預計總收入預計總成本確認辦法

1、預計總收入、預計總成本編制及注意事項一、預計總收入、預計總成本編制意義何在？為什么要編制這個預計總收入、預計總成本？意義何在：它的結果是 為了準確無誤的反饋出項目自開工至截止日的盈虧情況，是財務部門確 認合同毛利及利潤的依據(jù)，同時也是項目對標后預算執(zhí)行情況的一個階 段性總結，項目再根據(jù)盈虧情況制定有效的整改糾偏措施，也就是一種 過程控制過程糾偏的手段。通過項目編制出的預計總收入、預計總成本 就計算出你項目目前的經(jīng)營狀況，使項目領導對后續(xù)施工需要發(fā)生的成 本有一個直觀的預測，對項目后期施工工作的指導有著積極的作用。只 有通過過程控制才能有效的保證項目最終的盈利。200 4年之前,項目當期營業(yè)收入

2、的確認,是按照業(yè)主已批復的計量數(shù) 確認的,即當期營業(yè)收入=當期業(yè)主批復計量數(shù)。這種模式下與營業(yè)收入 對應的營業(yè)成本不好確認， 營業(yè)成本確認的隨意性較大。2004年年底開 始，項目營業(yè)收入的確認按照財政部下發(fā)的建造合同準則來確認,按完工成本百分比法來確認營業(yè)收入和營業(yè)成本。咱們公司是自2004年年底起，各項目就開始了編制預計總收入預計總成本的工作。2008年12月局為此專門下發(fā)了二公預發(fā)（2008） 834號文，專門對 項目預計總收入預計總成本的編制工作進行了規(guī)范。四公司根楣局文件 中要求的內(nèi)容下發(fā)了預計總收入預計總成本編制辦法，對此項工作進 行了規(guī)范。二、名詞術語1、合同總價：與業(yè)主簽訂正式合

3、同工程量清單總額 .合同總價=有 效合同價+暫定金（含專項暫定金）。暫定金也叫不可預見費用，是業(yè)主-1-在施工過程中防止出現(xiàn)工程項目增加或者支付工程索賠的資金。暫定金 雖然包含在投標總價中，但是不一定全額支付給施工方。2、有效合同價：中標合同價減去包含在清單中暫估價（含材料、工 程設備、專業(yè)工程）、計日工和暫定金額。3、已完工程：由業(yè)主已批復累計計量、已完未計量、已完部分工序 工程構成。4、已完未計量工程：包括“已申報待批復計量”和“已完未申報計 量”兩部分?！耙焉陥蟠鷱陀嬃俊笔侵敢呀?jīng)向業(yè)主申報計量但尚未批復 的已完工程，“已完未申報計量”是指已具備計量條件但尚未辦理計量中 報的已完工程。5

4、、具備計量條件的已完工程：是指在規(guī)定的計量周期內(nèi)，已經(jīng)完成 了一個完整的分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，且完成的合同額已達 到投標書附錄規(guī)定的最低限額6、已完工未結算：是指根據(jù)建造合同規(guī)定確認的營業(yè)收入與已完已 批復計量產(chǎn)值的差額。7、采購合同結算：是指根據(jù)采購合同的約定對已具備采購結算條件 的勞務、租賃機械、供應商等合同價款的結算。8、已具備采購結算條件的分項工程：是指在項目經(jīng)理部規(guī)定的結算周期內(nèi)（采購合同結算應每月進行一次），操作層已經(jīng)完成了一個完整的 分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，項目質(zhì)檢部門已經(jīng)簽字認可，且完 成的合同額達到了采購合同規(guī)定的最低限額。9、完工項目：合同約定（含變更）的

