2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題

1、2019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題2020 年 3 月目錄一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備 81. 什么是年度匯算？ 82. 什么是綜合所得？ 83. 年度匯算的時間范圍是什么？ 94. 企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 2018 年 12 月份工資，是否屬于 2019 年度的綜合所得？ 95. 什么情況下需要辦理年度匯算？ 96. 什么情況下無需辦理年度匯算？ 107. 我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？ 108. 我的收入納稅信息可以從哪里獲??？ 10二、 年度匯算申報 11（一）申報地點(diǎn) 119. 我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？ 1110. 什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

2、1111. 我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎？ 1212. 什么是經(jīng)常居住地？ 12（二）申報時間 1213. 我需要在什么時間辦理年度匯算？ 1214. 我年綜合所得收入額不足 6 萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？ 1315. 如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦？ 13（三）申報方式 1316. 我可以通過哪些方式辦理年度匯算？ 1317. 我可以通過哪些渠道自行申報？ 1418. 符合什么條件可以用簡易方式申報？ 1419. 簡易方式申報的都報什么項(xiàng)目？ 1420. 簡易申報的收入額怎么計算？ 1421. 我收入額低于 6 萬元，

3、但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？ 1522. 我收入額低于 6 萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報？ 1523. 是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？ 1524. 我不會申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？ 1525. 扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時確認(rèn)？ 1526. 扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶？ 1627. 我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？ 1628. 扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？ 1629. 我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)

4、用、扣除信息報給單位嗎？1630.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報有什么好處？1631.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅 APP？1732.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？1733.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料？1734.郵寄申報要寄送到什么地方？1735.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快？1836.哪種申報渠道最安全？18（四）數(shù)據(jù)填報1837.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到？1838.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了？1839.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了？1840.是不是直接確認(rèn)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也

5、不用承擔(dān)法律責(zé)任？1941. 通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？1942. 我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？ 1943. 我的綜合所得年收入額超過 6 萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？ 1944. 標(biāo)準(zhǔn)申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？ 2045. 我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿 12 個月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 2046. 大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？20（五）申報表 2047. 標(biāo)準(zhǔn)申報的問答版和 A 表有什么區(qū)別？ 2048. 是不是既要報送 A 表，又要報送問答表？ 2

6、0三、 申報受理 2149. 我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申報，如何查看申報受理狀態(tài)？ 2150. 我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？ 2151. 取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入 12萬元以下或者補(bǔ)稅金額不超過 400 元的免予匯算政策嗎？22四、 年度匯算退稅與補(bǔ)稅 2252. 年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？ 2253. 什么是符合條件的銀行賬戶？ 2254. 退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？ 2255. 退稅成功后是否有提示？ 2256. 退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思？ 2357. 退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？ 2

7、358. 退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？2359. 退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？2360. 退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？2361. 我申請退稅失敗了該怎么辦？ 2462. 如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？ 2463. 我可以放棄退稅嗎？ 2464. 選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？ 2465. 什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失??？ 2466. 采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？ 2567. 如何確定我補(bǔ)稅成功？ 2568. 我采用郵寄方式申報且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅？2569. 我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免予申報條件，還用補(bǔ)稅么？ 25五、 系統(tǒng)

8、操作 2570. 我有幾種方式登錄手機(jī)個人所得稅 APP？ 2571. 我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦？ 2672. 手機(jī)個人所得稅 APP 如何查詢我的收入納稅明細(xì)？ 2673. 手機(jī)個人所得稅 APP 申報時填寫了專項(xiàng)附加扣除，為什么申報表中不顯示？ 2674. 我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機(jī) APP 或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？ 2675. 怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)？ 2676. 我提交退稅申請后可以作廢申報么？ 2777. 我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？ 2778. 我在手

9、機(jī) APP 進(jìn)行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？ 2779. 單位預(yù)扣預(yù)繳時扣除的捐贈，年度匯算時在 APP 里為什么不顯示？ 2780. 手機(jī) APP 的消息中心在哪里？ 27一、 年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備1.什么是年度匯算？答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示 2019 年度匯算即：2019 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（綜合所得

10、收入額-60000 元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）適用稅率-速算扣除數(shù)-2019 年已預(yù)繳稅額其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為 2019 年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項(xiàng)附加扣除，為 2019年度內(nèi)符合條件的扣除。2.什么是綜合所得？答：綜合所得共包括四項(xiàng)：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。3.年度匯算的時間范圍是什么？答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷 1月 1 日起至 12 月 31 日。4.企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 201

11、8 年 12 月份工資，是否屬于 2019 年度的綜合所得？答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。5.什么情況下需要辦理年度匯算？答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)（2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補(bǔ)繳稅款。同時，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)

12、擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過 12 萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過 400 元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。6.什么情況下無需辦理年度匯算？答：如果您在 2019 年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。如果您是居民個人，且 2019 年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：（1）2019 年度

13、取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的；（2）2019 年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過 400 元的；（3）2019 年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；（4）不申請退稅的。7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。8.我的收入納稅信息可以從哪里獲?。看穑耗上蛑Ц赌玫膯挝换蛘邆€人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。二、 年度匯算申報

14、（一）申報地點(diǎn)9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人）辦理申報的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，年度匯算申報地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報。10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年

15、度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補(bǔ)繳稅款等年度匯算事宜。需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點(diǎn)”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎？答：您 2019 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。12.什么是經(jīng)常居住地？答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居

