人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范授課培訓(xùn)PPT

1、全國外匯市場自律機(jī)制系列培訓(xùn)銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之人民幣對外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范2 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù)審核規(guī)范3 第一章 總體要求總體要求客戶識別業(yè)務(wù)審核客戶分類一、本規(guī)范所指人民幣與外匯衍生產(chǎn)品限于人民幣外匯遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)業(yè)務(wù)。 其中，掉期業(yè)務(wù)包含外匯掉期和貨幣掉期。 4 第一章 總體要求一、客戶識別 銀行代客辦理衍生品業(yè)務(wù)的客戶范圍限于境內(nèi)機(jī)構(gòu)（暫不包括銀行自身）及銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)投資者（不包括境外央行類機(jī)構(gòu)），個體工商戶視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)。境內(nèi)個人開展符合外匯管理規(guī)定的對外投資

2、形成外匯風(fēng)險敞口，銀行可以按照實(shí)需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊銀行按照自貿(mào)區(qū)政策執(zhí)行。 “境內(nèi)機(jī)構(gòu)”是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊(duì)等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。 “個體工商戶”是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民，包括個人對外貿(mào)易經(jīng)營者和個體工商戶 （一）基本信息識別 銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)履行盡職審查義務(wù)，確?？蛻羯矸菪畔?、主體資格真實(shí)合法有效。審核途徑包括公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)以及實(shí)地查訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等。 1.對個人客戶，銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于：姓名、出生日期

3、、境內(nèi)個人身份證件、本人或合法代理人簽名、聯(lián)系方式、住所或工作單位地址、職業(yè)、個人征信等信息。 2.對機(jī)構(gòu)客戶，銀行應(yīng)獲取的信息包括但不限于：名稱、注冊地、注冊資本、營業(yè)地址、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、貿(mào)易方式、境內(nèi)機(jī)構(gòu)社會信用代碼、控股股東或?qū)嶋H控制人姓名、身份證件種類、身份證件號碼、有效期限等。5 第一章 總體要求一、客戶識別 （二）經(jīng)營狀況識別1.審核客戶的經(jīng)營范圍和基本業(yè)務(wù)狀況，包括但不限于： 1）在本行開立本外幣賬戶的情況； 2）通過銀行適合度評估、具有參與銀行衍生品交易業(yè)務(wù)的資格； 3）歷史交易記錄； 4）客戶注冊資本、業(yè)務(wù)性質(zhì)與資金交易規(guī)模的匹配性。2.審核客戶的信用記錄、與銀行跨

4、境業(yè)務(wù)往來情況，包含是否有銀行不良記錄或受過監(jiān)管部門處罰等信息。3.客戶法定代表人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人信息是否存在多家企業(yè)相同或交叉。6 第一章 總體要求二、客戶分類 （一）可信客戶1.業(yè)務(wù)經(jīng)營是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2.是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，并已依法核準(zhǔn)登記；3.是否具有有效的營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；4.外匯局貨物貿(mào)易名錄分類情況；5.是否與銀行建立長期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系；6.客戶業(yè)務(wù)規(guī)模是否持續(xù)穩(wěn)定；7.客戶歷史資金交易往來客戶是否異常；8.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他情況。7 第一章 總體要求二、客戶分類（二）關(guān)注客戶 加強(qiáng)“關(guān)注客戶”管理符合以下情形之一的應(yīng)

5、列為“關(guān)注客戶”進(jìn)行加強(qiáng)盡職審查和業(yè)務(wù)審核，審慎辦理業(yè)務(wù)：1.客戶身份信息不明或存在疑問的；2.與業(yè)務(wù)辦理銀行新創(chuàng)建業(yè)務(wù)關(guān)系的；3.成立時間不足一年的；4.交易明顯不符常理或不具有商業(yè)合理性的，或與客戶注冊資本、經(jīng)營規(guī)模明顯不符的；5.開展外匯業(yè)務(wù)（含跨境人民幣）不足一年的；6.貨物貿(mào)易分類考核為B、C 類的；7.注冊地為異地的；8.被外匯局等監(jiān)管部門處罰，或被列入負(fù)面清單的；9.被公安部門、法院、審計(jì)等部門列入調(diào)查的；10.被相關(guān)監(jiān)管部門列入風(fēng)險提示或異常關(guān)注的；11.客戶人民幣資金往來存在由個人、商行、投資公司等賬戶歸集并頻繁、大額往來的情況；12.銀行認(rèn)為需要列入“關(guān)注客戶”的其他情況。