5、工程主體全部完工，且施工累 計進度達到工程總量的 95%Z上，或累計實際發(fā)生的成本占預計總成本 95%Z上的項目。即實體工程已完成，測量、試驗等人員已撤離，項目后-2-期的主要工作是變更、索賠、計量及部分剩余結算工作。各術語間的關系如圖:合同總價合同有效價初始合同收入暫定金（含專項暫定金）預計總收入每p 增 iM 增上 _ 盍在增*遍增詈賠獎* 減收入|減收入勵收入 預計總收入：已完工程剩余工程工程實體業(yè)主計量度 采購結算已完已批 已完已申報|已完未申已完成部復計量上寺批復計量料計量1分工序.*已批復計量產(chǎn)值4采購合同結算，進度產(chǎn)值已完成進度產(chǎn)值1預計總成本已完工程實際發(fā)生合同成本預計總成本，

6、4剩余工程產(chǎn)值一小剩余工程成本三、基本規(guī)定1、根據(jù)企業(yè)會計71則一一第 15號建造合同，合同預計總收入、預計總成本能可靠確認的，采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總 成本的比例來計算完工百分比，按照合同預計總收入乘以完工百分比確 認為自開工累計營業(yè)收入，扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，-3-確認為當期營業(yè)收入。計算公式如下:完工百分比二實際發(fā)生的合同成本/合同預計總成本x 100%自開工累計營業(yè)收入=合同預計總收入X完工百分比當期營業(yè)收入=自開工累計營業(yè)收入-以前會計期間累計已確認收入預計總成本=實際發(fā)生的合同成本+剩余工程預計總成本已完工未結算=自開工累計營業(yè)收入-業(yè)主批復計量金額

7、注：計量批復證書要以業(yè)主正式批復為準，已上報監(jiān)理工程師，業(yè)主未批復均不能納入計算。2、對于合同總收入不能可靠確認的項目：項目合同部門應及時與財務部溝通，營業(yè)收入由項目財務部門根據(jù)企業(yè)會計準則一一第15號建造合同采用成本覆蓋法確認。待詳細的施工圖紙、工程量清單到位后，合同預計總收入、預計總成本能可靠確認時，根據(jù)本條第1款確認營業(yè)收入。3、正常情況下預計總收入、預計總成本每季度確認一次，遇到特殊 情況，可以在當月末對預計總收入、預計總成本加以確認。四、基本職責（一）公司主要職能部門職責：公司預算管理部是預計總收入、預計總成本的審核部門，定期審核 項目確認的預計總收入、預計總成本。-4-公司其他相關

8、業(yè)務部門，定期檢查指導項目施工圖工程復核統(tǒng)計、 工程盤點、物資機械盤點、實施性施工組織設計的編制、物資機械使用 計劃編制、工程進度計劃統(tǒng)計工作，以確保預計總收入預計總成本編制 的準確性、及時性和可靠性。（二）項目經(jīng)理部主要職責：項目經(jīng)理部應成立由項目經(jīng)理任組長，項目總會計師、總工程師、 主管生產(chǎn)的副經(jīng)理和主管合同預算的副經(jīng)理任副組長，由項目財務部組 織牽頭，項目合同預算、工程、物資、機械、勞資等部門配合的營業(yè)收 入確認領導小組，及時在每季度核算日前組織工程盤點、物資機械盤點,及時歸集已完工程合同成本，準確盤點、計算剩余工程量及剩余工程成本。 項目經(jīng)理對本項目營業(yè)收入、預計總收入、預計總成本確認

9、的真實性、 可靠性負責；項目總會計師對營業(yè)收入確認和實際發(fā)生的合同成本的真 實性、可靠性負責；總工程師對施工圖工程量復核統(tǒng)計、工程實體盤點、 實施性施工組織設計及時性、可靠性負責；主管生產(chǎn)的副經(jīng)理對物資機 械采購和使用計劃、物資機械盤點的及時性、準確性負責，主管合同預 算的副經(jīng)理對預計總收入、剩余工程預計成本真實性、可靠性負責，項 目經(jīng)理部各部門需互相尊重、密切配合提供確認營業(yè)收入、編制預計總收 入、預計總成本所需的各種資料和數(shù)據(jù)。五、預計總收入、預計總成本編制步驟：一、項目開工準備階段（一）、初始合同收入確認初始合同收入=有效合同價-5-有效合同價：中標合同價減去包含在清單中暫估價(含材料、

