國(guó)有投資控股公司精選

1、國(guó)有投資(tu z)控股公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司 張華 總會(huì)計(jì)師二0一0年十月(sh yu)共五十五頁(yè)前言(qin yn) 中國(guó)投資協(xié)會(huì)成立于1995年11月，2000年整體改組為國(guó)有投資公司專業(yè)委員會(huì)，經(jīng)過(guò)15年健康快速地發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的骨干力量，截止到2009年底，會(huì)員單位資產(chǎn)總量達(dá)到(d do)22383億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)506億元，均創(chuàng)歷史新高。目前全國(guó)各地投資公司的綜合實(shí)力基本都位列所在區(qū)域前三名，成為各地政府倚重的重要力量。共五十五頁(yè)前言(qin yn)國(guó)有投資(tu z)公司是我國(guó)投資(tu z)體制改革的產(chǎn)物，具有鮮明的中國(guó)特色：第一、國(guó)有投資公

2、司是政府投資主體。國(guó)有投資公司從誕生的那一 天起就于當(dāng)?shù)卣兄烊坏穆?lián)系，不僅公司是國(guó)有獨(dú)資，而且各公司的領(lǐng)導(dǎo)和大部分員工也都來(lái)自政府機(jī)關(guān)，其投資行為基本是按照政府意圖，參與了當(dāng)?shù)卦S多關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大建設(shè)項(xiàng)目，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)作出了突出貢獻(xiàn)。第二、國(guó)有投資公司堅(jiān)持投資控股公司的發(fā)展方向。具有中國(guó)特色的投資控股公司是國(guó)有投資公司通過(guò)實(shí)踐創(chuàng)造的企業(yè)模式，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著獨(dú)特作用，目前，多數(shù)投資公司不光是政府的投融資平臺(tái)，還是政府的結(jié)構(gòu)調(diào)整平臺(tái)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平臺(tái)。堅(jiān)持投資控股公司的發(fā)展方向不僅使國(guó)有投資公司形成了一個(gè)被社會(huì)認(rèn)可的投資行業(yè)，而且更好地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有資產(chǎn)重組整合、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)

3、營(yíng)的獨(dú)特作用。共五十五頁(yè)第三、國(guó)有投資公司是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要力量。從收縮戰(zhàn)線、推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)施，到推進(jìn)電力體制改革、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革，國(guó)有投資公司都發(fā)揮了重要作用。第四、中國(guó)(zhn u)投資業(yè)的社會(huì)影響力源于國(guó)有投資公司的巨大凝聚力。國(guó)有投資公司專業(yè)委員會(huì)成立15年來(lái)，正是在各會(huì)員單位的共同努力下，通過(guò)廣泛交流、相互借鑒，通過(guò)不斷地探索、實(shí)踐，克服了一個(gè)又一個(gè)困難，取得了一個(gè)又一個(gè)輝煌。共五十五頁(yè)目錄(ml) 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐(shjin)介紹 國(guó)投內(nèi)控大綱 國(guó)有投資控股公司的內(nèi)部控制第一部分第二部分國(guó)有投資控股公司的財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo) 財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)共

4、五十五頁(yè)建立出資人財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)目標(biāo)一致，機(jī)制(jzh)互動(dòng)，共同創(chuàng)造價(jià)值的有國(guó)有控股公司特色的財(cái)務(wù)管理體系，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)“不出問(wèn)題”。建立(jinl)國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理體系以國(guó)投公司為例既是“123456” 財(cái)務(wù)管理體系：以提高財(cái)務(wù)管理貢獻(xiàn)度為中心理順集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)關(guān)系搞好財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)隊(duì)伍三個(gè)建設(shè)構(gòu)造財(cái)務(wù)預(yù)警與分析、財(cái)務(wù)預(yù)算與核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的四個(gè)體系從發(fā)展效益、規(guī)模、速度、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)防范五個(gè)維度來(lái)衡量，建立國(guó)投指數(shù) 達(dá)到“六個(gè)一”的目標(biāo)。即“一本賬，一套制度，一個(gè)流程，一個(gè)口徑，一個(gè)平臺(tái)，一個(gè)隊(duì)伍”共五十五頁(yè)一本帳：就是整個(gè)集團(tuán)只有一本帳，

