新辦企業(yè)稅收知識培訓(xùn).課件

1、新辦企業(yè)稅收知識培訓(xùn) 南京市地方稅務(wù)局 雨花臺稅務(wù)分局 甘岳 TEL:528821872022/7/271主要內(nèi)容一、地稅征管主要稅種二、稅務(wù)登記三、發(fā)票領(lǐng)購四、納稅申報五、納稅服務(wù)2022/7/272一、地稅征管的主要稅種1、營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加2、個人所得稅3、企業(yè)所得稅4、房產(chǎn)稅5、土地使用稅6、印花稅7、土地增值稅 2022/7/273軟件行業(yè)主要涉及稅種1、營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加營業(yè)稅稅目稅率表服務(wù)業(yè)5%、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%、銷售不動產(chǎn)5%、建筑業(yè)3%、交通運(yùn)輸業(yè)3%、文化體育業(yè)3、金融保險業(yè)5、郵電通信業(yè)3、娛樂業(yè)520 企業(yè)所得稅：稅率25

2、% 2022/7/274 二、稅務(wù)登記 1、變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 2022/7/275納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記： （一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照； （二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件； （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）； （四）其他有關(guān)資料。 2022/7/276納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)

3、際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記： （一） 納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件； （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和稅務(wù)登記表等）； （三）其他有關(guān)資料。2022/7/277特別提醒：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則和稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，以納稅人的實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營地確定其管轄權(quán)。2022/7/278 三、發(fā)票領(lǐng)購及使用知識（一）發(fā)票領(lǐng)購資格的確認(rèn)（二）發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù) （三）發(fā)票的開具和保管 （四）臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理 （五）法律責(zé)任2022/7/279（一）發(fā)票領(lǐng)購資格的確認(rèn) 依法辦理稅務(wù)登

4、記的單位和個人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。 在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的的單位和個人為營業(yè)稅納稅義務(wù)人，可以按稅務(wù)登記核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍申請領(lǐng)購相應(yīng)地稅發(fā)票，地稅發(fā)票適用范圍涉及交通運(yùn)輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、餐飲、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè)。 2022/7/2710（二）發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù) 初次申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理窗口填寫發(fā)票領(lǐng)購申請審批表（一式兩份），并同時提供以下資料：（復(fù)印件均為一份）（1）稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件；（2）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；（3）公章及發(fā)票專用章（地稅專

5、用圓形）或財務(wù)專用章；（4）技術(shù)交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術(shù)市場取得技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票準(zhǔn)購單，準(zhǔn)購單上須有“江蘇省技術(shù)市場技術(shù)合同登記服務(wù)專用章”2022/7/2711 日常申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理窗口填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表（一份），并攜帶以下資料：a.發(fā)票領(lǐng)購手冊；b.發(fā)票專用章（地稅專用圓形）或財務(wù)專用章;c. 舊發(fā)票（指領(lǐng)購方式是交舊售新和驗舊售新的納稅人）；D.技術(shù)交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術(shù)市場取得技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票準(zhǔn)購單購領(lǐng)2022/7/2712（三）發(fā)票的開具和保管（1）開票方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)

6、現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。（2）整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。（3）開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限，逐欄填寫，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（4）填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 (5)開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)該安全妥善存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。 2022/7/2713特別提醒一：收款方在收取

7、款項時，應(yīng)如實(shí)填開發(fā)票，不得以任何理由拒開發(fā)票，不得開具與實(shí)際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得開具假發(fā)票、作廢發(fā)票或非法為他人代開發(fā)票；付款方不得要求開具與實(shí)際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得接受他人非法代開的發(fā)票。特別提醒二：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。國稅發(fā)200880號文2022/7/2714（四）臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理1、門臨發(fā)票開具的范圍：A、 辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；B、 辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生其經(jīng)營范圍以外的營業(yè)稅應(yīng)稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；2022/

8、7/27152、需要資料：納稅人申請代開普通發(fā)票時，應(yīng)提供下列資料A經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。B收、付款雙方簽定的合同、協(xié)議（原件和復(fù)印件）或付款方出具的收款確認(rèn)證明原件（需明確收付款方、勞務(wù)內(nèi)容、金額等）。C稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2022/7/27163、特殊業(yè)務(wù)開具地點(diǎn)：A、發(fā)生貨物運(yùn)輸、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅行為的本地代開票納稅人，到辦稅服務(wù)廳開具。B、城、郊區(qū)發(fā)生房屋租賃行為的單位和個人申請開具發(fā)票的，到房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)局房屋租賃辦公室開具。 2022/7/2717（五）法律責(zé)任 中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定，對有以下所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，