10、工程 設備、專業(yè)工程)、計日工和暫定金額有效合同價+施工圖增減額=工程量零號清單注：從謹慎性原則出發(fā)暫估價(含材料、工程設備、專業(yè)工程)、計日工和暫定金額在施工過程中根據(jù)業(yè)主批復數(shù)量和金額計入預計總收 入，初始預計總收入暫不計入收入。以總價形式簽訂的施工總承包合同，即以合同總價為預計總收入(二)、初始預計總成本計算1、計算公式：初始預計總成本=直接工程費+其他工程費+間接費(1)、式中直接工程費(施工圖清單各細目的工程數(shù)量X清單各細目的預算成本單價)；(2)、式中直接工程費、其他工程費由項目合同部編制，間接費由 財務部編制。2、編制依據(jù)：(1)、業(yè)主簽訂的合同文件，施工圖控制清單；(2)、公司

11、下達的標后預算(3)、項目工程部編制并提供實施性施工組織設計、項目物資機械 部編制并提供總體材料物資使用計劃、總體機械設備使用計劃；(4)、項目工程部提供的掛藍、架橋機等專項施工金屬設備圖及鋼材用量一覽表；(5)、勞務分包單價、現(xiàn)場人工單價、材料物資采購價與租賃價；(6)、實驗室提供的混合料生產(chǎn)配合比；-6-(7)、同類或類似項目工程的造價數(shù)據(jù)或經(jīng)驗成本價;(8)、局、公司(事業(yè)部)有關制度及規(guī)定。3、計算表格詳見附件，各表關系如圖2:勞務分包清單附表 4-2-1混合料材料費計算表附表 4-2-2具他材料費計算表附表 4-2-3直接工程費工程量清單【附表4114-直接工程費清單工 序成本計算表

12、 附表4-2自有機械設備費用計算表附表4-2-4租貸機械設備費用計算表附表 4-2-5自有周轉材料用量及攤銷計算表附表4-2-6租賃周轉材料費用計算表附表 4-2-7其他工程費匯總表附表4-34臨時設施費用匯總表附表 4-3-2試驗、測量設備儀器折舊費統(tǒng)計表附表 4-3-1管理人員工資、手機話費計算表附表 4-4-1間接費計算表附表4-4m固定資產(chǎn)折舊費統(tǒng)計表附表 4-4-2圖2二、施工過程(一)、預計總收入1、計算公式預計總收入=初始合同收入+施工圖工程量增減收入+能夠確認的變更工程增減收入+能夠確認的索賠收入+材料調(diào)差收入+獎勵收入2、計算步驟第一步：計算施工圖增減收入：(1)、項目進場2

13、0天之內(nèi)，由項目工程部復核施工圖、統(tǒng)計施工圖-7-1)提供給工程量，弁將施工圖工程數(shù)量清單表及施工圖一覽表(見表 項目合同部。(2)、項目合同部根據(jù)工程部提供的施工圖工程量，依據(jù)合同條款和合同清單細目包含的內(nèi)容制作施工圖控制工程量清單，弁與合同工程量清單進行對比，分析計算出 新增和減少 的細目和工程量。計算 公式如下：施工圖增減收入=E (施工圖清單各細目的增減工程數(shù)量x清單各細目的合同單價)注：施工圖數(shù)量減少部分是否進行調(diào)減。(3)、應有業(yè)主下發(fā)的施工圖紙，施工圖紙相關信息應按表1的格式填寫“施工圖一覽表” o項目施工圖一覽表表1設計單位：監(jiān)理/咨詢單位：業(yè)主單位：廳P圖冊(名)圖名圖號備注