6、8 第一章 總體要求二、客戶分類（二）關(guān)注客戶 對“關(guān)注客戶”的強(qiáng)化調(diào)查措施銀行采取的強(qiáng)化調(diào)查措施應(yīng)與客戶的動態(tài)管理分類相適應(yīng)，對于“關(guān)注客戶”應(yīng)采取下列強(qiáng)化調(diào)查措施，包括但不限于：1.對照外匯局行政處罰信息公開查詢結(jié)果以及各政府機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門和銀行內(nèi)部的“黑名單”進(jìn)行客戶資質(zhì)審核；通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、實(shí)地察訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認(rèn)證等方式，查詢或核實(shí)客戶身份信息；2.核實(shí)客戶及其實(shí)際控制人、實(shí)際受益人情況，以及關(guān)于客戶的額外信息（如法人結(jié)構(gòu)、經(jīng)辦人職位、資產(chǎn)數(shù)額、經(jīng)營活動狀況、及其他通過公共數(shù)據(jù)庫或互聯(lián)網(wǎng)渠道能獲取的信息等）；3.通過調(diào)查客戶資質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、

7、盈利模式、交易對手、交易記錄、對客戶交易及其背景情況做更深入的了解，核實(shí)交易資金來源與去向、核實(shí)交易性質(zhì)與交易目的；4.對客戶交易對手采取盡職調(diào)查措施，內(nèi)容包括交易對手資質(zhì)、所在行業(yè)與國家風(fēng)險情況，客戶與交易對手歷史交易情況等；5.提高定期更新客戶和實(shí)際控制人、實(shí)際受益人的身份信息的頻率，合理提高交易監(jiān)測的頻率及強(qiáng)度；6.銀行認(rèn)定的其他措施。9 第一章 總體要求二、客戶分類（三）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)客戶管理 銀行對衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶管理，應(yīng)在綜合考慮衍生產(chǎn)品分類和客戶分類的基礎(chǔ)上，開展持續(xù)、充分的客戶適合度評估和風(fēng)險揭示，包括合規(guī)風(fēng)險、資金風(fēng)險、市場風(fēng)險等。銀行應(yīng)確認(rèn)客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易已獲得內(nèi)部有效

8、授權(quán)及所必需的上級主管部門許可，并具備足夠的風(fēng)險承受能力。銀行可參考以下內(nèi)容對客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品適合度評估，包括但不限于：1.最近一年國際結(jié)算量；2.最近一年的海關(guān)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)；3.是否辦理過衍生產(chǎn)品，如辦理過，是否存在頻繁違約或展期的情況；4.辦理衍生產(chǎn)品的金額占全年國際結(jié)算量的比重；5.已辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的年限和業(yè)務(wù)品種；6.因金融市場動蕩導(dǎo)致虧損的容忍程度；7.是否存在構(gòu)造國際結(jié)算量以滿足銀行辦理衍生產(chǎn)品資格要求。10 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （一）審核原則 銀行對客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)需交易原則?？蛻艮k理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)必須具有對沖外匯風(fēng)險敞口的真實(shí)需求背景，并且作為交易基礎(chǔ)

9、所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。1.銀行辦理衍生產(chǎn)品外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡職審查”的展業(yè)原則，履行盡職審查責(zé)任，確?？蛻羯矸菁皹I(yè)務(wù)背景真實(shí)、合規(guī)。2.銀行應(yīng)深入了解基礎(chǔ)交易情況，重點(diǎn)關(guān)注異常和可疑交易，對于客戶身份存疑、交易背景存疑、大額高頻交易等異常情況和業(yè)務(wù)，應(yīng)執(zhí)行更嚴(yán)格的單證審核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化盡職審查措施。3.銀行在執(zhí)行“展業(yè)原則”時，應(yīng)根據(jù)客戶分類情況，對客戶提交的交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前，應(yīng)根據(jù)實(shí)需原則審慎進(jìn)行業(yè)務(wù)審核：1）辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)交易合法合規(guī)