5、集團(tuán)-子公司-投資企業(yè)財(cái)務(wù)透明，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱。集團(tuán)總部、各子公司根據(jù)(gnj)會(huì)計(jì)核算的需要設(shè)立“一帳式”會(huì)計(jì)帳簿，統(tǒng)一制定集團(tuán)會(huì)計(jì)科目，人員權(quán)限、業(yè)務(wù)流程，投資企業(yè)可以根據(jù)在總部規(guī)定的基礎(chǔ)上增設(shè)會(huì)計(jì)科目、人員權(quán)限等，并通過(guò)指定的信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍的數(shù)據(jù)上傳，逐步實(shí)現(xiàn)由過(guò)去的報(bào)報(bào)表向報(bào)帳簿的轉(zhuǎn)變。這是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與核算的基礎(chǔ)。共五十五頁(yè)一套制度：就是構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系，包括三個(gè)層次即第一(dy)層次為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等制度和辦法，第二層次為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見(jiàn)，第三層次為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理操作指引。并在此基礎(chǔ)上編制集團(tuán)投資企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。投資企業(yè)要在集團(tuán)的制度、辦法、指導(dǎo)、指

6、引框架范圍內(nèi)擬定各具特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管與操作的有機(jī)結(jié)合。 共五十五頁(yè)一個(gè)流程：就是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理運(yùn)作流程，是集團(tuán)財(cái)務(wù)要素管理落到實(shí)處的保證?？傮w上集團(tuán)財(cái)務(wù)管理必須(bx)符合現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)管理要求，但對(duì)投融資、擔(dān)保、固定資產(chǎn)支出、大額資金往來(lái)、重大物資采購(gòu)、工資福利政策、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須(bx)實(shí)行集團(tuán)集中管理與控制，履行集團(tuán)內(nèi)部溝通機(jī)制，做到法定程序和內(nèi)部溝通機(jī)制的有效結(jié)合。共五十五頁(yè)一個(gè)口徑：為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)標(biāo)管理，便于集團(tuán)投資企業(yè)在同一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行比較，即集團(tuán)范圍內(nèi)可比性，集團(tuán)將統(tǒng)一總部、子公司、投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，核算口徑，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，逐步(

7、zhb)推行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量認(rèn)證。共五十五頁(yè)一個(gè)平臺(tái)：就是ERP信息平臺(tái)。一是以集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理為重點(diǎn)，加快提高財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理信息化水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理精細(xì)化；二是加快產(chǎn)品研制數(shù)字化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品研制數(shù)字化；三是加快生產(chǎn)控制智能化建設(shè)，提高資源優(yōu)化配置水平，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)控制智能化；四是加快信息系統(tǒng)集成整合的步伐，提高信息資源開(kāi)發(fā)利用水平，實(shí)現(xiàn)信息共享網(wǎng)絡(luò)化；五是加快推進(jìn)電子商務(wù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)商務(wù)運(yùn)營(yíng)電子化。達(dá)到同行業(yè)的世界先進(jìn)水平，為增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)(u yu z chn)保值增值，做出更大的貢獻(xiàn)。我們的發(fā)展目標(biāo)是開(kāi)發(fā)一流的項(xiàng)目，運(yùn)用一流的管理手段、創(chuàng)造一

8、流的效益。共五十五頁(yè)一支隊(duì)伍：就是要建設(shè)(jinsh)“誠(chéng)信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假帳”的一支財(cái)務(wù)員工隊(duì)伍。尤其是需要加快建設(shè)“思想品德好，業(yè)務(wù)素質(zhì)高、協(xié)調(diào)能力強(qiáng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作好”，忠于公司、忠誠(chéng)于財(cái)會(huì)事業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。集團(tuán)打算在集團(tuán)范圍內(nèi)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊、業(yè)務(wù)板塊間的業(yè)務(wù)交流，在總部、控股公司、成員企業(yè)間建立人員交流，對(duì)成員企業(yè)逐步推行高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員任職資格核準(zhǔn)制度，通過(guò)3-5年努力培養(yǎng)一支德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)和一批優(yōu)秀財(cái)務(wù)員工隊(duì)伍。共五十五頁(yè)目錄(ml)第一(dy)部分 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹 國(guó)投內(nèi)控大綱國(guó)投內(nèi)部控制第二部分國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo) 財(cái)務(wù)規(guī)劃制