14、第二步：計算能夠確認的變更工程增減收入(1)、在施工工程中，如發(fā)生工程變更，項目工程部應在工程變更圖紙下發(fā)5天之內(nèi)，復核、統(tǒng)計變更圖紙工程量，及時將“變更工程量統(tǒng)計清單”及“變更工程圖紙一覽表”(見表1)提供給項目合同部。(2)、項目合同部應根據(jù)項目工程部提供的變更工程量，填制附表3-2 ”能夠確認的變更工程統(tǒng)計盤點表)弁與“施工圖控制工程量清單”對比，計算變更工程增減數(shù)量填入附表2第8欄。(3)、對于新增加的變更項目，業(yè)主已批復變更方案，弁下達變更-8- 指令的變更工程且已按圖施工的工程，僅批復工程數(shù)量未批復變更單價 的，可參考合同清單中的近似單價計算變更金額，此部分變更工程可計 入當期營業(yè)

15、收入；待變更工程單價正式批復后調(diào)整當期收入。(4)、業(yè)主已批復變更方案，并下達變更指令且已按圖施工的工程，合同清單中沒有單價由項目財務部根據(jù)建造合同的規(guī)定，采用成本覆蓋 法確認該分項的當期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復后調(diào)整當期收 入。(5)、確認變更收入應有的支持性文件和資料：、有變更工程施工圖的，應將圖號、圖名等按表1的格式填寫“變 更工程圖紙一覽表”；、業(yè)主已經(jīng)批復的變更，應有業(yè)主 批復 文件；、業(yè)主沒有批復的變更，應有業(yè)主下發(fā) 變更指令文件；、業(yè)主的任何口頭指令、口頭承諾以及有意向但未實施的變更項目均不得計入預計總收入中。注：局預算考核處下達預計總收入、預計總成本確認辦法辦法中將業(yè)主

16、沒有下達批復令但應有變更通知、 會議紀要等均計入預計總收入。在新下發(fā)二公局審發(fā)(2015) 190號文件中明確規(guī)定：按照謹慎性原則 確認，對沒有下達變更指令的工程項目均不納入預計總收入。明確規(guī)定在業(yè)主未正式批復之前， 暫不能計入預計總收入的變更如下： 業(yè)主口頭同意已實施的變更工程，但未下達變更指令的工程；業(yè)主口頭同意以及有意向但未實施的變更項目；監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更、新增工程變更等，雖然有會議紀要但業(yè)主未下達變更指令的變更工程；承包人在施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更，業(yè)主-9-未下達變更指令的工程;由于地方政府指令性行為，業(yè)主未下達變更指令，但影響工程進展已施工

17、的變更工程。第三步：計算能夠確認的索賠收入：以業(yè)主批復的 索賠額計入預計總收入，應有業(yè)主 批復文件。未經(jīng)業(yè) 主批復任何事項索賠均不能計入預計總收入。第四步：計算確認的材料調(diào)差收入項目依據(jù)業(yè)主對批復的材差是否納稅而定，納稅則計入收入，不納稅則沖減材料成本，未經(jīng)業(yè)主批復材料調(diào)差不能計入預計總收入。第五步：計算獎勵收入：(1)、如業(yè)主獎勵從 扣除項目一定比例的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價或綜合考評獎勵基金中支付時，則應每年核算一次，當年 獎勵金額大于當年扣除金額時 才能計入預計總收入；當年累計 獎勵金額小于當年扣除金額 時，均不調(diào) 減預計總收入，至項目 竣工時最終核算，累計獎勵金額仍低于累計扣除 金額時，由財務部門作為