16、住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。（二）申報時間13.我需要在什么時間辦理年度匯算？答：2019 年度綜合所得的年度匯算期為 2020 年 3 月 1日至 6 月 30 日，為期 4 個月。為貫徹落實(shí)黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期 4 個月的申報期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實(shí)保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時間段辦理。14.我年綜合所得收入額不足 6 萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？答：

17、您可在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，通過簡易申報方式辦理 2019 年度綜合所得的年度匯算；超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報方式申請退稅。15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦？答：如您因不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形），無法按時辦理年度匯算申報，您可以在 6 月 30 日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。同時，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并辦理申報。（三）申報方式16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。一是自己辦，即由您自行辦

18、理。您可以通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目，需一并提交單位，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。17.我可以通過哪些渠道自行申報？答：您可以通過手機(jī)個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局（）、辦稅

19、服務(wù)廳、郵寄等方式申報。18.符合什么條件可以用簡易方式申報？答：年度綜合所得收入額不超過 6 萬且無境外所得的，可以使用簡易方式申報。19.簡易方式申報的都報什么項(xiàng)目？答：簡易申報只需申報基本信息和應(yīng)退稅額。20.簡易申報的收入額怎么計算？答：工資薪金所得收入額全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報酬所得收入額全部勞務(wù)報酬稅前收入 （1-20%）稿酬所得收入額全部稿酬稅前收入（1-20%）70%特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入（1-20%）21.我收入額低于 6 萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？答：不能。取得境外所得的個人，需要使用個人所得稅年度自行納稅申報表（B 表）和境外所

20、得個人所得稅抵免明細(xì)表辦理申報。22.我收入額低于 6 萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報？答：可以。23.是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？答：不是。取得境外所得的，暫時無法通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報。24.我不會申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？答：提供操作手冊、辦稅指引等參考資料，通過手機(jī)個人所得稅 APP、網(wǎng)頁端提供申報引導(dǎo)，通過 12366 納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。對于因年長、行動不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。25.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時確認(rèn)？答：是的。2019 年度綜合所得的年度匯算，您需在 2020年 4 月 3

21、0 日前與單位完成確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的收入及扣除信息；如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。26.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶？答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機(jī)上填報大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？答：不能。但對

22、年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理；年度匯算退稅的，則需填報納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個人賬戶。29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報給單位嗎？答：是的。30.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報有什么好處？答：（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù)；申報過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。（2）根據(jù)申報情況自動計算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報。（3）查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。（4）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。（5）隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。31.

23、我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅 APP？答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅 APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。33.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料？答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報表和相關(guān)資料。34.郵寄申報要寄送到什么地方？答：您填報好申報表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實(shí)際情況寄送至相應(yīng)地址：（1）有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)

24、機(jī)關(guān)；（2）沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。35.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快？答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。36.哪種申報渠道最安全？答：不管納稅人采用何種渠道申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會依法保護(hù)納稅人的個人信息和隱私。（四）數(shù)據(jù)填報37.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到？答：您通過個人所得稅 APP 和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報時，可以體驗(yàn)該項(xiàng)服務(wù)。38.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了？答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能

25、替代您的申報義務(wù)。39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了？答：不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。40.是不是直接確認(rèn)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？答：提供。42.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞

26、務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？答：大多數(shù)人的勞務(wù)報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點(diǎn)擊勞務(wù)報酬或稿酬后，通過【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。43.我的綜合所得年收入額超過 6 萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？答：對綜合所得（含一次性獎金）年收入額超過 6 萬元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入。44.標(biāo)準(zhǔn)申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上

27、，將其他收入在對應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過新增補(bǔ)充完整。45.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿 12 個月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為 6萬元/年。46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁的“個人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。（五）申報表47.標(biāo)準(zhǔn)申報的問答版和 A 表有什么區(qū)別？答：申報內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A 表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版

28、適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。48.是不是既要報送 A 表，又要報送問答表？答：不是。兩個申報表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報送即可。三、 申報受理49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申報，如何查看申報受理狀態(tài)？答：您可以登錄手機(jī)個人所得稅 APP 、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度?！臼謾C(jī)個人所得稅 APP】（1）首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進(jìn)行查詢。（2）底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】【自然人電子稅務(wù)局】可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】；頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】進(jìn)行查詢。50.我通過

29、郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？答：郵寄地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理您的申報并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項(xiàng)，則由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。51.取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入 12萬元以下或者補(bǔ)稅金額不超過 400 元的免予匯算政策嗎？答：不適用。四、 年度匯算退稅與補(bǔ)稅52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。53.什么是符合條件的銀行賬戶？答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；（2）為了避免退稅不成功，建議您填報 I 類賬戶，具體

30、可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢；（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機(jī)個人所得稅 APP 或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。55.退稅成功后是否有提示？答：手機(jī) APP 或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思？答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。57.退稅進(jìn)度顯示“稅

31、務(wù)審核中”是什么意思？答：此時，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打 12366 納稅服務(wù)熱線。59.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？答：表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。60.退稅進(jìn)度顯示“國

32、庫退庫失敗”，我該怎么辦？答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。61.我申請退稅失敗了該怎么辦？答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請退稅。62.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳 POS機(jī)刷卡等方式繳稅。63.我可以放棄退稅嗎？答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管

33、法的相關(guān)規(guī)定。65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。看穑喝绻嬖谝韵虑樾沃?，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。海?）您的身份信息不正確；（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還；（3）您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點(diǎn)；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認(rèn)或說明。66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報并需要補(bǔ)稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報后，您自行通過手機(jī)個人