9、定必要性總體定位及目標(biāo)財(cái)務(wù)規(guī)劃分析內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)共五十五頁(yè)制定(zhdng)財(cái)務(wù)規(guī)劃的必要性貫徹、落實(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)通則，滿足外部政策要求與公司自身財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的需要；為未來(lái)五年的財(cái)務(wù)工作指明方向，以保證財(cái)務(wù)發(fā)展始終踏上國(guó)投公司高速發(fā)展的節(jié)奏，支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，梳理與完善財(cái)務(wù)管理職能，分階段建設(shè)“標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化、體系化”的、具備投資公司特色的財(cái)務(wù)體系，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證(rnzhng)，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理貫穿經(jīng)營(yíng)始終、參與價(jià)值創(chuàng)造的功能；指導(dǎo)落實(shí)財(cái)務(wù)工作，擬定具體工作計(jì)劃，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性、計(jì)劃性與前瞻性；加強(qiáng)國(guó)有投資控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管

10、理探索與創(chuàng)新，以滿足國(guó)投公司打造百年老店、構(gòu)建具有投資公司特點(diǎn)的企業(yè)文化的需要。共五十五頁(yè)總體定位(dngwi)及目標(biāo)作為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的重要的職能規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)劃是集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)支持與保障功能的具體細(xì)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集團(tuán)化、專業(yè)化、上水平提高貢獻(xiàn)度是集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)劃的總體工作目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)是對(duì)資本經(jīng)營(yíng)(jngyng)與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(jngyng)相結(jié)合的公司經(jīng)營(yíng)(jngyng)思路在財(cái)務(wù)管理上的具體落實(shí)。共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)(ciw)規(guī)劃內(nèi)容財(cái)務(wù)(ciw)規(guī)劃總體財(cái)務(wù)規(guī)劃分職能財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)職能規(guī)劃財(cái)務(wù)管理職能縱向體系規(guī)劃各財(cái)務(wù)職能五年工作規(guī)劃概要總體規(guī)劃分析主要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容。

11、回顧發(fā)展歷程，梳理管理現(xiàn)狀，分析現(xiàn)狀與目標(biāo)之間的差距，按照“完善職能、構(gòu)建體系、健全秩序、創(chuàng)新管理、提升能力、防范風(fēng)險(xiǎn)” 的基本工作思路，橫向完善財(cái)務(wù)管理職能，縱向構(gòu)建集團(tuán)管理體系；提出分職能、分階段的財(cái)務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃概要。分職能規(guī)劃是總體規(guī)劃的具體分解與落實(shí)，按照“標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化、體系化”的要求，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能完善的階段性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)階段性目標(biāo)的具體工作、時(shí)間表、責(zé)任主體與前提條件,逐步構(gòu)建具有公司特色的財(cái)務(wù)體系。國(guó)投財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容分總體規(guī)劃分析和分職能規(guī)劃分析兩大部分共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)(ciw)規(guī)劃報(bào)告結(jié)構(gòu)總體規(guī)劃分職能(zhnng)規(guī)劃規(guī)劃報(bào)告由三部分構(gòu)成總體規(guī)劃財(cái)務(wù)角色、財(cái)務(wù)功能

12、與規(guī)劃目標(biāo) 管理職能與管理架構(gòu) 五年規(guī)劃概要 具體規(guī)劃會(huì)計(jì)核算規(guī)劃財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)劃財(cái)務(wù)分析規(guī)劃投資財(cái)務(wù)管理規(guī)劃財(cái)務(wù)信息化管理規(guī)劃資金管理規(guī)劃稅務(wù)管理規(guī)劃預(yù)算管理規(guī)劃資產(chǎn)管理規(guī)劃內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃財(cái)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)規(guī)劃財(cái)務(wù)組織與隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃規(guī)劃實(shí)施與回顧共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)職能(zhnng)規(guī)劃 根據(jù)公司特征與財(cái)務(wù)功能，財(cái)務(wù)職能可以細(xì)分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、項(xiàng)目投資(tu z)/退出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等十二項(xiàng)。如下圖：事前預(yù)測(cè)、決策事中管理、控制事后反映、分析、評(píng)價(jià)投資/退出評(píng)價(jià)監(jiān)督評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息化財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制財(cái)務(wù)預(yù)算稅務(wù)管理資金管理資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)組織與隊(duì)伍管理共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)管理職能縱向體系(tx)規(guī)