18、費用處理；(2)、如業(yè)主獎勵從 暫定金中支付 時，可以全部計入 預計總收入中；(3)、業(yè)主以紅頭文件未以計量支付證書形式支付的獎勵，可不計 入預計總收入。預計總收入必須遵循謹慎性原則：可以拿回來的錢才能計入預計總 收入當中。(二)、預計總成本施工過程中項目 每季度應對預計總成本確認一次，確認方法如下：1、計算公式-10-預計總成本=已完工程實際發(fā)生的合同成本+剩余工程預計成本2、計算步驟第一步：工程盤點：要準確歸集已完工程實際發(fā)生成本和計算剩余工程成本，首先應由 工程部組織項目合同、物資、機械、財務等部門對已完工程實體、已完 工程物資、機械消耗量、存貨等進行盤點，然后對照施工圖(含工程變 更圖

19、)工程量計算剩余工程量，主要工作內(nèi)容如下：(1)、由項目工程部組織 項目合同、財務、物資、機械、勞資部門 對工程實體和現(xiàn)場堆料進行盤點 ，根據(jù)施工圖紙和變更工程施工圖紙數(shù) 量與已完工程實體核對、統(tǒng)計已完工程量，計算剩余工程量；已經(jīng)完成 了部分工序的分項工程，工程部應按完成工程量比例進行估算，已完的 工序工程量計入已完工程量，未完工序的工程量計入剩余工程量。(2)、將已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單同時提供給項目合同、 機械、物資、財務、勞資部門，各部門對照清單進行盤點：、項目合同部對完工已批復計量、完工已申報待批復計量、完工 未申報計量進行盤點，與項目工程部統(tǒng)計的 已完工程數(shù)量核對；、項目合同部

20、根據(jù)項目工程部提供的已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單制作剩余工程清單；、采購合同結算盤點：a、由項目合同部對已完工程勞務分包結算進行盤點，并將勞務結算 盤點表和結算單提交給財務部。b、由項目物資部對已完工程材料物資消耗量和結算用進行盤點，根據(jù)業(yè)主下發(fā)的材料調(diào)差文件計算應補償?shù)牟牧蟽r差，并將物資材料盤點-11-表、物資材料結算清單及相應憑證提交給財務部和合同部；c、由項目機械部對已完工程機械臺班消耗量和使用費進行盤點，并將單機核算表、租賃機械結算清單及相應憑證提交給財務部和合同部；工程盤點、剩余工程量計算表格詳見附表3-1附表3-4 o第二步：已完工程實際發(fā)生的合同成本歸集：1、由項目財務部組織

21、項目各部門歸集已完工程合同成本，主要工作 內(nèi)容如下：(1)、與項目合同部對帳，歸集勞務結算成本，因特殊原因，沒有 辦理完結算的，由合同部開預結算單，交財務部門做帳務處理，財務部門在下月初沖回預結算部分。(2)、與項目物資部對帳，歸集材料物資成本，已使用材料如發(fā)票 沒到，材料部門 辦理假驗收，并做發(fā)出材料處理，交財務部做帳，在下月初材料部沖回假驗收；業(yè)主補償材差沖減材料成本；(3)、與項目機械部對帳，歸集機械使用費成本，因特殊原因，機 械租金沒有辦理完結算的，由 機料部開預結算單， 交財務部門做帳務處 理，財務部門在下月初沖回預結算部分。(4)、組織各部門歸集間接費、期間費；2、需向項目合同部門

22、提供的資料：(1)、合同成本發(fā)生額及余額表；(2)、按工程清單細目設置的輔助核算資料；(3)、實際發(fā)生的其他工程費清單；(4)、實際發(fā)生的間接費清單；(5)、實際發(fā)生的期間費清單。-12-第三步：剩余工程預計成本計算(1)、計算公式如下：剩余工程預計成本=剩余工程直接工程費+剩余工程其他工程費+剩 余工程間接費(2)、剩余工程直接費和其他工程費由合同部計算，剩余工程間接費由財務部門計算后提交給項目合同部。(3)、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法：剩余工程的直接工程費和其他工程費由項目合同部根據(jù)已完工程 實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設計、物 資部提供的剩余工程材料物資