10、，交易背景真實(shí)，交易目的和交易性質(zhì)清晰；2）辦理的衍生產(chǎn)品交易與其實(shí)體經(jīng)營具有合理的相關(guān)度，各類衍生產(chǎn)品交易所產(chǎn)生的客戶外匯收支未超出與客戶真實(shí)需求背景相匹配的實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模；3）對于基礎(chǔ)交易的真實(shí)性審核，銀行應(yīng)依據(jù)相關(guān)外匯管理政策法規(guī)，區(qū)分不同客戶類型、不同外匯業(yè)務(wù)性質(zhì)、不同外匯業(yè)務(wù)交易確定基礎(chǔ)交易的審核重點(diǎn)，根據(jù)相對應(yīng)的展業(yè)審核標(biāo)準(zhǔn)、采取與之配套的強(qiáng)化調(diào)查措施。11 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （二）對審核材料的總體要求 1.與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品交易前，銀行應(yīng)確認(rèn)客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料，內(nèi)容包括但不限于： 1）與

11、衍生產(chǎn)品交易直接相關(guān)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支的真實(shí)性與合規(guī)性；2）客戶進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易的目的或目標(biāo)；3）是否存在與本條第一款確認(rèn)的基礎(chǔ)外匯資產(chǎn)負(fù)債或外匯收支相關(guān)的尚未結(jié)清的衍生產(chǎn)品交易敞口。 2.銀行應(yīng)根據(jù)“可信客戶”和“關(guān)注客戶”不同管理要求，審核相關(guān)基礎(chǔ)交易背景材料，包括但不限于：1）經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)：對于貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核合同或協(xié)議、發(fā)票、運(yùn)輸單證、貨權(quán)憑證、通關(guān)單證、人民幣資金情況等；對于服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核合同或協(xié)議、發(fā)票（支付通知）、稅務(wù)備案表、行業(yè)主管部門的批件、許可證等；2）資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)：重點(diǎn)審核合同（協(xié)議）、控制信息表、業(yè)務(wù)登記憑證、相關(guān)部門批準(zhǔn)文件等。銀行審核交易背景

12、證明材料時，重點(diǎn)關(guān)注基本要素齊全、合理，資料之間內(nèi)容一致，業(yè)務(wù)邏輯合理，符合國際商業(yè)慣例，無明顯、實(shí)質(zhì)性矛盾，所揭示信息需明確表明基礎(chǔ)交易為符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務(wù)。對于“關(guān)注客戶”，應(yīng)結(jié)合客戶業(yè)務(wù)實(shí)際，選擇相關(guān)交易背景材料進(jìn)行審核。與客戶達(dá)成衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)前，銀行展業(yè)審核的核心是確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)符合實(shí)需交易原則，但比照即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)（也就是衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)到期履約）的單證要求并非唯一和必須的審核方法。銀行應(yīng)根據(jù)客戶擬敘做衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的交易基礎(chǔ)實(shí)際情況，有針對性地綜合運(yùn)用客戶身份識別、交易背景調(diào)查、業(yè)務(wù)單證審核等方法進(jìn)行展業(yè)12 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 1.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)A.企業(yè)名錄狀態(tài)和

13、分類狀態(tài)。銀行不得為不在名錄的客戶辦理貨物貿(mào)易衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。對于B、C 類企業(yè)，應(yīng)按照外匯管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合“關(guān)注客戶”管理要求，嚴(yán)格審核交易背景材料。B.對于一般貿(mào)易和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核通關(guān)單證、交易對象、交易產(chǎn)品、結(jié)算賬期、結(jié)算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價值高的業(yè)務(wù)；結(jié)算賬期為1 年或以上的業(yè)務(wù)；人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質(zhì)押；多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶；進(jìn)料加工企業(yè)結(jié)算方式由差額結(jié)算突然改為全額收支結(jié)算，頻繁辦理衍生產(chǎn)品。C.對