13、劃集團(tuán)(jtun)總部三級(jí)投資企業(yè)二級(jí)子公司集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理定位 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理承擔(dān)投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，是集團(tuán)財(cái)務(wù)職能與管理架構(gòu)的構(gòu)建者、監(jiān)督者，未來(lái)五年，集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)通過(guò)體系構(gòu)建、財(cái)務(wù)組織與隊(duì)伍建設(shè)、政策制定、業(yè)務(wù)指引與監(jiān)督評(píng)價(jià)建設(shè)來(lái)維護(hù)集團(tuán)財(cái)務(wù)體系。共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)管理職能縱向體系(tx)規(guī)劃集團(tuán)(jtun)總部三級(jí)投資企業(yè)二級(jí)子公司二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理定位適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展多元化、跨行業(yè)的特點(diǎn)，子公司承擔(dān)著重要的行業(yè)管理責(zé)任。是產(chǎn)業(yè)公司與投資控股公司財(cái)務(wù)管理的重要結(jié)合點(diǎn)。二級(jí)子公司經(jīng)總部授權(quán)承擔(dān)部分投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)管理職能(zhnng)縱向體系規(guī)劃集團(tuán)(jtun)總部三級(jí)

14、投資企業(yè)二級(jí)子公司三級(jí)投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理定位 三級(jí)投資企業(yè)財(cái)務(wù)定位于管理制度的執(zhí)行者與財(cái)務(wù)職能的操作者。三級(jí)投資企業(yè)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)管理職能(zhnng)縱向體系規(guī)劃未來(lái)五年財(cái)務(wù)規(guī)劃的分階段工作目標(biāo)各職能工作規(guī)劃將五年劃分為兩大階段：第一階段是2008-2010年，本階段目標(biāo)側(cè)重于健全管理職能、構(gòu)建管理體系，梳理流程加強(qiáng)落實(shí)。第二階段是2011-2012年，本階段目標(biāo)側(cè)重于提煉具有投資公司特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的制度、崗位職責(zé)，優(yōu)化管理流程，完善(wnshn)財(cái)務(wù)體系，支持與保障公司發(fā)展。目標(biāo):實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證。共五十五頁(yè)目錄(ml)第一(dy)部分 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹

15、國(guó)投內(nèi)控大綱 國(guó)有投資控股公司內(nèi)部控制第二部分國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo) 財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)建設(shè)意義指導(dǎo)思想評(píng)價(jià)體系介紹共五十五頁(yè)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)是在集團(tuán)規(guī)模迅速擴(kuò)大過(guò)程(guchng)中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、增加效益的一個(gè)重要舉措050010001500200025002000年01年02年03年04年05年06年07年08年09年2012-20020406080100資產(chǎn)總額利潤(rùn)總額1131（單位(dnwi)：億元）2800公司資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，2009年公司資產(chǎn)總額已達(dá)到2101億元，但是近年來(lái)，公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)平緩，與2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100億的目標(biāo)要求還有一定差

16、距（資料來(lái)源：國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站資料）一次創(chuàng)業(yè)二次創(chuàng)業(yè)共五十五頁(yè)是深化(shnhu)落實(shí)集團(tuán)管控項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)化、專業(yè)化戰(zhàn)略方向目標(biāo)中的一項(xiàng)重要工作專業(yè)化財(cái)務(wù)管理在公司發(fā)展中的作用越來(lái)越得到普遍(pbin)認(rèn)同，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)化要求越來(lái)越高：專業(yè)化的管理機(jī)制、專業(yè)化的人才隊(duì)伍等集團(tuán)化國(guó)投集團(tuán)下屬子公司及投資企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)差別較大，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展和規(guī)模發(fā)展，對(duì)集團(tuán)提出了“集團(tuán)化”的管控要求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要下屬各級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理的支撐國(guó)投集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)要求集團(tuán)財(cái)務(wù)管理首先實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化和專業(yè)化共五十五頁(yè) 成員企業(yè)多，財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，需要建立標(biāo)準(zhǔn)

17、衡量評(píng)價(jià)，以便企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理能力的縱向、橫向?qū)Ρ?通過(guò)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系的建立，構(gòu)建集團(tuán)公司(n s)、子公司(n s)及投資公司(n s)財(cái)務(wù)管理能力一致的、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是落實(shí)集團(tuán)(jtun)一套制度、一個(gè)流程、一個(gè)口徑等財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段共五十五頁(yè)通過(guò)評(píng)價(jià)找出差距(chj)尋求提升財(cái)務(wù)管理能力提升(tshng)方案標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀規(guī)劃落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)/要求人員素質(zhì)財(cái)務(wù)分析規(guī)劃落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)財(cái)務(wù)分析 落差分析 通過(guò)客觀評(píng)價(jià)，明確未來(lái)財(cái)務(wù)管理能力的提升方向，最終實(shí)現(xiàn)各級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理能力的提高共五十五頁(yè)評(píng)價(jià)體系(tx)構(gòu)建指導(dǎo)思想一是以財(cái)務(wù)內(nèi)控、財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)、財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)施（含年