23、使用計劃及采購單價、機械部提供的剩余 工程機械使用計劃及租賃單價，以實際發(fā)生的成本單價為標準來計算。(4)、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法：剩余工程的直接工程費和其他工程費由項目合同部根據(jù)已完工程 實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設計、物 資部提供的剩余工程材料物資使用計劃及采購單價、機械部提供的剩余 工程機械使用計劃及租賃單價，以實際發(fā)生的成本單價為標準來計算。剩余工程的直接工程費我們會單獨進行講解，因為那塊是編制預計總收入、預計總成本的重中之重，這里不再具體羅列。(5)、編制依據(jù)：、工程部提供的剩余工程量清單(含變更工程)；、業(yè)主簽訂的合同文件，剩余工程施工圖紙(

24、含變更工程圖)；、工程部提供剩余工程實施性施工組織設計、物機部提供的剩余 工程材料物資使用計劃、剩余工程機械設備使用計劃和租用計劃。、勞務分包合同、現(xiàn)場人工單價、剩余工程材料物資采購價、物-13- 資機械租賃單價。、剩余工程掛藍、架橋機等專項金屬設備施工圖以及鋼材用量一覽表；、剩余工程混合料生產(chǎn)配合比；、本項目已完工程的造價數(shù)據(jù)以及同類或類似項目工程的造價數(shù) 據(jù)或經(jīng)驗成本價或工程造價數(shù)據(jù)；、局、公司有關制度及規(guī)定。注：預計總收入總成本編制時可能會有部分勞務費用及材料費用實際已 經(jīng)發(fā)生，但是由于手續(xù)尚未審批完成，財務尚未入賬的情況，故合同部 必須提前為財務部提供已完未結算費用，物設部需要為財務部

25、提供已完 未消耗材料費用及設備費用預測。在編制報表的過程中，合同部要加強 與財務部門的溝通，及時調(diào)整該部分數(shù)據(jù)。六、預計總收入、預計總成本報表組成要進行預計總收入總成本，先要知道每個報表計算的內(nèi)容及關聯(lián)關系：附表1為所有報表的匯總表，建議大家做之前根據(jù)關聯(lián)關系編輯好公式，這樣就避免了后面報表數(shù)據(jù)變動而忘記修改情況的出現(xiàn)。附表2主要是為附表1提供數(shù)據(jù)具體關聯(lián)如下：附表2中的有效合同清單匯總金額=附表1中的初始合同收入；附表2中的施工圖工程量增減收入?yún)R總金額 =附表1中的施工圖工程 量增減收入；附表2中的能確認的變更工程增減量（價）收入?yún)R總金額=附表1中的能確認的變更工程增減收入；附表2中的能確認

26、的索賠收入、獎勵收入 =附表1中的能夠確認的索-14-賠收入及獎勵收入材料調(diào)差金額根據(jù)項目實際情況進行添加在備注中注明截至日期。附表3-1的作用主要是為了對項目剩余工程量進行計算，這里要注意的是施工圖工程量清單=有效合同清單+施工圖工程量增減收入；建議大 家直接在表中直接編寫公式，從附表2中相加匯總至本報表。附表3-2變更工程盤點表是為了提供能確認的變更金額的來源，該表金額必須與3-1、附表2、附表1中的數(shù)據(jù)一致，故建議編寫公式直接匯 總。附表3-3索賠盤點表是為附表1提供數(shù)據(jù)，如果是部分細目的索賠， 則該表必須與附表2進行關聯(lián)。附表3-4主要是為了計算已完工未結算部分金額，該表格與前面的表格