14、于離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格審核買賣合同、發(fā)票、收支申報(bào)憑證、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉單等相關(guān)貨權(quán)憑證，必要時應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)網(wǎng)站、第三方機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸公司等確認(rèn)提單的真實(shí)性并保留相關(guān)證明材料。為客戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意企業(yè)分類狀態(tài)需為A 類，收支結(jié)算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點(diǎn)辦理。對于B、C 企業(yè)，不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)。13 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 1.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)C.對于離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格審核買賣合同、發(fā)票、收支申報(bào)憑證、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉單等相關(guān)貨權(quán)憑證，必要時應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)網(wǎng)站、第三方機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸公司等確認(rèn)提單的真實(shí)性并保留相

15、關(guān)證明材料。為客戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意企業(yè)分類狀態(tài)需為A 類，收支結(jié)算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點(diǎn)辦理。對于B、C 企業(yè)，不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)。對于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品等體積小、價值高的業(yè)務(wù)；交易產(chǎn)品為非大宗交易商品；交易結(jié)算賬期為1 年或以上的業(yè)務(wù)；交易對手僅為保稅區(qū)企業(yè)或其關(guān)聯(lián)公司（包含同一實(shí)際控制人的情況），且交易對手單一，交易僅憑雙方企業(yè)自行出具的貨物收據(jù)或提貨單進(jìn)行；客戶單筆交易金額（如等值100 萬美元）較大，或業(yè)務(wù)量短期內(nèi)快速增加，與客戶經(jīng)營規(guī)模明顯不匹配的；貿(mào)易項(xiàng)下貨物與客戶日常生產(chǎn)經(jīng)營范圍、所屬行業(yè)不一致的；運(yùn)輸單據(jù)日

16、期早于信用證開證日期的；客戶本為一般貿(mào)易企業(yè)，最近兩年突然轉(zhuǎn)做離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)；離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)單邊大額付匯或收匯、收支差額較大、收支時間差較長；新開戶客戶，開戶后頻繁支付且金額較大；注冊地為異地的新開戶客戶，并具有以上特征之一的。14 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 1.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)D.對于代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理。辦理代理出口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核出口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等交易背景單據(jù)。代理方出口項(xiàng)下衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)完成后可將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。委托方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時，無需進(jìn)入其待核查賬戶。

17、辦理代理進(jìn)口衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，重點(diǎn)審核進(jìn)口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單等交易背景單據(jù)。代理方向境外付匯前，委托方不得購匯，可將自有外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可將人民幣劃轉(zhuǎn)給代理方，由代理方購匯后支付。E.對于特殊監(jiān)管區(qū)域主要從事倉儲物流業(yè)務(wù)的客戶，重點(diǎn)審核交易對象、交易產(chǎn)品、貿(mào)易方式、通關(guān)單證、通關(guān)時間與頻次、結(jié)算賬期、結(jié)算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價值高的業(yè)務(wù)；進(jìn)出口報(bào)關(guān)頻次高、時間短；按照交易慣例不需要進(jìn)行跨境收支結(jié)算的貿(mào)易方式，但客戶頻繁大額收支；結(jié)算賬期為1 年或以上的業(yè)務(wù)；人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他

18、貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質(zhì)押；多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶15 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 1.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)F.對于進(jìn)料加工企業(yè)客戶大額貿(mào)易收支，需審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：單筆收支金額超過100 萬美元；涉及黃金、珠寶、翡翠、銅、電子元件等高價值進(jìn)料加工售付匯業(yè)務(wù)；用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行、其他企業(yè)等；企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。G.對于注冊地在異地的客戶貿(mào)易收支，需嚴(yán)格審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采

19、取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：成立時間不足兩年的企業(yè)；在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù)；用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。16 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 1.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)H.對于新成立不足1 年的客戶大額貿(mào)易收支，需嚴(yán)格審核全套業(yè)務(wù)背景資料，并應(yīng)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，重點(diǎn)關(guān)注具有以下特點(diǎn)的業(yè)務(wù)：單筆收支金額超過100 萬美元；在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務(wù)；用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；企業(yè)單邊大額付匯或收匯；