18、度主要工作）為主要內(nèi)容構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系，對(duì)相關(guān)內(nèi)容予以指標(biāo)化、定量化，并通過(guò)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)模型。二是總結(jié)并充分運(yùn)用公司近年在內(nèi)控評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)規(guī)劃等財(cái)務(wù)管理方面已有的工作成果，結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控大綱和財(cái)務(wù)規(guī)劃，在進(jìn)一步梳理和完善的基礎(chǔ)上，從評(píng)價(jià)角度出發(fā)，予以體系化。三是在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系建設(shè)中，著重考慮評(píng)價(jià)體系的公信力和可操作性，即評(píng)價(jià)的指標(biāo)選取、指標(biāo)權(quán)重、評(píng)價(jià)方式(fngsh)等既要得到集團(tuán)各層級(jí)單位的認(rèn)可又便于實(shí)際操作。項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中將遵循以下思想：共五十五頁(yè)評(píng)價(jià)體系介紹體系構(gòu)建(u jin)基礎(chǔ)制度流程 人員組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)

19、務(wù)控制財(cái)務(wù)分析保障因素主要管理領(lǐng)域管理環(huán)節(jié)/職能資金管理賬戶及交易管理負(fù)債及流動(dòng)性管理投融資管理資金平衡管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)管理稅務(wù)基礎(chǔ)管理稅款繳納管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作稅務(wù)籌劃規(guī)劃會(huì)計(jì)核算管理核算基礎(chǔ)管理憑證填制和審核賬簿登記報(bào)表編制檔案管理財(cái)務(wù)管理能力提升基于結(jié)果的績(jī)效考評(píng)產(chǎn)權(quán)管理產(chǎn)權(quán)登記資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析財(cái)務(wù)管理能力的提升不僅需要關(guān)注日常財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，還需要關(guān)注財(cái)務(wù)管理的流程環(huán)節(jié)、組織保障等內(nèi)容，并根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果來(lái)檢驗(yàn)、反饋(fnku)管理效果共五十五頁(yè)評(píng)價(jià)(pngji)體系介紹體系內(nèi)容從財(cái)務(wù)管理涉及的環(huán)節(jié)(hunji)、內(nèi)容、組織保障等角度進(jìn)行評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，如

20、下：共五十五頁(yè)評(píng)價(jià)體系(tx)介紹評(píng)價(jià)體系模型（說(shuō)明(shumng)：模型中各個(gè)階段的行為僅為示例）非預(yù)先安排的一些活動(dòng)財(cái)務(wù)管理整合、財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)、質(zhì)量管理、成本管理決策支持、信息管理數(shù)量化活動(dòng)管理戰(zhàn)略性的改進(jìn)目標(biāo)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化集團(tuán)子公司投資企業(yè)一級(jí)矛盾管理二級(jí)指標(biāo)管理三級(jí)能力管理四級(jí)精確量化管理五級(jí)主動(dòng)變革管理財(cái)務(wù)管理能力成熟度評(píng)估模型財(cái)務(wù)控制管理、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、提供款項(xiàng)、歷史報(bào)告 共五十五頁(yè)評(píng)價(jià)體系(tx)介紹評(píng)價(jià)模型核心思想組織(zzh)能力的提升是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，組織(zzh)不可能在一朝一夕之內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)，只有循序漸進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理能力的穩(wěn)步提高，逐步優(yōu)化。共五十