9、沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。有以下所列兩種以上行為的可以分別處罰。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：（1）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；（2）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；（3）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；（4）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；（5）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；（6）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的； 2022/7/2718四、納稅申報（一）申報的內(nèi)容（二）申報的時間（三）申報的方式（四）法律責(zé)任（五）網(wǎng)報CA認(rèn)證 2022/7/2719（一）申報的內(nèi)容流程:稅務(wù)登記-稅務(wù)管理員辦理稅種認(rèn)定-開具涉稅帳戶（將涉稅賬戶確認(rèn)單交大廳）-辦理網(wǎng)上申報手續(xù)-進(jìn)行網(wǎng)上申報稅收征管法實(shí)施細(xì)則第三十

10、四條：納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料： （一）財務(wù)會計報表及其說明材料； （二）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證； （三）稅控裝置的電子報稅資料； （四）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證； （五）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件； （六）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。2022/7/2720南京地稅一般規(guī)定：1、各稅種申報表（1）一般企業(yè)每月必須填寫申報營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加申報表、印花稅申報表（核定征收）、個人所得稅申報表，同時附送個人所得稅明細(xì)表。個稅申報注意事項：按月利用個人所得稅客戶端程序生成文件后在外網(wǎng)

11、進(jìn)行明細(xì)申報 單位如有員工為外籍個人，及時攜帶外籍個人有效證件到征收大廳辦理自然人登記；單位年底如有部分人員達(dá)到12萬，在次年三月底前做好集中申報工作；單位如有部分員工同時集中在另一家企業(yè)任職，即存在多處取得收入情形，做好員工多處收入合并后補(bǔ)申報工作（在取得所得的次月15日前選擇一處合并進(jìn)行申報）； 單位如有殘疾員工，該員工所得可申請減免稅，方式為先征后退。2022/7/2721（2）企業(yè)所得稅在地稅交納的需要按季報送企業(yè)所得稅季度預(yù)繳表。個人獨(dú)資和合伙企業(yè)需要按季度報送個人獨(dú)資和合伙企業(yè)個人所得稅申報表。（3）房產(chǎn)稅和土地使用稅根據(jù)納稅金額不同確定。稅額在5萬元以下的，按年申報，即每年5月1

12、5日前申報；稅額在5-40萬元的，分兩次申報，即5月15日和11月15日前；稅額在40萬元以上的，分四次申報，即2、5、8、11月15日前申報。2022/7/2722(4)減免稅申報 根據(jù)相關(guān)規(guī)定符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)減免營業(yè)稅的企業(yè)憑技術(shù)市場出具的技術(shù)合同認(rèn)定單交給主管稅務(wù)分局進(jìn)行備案后，直接做減免稅申報，稅款無須先入庫。取得科技部門的”認(rèn)定批復(fù)”(合同上蓋章)一式兩份,在每月申報前攜帶”認(rèn)定批復(fù)”直接到法規(guī)科提請備案.不需辦理減免稅申請2022/7/27232、基金申報（一）按月申報的基金（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)）和營業(yè)稅一并申報。（二）按半年繳納的基金為工會基金，應(yīng)于每年6月、12月份申報繳納。（三

13、）按年度繳納的基金主要有：綠化費(fèi)、義務(wù)植樹費(fèi)于每年4月份申報；防洪保安資金、地方教育基金、人防建設(shè)資金、殘疾人就業(yè)保障金等應(yīng)于每年6月份申報繳納。補(bǔ)充：根據(jù)南京市物價局寧價費(fèi)200943號文件規(guī)定，2009年度的“上年度本地區(qū)職工年平均工資”標(biāo)準(zhǔn)為28439元。2022/7/27243、社保費(fèi)申報社保費(fèi)繳費(fèi)單位必須在每月15日前填寫社保費(fèi)申報表繳納。 友情提醒：南京地稅規(guī)定南京市六城區(qū)范圍內(nèi)現(xiàn)金繳納社保費(fèi)的納稅人指定在南京市白下分局辦稅服務(wù)廳辦理申報解繳手續(xù)。 4、財務(wù)報表報送報表類型：一般為企業(yè)會計報表，若企業(yè)明確符合小企業(yè)會計制度，則選擇為小企業(yè)會計報表。報送期間： (1)凡年納稅額30萬

14、元以上的，應(yīng)報送月報、季報和年報； (2)年納額在5萬元以上、年減免稅款在5萬元以上、主管地稅機(jī)關(guān)列入重點(diǎn)行業(yè)管理的、注冊資金在200萬元以上新成立的納稅人及符合其他規(guī)定的應(yīng)報送季報、年報； (3)除上述以外的，則報送年報。2022/7/2725（二）申報的時間以1個月為1個納稅期，納稅人自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2022/7/2726（三）申報的方式 1、基本情況 目前我局管戶基本為網(wǎng)上申報。 省級大集中網(wǎng)上報稅系統(tǒng)網(wǎng)址是：http:/wsbs.js-L-/2022/7/272