20、用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行或企業(yè)；多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。17 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 2.服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù) 銀行為客戶辦理服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯、售付匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、交易性質(zhì)等要素與客戶經(jīng)營范圍一致、與售付匯業(yè)務(wù)一致，并可在法規(guī)要求的基本單證外增加其他審核單證。對于單筆等值5 萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)審核合同、發(fā)票等單證以及服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表；對于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值5 萬美元付匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)從嚴(yán)審核，必要時審核相應(yīng)交易背景單證。對于利潤匯出、代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用等敏感業(yè)務(wù)

21、，需特別注意以下事項(xiàng)。A.對于利潤售付匯銀行為客戶辦理等值5 萬美元以上的利潤匯出，應(yīng)按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會利潤分配決議、稅務(wù)備案表原件、證明本次利潤情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，其中董事會利潤分配決議應(yīng)注意審核是否已經(jīng)過客戶法定有權(quán)人簽注有效（可審核公司章程內(nèi)容），財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)有關(guān)于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規(guī)后辦理；利潤分配資金應(yīng)來源于經(jīng)營所得，辦理衍生產(chǎn)品交易時，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經(jīng)營所得18 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 2.服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)B.代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用銀行為客戶辦理代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用，除應(yīng)

22、審核交易主體雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系、還應(yīng)審核原始交易合同（原始交易應(yīng)為居民與非居民之間的交易）、代墊或分?jǐn)偤贤▍f(xié)議或說明）、發(fā)票、（支付通知）、已發(fā)生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^12 個月（從代墊或分?jǐn)傂袨榘l(fā)生起到目前收付行為之間的間隔），申報(bào)時交易附言欄目中需標(biāo)明“代墊”、“分?jǐn)偂弊謽印.非運(yùn)輸類客戶支付運(yùn)費(fèi)采取強(qiáng)化調(diào)查措施審核業(yè)務(wù)背景真實(shí)性，提供盡職調(diào)查報(bào)告;審核包括合同、運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或運(yùn)輸清單、稅務(wù)備案表等全套資料19 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 3.資本項(xiàng)目業(yè)務(wù) 客戶完成境內(nèi)直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項(xiàng)下的衍生

23、產(chǎn)品業(yè)務(wù)。對于被國家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)納入管控或逾期未辦理存量權(quán)益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，應(yīng)要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補(bǔ)做存量權(quán)益登記后再按照直接投資的相關(guān)要求辦理直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。銀行應(yīng)按照真實(shí)、自用原則在相關(guān)客戶經(jīng)營范圍內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期業(yè)務(wù)時，應(yīng)審慎開展業(yè)務(wù)審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務(wù),應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。20 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 3

24、.資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)項(xiàng)下資金（支付結(jié)匯）辦理結(jié)匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)：A.未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資金；B.結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；C.結(jié)匯所得人民幣資金直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；D.結(jié)匯所得人民幣資金向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；E.結(jié)匯所得人民幣資金用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）；F結(jié)匯所得人民幣資金用于與其他當(dāng)事人簽訂合同中約定的使用范圍之外；G.單一企業(yè)每月備用金支付累計(jì)金額超過等值20 萬美元；H.

25、申請一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯，但不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料。I.其他違反外匯管理規(guī)定的情況。21 第一章 總體要求三、業(yè)務(wù)審核 （三）審核要點(diǎn) 3.資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)銀行為客戶辦理外債項(xiàng)下（支付結(jié)匯）衍生交易業(yè)務(wù)時，應(yīng)對下列內(nèi)容進(jìn)行審核：A.證明材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性，重點(diǎn)審核外債結(jié)匯用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y(jié)匯資金用途應(yīng)符合客戶經(jīng)營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表記載的內(nèi)容，對于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。B.業(yè)務(wù)是否符合實(shí)需原則。C.業(yè)務(wù)金額是否小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。D.結(jié)匯方向的業(yè)務(wù)是否符合外債結(jié)匯負(fù)面清單管理原則（外債