21、五頁(yè)財(cái)務(wù)管理能力(nngl)成熟度等級(jí) 此框架主要是在借鑒軟件(run jin)過(guò)程能力成熟度模型CMM和人力資源管理能力成熟度模型P-CMM思想的基礎(chǔ)上，將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力劃分為五個(gè)漸進(jìn)的不同階段。初始階段規(guī)范管理能力管理精細(xì)化管理主動(dòng)變革管理階段一階段二階段三階段四階段五共五十五頁(yè)各階段典型管理(gunl)特征初始(ch sh)級(jí)規(guī)范級(jí)能力管理級(jí)精細(xì)化管理級(jí)建立了基本的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理規(guī)范，人員機(jī)構(gòu)也基本健全；通過(guò)對(duì)制度的制定、補(bǔ)充、修改，實(shí)現(xiàn)控制與管理；達(dá)到此級(jí)別企業(yè)的工作重點(diǎn)是使管理過(guò)程制度化，有紀(jì)律，可重復(fù)。組織還沒(méi)有制定它的關(guān)鍵政策、實(shí)務(wù)或控制框架；部門目標(biāo)的完成經(jīng)常依靠個(gè)

22、人的獨(dú)立作用；所取得的成績(jī)具有不確定性；組織所希望維持的環(huán)境是不穩(wěn)定的。主動(dòng)變革管理級(jí)財(cái)務(wù)的角色開(kāi)始轉(zhuǎn)換：從傳統(tǒng)的簿記員轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的支持者；開(kāi)始關(guān)注財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設(shè)，注重信息系統(tǒng)的集成、開(kāi)發(fā)與應(yīng)用。通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)為公司經(jīng)營(yíng)管理提供一定的決策支持。加強(qiáng)了基于流程與活動(dòng)的全方位定量分析，能夠很好的支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃、決策這種能力使企業(yè)能夠使根據(jù)擁有和使用的量化信息去確定財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)放在對(duì)過(guò)程進(jìn)行不斷優(yōu)化，采取主動(dòng)措施去找出過(guò)程的弱點(diǎn)與長(zhǎng)處，達(dá)到預(yù)防缺陷或風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。通過(guò)分析有效性資料，做出成本與效益的邊際分析，提出對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的建議；達(dá)到該

23、級(jí)的公司可自發(fā)的不斷改進(jìn)。具備可自我完善和持續(xù)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：典型特征：共五十五頁(yè) 目前，結(jié)合國(guó)投現(xiàn)狀，暫選“財(cái)務(wù)分析”和“會(huì)計(jì)核算”兩塊內(nèi)容按照成熟度等級(jí)模式設(shè)計(jì)，其他(qt)內(nèi)容按照平面展開(kāi)，不做分級(jí)設(shè)計(jì)。但未來(lái)會(huì)逐步把其他(qt)財(cái)務(wù)管理職能納入成熟度等級(jí)的設(shè)計(jì)模式共五十五頁(yè)目錄(ml)第一(dy)部分 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹 國(guó)投內(nèi)控大綱國(guó)有投資控股公司內(nèi)部控制第二部分國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo) 財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)共五十五頁(yè)總部(zn b)決策(juc)中心資金調(diào)度中心人力資源配置中心預(yù)算管理中心子公司股權(quán)管理中心專業(yè)化管理中心

24、投資企業(yè)利潤(rùn)中心對(duì)標(biāo)中心國(guó)投內(nèi)控總體框架共五十五頁(yè)國(guó)投內(nèi)部控制采用的主要方式1、戰(zhàn)略控制：及時(shí)制（修）訂戰(zhàn)略，確保方向(fngxing)正確。2、預(yù)算控制：預(yù)算制定、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核。3、資金控制：集中管理資金，提高使用效率。4、制度流程控制：辦事講程序，做事有制度。5、合規(guī)控制：依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作。6、審計(jì)控制：發(fā)現(xiàn)缺陷，防微杜漸。7、文化控制：認(rèn)可戰(zhàn)略、忠誠(chéng)企業(yè)、主動(dòng)奉獻(xiàn)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值。共五十五頁(yè)國(guó)投內(nèi)控5要素 1、內(nèi)控環(huán)境-在治理結(jié)構(gòu)上：正準(zhǔn)備進(jìn)行董事會(huì)試點(diǎn)，目前實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。-人力資源政策上：公司已經(jīng)建立了員工聘用、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬、獎(jiǎng)懲、崗位調(diào)整等一系列規(guī)章制度，員工的積極性和

25、凝聚力得到調(diào)動(dòng)和加強(qiáng)。-企業(yè)文化上：一流、二個(gè)“真心實(shí)意(zhn xn sh y)”、“三為”、誠(chéng)信共贏共五十五頁(yè)2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-2005年聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)辨識(shí)評(píng)估，確定了11個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，初步(chb)制定了重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。-從2007年開(kāi)始，公司每季度撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，要求有關(guān)單位、子公司主動(dòng)揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施。-在年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告上，對(duì)下一個(gè)年度應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示和持續(xù)跟蹤監(jiān)控。共五十五頁(yè)咨詢風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)列表戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)目錄風(fēng)險(xiǎn)類別(40) 銷售風(fēng)險(xiǎn)(41) 物流風(fēng)險(xiǎn)(42) 客戶風(fēng)險(xiǎn)(43) 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)(16) 投資管

