負(fù)責(zé)。收回現(xiàn)金者應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入

22、賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。每月5日詳填“個(gè)人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名認(rèn)可未收款項(xiàng)，一份財(cái)務(wù)留存，一份部門會(huì)計(jì)留存并加強(qiáng)催收力度。凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意。若實(shí)收金額低于成本+20%，需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事同意。應(yīng)付賬款單項(xiàng)目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價(jià)款（1成本利潤(rùn)率）120%以上。通過項(xiàng)目核算進(jìn)行控制。如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。第十二條 其它資產(chǎn)管理1、無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方

23、式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費(fèi)以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第十三條 成本費(fèi)用管理成本開支范圍：工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束7天內(nèi)，各項(xiàng)目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類別填制“成本費(fèi)用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

24、、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等；工資管理嚴(yán)格遵照公司的工資支出計(jì)劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計(jì)算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月10日發(fā)放并計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中；職工福利費(fèi)，按著職工工資總額的14提取，列入成本費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%提取，在管理費(fèi)列支。第十四條 工程收入、利潤(rùn)及分配管理工程收入的管理 有關(guān)部門審驗(yàn)的工程決算書進(jìn)行入帳，對(duì)于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門統(tǒng)

25、一入帳。任何部門不得以任何方式截留公司收入。收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)利潤(rùn)管理為保證利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計(jì)劃、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)定額等嚴(yán)格掌握各項(xiàng)支出。第十五條 會(huì)計(jì)電算化資料管理規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，提高管理水平，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會(huì)計(jì)軟件可靠運(yùn)行，公司要求財(cái)務(wù)部門隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，每月月末須將當(dāng)月各帳戶的帳頁打印裝訂報(bào)公司總經(jīng)理備查，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后打印單將作為會(huì)計(jì)檔案歸檔管理憑據(jù)歸檔留存。財(cái)務(wù)部門須建立專用電子帳戶，每周財(cái)務(wù)出納須將銀行往來帳戶余額、現(xiàn)金支付情況表上傳專用電子帳戶，若遇大額資金使

26、用等，公司財(cái)務(wù)出納須每日上傳帳戶余額，以便公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及時(shí)了解公司資金往來情況。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理一、報(bào)表管理財(cái)務(wù)部門須及時(shí)報(bào)送以下報(bào)表：向稅務(wù)部門的報(bào)表（略）向金融部門的報(bào)表（略）企業(yè)內(nèi)部報(bào)表（見附件表格，按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定報(bào)送）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)明細(xì)表往來明細(xì)表 二、財(cái)務(wù)管理表單表：現(xiàn)金支票使用登記本表：請(qǐng)款單表：工程成本費(fèi)用核銷明細(xì)表表：應(yīng)收賬款明細(xì)卡表：未收賬款明細(xì)表 表：現(xiàn)金日記賬表表：轉(zhuǎn)賬支票登記表現(xiàn)金支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單 發(fā)票、收據(jù)簽收單（十一）工程竣工通知單 （十二）核算通知單 （十三）表：固定資產(chǎn)購入申請(qǐng)表 （略）表：固定資產(chǎn)

27、出售/清理/報(bào)廢處置單（略）表：固定知產(chǎn)盤點(diǎn)表（略） 表：出差申請(qǐng)單 （略） 請(qǐng) 款 單 年 月 日請(qǐng)款部門請(qǐng)款人請(qǐng)款金額人民幣大寫:￥請(qǐng)款事項(xiàng) 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：請(qǐng)款部門請(qǐng)款人請(qǐng)款金額人民幣大寫:￥請(qǐng)款事項(xiàng)請(qǐng) 款 單 年 月 日 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：請(qǐng) 款 單 年 月 日請(qǐng)款部門請(qǐng)款人請(qǐng)款金額人民幣大寫:￥請(qǐng)款事項(xiàng) 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：工程成本費(fèi)用核銷明細(xì)表工程編號(hào)： 年 月 日 總 頁第 頁工程名稱費(fèi) 用 分 類費(fèi)用名稱時(shí)間數(shù)量金額金額（元）本頁合計(jì)總 計(jì)備注董事長(zhǎng)總經(jīng)理部門經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理 應(yīng)收賬款明細(xì)卡姓名： 部門： 建卡日期：企業(yè)名稱工程名稱計(jì)劃收款

28、時(shí)間時(shí) 間金 額工程編號(hào)工程造價(jià)工程成本應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)日期收回金額應(yīng)收余額應(yīng)收比例已得獎(jiǎng)勵(lì)壞賬簽字備注未收賬款明細(xì)表 日期： 年 月 日姓名應(yīng)收企業(yè)名稱應(yīng)收余額賬 齡經(jīng)辦人確認(rèn)簽字備注 一式兩份：財(cái)務(wù)部一份留存， 部門留存一份催收。 部門負(fù)責(zé)人簽字： 2011年 月 現(xiàn) 金 日 記 帳制表人： 月日憑證編號(hào)類 別摘 要 借 方 貸 方 余 額 備注 本月合計(jì) 現(xiàn)金支票領(lǐng)用單單位名稱： 銀行帳號(hào)：日期支票號(hào)用途金額使用人審批備注轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單單位名稱： 銀行帳號(hào)：日期支票號(hào)用途金額使用人審批備注發(fā)票/收據(jù)簽收單發(fā)票 /收據(jù)號(hào)碼開出日期金額對(duì)方接收人簽字經(jīng)辦人工程竣工通知單 日期： 年 月 日工程名稱工程編號(hào)取得方式市場(chǎng)部項(xiàng)目經(jīng)理開工日期工程部項(xiàng)目經(jīng)理竣工日期工程類型工程形式大包（ ） 小包（ ） 自營(yíng)( )工程造價(jià)施工成本應(yīng)收帳款應(yīng)付賬款應(yīng)收明細(xì)名稱： 金額： 應(yīng)付明細(xì)名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)部項(xiàng)目部工程部經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理接收人核算通知單日期 年 月 日 工程名稱工程編號(hào)開工時(shí)間預(yù)計(jì)工期經(jīng)營(yíng)部項(xiàng)目經(jīng)理工程部