26、結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)；）。E.結(jié)匯方向的業(yè)務(wù)，履約時所得人民幣資金是否能在規(guī)定時間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。F.購匯方向下的外債提前還款需按照外債登記合同條款中的約定辦理，沒有提前還款條款的，不得提前購匯、且需要與外匯局出具的外債簽約登記表中登記的是否允許提前還款信息一致。G.業(yè)務(wù)是否符合其他現(xiàn)行外匯管理政策的要求。22 第一章 總體要求四、風(fēng)險提示 對于風(fēng)險提示中列舉的相關(guān)業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)審慎或拒絕辦

27、：1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對匯差和利差的無風(fēng)險套利；3.其它需關(guān)注的情形。23 第一章 總體要求五、持續(xù)監(jiān)測1.對于辦理衍生產(chǎn)品交易客戶，銀行應(yīng)建立業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)測機(jī)制，對客戶進(jìn)行動態(tài)管理。對于業(yè)務(wù)存在異常或風(fēng)險的客戶，可采取暫停或終止業(yè)務(wù)、列入負(fù)面清單、向外匯局報(bào)告等措施。2.客戶衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，銀行應(yīng)采取以下措施，持續(xù)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)變化情況：1）持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動，排查可疑線索；2）定期或不定期回訪客戶、更新信息；3）對大額交易進(jìn)行定期、定比例抽查；4）根據(jù)客戶

28、及交易風(fēng)險程度，動態(tài)調(diào)整客戶分類管理措施，必要時應(yīng)暫停或終止辦理業(yè)務(wù)。3.對于虛構(gòu)真實(shí)需求背景開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)、重復(fù)進(jìn)行套期保值的客戶，銀行應(yīng)依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)或后續(xù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)客戶存在涉嫌違反外匯管理法規(guī)、或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的，應(yīng)及時向銀行所在地外匯局報(bào)告可疑情況。銀行對于發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行展業(yè)原則辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)從而獲得不正當(dāng)競爭套利的行為，應(yīng)及時向所在地外匯局報(bào)告線索信息。24 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、人民幣對外匯

29、掉期業(yè)務(wù)審核規(guī)范25 第二章 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活動是否符合國家規(guī)定。二、審核材料及審核要點(diǎn) （一）簽約1）審核材料A.客戶聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需求背景的書面材料；B.“關(guān)注客戶”須提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等。2）審核要點(diǎn)A.堅(jiān)持實(shí)需交易原則，審核客戶真實(shí)交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，預(yù)期未

30、來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；B.辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營活動相匹配、風(fēng)險承受能力相適應(yīng)；重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、慣常風(fēng)險緩釋措施是否相符。26 第二章 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核材料及審核要點(diǎn) （二）履約1）審核材料A.符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；B.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。2）審核要點(diǎn)及處理原則A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性；B.按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對交易合規(guī)性進(jìn)行審查通過后辦理交割，在符合實(shí)需原則的前提下，交割方式可以根據(jù)套期保值需求選擇全額或差額結(jié)算。

31、差額結(jié)算的幣種為人民幣，用于確定軋差金額使用的參考價應(yīng)是境內(nèi)真實(shí)、有效的市場匯率； 27 第二章 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核材料及審核要點(diǎn) （三）平倉1）審核材料遠(yuǎn)期合約到期前或到期時，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約需要平倉的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認(rèn)函等能夠予以證明的書面材料。2）審核要點(diǎn)及處理原則A.交易簽約后，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實(shí)變更背景的真實(shí)性，防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易；B.符合以下情況之一，銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉，對該類客戶后續(xù)的衍生產(chǎn)品申請，應(yīng)從嚴(yán)審查，審慎辦理：交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；交易簽約后，客戶履約風(fēng)險緩釋的金額浮動

32、虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；超過交割期限（含寬限期）客戶仍未交割或提出展期申請；由于其他原因無法正常履約或展期。 （四）展期1）審核材料遠(yuǎn)期合約到期前或到期時，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約需要展期的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認(rèn)函及變更后的真實(shí)性證明材料。2）審核要點(diǎn)交易簽約后，客戶因真實(shí)需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實(shí)背景的真實(shí)性，核查交易變更背景資料是否與展期要素一致，防止客戶虛構(gòu)背景進(jìn)行交易。28 第二章 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險提示1.衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交