26、理風(fēng)險(xiǎn)(26) 計(jì)劃預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)(27) 融資風(fēng)險(xiǎn)(5) 資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(33) 訴訟風(fēng)險(xiǎn)(39) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(44) 產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(45)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入風(fēng)險(xiǎn) (1)社會(huì)政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(2) 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(3) 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(12) 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)(15) 投資決策風(fēng)險(xiǎn)(17) 投資退出風(fēng)險(xiǎn)(28) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)(32) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(25) 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)(23) 人力資源風(fēng)險(xiǎn)(22) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(21) 健康安全風(fēng)險(xiǎn)(29) 信息風(fēng)險(xiǎn)(35) 道德風(fēng)險(xiǎn)(31) 對(duì)外合作風(fēng)險(xiǎn)(30) 商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)(10) 災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)(9) 自然地理環(huán)境（36)內(nèi)部合作溝通風(fēng)險(xiǎn)(24) 信用風(fēng)險(xiǎn)(6) 利率風(fēng)險(xiǎn)(7) 匯率風(fēng)險(xiǎn)(14)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(13

27、) 替代品風(fēng)險(xiǎn)(18) 工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)(20)外部關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)(34) 社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)(11) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(49)稅收風(fēng)險(xiǎn)(4) 相關(guān)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(8) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)(19)戰(zhàn)略定位風(fēng)險(xiǎn)(37) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)(38) 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)（46）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)(47) 資產(chǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(48)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)共五十五頁(yè)重大(zhngd)風(fēng)險(xiǎn)模型財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)投資退出風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資決策風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)健康安全風(fēng)險(xiǎn)投資管理風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)共五十五頁(yè)3、控制活動(dòng)（1）基本規(guī)范提到的7種控制措施，國(guó)投都已建立，有些控制措施相當(dāng)?shù)轿唬珙A(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制等（2）針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)

28、控制-投資決策：建立形成了投資決策內(nèi)部控制體系，做到科學(xué)決策，防范投資決策失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。-投資管理：一要素管理為龍頭，加強(qiáng)對(duì)控股投資企業(yè)的管理。-投資退出：建立健全投資退出規(guī)章制度，堅(jiān)持公開(kāi)透明，防范程序缺失和資產(chǎn)(zchn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：健全財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一核算政策、加強(qiáng)資金集中管理、拓寬融資渠道、保持良好財(cái)務(wù)狀況共五十五頁(yè)4、信息溝通（1）重視信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用。（2）按季進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息分析、通報(bào)。（3）戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、法律等相關(guān)職能部門重視與公司相關(guān)內(nèi)、外部信息的收集、處理、運(yùn)用、報(bào)告。（4）黨組定期征集大家的意見(jiàn)(y jin)。（5）已建立一套反舞弊和投訴舉報(bào)制度：設(shè)置

29、意見(jiàn)箱。共五十五頁(yè)5、內(nèi)部監(jiān)督：四大監(jiān)督 財(cái)務(wù)監(jiān)督 法律(fl)監(jiān)督 經(jīng)營(yíng)監(jiān)督 審計(jì)監(jiān)督共五十五頁(yè) 幾點(diǎn)體會(huì) 1、內(nèi)部(nib)控制事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，任何一個(gè)企業(yè)必須高度重視內(nèi)部(nib)控制。 2、內(nèi)控體系的建設(shè)需要一個(gè)過(guò)程，首先應(yīng)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)部控制。 3、內(nèi)部控制需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整。 4、企業(yè)內(nèi)部控制=基本控制+動(dòng)態(tài)控制共五十五頁(yè)目錄(ml) 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐(shjin)介紹 國(guó)投內(nèi)控大綱國(guó)有投資控股公司內(nèi)部控制第二部分第一部分國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo) 財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)共五十五頁(yè)國(guó)投內(nèi)控大綱(dgng)介紹一、目標(biāo)二、依據(jù)三、適用范圍四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容(nirng)五、職責(zé)共五十五頁(yè)1.推進(jìn)集團(tuán)一