15、72、網(wǎng)上申報的優(yōu)點(diǎn)：（1）報稅更簡便、快捷。您可在任何地點(diǎn)、申報期內(nèi)的任一時刻進(jìn)行報稅，且操作簡便，界面友好，非常便捷。（2）降低了納稅成本。網(wǎng)上申報后，您無須在申報期內(nèi)往返稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是對路途遙遠(yuǎn)的納稅人，免去了申報的交通費(fèi)和時間消耗，真正做到省時、省力。（3）提高了辦稅效率。由于報稅軟件設(shè)計了大量的自動校驗、計算功能，因此，在每張申報表上您只需填入計稅依據(jù)及稅目，稅率、稅額將由系統(tǒng)自動計算、生成，將大大提高報稅效率。（4）信息傳遞渠道更暢通、及時。采用遠(yuǎn)程電子申報，各種涉稅通知可通過網(wǎng)絡(luò)方便、快捷地傳輸給您，使您足不出戶就能了解到最新的稅收政策、法規(guī)，提高了辦稅水平。2022/7/27

16、28 3、網(wǎng)上申報注意事項 （1）登陸后，敬請核對企業(yè)的基本情況和鑒定信息，包括稅號、名稱、帳號和鑒定信息等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，如：鑒定信息多或少，請及時與片管員聯(lián)系； （2）申報表方面，如果申報表看不到，可能是鑒定問題，請與片管員聯(lián)系。 （3）社保：因為社保費(fèi)為當(dāng)月征收，因此如09年8月份申報社保費(fèi)的所屬期為2009年8月，而不是2009年7月，請注意。 （4）申報結(jié)束以后請點(diǎn)一下刷新按鈕，看報表是否已經(jīng)在“本月已申報”欄目下。2022/7/2729 4、完稅憑證的領(lǐng)取銀行出票：納稅人和扣繳義務(wù)人在扣款成功兩日后，到各自涉稅賬戶銀行打印銀行扣款專用憑證即可，在南京市范圍內(nèi)效力等同完稅憑

17、證。網(wǎng)上出票：可在有打印機(jī)、可上網(wǎng)的場所自行出票。上門出票：辦稅服務(wù)廳征收崗打印2022/7/2730 5、CA方式申報 從2009年7月1日起，南京市地方稅務(wù)局開始集中推廣。 2022/7/2731什么是CA？ CA是兩個英文單詞的首字母，Certificate Authority的簡稱，即證書授權(quán)中心。 為什么要推廣CA？ 隨著電子商務(wù)、電子政務(wù)的日益普及，一些重要數(shù)據(jù)、文件在傳輸過程中被竊取篡改、網(wǎng)絡(luò)欺詐、網(wǎng)絡(luò)攻擊等問題也隨之出現(xiàn)，電子數(shù)據(jù)法律效力也無法確定。CA技術(shù)就是保障網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)，保證數(shù)字簽名的不可抵賴性。 CA公司咨詢電話：833938882022/7/2732五、納稅服

18、務(wù)相關(guān)舉措（一）咨詢途徑： （1）政策熱線：025-12366 （2）征管服務(wù)：直接與您的稅收管理員聯(lián)系（二）網(wǎng)上服務(wù)：http:/（三）維權(quán)服務(wù)：025-12366（四）同城通辦服務(wù)： 1、“同城通辦”是指南京市地方稅務(wù)局依法行使管轄權(quán)的納稅人在南京市所轄所轄各個區(qū)、縣可以就近選擇辦稅服務(wù)廳辦理規(guī)定涉稅業(yè)務(wù)。 2、實(shí)施“同城通辦”的業(yè)務(wù)包括：納稅申報、稅款繳納、領(lǐng)購發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票、發(fā)票兌獎、領(lǐng)取涉稅資料和表單證書六項業(yè)務(wù)。 3、特殊業(yè)務(wù)暫不納入：企業(yè)所得稅年度匯算清繳暫不納入；逾期申報業(yè)務(wù)暫不納入；由納稅人誤申報申請申報作廢業(yè)務(wù)暫不納入；自由職業(yè)者社保申報繳納暫不納入。納稅評估自查補(bǔ)稅、稽查補(bǔ)稅暫不納入。2022/7/2733 （五）審批前置 辦稅服務(wù)廳實(shí)行“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的一站式服務(wù)。納稅人所有涉稅事項，申報、申請資料由辦稅服務(wù)廳窗口統(tǒng)一受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時辦結(jié)，窗口出件，避免納稅人多頭跑，多頭找。辦稅服務(wù)廳受理納稅人的各類涉稅審批事項，除行政許可、法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定需要審批以及特殊事項需要調(diào)查的，其他所有涉稅審批事項由納稅人所在地的縣（區(qū)）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)集中在辦稅服務(wù)廳辦理。納稅人提交的申請材料不符合要求的，一次性告知納稅人補(bǔ)正；