33、易背景，實(shí)現(xiàn)對匯差和利差的無風(fēng)險套利；3.符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險提示的情況；4.其它需關(guān)注的情形。29 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù)審核規(guī)范30 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活動是否符合國家規(guī)定。二、審核材料及審核要點(diǎn) （一）簽約A.客戶聲明、確認(rèn)函等能夠證明其真實(shí)需

34、求背景的書面材料；B.“關(guān)注客戶”需提供證明未來履約標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等，確?？蛻魯⒆銎跈?quán)業(yè)務(wù)符合套期保值原則。2）審核要點(diǎn)A.堅(jiān)持實(shí)需交易原則，審核客戶真實(shí)交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)期未來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)；B.辦理的業(yè)務(wù)是否與自身經(jīng)營活動相匹配、風(fēng)險承受能力相適應(yīng)；重點(diǎn)關(guān)注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、慣常風(fēng)險緩釋措施是否相符。31 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核材料及審核要點(diǎn) （二）履約1）審核

35、材料A.符合即期結(jié)售匯相關(guān)外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；如客戶以其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶（除待核查賬戶等收支范圍受政策限制的賬戶外）資金申請辦理結(jié)匯方向期權(quán)交易時，可無需提供基礎(chǔ)商業(yè)合同等有效憑證；B.銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。2）審核要點(diǎn)及處理原則A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性；B.按照現(xiàn)行即期結(jié)售匯相關(guān)外匯政策管理規(guī)定對交易合規(guī)性進(jìn)行審查；C. 期權(quán)合約行權(quán)所產(chǎn)生的客戶外匯收支，不得超出客戶真實(shí)需求背景所支持的實(shí)際規(guī)模；D.期權(quán)合約可辦理反向平倉、全額或差額結(jié)算，反向平倉和差額結(jié)算的貨幣為人民幣。采用差額結(jié)算時，用于確定軋差金額使用的參考價應(yīng)是境內(nèi)真實(shí)、有效的市場匯率；E.

36、履約資金來源合法合規(guī)，結(jié)匯方向期權(quán)交易履約資金不得為客戶購匯所得。32 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范二、審核材料及審核要點(diǎn) （三）平倉1）客戶主動平倉處理原則期權(quán)合約到期前或到期時，銀行依據(jù)客戶申請等相關(guān)材料辦理平倉手續(xù)。2）強(qiáng)制平倉處理原則符合以下情況之一，銀行應(yīng)強(qiáng)制平倉，對該類客戶后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請，銀行應(yīng)從嚴(yán)審查，審慎辦理：A.交易履約時，客戶未提供符合監(jiān)管機(jī)關(guān)要求的有效單據(jù)或資金；B.賣出期權(quán)交易簽約后，客戶履約風(fēng)險緩釋措施金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；C.由于其他原因無法正常履約。33 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、風(fēng)險揭示1.衍生產(chǎn)品業(yè)

37、務(wù)規(guī)模和期限與實(shí)際貿(mào)易量、風(fēng)險敞口嚴(yán)重不匹配，有悖實(shí)需交易原則；2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交易背景，實(shí)現(xiàn)對匯差和利差的無風(fēng)險套利；3.符合經(jīng)常項(xiàng)目或者資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)所列示的風(fēng)險提示的情況；4.其它需關(guān)注的情形。34 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范一、總體要求二、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范三、人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù)審核規(guī)范四、人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù)審核規(guī)范35 第四章 人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù)審核規(guī)范一、客戶準(zhǔn)入 判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項(xiàng)目收支活動是否符合國家規(guī)定。二、審核材料及審核要點(diǎn) （一）簽約1）外匯掉期業(yè)務(wù)A.審核材料對于近端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，按照即期結(jié)匯外匯管理規(guī)定審核交易真實(shí)性證明材料；對于遠(yuǎn)端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，能夠證明遠(yuǎn)端交易真實(shí)需求背景的客戶聲明、確認(rèn)函