27、無關聯(lián)，但是該表格計算過后已完未結算金額=自開工累計完成產(chǎn)值-已結算自開工累計金額，該金額必須提交給財務部進行成本匯總。同時 注意，本表格中的產(chǎn)值是指勞務分包產(chǎn)值，并不是項目與業(yè)主的清單產(chǎn) 值。勞務分包產(chǎn)值=勞務分包合同單價*已完成工程量，勞務分包單價即 項目部與勞務分包單位簽訂的合同單價，已完成工程量是根據(jù)現(xiàn)場實際 完成的勞務分包單位完成的工程量。附表2-附表3的作用主要是為了計算預計總收入， 同時對項目施工進 行盤點，得出剩余工程量，為后續(xù)編制剩余工程預計成本提供數(shù)據(jù)支持， 后續(xù)的附表4所有表格基本都與附表 2中的剩余工程有關聯(lián)，故需要注 意。附表4是關聯(lián)最多的表格，同時也是任務最繁重的表

28、格，關聯(lián)關系復 雜，編制過程中需要大家注意各個表格的關聯(lián)關系。附表4-2-1主要作用是統(tǒng)計勞務分包單價，編制過程中需要根據(jù)項目-15-的實際情況進行填寫。部分單價可能尚未批復，需要進行暫估。附表4-2-2是為了計算項目部混合料材料費及剩余材料數(shù)量而編制 的，混合料是指項目施工所需的各種標號的混凝土、路面水穩(wěn)混合料、 瀝青混合料等。該表需要物設提供水泥、砂石料、外加劑等材料的材料 費，需要試驗室提供混合料的配合比。附表4-2-3是為了計算除混合料材料費外的其他材料需求數(shù)量如鋼 筋、預埋件等費用的表格。附表4-2-4是為了計算在剩余的施工過程中需要發(fā)生的自有設備的費 用，該表需要物設部根據(jù)剩余施工

29、計劃進行編制，合同部進行審核及匯 總。附表4-2-5是為了計算在剩余施工過程中需要發(fā)生的租賃設備的費 用，該表需要物設部提供，合同部進行審核匯總。附表4-2-6、4-2-7是為了計算剩余自有及租賃周轉材料的費用，主 要為模板費用，該表需要物設部提供，合同部進行審核，做該表的時候 要注意與物設部及財務部溝通，部分項模板由于為進場后采購，夠買模 板時財務直接支付給廠家全部費用，已進入成本，故不做攤銷，如果未 全部計入成本，則需要按照施工工期進行攤銷。這7個表格編制完成后，需要將數(shù)據(jù)關聯(lián)匯總至 4-2表格中，這時候 就要注意關聯(lián)關系了，具體關聯(lián)關系如下：蚯舊居稀&工序省新上國工Q*機修M用制g面11

30、11234J6j19加1對|ll-ELn14|417-ir*13- imi 喜聃“202-3標峰幃恂加Uy訐，石段?*例網(wǎng)體恂W唱由方浦隼3慮土方1建土方耳聞勺苴不方明,1莊6方該表中的數(shù)量一欄是指附表3-1中的剩余清單工程數(shù)量，人工費中的-16-單價需要與4-2-1表格關聯(lián)；材料費中的金額等于附表4-2-2與附表4-2-3中的金額之和；機械費中的金額等于附表4-2-4與附表4-2-5中的金額之和；周轉材料費金額 =附表4-2-6與附表4-2-7中的金額之和。 根據(jù)金額的合計計算綜合單價。附表4-2完成后，將金額直接等入附表 4-1中的預計單價。然后將附 表4-1中的數(shù)量與附表3-1中的剩余數(shù)量進行關聯(lián)，附表 4-1的編制任 務就完成了。附表4-3就簡單很多，主要關聯(lián)只有 4-3-1及4-3-2兩張表格，附表 4-3-1主要是計算試驗、測量儀器折舊費，因為試驗、測量儀器費用較 高，大多屬于公司固定資產(chǎn)，表中的原值、折舊率由財務部提供，只需 要根據(jù)剩余施工